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1、第 10 章人 事 及 薪 資 循 環,人 事 及 薪 資 循 環 所 應 達 成 之 目 的 人 事 及 薪 資 循 環 之 功 能、檔 案 設 計 及 相 關 文 件 人 事 及 薪 資 循 環 之 作 業 流 程 人 事 及 薪 資 循 環 之 風 險 及 內 部 控 制 知 道 如 何 設 計 一 個 安 全 的 人 事 及 竦 資 循 環 資 訊 系 統,第 1 節人 事 及 薪 資 循 環 之 目 的,1.建 立 人 事 資 料 檔2.正 確 且 準 時 的 支 付 員 工 薪 資3.所 得 稅，勞、健 保，及 其 他 款 項 之 扣 繳,第 2 節 人 事 及 薪 資 循 環 之
2、功 能、檔 案 設 計 及 相 關 文 件,1.建 立 員 工 基 本 資 料 及 維 護 之 功 能 2.刷 卡 資 料 處 理 3.出 勤 異 常 狀 況 處 理 4.年 假 處 理 5.人 事 異 動 處 理 6.薪 資 基 本 資 料 處 理 7.考 績 資 料 處 理 8.計 算 薪 資 及 待 扣 款 9.支 付 員 工 薪 資10.編 制 人 事 及 薪 資 等 必 要 報 表,二、人 事 及 薪 資 循 環 之 E-R Model、檔 案 設 計、及 DFD 1.E-R Model 2.E-R Model 闡 釋 3.檔 案 設 計 4.人 事 及 薪 資 系 統 Level-
3、0 DFD,E-R Model 闡 釋人 事 檔：部 門 代 號 檔(m:1)一 個 部 門 可 以 有 很 多 員 工。人 事 檔：職 稱 檔(m:1)很 多 員 工 擁 有 同 樣 的 職 稱。人 事 檔：勞 健 保 檔(1:1)每 一 個 員 工 都 有 其 歸 屬 的 一 個 勞健 保 等 級。人 事 檔：出 勤 資 料 檔(1:m)每一個員工擁有 很 多 天 的 出 勤 資 料。人 事 檔：本 薪 檔(1:1)每 一 個 員 工 只 有 一 份 本 薪 資 料。人 事 檔：刷 卡 時 間 檔(1:m)每 一 個 員 工 擁 有 很 多天的刷卡時間。人 事 檔：每 月 薪 資 檔(1:
4、m)每 一 個 員 工 擁 有 好 幾 個 月 的 薪資。人 事 檔：員 工 考 績 及 年 終 獎 金 檔(1:m)每 一 個 員 工 擁 有 好幾 年 的 考 績。人 事 檔：年 假 檔(1:1)每 一 個 員 工 擁 有 一 份 年 假 資 料。,三、人 事 及 薪 資 循 環 之 相 關 文 件 及 報 表1.工 時 卡(Time Card)2.計 工 單(Job Ticket)3.薪 資 記 錄 冊(Payroll Register)4.薪 資 表(Payroll Slip),第 3 節人 事 及 薪 資 循 環 之 作 業 流 程,一、人 工 作 業 流 程二、電 腦 作 業 流
5、程 1.人 事 單 位 2.日 薪 員 工 3.主 管(班 長)4.會 計 薪 資 科(Payroll)5.成 本 會 計 科(Cost Accounting)6.會 計 總 帳 科,第 4 節 人 事 及 薪 資循 環 之 風 險 及 內 部 控 制,一、可 能 之 風 險 1.薪 資 發 放 錯 誤 2.未 經 核 准，擅 自 修 改 薪 資 發 放 條 件 3.資 料 錯 誤或 漏 列 4.未 能 及 時 支 付 員 工 薪 資 5.人 事 行 政 缺 乏 效 率 6.未 遵 循 法 令 規 章 及 政 策,二、控 制 活 動 1.適 當 的 授 權-各 主 管 授 權 付 員 工 薪
6、水，薪 資 資 料 處 理，財 務 長 審 核。-新 聘 員 工 及 薪 資 的 變 更 皆 應 根 據 有 效 的 授權，才 能 處 理。2.適 當 的 職 能 分 工-工 時 輸 入 和 薪 資 處 理 的 職 責 必 須 分 開。-人 事 單 位 和 薪 資 處 理 的 職 責 必 須 分 開。3.文 件 和 紀 錄 管 制-人 事 單 位 需 及 時更改員工資料及薪資資料。-工 時 卡 及 計 工 單 需 經 過 主 管 人 員 的 審 核 才 能 輸 入 系 統。,三、一 般 控 制-設 定 權 限 給 使 用 本 薪 檔 的 使 用 者，限 制 其 存 取。四、應 用 控 制 1.
7、輸 入 控 制 有 效 性 測 試：-檢 查 碼 檢 查：如 在 輸 入 人 事 資 料 入 人 事 檔 時，需 用 檢 查 碼 檢 查 員 工 編 號 和 身 分 證 字 號。-合 理 性 範 圍 檢 查：如 對 工 作 時 數 做 合 理 性 檢 查。-欄 位 檢 查：對 數值資料作欄位測試。-存 在 性 檢 查：如 對 員 工 編 號 與 負 責 主 管 代 號 等 資 料，與 其 關 聯 之 人 事 檔 作 存 在 性 檢 查。,控 制 總 數：-工 時 總 數：比 對 計 工 單(記 載 員 工 工 作 項 目 及 每 個 工 作 項 目 所 花 的 時 間)與 工 時 卡(來 自 刷 卡 的 時 間)的 工 作 總 時 數。2.處 理 控 制-程 式 控 制：將 不 合 理 的 薪 資 金 額 列 出。3.輸 出 控 制-合 理 性 檢 查：必 須 先 印 出 薪 資 記 錄 冊(Payroll Register)，以 覆 核 是 否 有 錯，若 無 錯 誤，再 將 此 表 交 由 銀 行 轉 帳，並 列 印 員 工 薪 資 表。-分 發 員 工 薪 資 表 單：員 工 薪 資 表，需 交 由 員 工 本 人 查 收。,
