《安凯客车：2010年年度审计报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《安凯客车：2010年年度审计报告.ppt（80页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、,引言段,责任段,安徽安凯汽车股份有限公司审计报告安徽安凯汽车股份有限公司审计报告（天职皖 SJ【2011】91 号）一、审计意见,财务报告审计意见审计报告编号审计报告标题审计报告收件人管理层对财务报表的注册会计师责任段审计意见段,是标准无保留审计意见天职皖 SJ【2011】91 号审计报告安徽安凯汽车股份有限公司全体股东：我们审计了后附的安徽安凯汽车股份有限公司（以下简称“安凯客车”）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表，2010 年度的利润表及合并利润表、所有者权益变动表及合并所有者权益变动表和现金流量表及合并现金流量表以及财务报表附注。按照企业会计
2、准则(财政部 2006 年 2 月 15 日颁布)的规定编制财务报表是安凯客车管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于
3、舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。我们认为，安凯客车财务报表已经按照企业会计准则(财政部 2006 年 2 月 15 日颁布)的规定编制，在所有重大方面公允反映了安凯客车 2010 年 12 月 31 日的财务状况及合并财务状况、2010 年度的经营成果和现金流量及合并经营成果和合并现金,流量。非标意见,审
4、计机构名称审计机构地址审计报告日期,天职国际会计师事务所有限公司北京市海淀区车公庄西路乙 19 号华通大厦 B 座二层2011 年 03 月 03 日,注册会计师姓名范成山、张居忠1,安徽安凯汽车股份有限公司审计报告二、财务报表1、资产负债表,编制单位：安徽安凯汽车股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,786,087,518.42,665,175,029.24,667,627,304.22,556,518,108.29,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,116,014,03
5、5.05446,067,486.66102,428,780.41,31,581,898.05246,318,335.6566,744,867.56,93,401,764.00364,650,044.0087,667,732.63,49,381,764.00205,160,102.0563,673,268.28,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息,应收股利其他应收款,2,400,000.0034,877,732.62,2,400,000.0022,823,155.39,2,400,000.0055,857,193.66,2,400,000.0040,835,926.83,买入返售金融
6、资产,存货,352,967,151.33,214,927,026.27,358,516,760.06,226,314,150.31,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,1,840,842,704.49,1,249,970,312.16,1,630,120,798.57,1,144,283,319.76,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,109,454,604.46,184,802,113.07,94,646,455.11,159,132,523.72,投资性房地产,固定资产在建工程,354,406,821.84103,823,6
7、01.31,235,918,219.9813,711,162.49,371,252,533.1931,145,070.60,250,899,965.894,408,519.85,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,123,398,992.34,58,037,873.78,56,623,851.77,21,908,383.60,开发支出商誉,长期待摊费用递延所得税资产,3,487,784.441,567,642.76,3,487,784.44,4,069,081.842,738,245.57,4,069,081.84,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,696,139,44
8、7.152,536,982,151.64,495,957,153.761,745,927,465.92,560,475,238.082,190,596,036.65,440,418,474.901,584,701,794.66,流动负债：,短期借款,260,000,000.00,170,000,000.00,218,642,523.49,130,000,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金,交易性金融负债,542,996.33,应付票据应付账款预收款项,448,926,045.00719,131,770.5953,344,845.95,327,327,995.00392,76
9、5,113.7228,940,512.87,536,296,736.00494,032,692.3570,650,070.46,423,041,536.00274,808,439.5644,835,144.44,2,：,安徽安凯汽车股份有限公司审计报告卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,2,353,063.7822,477,901.41,1,597,084.1817,261,757.14,1,800,864.20-4,352,712.54,1,367,905.76-1,341,743.75,应付利息,应付股利,993,354.16,其他应付款,128,352,572.84
10、,81,463,957.37,77,790,245.92,56,742,736.59,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,1,635,129,195.90,1,019,356,420.28,1,395,853,774.04,929,454,018.60,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款,专项应付款预计负债递延所得税负债,108,000,000.00,84,000,000.00,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,5,500,000.00113,500,000.001,748,629,195.90,5,500,000.0
11、05,500,000.001,024,856,420.28,1,500,000.0085,500,000.001,481,353,774.04,1,500,000.001,500,000.00930,954,018.60,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,307,010,000.00367,359,488.11,307,010,000.00366,574,095.35,307,010,000.00367,201,248.09,307,010,000.00366,574,095.35,减：库存股专项储备,盈余公积,19,338,413.49,19,338,413.49,16,
12、210,798.29,16,210,798.29,一般风险准备,未分配利润,39,150,516.13,28,148,536.80,-31,057,579.21,-36,047,117.58,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,732,858,417.7355,494,538.01788,352,955.742,536,982,151.64,721,071,045.64721,071,045.641,745,927,465.92,659,364,467.1749,877,795.44709,242,262.612,190,596,036.
13、65,653,747,776.06653,747,776.061,584,701,794.66,法定代表人：王江安,财务负责人：汪先锋,会计机构负责人：梁晓华3,安徽安凯汽车股份有限公司审计报告2、利润表,编制单位：安徽安凯汽车股份有限公司,2010 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,3,152,638,840.153,152,638,840.15,1,884,756,936.541,884,756,936.54,2,190,301,113.172,190,301,113.17,1,308,372,118.681,3
14、08,372,118.68,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,3,108,174,518.852,767,997,474.98,1,850,812,314.871,627,934,119.73,2,184,693,326.891,918,187,879.07,1,301,817,925.761,131,153,287.62,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,8,497,982.12190,354,176.97125,790,867.2310,163,273.94
15、5,370,743.61,4,438,594.22128,288,117.6679,519,344.156,658,851.083,973,288.03,6,980,933.85140,031,293.3898,744,871.998,597,973.3612,150,375.24,4,782,198.0196,715,995.1958,969,989.673,096,344.357,100,110.92,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,-542,996.33,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,22,351,025.5519,148,149.35,
16、21,953,749.3519,148,149.35,11,779,280.958,710,217.45,11,617,217.458,710,217.45,汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）,66,272,350.5215,086,362.47848,186.9270,822.4080,510,526.073,823,992.9476,686,533.13,55,898,371.0211,780,806.83355,908.
17、2730,786.8967,323,269.5867,323,269.58,17,387,067.239,806,439.35781,325.96265,640.1726,412,180.62151,993.8626,260,186.76,18,171,410.375,576,114.00275,204.96113,618.1323,472,319.4123,472,319.41,利润,归属于母公司所有者的净,73,335,710.54,67,323,269.58,24,304,187.28,23,472,319.41,少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合
18、收益,3,350,822.590.240.24,1,955,999.480.080.08,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,76,686,533.1373,335,710.54,67,323,269.5867,323,269.58,26,260,186.7624,304,187.28,23,472,319.4123,472,319.41,归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：王江安,3,350,822.59财务负责人：汪先锋,1,955,999.48会计机构负责人：梁晓华4,安徽安凯汽车股份有限公司审计报告3、现金流量表,编制单位：安徽安凯汽车股份有限公司,2010 年 1-
19、12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,现金,销售商品、提供劳务收到的,2,452,263,990.80,1,481,198,276.74,2,156,624,732.61,1,267,920,130.71,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还,8,700,234.94,2,556,343.63,1,849,
20、058.03,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,55,633,408.852,516,597,634.59,39,812,600.531,523,567,220.90,42,255,949.232,200,729,739.87,53,824,898.381,321,745,029.09,现金,购买商品、接受劳务支付的,1,963,380,691.03,1,192,907,748.52,1,583,948,417.92,850,315,567.48,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付
21、给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计,131,398,038.3767,845,113.88221,481,406.782,384,105,250.06,59,267,569.8733,895,152.20153,758,132.721,439,828,603.31,95,232,629.0396,992,965.00159,740,275.641,935,914,287.59,48,439,116.9265,159,446.38113,153,927.301,077,068,058.08,流量净额,经营活动产生的现金,132,492,384
22、.53,83,738,617.59,264,815,452.28,244,676,971.01,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,22,000,000.00802,876.2077,748.13,22,000,000.00,188,712.506,000,896.5080,728,848.23,188,712.505,331,833.00101,669.23,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金,24,000,000.00,6,173,955.67,5,652,056.70,
23、投资活动现金流入小计,46,880,624.33,22,000,000.00,93,092,412.90,11,274,271.43,5,安徽安凯汽车股份有限公司审计报告,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,91,566,288.24,17,459,480.5710,861,440.00,93,091,390.5043,111,095.00,50,048,813.9543,111,095.00,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计,91,566,288.24,28,320,920.57,136,202
24、,485.50,93,159,908.95,流量净额,投资活动产生的现金,-44,685,663.91,-6,320,920.57,-43,110,072.60,-81,885,637.52,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,2,818,560.002,818,560.00,取得借款收到的现金,277,500,000.00,170,000,000.00,305,859,636.79,157,217,113.30,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,280,
25、318,560.00236,142,523.4912,888,237.07,170,000,000.00130,000,000.008,186,581.38,305,859,636.79328,217,113.3016,403,707.87,157,217,113.30157,217,113.307,397,621.99,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金,1,361,619.53,筹资活动现金流出小计,249,030,760.56,138,186,581.38,344,620,821.17,164,614,735.29,流量净额,筹资活动产生的现金,31,28
26、7,799.44,31,813,418.62,-38,761,184.38,-7,397,621.99,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,-634,305.86118,460,214.20,-574,194.69108,656,920.95,-241,506.89182,702,688.41,-277,072.94155,116,638.56,余额,加：期初现金及现金等价物,667,627,304.22,556,518,108.29,484,924,615.81,401,401,469.73,六、期末现金及现金等价物余额,786,087,518.42,665,1
27、75,029.24,667,627,304.22,556,518,108.29,法定代表人：王江安,财务负责人：汪先锋,会计机构负责人：梁晓华6,安凯客车（000868）4、合并所有者权益变动表,安徽安凯汽车股份有限公司 2010 年年度报告,编制单位：安徽安凯汽车股份有限公司,2010 年归属于母公司所有者权益,本期金额一,单位：元,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,般风险准,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,备,一、上年年末余额,307,010,000.00,367,201,248.09,16,210,798.29,-31,057,579.21,49,87
28、7,795.44,709,242,262.61,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,307,010,000.00,367,201,248.09,16,210,798.29,-31,057,579.21,49,877,795.44,709,242,262.61,三、本期增减变动金,额（减少以“”号,158,240.02,3,127,615.20,70,208,095.34,5,616,742.57,79,110,693.13,填列）,（一）净利润,73,335,710.54,3,350,822.59,76,686,533.13,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有
29、者投入和减少资本1所有者投入资本,158,240.02,73,335,710.54,3,350,822.592,265,919.982,818,560.00,76,686,533.132,424,160.002,818,560.00,2股份支付计入所有者权益的金额,3其他（四）利润分配,158,240.02,3,127,615.20,-3,127,615.20,-552,640.02,-394,400.00,7,安凯客车（000868）,安徽安凯汽车股份有限公司 2010 年年度报告,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或
30、股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,3,127,615.20,-3,127,615.20,四、本期期末余额,307,010,000.00,367,359,488.11,19,338,413.49,39,150,516.13,55,494,538.01,788,352,955.74,法定代表人：王江安合并所有者权益变动表（续）编制单位：安徽安凯汽车股份有限公司,财务负责人：汪先锋2010 年上年同期金额归属于母公司所有者权益一,会计机构负责人：梁晓华单位：元,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,般风险准,未分配
31、利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,备8,安凯客车（000868）,安徽安凯汽车股份有限公司 2010 年年度报告,一、上年年末余额,307,010,000.00,366,574,095.35,16,210,798.29,-55,361,766.49,70,158,830.90,704,591,958.05,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,307,010,000.00,366,574,095.35,16,210,798.29,-55,361,766.49,70,158,830.90,704,591,958.05,三、本期增减变动金,额（减少以“”号,627,152.7
32、4,24,304,187.28,-20,281,035.46,4,650,304.56,填列）,（一）净利润,24,304,187.28,1,955,999.48,26,260,186.76,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,627,152.74,24,304,187.28,1,955,999.48-21,738,247.74,26,260,186.76-21,111,095.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额,3其他（四）利润分配,627,152.74,-21,738,247.74-498,787.20,-21,111,095.00-49
33、8,787.20,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）,的分配,-498,787.20,-498,787.20,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）9,安凯客车（000868）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,安徽安凯汽车股份有限公司 2010 年年度报告,四、本期期末余额,307,010,000.00,367,201,248.09,16,210,798.29,-31,057,579.21,49,877,795.44,709,242,262.61,法定代表人：王江安,财务负责人：汪先锋,会计
34、机构负责人：梁晓华10,安凯客车（000868）5、母公司所有者权益变动表,安徽安凯汽车股份有限公司 2010 年年度报告,编制单位：安徽安凯汽车股份有限公司,2010 年,本期金额,单位：元,项目,股本,资本公积,减：专库存 项,盈余公积,一般风险,未分配利润,其他,所有者权益合计,股,储备,准备,一、上年年末余额,307,010,000.00,366,574,095.35,16,210,798.29,-36,047,117.58,653,747,776.06,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,307,010,000.00,366,5
35、74,095.35,16,210,798.293,127,615.20,-36,047,117.5864,195,654.38,653,747,776.0667,323,269.58,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,67,323,269.5867,323,269.58,67,323,269.5867,323,269.58,（四）利润分配1提取盈余公积,3,127,615.203,127,615.20,-3,127,615.20-3,127,615.20,2提取一般风险准备11,安凯客车（0008
36、68）3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,安徽安凯汽车股份有限公司 2010 年年度报告,四、本期期末余额,307,010,000.00,366,574,095.35,19,338,413.49,28,148,536.80,721,071,045.64,法定代表人：王江安母公司所有者权益变动表（续）编制单位：安徽安凯汽车股份有限公司,2010 年,财务负责人：汪先锋,上年同期金额,会计机构负责人：梁晓华单位：元,项目,股本,资本公积,减：专库存 项股
37、 储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,所有者权益合计,一、上年年末余额,307,010,000.00,366,574,095.35,16,210,798.29,-59,519,436.99,630,275,456.65,加：会计政策变更前期差错更正12,安凯客车（000868）其他,安徽安凯汽车股份有限公司 2010 年年度报告,二、本年年初余额,307,010,000.00,366,574,095.35,16,210,798.29,-59,519,436.99,630,275,456.65,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小
38、计,23,472,319.4123,472,319.4123,472,319.41,23,472,319.4123,472,319.4123,472,319.41,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取13,安凯客车（000868）2本期使用,安徽安凯汽车股份有限公司 2010 年年度报告,四、本期期末余额,307,010,000.00,366,574
39、,095.35,16,210,798.29,-36,047,117.58,653,747,776.06,法定代表人：王江安,财务负责人：汪先锋,会计机构负责人：梁晓华14,安凯客车（000868）,安徽安凯汽车股份有限公司,2010 年年度报告三、财务报表附注安徽安凯汽车股份有限公司2010 年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况安徽安凯汽车股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系 1997 年 4 月 21 日经安徽省人民政府皖政秘199763 号文批准，由原合肥淝河汽车制造厂（后更名为安徽安凯汽车集团有限公司）（以下简称“安凯集团”）独家发
40、起，通过社会募集方式设立的股份有限公司。1997 年 7 月经中国证券监督管理委员会批准向社会公开发行股票 6,000 万股人民币普通股，同年 7 月 22 日公司正式成立，7 月 25 日在深圳证券交易所挂牌上市。1999 年12 月，本公司经中国证券监督管理委员会批准向全体股东配售 3,000 万股人民币普通股，配股后总股本为 17,000 万股。2000 年本公司以资本公积向全体股东每 10 股转增 3 股，送股后总股本为 22,100 万股。2004 年安徽江淮汽车集团有限公司（以下简称“江汽集团”）受让安凯集团所持有的本公司 6,214 万股股份，成为本公司的控股股东。2006 年
41、5 月，依据公司 2006 年度第一次临时股东大会暨相关股东会议审议通过，本公司以股权分置改革前总股本 22,100 万股为基数，用资本公积金向全体股东按每 10 股转增 3.4412 股的比例转增股本，非流通股股东将可获得的转增股份全部送给流通股东，以此作为非流通股获得流通权的对价。该股权分置改革方案于 2006 年 6 月 1 日实施完毕后，公司股本由 22,100 万股增至29,705 万股。根据 2007 年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可2008424 号关于核准安徽安凯汽车股份有限公司向安徽江淮汽车集团有限公司发行股份购买资产的批复的核准，公司于 2008
42、年 4 月 24 日向江汽集团发行 996 万股人民币普通股购买其持有的安徽江淮客车有限公司（以下简称“江淮客车”）41.00%的股权，每股 1.00元，每股发行价格人民币 7.62 元，定向增发后公司股本增至 30,701 万股。企业法人营业执照注册号为 340000000032464；注册资本人民币 30,701 万元；公司的经营地址合肥市葛淝路 1 号；法定代表人：王江安。公司经营范围：客车、底盘生产与销售，汽车配件销售；汽车设计、维修、咨询、试验；本公司自产产品及技术的出口以及本公司生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零部件及技术的进口（国家限定公司经营和禁止进出口商品及技术除外）
43、。公司的控股股东为安徽江淮汽车集团有限公司。本财务报告于 2011 年 3 月 3 日经公司董事会批准对外报出。15,安凯客车（000868）,安徽安凯汽车股份有限公司,2010 年年度报告二、遵循企业会计准则的声明本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部2006年2月15 日颁布的企业会计准则及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。四、重要会计政策、会计估计1
44、.会计期间本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。2.记账本位币本公司一般采用人民币作为记账本位币；对境外经营企业按照其所处境外经营环境确认其记账本位币。3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。4.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5.外币业务核算方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。资产负
45、债表日按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变16,安凯客车（000868）,安徽安凯汽车股份有限公司,2010 年年度报告其记账本位币金额。（3）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。6.金融资产与金融负债（1）金融资产划分为以下四类：以公允价
46、值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
47、持有至到期投资主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收款项应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。可供出售金融资产主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益
48、的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。17,安凯客车（000868）,安徽安凯汽车股份有限公司,2010 年年度报
49、告（2）金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。其他金融负债（3）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法：主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流
50、量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。7.金融资产转移确认依据和计量方法（1）已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值。因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：a、终止确认部分的账面价
