深 赛 格：审计报告.ppt

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1、,审计报告及财务报表（2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日止）,目,录,一、二、三、,审计报告使用责任审计报告已审财务报表,资产负债表和合并资产负债表利润表和合并利润表现金流量表和合并现金流量表股东权益变动表和合并股东权益变动表财务报表附注审 计 报 告 使 用 责 任大华审字2012112 号审计报告仅供委托人及其提交的第三者按本报告书业务约定书中所述之审计目的使用。委托人及第三者的不当使用所造成的后果,与注册会计师及其所在事务所无关。大华会计师事务所有限公司二一二年三月二十三日1,审 计 报 告大华审字2012112号深圳赛格股份有限公司全体股东：我们审计了后附

2、的深圳赛格股份有限公司(以下简称赛格股份公司)财务报表，包括 2011 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是赛格股份公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册

3、会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，赛格股份公司的财务报

4、表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赛格股份公司 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,大华会计师事务所有有限公司中国北京,中国注册会计师：中国注册会计师：二一二年三月二十三日2,杨熹张朝铖,资产负债表2011 年 12 月 31 日,编制单位：深圳赛格股份有限公司,单位：元,资 产,附注,年末数,年初数,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,510,486,998.56,451,763,240.33,应收账款预付款项,十一（一）,360,000.0035,295.00,400,000.001,01

5、4,030.88,应收利息,应收股利,405,190.40,5,220,484.17,其他应收款,十一（二）,64,833,774.55,45,689,683.40,存货一年内到期的非流动资产,其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,36,000,000.00612,121,258.51,0.00504,087,438.78,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,十一（三）,341,635,503.63326,741,292.6121,203,518.7942,750.00,322,340,233.16337,246,328.5322,340,255.

6、500.00,工程物资固定资产清理生产性生物资产,无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计负债和股东权益流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益：股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润外币报表折算差额股东权益合计负债和股东权益总计,321,593.461,638,270.446,658,082.67698,241,011.6

7、01,310,362,270.112,423,946.6281,070,594.025,107,972.5934,275,065.86119,803.2939,829,376.42162,826,758.800.00162,826,758.80784,799,010.00404,980,399.08102,912,835.67-145,156,733.441,147,535,511.311,310,362,270.11,486,729.421,336,897.676,376,755.45690,127,199.731,194,214,638.512,348,122.7275,224,054.7

8、75,907,588.4710,663,834.34153,403.2945,214,909.19139,511,912.780.00139,511,912.78784,799,010.00404,980,399.08102,912,835.67-237,989,519.021,054,702,725.731,194,214,638.51,法定代表人：王立,主管会计工作负责人：李力夫3,会计机构负责人（会计主管人员）：应华东,-,合并资产负债表2011 年 12 月 31 日,编制单位：深圳赛格股份有限公司,单位：元,资 产,附注,年末数,年初数,流动资产：,货币资金,五（一）,644,439

9、,198.78,572,818,178.75,交易性金融资产应收票据,应收账款预付款项,五（二）五（三）,10,372,667.6233,776,814.71,25,022,650.8325,974,587.30,应收利息,应收股利,五（四）,426,516.21,其他应收款存货,五（五）五（六）,21,010,718.77633,555.08,10,859,116.834,205,886.55,一年内到期的非流动资产,其他流动资产,五（七）,201,000,000.00,流动资产合计非流动资产：,911,659,471.17,638,880,420.26,可供出售金融资产发放贷款及垫款,五（

10、八）五（九）,587,411.443,534,300.00,808,297.56,长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,五（十一）五（十二）五（十三）五（十四）,132,408,004.59518,939,370.2745,927,045.7442,750.00,141,242,734.12584,274,468.2358,882,067.317,128,010.06,工程物资固定资产清理生产性生物资产,无形资产,五（十五）,561,441.87,631,364.93,开发支出,商誉长期待摊费用递延所得税资产,五（十六）五（十七）五（十八）,10,328,927.8239,82

11、5,875.179,770,179.28,10,328,927.8213,977,797.5110,118,538.12,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计负债和股东权益流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据,761,925,306.181,673,584,777.35,827,392,205.661,466,272,625.92,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,五（二十）五（二十一）五（二十二）五（二十三）,13,047,530.24158,171,642.4810,318,172.6536,930,773.40,14,129,256.31120,590,384.8510,264

12、,284.6714,037,120.99,应付利息,应付股利其他应付款,五（二十四）五（二十五）,1,466,295.43110,869,162.89,1,292,320.37110,795,570.46,一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债,330,803,577.09,271,108,937.65,递延所得税负债,五（十八）,20,420,513.70,21,577,482.19,其他非流动负债,非流动负债合计负债合计股东权益：,20,420,513.70351,224,090.79,21,577,482.19292,68

13、6,419.84,股本资本公积,五（二十六）五（二十七）,784,799,010.00406,990,452.97,784,799,010.00407,684,719.56,减：库存股专项储备,盈余公积未分配利润外币报表折算差额归属于母公司股东权益少数股东权益股东权益合计负债和股东权益总计,五（二十八）五（二十九）,102,912,835.67-142,006,368.051,152,695,930.59169,664,755.971,322,360,686.561,673,584,777.35,102,912,835.67-211,002,081.30-411,391.171,083,983

14、,092.7689,603,113.321,173,586,206.081,466,272,625.92,法定代表人：王立,主管会计工作负责人：李力夫4,会计机构负责人（会计主管人员）：应华东,利润表2011 年度,编制单位：深圳赛格股份有限公司,单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加,附注,本年发生额120,920,647.3365,292,700.176,790,594.67,上年发生额109,851,000.8847,047,044.516,840,352.63,销售费用,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利

15、润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,41,144,511.40-12,671,730.9046,516.3296,386,611.69-5,789,729.53116,704,667.36287,061.9814,275.006,100.00116,977,454.3424,144,668.7692,832,785.5892,832,785.58,23,402,493.57-7,672,916.27-55,600.0035,831,412.3211,825,

16、037.0376,121,038.76271,957.30329,511.84-185,165.0876,063,484.229,317,899.1366,745,585.0910,632,190.6777,377,775.76,法定代表人：王立,主管会计工作负责人：李力夫5,会计机构负责人（会计主管人员）：应华东,合并利润表2011 年度,编制单位：深圳赛格股份有限公司,单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注五（三十）五（三十）五（三十一）五（三十二）五（三十三）,本年发生额,436,844,244.35340,193,727.7717

17、,512,219.425,015,836.0365,814,139.10-12,032,650.84345,912.91,上年发生额392,385,908.88276,568,751.0215,890,134.823,662,162.0537,796,938.70-6,979,349.962,704,421.62,加：公允价值变动收益,投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润,五（三十四）五（三十五）五（三十六）五（三十七）,76,778,570.74-5,789,729.5396,773,

18、630.703,951,380.66197,786.1110,765.48100,527,225.2531,730,533.6968,796,691.56,16,275,886.9911,825,037.0379,018,737.621,312,200.141,464,070.76-772,094.2978,866,867.0015,319,738.9463,547,128.06,其中：同一控制下被合并方在合并前实现的净利润,少数股东损益归属于母公司股东的净利润五、每股收益：,-199,021.6968,995,713.25,4,329,427.0159,217,701.05,（一）基本每股收

19、益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额归属于母公司股东的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,五（三十八）五（三十八）五（三十九）,0.08790.0879-340,639.7268,456,051.8468,712,837.83-256,785.99,0.07550.075510,959,040.0974,506,168.1570,111,463.124,394,705.03,法定代表人：王立,主管会计工作负责人：李力夫6,会计机构负责人（会计主管人员）：应华东,-,-,-,-,0,现金流量表2011 年度,编制单位：深圳赛格股份有限公司,单位：元,项 目,附注,本期发生额

20、,上期发生额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

21、支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加：年初现金及现金等价物余额六、年末现金及现金等价物余额,-,121,234,789.16274,594,951.94395,829,741.1027,472,056.5038,006,541.5396,844,027

22、.78220,444,544.94382,767,170.7513,062,570.35211,910,035.0020,857,722.8865,000.00232,832,757.88196,927.00186,830,000.00111,043.00187,137,970.0045,694,787.8833,600.0033,600.00-33,600.0058,723,758.23451,763,240.33510,486,998.56,-,127,493,910.35226,467,705.55353,961,615.9043,711,017.1925,136,872.81104,7

23、83,398.15126,401,172.14300,032,460.2953,929,155.6118,724,478.084,219,506.7722,943,984.85460,293.66460,293.6622,483,691.1976,412,846.80375,350,393.53451,763,240.33,法定代表人：王立,主管会计工作负责人：李力夫7,会计机构负责人（会计主管人员）：应华东,-,-,-,合并现金流量表2011 年度,编制单位：深圳赛格股份有限公司,单位：元,项 目,附注,本期发生额,上期发生额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的

24、税费返还,489,459,661.76,410,612,945.14,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费客户贷款及垫款净增加额支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五（四十）五（四十）,606,014,355.051,095,474,016.81234,273,136.4278,004,686.61121,391,994.213,570,000.00588,686,524.321,025,926,341.5669,547,675.25,369,672,840.04780,

25、285,785.18194,035,178.0650,401,323.95125,134,177.48301,220,757.93670,791,437.42109,494,347.76,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资所收到的现金,75,000,000.00,取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,4,992,664.29841,524.85148,541

26、,014.67229,375,203.8132,411,189.55276,000,000.00,4,389,436.92705,387.275,094,824.1922,250,710.19,支付其他与投资活动有关的现金,五（四十）,111,043.00,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现

27、金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响,308,522,232.55-79,147,028.7485,170,000.0085,170,000.0085,170,000.003,958,917.703,958,917.7081,211,082.309,291.22,22,250,710.19-17,155,886.004,600,639.754,600,639.75-4,600,639.75-54,914.20,五、现金及现金等价物净增加额加：年初现金及现金等价物余额六、年末现金及现金等价物余额,五（四十一）五（四十一）,71,621,020.03572,818,178.

28、75644,439,198.78,87,682,907.81485,135,270.94572,818,178.75,法定代表人：王立,主管会计工作负责人：李力夫8,会计机构负责人（会计主管人员）：应华东,所有者权益变动表,编制单位：深圳赛格股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利 所有者权 实收资本润 益合计（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利 所有者权润 益合计,一、上年年末余额,784,799,0 404,980,310.00 99.08,

29、102,912,835.67,-237,989,1,054,702 784,799,0 394,348,2519.02,725.73 10.00 08.41,102,912,835.67,-304,735,977,324,9104.11 49.97,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以,784,799,0 404,980,310.00 99.08,102,912,835.67,-237,989,1,054,702 784,799,0 394,348,2519.02,725.73 10.00 08.4192,832,78 92,832,7810,632,

30、19,102,912,835.67,-304,735,977,324,9104.11 49.9766,745,58 77,377,77,“-”号填列）,5.58,5.58,0.67,5.09,5.76,（一）净利润（二）其他综合收益,92,832,78 92,832,785.58 5.58,10,632,190.67,66,745,58 66,745,585.09 5.0910,632,190.67,上述（一）和（二）小计,92,832,78 92,832,785.58 5.58,10,632,190.67,66,745,58 77,377,775.09 5.76,（三）所有者投入和减少资本1

31、所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额,3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,0.00,四、本期期末余额,784,799,0 404,980,310.00 99.08,102,912,835.67,-145,156,1,147,535 784,799,0 404,980,3733.44,511.31 10.00 99.08,102,912,835.67,-237,989,1,054,702519

32、.02,725.73,法定代表人：王立,主管会计工作负责人：李力夫9,会计机构负责人（会计主管人员）：应华东,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并所有者权益变动表,编制单位：深圳赛格股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,2011 年度,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项积 存股 储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股 所有者权益东权益 合计,实收资本（或股本）,减：资本公积 库存股,专项储备,一般盈余公积 风险准备,未分配利润,其他,少数股 所有者权益东权益 合计,一、上年年末余额,784,799,407,6

33、84010.00,719.56,102,912,835.67,-211,002,-411,391081.30.17,89,603,1 1,173,586,2 784,799,01 396,922,13.32 06.08 0.00 482.95,102,912,835.67,-269,532-542,9,717.25 16.63,90,739,1,105,298,857.78 552.52,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”,784,799,407,684010.00,719.56-694,26,102,912,835.67,-211

34、,002,-411,391081.30.1768,995,71 411,391.,89,603,1 1,173,586,2 784,799,01 396,922,13.32 06.08 0.00 482.9510,762,280,061,6 148,774,480,102,912,835.67,-269,532-542,9,717.25 16.6358,530,6 131,52,90,739,857.78-1,136,1,105,298,552.5268,287,653,号填列）,6.59,3.25,17,42.65,.48,36.61,35.95,5.46,744.46,.56,（一）净利润

35、,68,995,713.25,-199,021 68,796,691.69 56,59,217,701.05,4,329,427.01,63,547,128.06,（二）其他综合收益,-694,266.59,411,391.17,-57,764.30,-340,639.72,10,762,236.61,131,525.46,65,278.02,10,959,040.09,上述（一）和（二）小计,-694,266.59,68,995,71 411,391.3.25 17,-256,785 68,456,051.99 84,10,762,236.61,59,217,7 131,5201.05 5.

36、46,4,394,705.03,74,506,168.15,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,84,838,5 84,838,528.28.87 8785,170,0 85,170,000.00.00 00,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,-,-331,471.13,-331,471.13,（四）利润分配,-4,520,1-4,520,100.200.23 3,-687,065.10,-5,531,-6,218,514449.49.59,1提取盈余公积2提取一般风险准备,-,-,-,3对所有者（或股东）的分配4其他,-4,520,1-4,520,100.200.23 3,-68

37、7,065.10,-5,531,-5,531,449449.49.49-687,065.10,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-,-,-,四、本期期末余额,784,799,406,990010.00,452.97,102,912,835.67,-142,006,368.05,169,664,1,322,360,6 784,799,01 407,684,755.97 86.56 0.00 719.56,102,912,835.67,-211,002-411,3,081.30 91

38、.17,89,603,1,173,586,113.32 206.08,法定代表人：王立,主管会计工作负责人：李力夫10,会计机构负责人（会计主管人员）：应华东,深圳赛格股份有限公司二 O 一一年度财务报表附注一、公司基本情况深圳赛格股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系根据中华人民共和国公司法的有关规定，经深圳市及国家有关部门批准，以深圳市赛格集团有限公司作为独家发起人并采用公开募集方式设立的股份有限公司，于 1996 年 7 月 16 日成立，领取深司字 N16886 号企业法人营业执照，注册号为 440301103573251，并获国家和深圳证券管理部门批准，B 股于 1996 年

39、 7 月、A股于 1996 年 12 月在深圳证券交易所挂牌上市。2006 年 6 月 7 日公司股权分置改革相关股东大会决议通过：根据经公司股东大会表决通过的资本公积金定向转增股本方案，公司向流通 A 股股东转增股本，流通 A 股股东每 10 股获得 4.6445股的转增股份，共计获得转增股份 40,233,322 股，非流通 A 股股份以此获得上市流通权。流通 A股股东所获得的转增股本中，扣除其因公司股本扩张而应得的 6,997,054 股外，其余 33,236,268股为非流通 A 股股东定向向流通 A 股股东安排的对价股份。截至 2011 年 12 月 31 日止，股本总数为 784,

40、799,010 股，其中：有限售条件股份为 35,464股，无限售条件股份为 784,763,546 股。公司经营范围：国内商业、物资供销业（不含专营、专控和专卖商品）；兴办实业（具体项目另行申报），经济信息咨询。物业租赁；房地产经纪；开办赛格电子专业市场（专业市场执照另行申办）。公司注册地：深圳市福田区华强北路群星广场 A 座三十一楼。公司的基本组织架构：股东大会监事会董事会,公司管理层,董事会秘书,专门委员会,发展战略委员会,薪酬与考核委员会,审计委员会,办公室,财务部,企划部,人力资,市场运,物业经,审计部,源部,营部,营部,二、主要会计政策、会计估计和前期差错(一)财务报表的编制基础1

41、1,公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和,其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,(二)遵循企业会计准则的声明,公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状,况、经营成果、现金流量等有关信息。,(三)会计期间,自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。,(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1同一控制下企业合并,本公司在企业

42、合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、,评估费用、法律服务费等，应当于发生时计入当期损益。,企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不,足冲减的，冲减留存收益。,被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调,整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。,2非同一控制下的企业合并,本公司在购买日

43、对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公,允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。,本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、,评估费用、法律服务费等，应当于发生时计入当期损益。,本公司在购买日对合并成本进行分配。,本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当按照下列规定处理：对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份

44、额的，其差额应当计入当期损益。,企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资,12,产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。,(六)合并财务报表的编制方法,本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财

45、务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。,合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对,子公司的长期股权投资后，由本公司编制。,合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债,表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。,子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额,的，其余额仍应当冲减少数股东权益。,在报告期内，若

46、因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。,在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。,在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利,润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。,(七)现金及现金等价物的确定标准,在编制现金流量表时，将本公司库存现金以

47、及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。,(八)外币业务和外币报表折算,1外币业务,外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。,外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改,13,变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即

48、期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。,2外币财务报表的折算,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。,处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。,(九)金融工具,金融工具包括金融资产

49、、金融负债和权益工具。,1金融工具的分类,管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。,2金融工具的确认依据和计量方法,（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）,取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）,作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将

50、公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,（2）持有至到期投资,取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始,确认金额。,持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确,定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。,处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。（3）应收款项,公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款