《万 力 达：半财务报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《万 力 达：半财务报告.ppt（69页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、珠海万力达电气股份有限公司,Zhuhai Wanlida Electric Co.,Ltd.,2012 年半年度财务报告,（未经审计）,证券简称：万力达,证券代码：002180,2012 年 8 月 15 日,1,1,-,-,2,-,-,3,-,-,4,5,6,-,-,7,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,26,合并资产负债表,编制单位：珠海万力达电气股份有限公司,单位：元,币种：人民币,项,目,附注五,2012-6-30,2011-12-31,项,目,附注五,2012-6-30,2011-12-31,流动资产：,流
2、动负债：,货币资金交易性金融资产应收票据,58,742,531.6746,643,113.2414,520,518.10,110,445,026.1321,254,755.1517,056,570.80,短期借款交易性金融负债应付票据,应收账款预付款项应收利息应收股利,78,701,379.999,169,557.49442,609.69,73,151,606.279,048,071.61382,586.83,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,18192021,20,894,153.4810,017,311.431,484,978.33-537,382.40,13,956,051.449,
3、427,845.075,738,671.732,014,986.23,其他应收款,10,303,248.64,5,729,539.78,应付利息,存货,8,55,489,580.89,48,305,955.49,应付股利,一年内到期的非流动资产,其他应付款,22,8,801,457.01,8,292,019.30,其他流动资产,一年内到期的非流动负债,流动资产合计,274,012,539.71,285,374,112.06,其他流动负债,非流动资产：可供出售金融资产,流动负债合计非流动负债：,40,660,517.85,39,429,573.77,持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地
4、产固定资产,1011,-13,741,823.82-84,213,864.02,-14,010,411.07-84,055,019.79,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债,-,-,在建工程工程物资,12,6,353,315.96-,6,504,949.06-,递延所得税负债其他非流动负债,15,1,839,000.99-,1,839,000.99-,固定资产清理,非流动负债合计,1,839,000.99,1,839,000.99,无形资产,13,2,157,558.63,2,315,565.80,负债合计,42,499,518.84,41,268,574.76,开发支出,股东权益：
5、,商誉,股本,23,124,983,000.00,124,983,000.00,长期待摊费用,14,26,297,108.28,21,894,497.49,资本公积,24,96,059,252.00,96,059,252.00,递延所得税资产,15,2,544,480.40,2,358,855.64,减：库存股,其他非流动资产,盈余公积,25,22,966,865.61,22,966,865.61,非流动资产合计,135,308,151.11,131,139,298.85,未分配利润,120,229,728.35,128,454,092.17,外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计少数股东权
6、益股东权益合计,-364,238,845.962,582,326.02366,821,171.98,-372,463,209.782,781,626.37375,244,836.15,资产总计,409,320,690.82,416,513,410.91,负债和股东权益总计,409,320,690.82,416,513,410.91,所附财务报表附注为财务报表的组成部分。,公司的法定代表人:庞江华,主管会计工作的负责人:姜景国2,会计机构负责人:万灿,-,-,-,-,-,-,1,-,-,2,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,3,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-
7、,-,-,-,-,-,母公司资产负债表,编制单位：珠海万力达电气股份有限公司附,附,单位：元,币种：人民币,项,目,注十,2012-6-30,2011-12-31,项,目,注十,2012-6-30,2011-12-31,流动资产：,一,流动负债：,一,货币资金交易性金融资产应收票据,57,504,855.3240,000,000.0014,520,518.10,108,956,381.5915,000,000.0012,056,570.80,短期借款交易性金融负债应付票据,应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产,78,701,379.992,562,682.704
8、42,609.6931,573,329.8955,197,878.90,73,151,606.275,432,379.24382,586.8326,566,751.4947,950,719.21,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,18,487,527.1810,017,311.431,475,478.33-139,720.08108,031.89,13,764,836.149,427,845.075,179,507.731,902,390.51648,594.18,其他流动资产,一年内到期的非流动负债,流动资产合计,280,503,254.59,289,496,9
9、95.43,其他流动负债,非流动资产：可供出售金融资产,流动负债合计非流动负债：,29,948,628.75,30,923,173.63,持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产,-40,000,000.00-78,450,789.05-2,157,558.63,-40,000,000.00-77,862,583.70344,502.57-2,315,565.80,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,-1,839,000.99-1,839,000.9931,787,629.74,-1
10、,839,000.99-1,839,000.9932,762,174.62,开发支出,股东权益：,商誉长期待摊费用,股本资本公积,124,983,000.0096,059,252.00,124,983,000.0096,059,252.00,递延所得税资产,2,109,758.69,1,823,794.41,减：库存股,其他非流动资产,盈余公积,22,966,865.61,22,966,865.61,非流动资产合计,122,718,106.37,122,346,446.48,未分配利润,127,424,613.61,135,072,149.68,外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计少数股东
11、权益股东权益合计,-371,433,731.22-371,433,731.22,-379,081,267.29-379,081,267.29,资产总计,403,221,360.96,411,843,441.91,负债和股东权益总计,403,221,360.96,411,843,441.91,所附财务报表附注为财务报表的组成部分。,公司的法定代表人:庞江华,主管会计工作的负责人:姜景国3,会计机构负责人:万灿,27,27,28,29,30,31,32,33,-,35,37,合,并 利,润 表,编制单位：珠海万力达电气股份有限公司,单位：元,币种：人民币,项目一、营业总收入其中：营业收入二、营业总
12、成本其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益三、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处臵损失四、利润总额减：所得税费用五、净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,附注五3436,2012 年 1-6 月68,169,203.3868,169,203.3869,297,621.9635,662,127.27877,911.2315,319,143.1716,277,932.35-791,829.611,952,337.55401,358.09480,849.11-268,587.
13、25-246,211.384,172,290.5537,061.842,465.183,889,017.33-185,618.504,074,635.834,273,936.18-199,300.35,2011 年 1-6 月65,657,379.4865,657,379.4860,236,205.9131,951,093.741,928,606.3015,246,226.0711,932,486.19-866,449.6644,243.27-728,774.96784,675.84-5,477,074.45877,906.66159,697.3325,544.436,195,283.7855
14、6,671.605,638,612.185,915,099.27-276,487.09,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,3838,0.0340.034-4,074,635.834,273,936.18-199,300.35,0.0470.047-5,638,612.185,915,099.27-276,487.09,所附财务报表附注为财务报表的组成部分。,公司的法定代表人:庞江华,主管会计工作的负责人:姜景国4,会计机构负责人:万灿,4,4,5,母公司利润表,编制单位：珠海万力达电
15、气股份有限公司,单位：元,币种：人民币,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益,目,附注十一,2012 年 1-6 月68,169,203.3835,662,127.27877,853.7815,319,143.1715,510,830.29-789,084.061,908,228.51-744,917.61,2011 年 1-6 月65,657,379.4831,951,093.741,895,058.8015,246,226.0710,428,153.74-854,596.20-25,903.07-536,609.50,其中
16、：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处臵损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额所附财务报表附注为财务报表的组成部分。,425,022.034,142,249.062,465.182,465.184,564,805.91-285,958.024,850,763.93-4,850,763.93,7,553,955.90877,906.66129,697.2825,544.438,302,165.28737,783.137,564,382.15-7,564,382
17、.15,公司的法定代表人:庞江华,主管会计工作的负责人:姜景国5,会计机构负责人:万灿,38,38,38,-,38,-,-,-,合并现金流量表,编制单位：珠海万力达电气股份有限公司,单位：元,币种：人民币,项,目,附注五,2012 年 1-6 月,2011 年 1-6 月,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收
18、到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现
19、金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额所附财务报表附注为财务报表的组成部分。,51,872,270.534,134,779.721,476,148.7357,483,198.9818,949,546.1615,711,865.889,979,492.9122,192,616.1666,833,521.11-9,350,322.1329,600.00749,436.36103,820.00-882,856.368,570,128.6925,016,600.0033,5
20、86,728.69-32,703,872.332,850,000.002,850,000.0012,498,300.0012,498,300.00-9,648,300.00-51,702,494.46110,445,026.1358,742,531.67,70,628,328.26799,923.974,741,257.1776,169,509.4039,517,804.3812,996,452.6311,470,521.0123,575,377.8987,560,155.91-11,390,646.515,000,000.00784,675.845,000.00-5,789,675.8410
21、,833,356.267,985,820.002,251,647.6421,070,823.90-15,281,148.062,000,000.002,000,000.002,000,000.008,332,200.008,332,200.00-6,332,200.00-33,003,994.57136,487,502.29103,483,507.72,公司的法定代表人:庞江华,主管会计工作的负责人:姜景国6,会计机构负责人:万灿,-,-,-,-,-,-,母公司现金流量表,编制单位：珠海万力达电气股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项,目,附注十一,2012 年 1-6 月,2011 年 1
22、-6 月,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关
23、的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额所附财务报表附注为财务报表的组成部分。,51,872,270.534,134,779.72775,898.9356,782,949.1818,949,546.1614,41
24、7,423.889,967,520.2421,612,464.7864,946,955.06-8,164,005.88744,917.61103,820.00-848,737.61587,958.0025,000,000.00-6,050,000.0031,637,958.00-30,789,220.39-12,498,300.0012,498,300.00-12,498,300.00-51,451,526.27108,956,381.5957,504,855.32,70,628,328.26799,923.971,051,194.9772,479,447.2039,517,804.3811,
25、880,317.6311,417,624.7726,611,341.5889,427,088.36-16,947,641.165,000,000.00536,609.505,000.00-5,541,609.509,521,710.46-9,521,710.46-3,980,100.96-8,332,200.008,332,200.00-8,332,200.00-29,259,942.12130,907,771.85101,647,829.73,公司的法定代表人:庞江华,主管会计工作的负责人:姜景国7,会计机构负责人:万灿,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合 并 股 东
26、 权 益 变 动 表,编制单位：珠海万力达电气股份有限公司,2012 年度,单位：元,币种：人民币,项,目,股本,归属于母公司所有者权益资本公积 盈余公积,未分配利润,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额加:会计政策变更,124,983,000.00-,96,059,252.00-,22,966,865.61-,128,454,092.17-,2,781,626.37-,375,244,836.15-,前期差错更正,二、本年年初余额,124,983,000.00,96,059,252.00,22,966,865.61,128,454,092.17,2,781,626.37,375,24
27、4,836.15,三、本年增减变动金额（一）净利润,-8,224,363.824,273,936.18,-199,300.35-199,300.35,-8,423,664.174,074,635.83,（二）其他综合收益上述(一)和(二)小计,-,-,-4,273,936.18,-199,300.35,-4,074,635.83,（三）股东投入资本1.股东投入资本2股份支付计入股东权益的金额3.其他,-,-,-,-,-,-,（四）利润分配,-12,498,300.00,-12,498,300.00,1提取盈余公积,-,-,-,-,-,2对股东的分配,-12,498,300.00,-12,498
28、,300.00,3.其他（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4.未分配利润转增股本（六）专项储备1本期提取2本期使用,-,-,-,-,-,-,（七）其他,四、本年年末余额,124,983,000.00,96,059,252.00,22,966,865.61,120,229,728.35,2,582,326.02,366,821,171.98,公司的法定代表人:庞江华,主管会计工作的负责人:姜景国8,会计机构负责人:万灿,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合 并
29、股 东 权 益 变 动 表（续表）,编制单位：珠海万力达电气股份有限公司,2011 年度,单位：元,币种：人民币,项,目,归属于母公司所有者权益,少数股东权益,股东权益合计,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,一、上年年末余额加:会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额,83,322,000.00-83,322,000.0041,661,000.00,137,720,252.00-137,720,252.00-41,661,000.00,19,786,766.16-19,786,766.163,180,099.45,112,481,297.33-112,481,297.3
30、315,972,794.84,1,378,754.35-1,378,754.351,402,872.02,354,689,069.84-354,689,069.8420,555,766.31,（一）净利润,27,485,094.29,-597,127.98,26,887,966.31,（二）其他综合收益上述(一)和(二)小计（三）股东投入资本1.股东投入资本,-,-,-27,485,094.29,-597,127.982,000,000.002,000,000.00,-26,887,966.312,000,000.002,000,000.00,2股份支付计入股东权益的金额3.其他,-,-,-,
31、-,-,-,（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配,3,180,099.453,180,099.45,-11,512,299.45-3,180,099.45-8,332,200.00,-8,332,200.00-8,332,200.00,3.其他,-,-,-,-,-,（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本,41,661,000.0041,661,000.00,-41,661,000.00-41,661,000.00,2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4.未分配利润转增股本（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他四、本年年末余额,-124,983,000.00,-96,059,252
32、.00,-22,966,865.61,-128,454,092.17,-2,781,626.37,-375,244,836.15,公司的法定代表人:庞江华,主管会计工作的负责人:姜景国9,会计机构负责人:万灿,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母 公 司 股 东 权 益 变 动 表,编制单位：珠海万力达电气股份有限公司,2012 年度,单位：元 币种：人民币,项,目,归属于母公司所有者权益,股东权益合计,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,一、上年年末余额加:会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额,124,983,000.00-124,983,000.00,96,
33、059,252.00-96,059,252.00,22,966,865.61-22,966,865.61,135,072,149.68-135,072,149.68,379,081,267.29-379,081,267.29,三、本年增减变动金额（一）净利润,-7,647,536.074,850,763.93,-7,647,536.074,850,763.93,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,上述(一)和(二)小计,4,850,763.93,4,850,763.93,（三）股东投入资本1.股东投入资本2股份支付计入股东权益的金额3.其他,-,-,-,-,-,（四）利润分配,-12,49
34、8,300.00,-12,498,300.00,1提取盈余公积2对股东的分配,-,-,-12,498,300.00,-12,498,300.00,3.其他（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4.未分配利润转增股本（六）专项储备1本期提取2本期使用,-,-,-,-,-,（七）其他,四、本年年末余额,124,983,000.00,96,059,252.00,22,966,865.61,127,424,613.61,371,433,731.22,公司的法定代表人:庞江华,主管会计工作的负责人:姜景国10,会计机构负责人:万灿,-,-,-,-,-,-,-,-,-
35、,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母 公 司 股 东 权 益 变 动 表（续表）,编制单位：珠海万力达电气股份有限公司,2011 年度,单位：元 币种：人民币,项,目,归属于母公司所有者权益,股东权益合计,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,一、上年年末余额加:会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额,83,322,000.00-83,322,000.0041,661,000.00,137,720,252.00-137,720,252.00-41,661,000.00,19,786,766.16-19,786,766.163,180,099.45,114,78
36、3,454.62-114,783,454.6220,288,695.06,355,612,472.78-355,612,472.7823,468,794.51,（一）净利润,31,800,994.51,31,800,994.51,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,上述(一)和(二)小计,31,800,994.51,31,800,994.51,（三）股东投入资本1.股东投入资本,-,-,-,-,-,2股份支付计入股东权益的金额,3.其他（四）利润分配,-,-,-3,180,099.45,-11,512,299.45,-8,332,200.00,1提取盈余公积,3,180,099.45,-3
37、,180,099.45,2对股东的分配,-8,332,200.00,-8,332,200.00,3.其他,-,-,-,-,-,（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本,41,661,000.0041,661,000.00,-41,661,000.00-41,661,000.00,2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4.未分配利润转增股本,-,-,-,-,-,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本年年末余额,124,983,000.00,96,059,252.00,22,966,865.61,135,072,149.68,379,081,267.29,公司的法定代表人:庞江华,主管
38、会计工作的负责人:姜景国11,会计机构负责人:万灿,一、公司基本情况,历史沿革、改制情况,珠海万力达电气股份有限公司（以下简称“公司”）的前身为珠海经济特区万力达实业,发展公司。1998 年 8 月在原珠海经济特区万力达实业发展公司的基础上组建了珠海万力达电,气有限公司。,根据 2004 年 5 月 20 日公司股东会决议、发起人协议书和 2004 年 8 月 4 日广东省人民政,府办公厅粤办函2004272 号关于同意变更设立珠海万力达电气股份有限公司的复函批,复，公司股东庞江华、朱新峰、黄文礼、赵宏林、吕勃等 5 名自然人作为发起人，依法将珠海,万力达电气有限公司变更为股份有限公司。该次股
39、份制改制业经广东正中珠江会计师事务所有,限公司广会所验字（2004）第 2404063 号验资报告验证。广东省工商行政管理局于 2004,年 8 月 18 日向公司核发了变更后的企业法人营业执照（注册号：4400001010112）。,2007 年 11 月，经中国证券监督管理委员会出具的“证监发行字2007360 号”文关,于核准珠海万力达电气股份有限公司首次公开发行股票的通知核准，公司向境内投资者首次,发行 1,400 万股人民币普通股A 股股票，注册资本变更为 5,554.8 万元，业经广东正中珠,江会计师事务所广会所验字【2007】第 0620450206 号验资报告验证。2007 年
40、 11 月 13 日公司,股票在深圳证券交易所上市交易。,根据公司 2008 年 4 月 8 日股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人,民币 27,774,000.00 元，以截止 2007 年 12 月 31 日经审计后的资本公积转增股本，变更后的,注册资本为 83,322,000.00 元，业经广东正中珠江会计师事务所广会所验字【2008】第,0823090011 号验资报告验证。,根据公司 2011 年 4 月 20 日股东大会决议、2011 年 6 月 30 日临时股东大会决议和修改后,章程的规定，公司申请增加注册资本人民币 41,661,000.00 元，以截止 20
41、10 年 12 月 31 日经,审计后的资本公积转增股本，变更后的注册资本为 124,983,000.00 元，业经立信大华(珠)验,字201134 号验资报告验证。,其他基本情况,法定代表人：庞江华。,12,经营范围：研制，生产，销售：继电保护装臵，自动装臵，变电站综合自动化系统，配,电网自动化系统，水电自动化系统，数字化变电站系统，智能开关柜系统，电力电子节能产品,及软件。,公司住所：珠海市高新区科技创新海岸科技一路万力达继保科技园。,公司的基本组织架构：股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，总,经理负责公司的日常经营管理工作，监事会是公司的内部监督机构。,财务报告的批准报
42、出：本财务报表于 2012 年 8 月 13 日经公司第三届董事会第十五次会,议批准报出。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年颁,布的企业会计准则和公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规,定（2010 年修订）有关财务报表及其附注的披露要求，并基于以下所述主要会计政策、会,计估计进行编制。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地,反映了公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、会
43、计期间,自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,记账本位币为人民币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合,并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份,13,面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而,付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交
44、换交易分步实,现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相,关费用计入企业合并成本。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为,商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后,合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编,制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子
45、公司的股东权益中不属于母公,司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,控股子公司执行的会计政策与本公司一致。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净,资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视,同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和,现金流量纳入合并财务报表。,7、现金及现金等价物,公司按照企业会计准则现金流量表有关规定，将持有期限短、流动性强、易于转,换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资视为现金等价物。,8、外币业务和外币报表折算,对发生的
46、外币交易按交易发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为人民币,记账；在资产负债表日，分别外币货币性项目和非货币性项目进行处理，对于外币货币性项目,按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整，并按照资产负债表日汇率折,14,合的记账本位币金额与初始确认时或者前一资产负债表日汇率折合的记账本位币金额之间的差,额计入当期损益；对于以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生当日的中国人民银,行公布的市场汇价的中间价折算，不改变其记账本位币金额。与购建或生产符合资本化条件的,资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理。,9、金融工具,（1）按照投资目的和
47、经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：以公允价值计量且,其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入,当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产等。,（2）按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损,益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负,债；其他金融负债。,（3）金融工具确认依据和计量方法,当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产,现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确,认。当金
48、融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。,公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变,动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金,融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处臵该金融资产时可能发生,的交易费用。但是，下列情况除外：,持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具,挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；,对因持有
49、意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再,适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：,15,以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结,清金融负债时可能发生的交易费用；,因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适,合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；,与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权,益工具结算的衍生金
50、融负债，按照成本计量；,不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没,有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在,初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金额；初,始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。,公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按,照下列规定处理：,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利,得或损失，计入当期损益；,可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产,
