铁汉生态：2011年年度审计报告.ppt

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1、,3,4,5,6,7,8,9,10,深圳市铁汉生态环境股份有限公司2011 年度审计报告,目,录,项一、审计报告二、已审财务报表,目,页次1-23-10,合并资产负债表母公司资产负债表合并利润表母公司利润表合并现金流量表母公司现金流量表合并股东权益变动表母公司股东权益变动表,三、财务报表附注,11-84,深圳市铁汉生态环境股份有限公司,2011 年年度报告,审 计 报 告广会所审字2012第 12000410011 号深圳市铁汉生态环境股份有限公司全体股东：我们审计了后附的深圳市铁汉生态环境股份有限公司（以下简称“铁汉生态”）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负

2、债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司股东权益变动表、合并及母公司现金流量表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是铁汉生态管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

3、审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。1,深圳市铁汉生态环境股份有限公司,2011 年年度报告,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，铁汉生态财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反

4、映了铁汉生态 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,广东正中珠江会计师事务所有限公司,中国注册会计师：熊永忠中国注册会计师：杨新春,中国,广州,2,二一二年三月十一日,深圳市铁汉生态环境股份有限公司3,2011 年年度报告,深圳市铁汉生态环境股份有限公司4,2011 年年度报告,深圳市铁汉生态环境股份有限公司5,2011 年年度报告,深圳市铁汉生态环境股份有限公司6,2011 年年度报告,深圳市铁汉生态环境股份有限公司7,2011 年年度报告,深圳市铁汉生态环境股份有限公司8,2011 年年度报告,深圳市铁汉生态环境股份有限公司9,2011 年年

5、度报告,深圳市铁汉生态环境股份有限公司10,2011 年年度报告,1,、,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,一、公司基本情况历史沿革和变更情况深圳市铁汉生态环境股份有限公司（以下简称“铁汉生态”“公司”或“本公司”）前身为深圳市铁汉园林绿化有限公司（以下简称“铁汉园林”），于 2001 年 8 月 7 日经深圳市工商行政管理局核准注册成立，取得注册号为 4403012071360 的企业法人营业执照，注册资本为 500 万元，实收资本为 250 万元，其中刘水出资 212.50 万元，占实收资本的 85%；张衡出资 25 万元，占实收资本的

6、10%；陈阳春出资 12.50 万元，占实收资本的 5%。经 2003 年8 月 13 日第二期出资 250 万元后，实收资本为 500 万元，其中刘水出资 425 万元，占实收资本的 85%；张衡出资 50 万元，占实收资本的 10%；陈阳春出资 25 万元，占实收资本的5%。2003 年 8 月 13 日，公司注册资本和实收资本变更为人民币 1,008 万元，增资后各股东出资额及出资比例分别为刘水出资 856.80 万元，占实收资本的 85%；张衡出资 100.80 万元，占实收资本的 10%；陈阳春出资 50.40 万元，占实收资本的 5%。2007 年 12 月 20 日，由惠州市彩蝶

7、飞农业发展有限公司对公司增资，公司注册资本和实收资本变更为人民币 2,016 万元，取得注册号为 440301102998582 的企业法人营业执照，增资后各股东出资额及出资比例分别为惠州市彩蝶飞农业发展有限公司出资 1,008 万元，占实收资本的 50%；刘水出资 856.80 万元，占实收资本的 42.50%；张衡出资 100.80 万元，占实收资本的 5%；陈阳春出资 50.40 万元，占实收资本的 2.50%。2009 年 7 月 14 日，惠州市彩蝶飞农业发展有限公司将其持有公司 50%的股权全部转让给刘水；2009 年 7 月 20 日，张衡将其持有公司 5%的股权中的 1.98%

8、转让给杨锋源。股权转让后各股东出资额及出资比例分别为刘水出资 1,864.80 万元，占实收资本的 92.50%；张衡出资 60.80 万元，占实收资本的 3.02%；陈阳春出资 50.40 万元，占实收资本的 2.50%；杨锋源出资 40.00 万元，占实收资本的 1.98%。2009 年 7 月 24 日，由魏国锋、周扬波、郑媛茹、深圳市木胜投资有限公司对公司增资，公司注册资本和实收资本变更为人民币 2,346 万元，增资后各股东实收资本中出资额及出资比例分别为刘水出资 1,864.80 万元，占实收资本的 79.49%；张衡出资 60.80 万元，占实收资本的 2.59%；陈阳春出资 5

9、0,40 万元，占实收资本的 2.15%；杨锋源出资 40.00 万元，占实收资本的 1.71%；魏国锋出资 17.00 万元，占实收资本的 0.72%；周扬波出资 7.00 万元，占实收资本的 0.30%；郑媛茹出资 6.00 万元，占实收资本的 0.26%；深圳市木胜投资有限公司出资 300.00 万元，占实收资本的 12.78%。11,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,2009 年 8 月 20 日，根据深圳市铁汉园林绿化有限公司股东会决议和铁汉生态发起人协议书，并在 2009 年 9 月 7 日召开铁汉生态创立大会通过了设立铁汉生态相

10、关议案，深圳市铁汉园林绿化有限公司原股东作为发起人，以发起方式将深圳市铁汉园林绿化有限公司整体变更为深圳市铁汉生态环境股份有限公司，各股东以深圳市铁汉园林绿化有限公司截至2009 年 7 月 31 日经审计的净资产额人民币 85,021,423.70 元中的 40,000,000.00 元作为折股依据，相应折合为铁汉生态的全部股份，各发起人所持有的深圳市铁汉园林绿化有限公司的股权相应转为铁汉生态的股份。铁汉生态于 2009 年 9 月 9 日经深圳市市场监督管理局核准工商登记注册，取得注册号为 440301102998582 号企业法人营业执照，注册资本为4,000 万元，实收资本为 4,00

11、0 万元。至此各股东实收资本中出资额及持股比例分别为：刘水出资 31,795,396.00 元，占实收资本的 79.49%；张衡出资 1,036,658.00 元，占实收资本的 2.59%；陈阳春出资 859,335.00 元，占实收资本的 2.15%；杨锋源出资 682,012.00元，占实收资本的 1.71%；魏国锋出资 289,855.00 元，占实收资本的 0.72%；周扬波出资119,352.00 元，占实收资本的 0.30%；郑媛茹出资 102,302.00 元，占实收资本的 0.26%；深圳市木胜投资有限公司出资 5,115,090.00 元，占实收资本的 12.78%。2009

12、 年 9 月 29 日，由无锡力合创业投资有限公司、建银国际资本管理（天津）有限公司、中国风险投资有限公司、深圳市创新投资集团有限公司、广州山河装饰工程有限公司对公司 增 资，公 司 增 加 注 册 资 本 6,060,600.00 元，变 更 后 的 注 册 资 本 和 实 收 资 本 为46,060,600.00 元。增资后各股东实收资本中的出资额及持股比例分别为：刘水出资31,795,396.00 元，占实收资本的 69.03%；张衡出资 1,036,658.00 元，占实收资本的 2.25%；陈阳春出资 859,335.00 元，占实收资本的 1.87%；杨锋源出资 682,012.0

13、0 元，占实收资本的 1.48%；魏国锋出资 289,855.00 元，占实收资本的 0.63%；周扬波出资 119,352.00元，占实收资本的 0.26%；郑媛茹出资 102,302.00 元，占实收资本的 0.22%；深圳市木胜投资有限公司出资 5,115,090.00 元，占实收资本的 11.11%；无锡力合创业投资有限公司出资 1,212,120.00 元，占实收资本的 2.63%；建银国际资本管理（天津）有限公司出资1,212,120.00 元，占实收资本的 2.63%；中国风险投资有限公司出资 1,212,120.00 元，占实收资本的 2.63%；深圳市创新投资集团有限公司出资

14、 1,212,120.00 元，占实收资本的2.63%；广州山河装饰工程有限公司出资 1,212,120.00 元，占实收资本的 2.63%。12,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,2009 年 12 月 29 日，建银国际资本管理（天津）有限公司将其持有公司 2.63%的股权转让给深圳市创新投资集团有限公司，至此各股东实收资本中的出资额及持股比例分别为：刘水出资 31,795,396.00 元，占实收资本的 69.03%；张衡出资 1,036,658.00 元，占实收资本的 2.25%；陈阳春出资 859,335.00 元，占实收资本的 1

15、.87%；杨锋源出资 682,012.00元，占实收资本的 1.48%；魏国锋出资 289,855.00 元，占实收资本的 0.63%；周扬波出资119,352.00 元，占实收资本的 0.26%；郑媛茹出资 102,302.00 元，占实收资本的 0.22%；深圳市木胜投资有限公司出资 5,115,090.00 元，占实收资本的 11.11%；无锡力合创业投资有限公司出资 1,212,120.00 元，占实收资本的 2.63%；中国风险投资有限公司出资1,212,120.00 元，占实收资本的 2.63%；深圳市创新投资集团有限公司出资 2,424,240.00元，占实收资本的 5.26%；

16、广州山河装饰工程有限公司出资 1,212,120.00 元，占实收资本的 2.63%。根据公司 2010 年 1 月 31 日召开的 2009 年度股东大会决议和 2011 年 1 月 5 日召开的 2011年第一次临时股东大会决议，申请通过向社会公开发行人民币普通股（A 股）增加注册资本人民币 15,500,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 61,560,600.00 元。经中国证券监督管理委员会“证监许可2011354 号”文核准，公司于 2011 年 3 月向社会公开发行人民币普通股（A 股）1,550 万股，每股面值 1 元，公司股票代码为 300197。根据公司 2011

17、年 9 月 17 日召开的 2011 年度第三次临时股东大会决议及修改后的公司章程规定，公司按 2011 年 6 月 30 日总股本 61,560,600.00 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 9 股，变更后公司注册资本及实收资本为 116,965,140.00 元。行业性质生态环境建设工程施工行业，从事生态修复工程和园林绿化工程等。经营范围及主要产品或提供的劳务水土保持，生态修复，园林绿化工程施工和园林养护，生态环保产品的技术开发（不含限制项目）；风景园林工程设计专项乙级、造林工程规划设计、造林工程施工、市政公用工程施工总承包、土石方工程专业承包、园林古建筑工程专业承包（以上

18、各项按资质证书经营）；苗木的生产和经营，生物有机肥的销售，进出口业务（按深贸管准证字第 2003-4017 号证书办）；清洁服务（不含限制项目）。13,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,公司住所深圳市龙岗区龙城街道龙岗天安数码创新园三号厂房 B1401。母公司以及集团最终母公司截至 2011 年 12 月 31 日，公司的控股股东和实际控制人为自然人刘水。公司的基本组织架构公司已根据公司法和公司章程的相关规定，设臵了股东大会、董事会、监事会、总经理等组织机构。股东大会是公司的最高权力机构；董事会负责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策，并

19、向股东大会负责；总经理负责公司的日常经营管理事务。二、主要会计政策、会计估计及前期差错财务报表的编制基础公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则进行确认和计量，基于下述重要会计政策和会计估计进行财务报表编制。遵循企业会计准则的声明公司承诺编制的报告期各财务报表符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。此外，公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）2010 年颁布的公开发行证券的公司信息披露编报规则第

20、15 号财务报告的一般规定有关财务报表的披露要求。会计期间公司的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。记账本位币公司以人民币作为记账本位币。14,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并

21、方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本，为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

22、关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持

23、有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。15,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。合并财务报表的编制方法公司将能够实施控制的全部子公司纳入合并范围。子公司采取的会计政策与母公司不一致时，

24、按照母公司的会计政策调整后进行合并。若子公司的会计期间与母公司不一致，按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整。编制合并报表时，以母公司和子公司的个别财务报表为基础，在将母公司与子公司之间的投资、内部往来、内部交易及其未实现损益等全部抵销后，逐项合并,并计算少数股东权益和少数股东损益。少数股东权益是指母公司及其子公司以外的第三者在公司各子公司资产负债表日应享有的权益；少数股东损益是指母公司及其子公司以外的第三者在公司各子公司当期应享有的利润（或应承担的亏损）。现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支付的存款不属于现金。现金等价物指对持有的期限短

25、（一般自购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。外币业务和外币财务报表折算公司日常核算外币业务按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额入账，每月末对资产负债表之货币资金、债权债务等货币性项目的外币余额按当日国家外汇市场汇率中间价进行调整，其差额作为“财务费用汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额；“

26、未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。16,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民币金额；所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的期末“未分配利润”项目的金额列示；“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计算列示。金融工具按照投资目的和经济实质，公司将拥有的金融资产划分为四类：以公允价值计量且其

27、变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产等。按照经济实质，公司将承担的金融负债再划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。金融工具确认依据和计量方法当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。公司初始确认的金

28、融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处臵该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，公司改按

29、成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。17,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；不属于指

30、定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金额；初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照下列规定处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确

31、认时转出，计入当期损益。公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期损益。金融资产、金融负债的公允价值的确定：存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃18,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公

32、允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。金融资产的减值准备公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公

33、允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,单项金额 100 万元以上（含 100 万元）的应收款项期末对单项金额重大的

34、应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的单,项金额重大应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中，以账龄为信用风险组合计提坏账准备按组合计提坏账准备应收款项：确定组合的依据：,账龄组合,相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征19,账 龄,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度按组合计提坏账准备的计提方法：账龄组合组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

35、：应收账款计提比例（%）,单位：元 币种：人民币账龄分析法其他应收款计提比例（%）,1 年内1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以上,510152050100,510152050100,单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,期末有客观证据表明应收款项发生减值当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产,减值损失，计提坏账准备。存货存货分类：原材料、低值易耗品、工程施工、消耗性生物资产（苗木）、在产品和产成品等。存货的核算：

36、购入原材料、低值易耗品等按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均法核算，专为单个项目采购的原材料按个别计价法核算。存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：公司于每年中期期末及期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本与可变现净值。20,深圳市铁汉生态环境股份有限公司

37、财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货的盘存制度：采用永续盘存制。存货定期盘点

38、，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，在期末结账前处理完毕。低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法摊销。包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。苗木类消耗性生物资产郁闭前的相关支出予以资本化，郁闭后的相关支出记入当期费用。长期股权投资核算方法长期股权投资在取得时按照投资成本入账：投资成本确认方法如下：企业合并形成长期股权投资同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方

39、式取得长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。21,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。通过债务重组取得的

40、长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。长期股权投资的后续计量及收益确认方法：公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，和对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算，其中：母公司对子公司长期股权投资在编制合并财务报表时按权益法进行调整。采用成本法核算的长期股权投资，公司以被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；长期

41、股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调

42、整留存收益。处臵长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处臵时将原计入股东权益的部分按相应的比例转入当期损益。确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据22,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,共同控制是指按照合同约定对某项经济活动共有的控制，即对合营企业投资。共同控制的实质是通过合同约定建立起来的、合营各方对合营企业共有的控制。在确定是否构成共同控制时，一般可以考虑以下情况作为确定基础：（1）任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。（2）涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合

43、营方一致同意。（3）各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。主要体现为在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，通过在被投资单位生产经营决策制定过程中的发言权实施重大影响。投资企业直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。长期股权投

44、资减值准备公司期末对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面成本，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，则将可收回金额低于长期投资账面成本的差额作为长期股权投资减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。长期投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性

45、房地产（出租用建筑物）采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。23,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,固定资产固定资产的确认条件：使用年限超过一年以上的房屋建筑物、机械设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过两年的不属于生产经营主要设备的物品。固定资产的分类为：房屋建筑物、机械设备、运输设备、办公设备、其他设备。固定资产计价外购及自行建造的固定资产按实际成本

46、计价，购建成本由该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本；投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本以该项固定资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账价值；以债务重组取得的固定资产，对受让的固定资产按其公允价值入账。固定资产折旧：采用直线法平均计算，并按固定资产类别，估计经济使用年限及残值率确定，具体折旧率如下：,资产类别房屋建筑物机械设备运输设备办公设备

47、其他设备,折旧年限（年）205555,残值率（%）55555,年折旧率（%）4.7519.0019.0019.0019.00,24,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,固定资产减值准备：公司期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲臵等原因，导致固定资产可收回金额低于其账面价值，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处臵

48、时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。固定资产存在下列情况之一时，全额计提减值准备：长期闲臵不用，在可预见的未来不会再使用，且无转让价值的固定资产；由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；已遭毁损，以致不再具有使用价值和转让价值的固定资产；其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。融资租入固定资产的认定依据融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：在租赁期届满时，租赁资产的所

49、有权转移给承租人；承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租赁期大于、等于资产使用年限的 75，但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限75%以上的旧资产则不适用此标准；25,深圳市铁汉生态环境股份有限公司财务报表附注,2011 年 度,单位：元 币种：人民币,承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。通

50、常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的 90；租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。融资租入固定资产的计价方法按照实质重于法律形式的要求，企业应将融资租入资产作为一项固定资产计价入账，同时确认相应的负债，并计提固定资产的折旧。在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用也计入资产的价值。在建工程在建工程类别：在建工程按工程项目进行明细核算，具体核算内容包括：建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支出