《拓邦股份：半财务报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《拓邦股份：半财务报告.ppt（87页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、深圳拓邦股份有限公司,2011 半年度报告,2011 年 7 月 14 日,目,录,一、审计报告二、已审财务报表,目,录,页 次1-2,合并及母公司资产负债表合并及母公司利润表合并及母公司现金流量表合并及母公司所有者权益变动表三、财务报表附注,3-67-89-1011-1415-102,深圳拓邦股份有限公司 2011 年半年度报告深圳拓邦股份有限公司合并资产负债表2011 年 6 月 30 日,编制单位：深圳拓邦股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,附注,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他
2、流动资产流动资产合计,五.1五.2五.3五.4五.5五.6,104,884,994.160101,744,333.84187,869,698.6016,933,110.18-8,322,223.9876,047,796.91-495,802,157.67,114,405,874.890108,817,631.46224,599,108.104,729,443.23-9,645,341.0765,177,703.70-527,375,102.45,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,-,-,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形
3、资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,五.8五.9五.10五.11五.11五.12五.13五.14,21,200,000.00-129,727,661.754,329,307.72-22,712,887.878,319,797.318,401,262.451,330,165.846,954,621.75-202,975,704.69698,777,862.36,10,200,000.00-126,769,741.95795,500.00-24,434,749.06747139.968401262.451395442.055,809,827.52-178
4、,553,662.99705,928,765.44,法定代表人：_ 主管会计负责人：_ 会计机构负责人：_1,：,合并资产负债表(续)2011 年 6 月 30 日,编制单位：深圳拓邦股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,附注,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,五.16五.17五.18五.19五.20五.21五.22,32,000,000.00046,231,847.74147,809,058.1810,497,239.1113,513,698.92-
5、6,553,921.53-4,374,864.4000247,872,786.82,32,000,000.00046,087,280.10168,801,582.689,178,244.3124,363,580.452,520,928.23-9,998,700.2900292,950,316.06,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,-,-,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,五.23,2,750,000.002,750,000.00250,122,786.82,3,900,000.003,900,000.00295,700,316.06,所有者权益（或
6、股东权益）,实收资本（或股本）资本公积减：库存股,五.24五.25,168,000,000.0057,872,229.91-,168,000,000.0048,889,266.91-,专项储备,盈余公积,五.26,21,791,692.49,21,791,692.49,一般风险准备,未分配利润,五.27,195,304,341.69,165,201,962.18,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,442,968,264.095,686,811.45448,655,075.54698,777,862.36,403,882,921.586,
7、345,527.80410,228,449.38705,928,765.44,法定代表人：_ 主管会计负责人：_ 会计机构负责人：_2,0,0,母公司资产负债表2011 年 6 月 30 日,编制单位：深圳拓邦股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,附注,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,90,976,418.16096,827,818.84,93,372,823.59084,381,310.94,应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,十三.1十三.2,180,963,984.0115,257,360.5
8、2-19,188,411.2965,082,565.29-468,296,558.11,218,301,381.203,978,733.00-17,108,494.5457,373,924.81-474,516,668.08,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,-,-,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,十三.3,66,719,249.00-120,875,367.553628907.72-13,557,961.223165673.92-2987
9、52.131,980,169.56-210,226,081.10678,522,639.21,53,329,677.00-117,999,820.820.00-14,679,558.08-2,676,872.68-188,685,928.58663,202,596.66,法定代表人：_ 主管会计负责人：_ 会计机构负责人：_3,：,母公司资产负债表（续）2011 年 6 月 30 日,编制单位：深圳拓邦股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,附注,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负
10、债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计,32,000,000.00046,231,847.74145,304,538.057,593,031.2212,154,544.60-5,138,359.16-38,075,413.0500276,221,015.50-2,750,000.002,750,000.00278,471,015.50168,000,000.0058,98
11、3,331.83-21,791,692.49-151,276,599.39400,051,623.71678,522,639.21,32000000046,087,280.10164,840,735.918,307,219.5621,730,228.102,285,231.66-26,524,612.4500301,775,307.78-3,900,000.003,900,000.00304,525,307.78140,000,000.0050,000,368.83-21,791,692.49-118,885,227.56358,677,288.88663,202,596.66,法定代表人：_
12、 主管会计负责人：_ 会计机构负责人：_4,-,0,合并利润表2011 年度,编制单位：深圳拓邦股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注五.28五.28五.28五.29五.30五.31五.32五.33,本期金额408,296,087.67408,296,087.67375,725,696.78326,563,167.421,279,416.7916,615,080.8131,565,564.792,341,340.27-2,638,873.30,上期金额401,001,936.93
13、401,001,936.93357,576,067.66313,215,007.68681,185.7114,151,488.3925,162,524.37441,650.413,924,211.10,加：公允价值变动收益（损失以号填列）,投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,五.34五.35五.36五.37五.27五.27,0.000.0032,570,390.892
14、,152,780.49112,339.5865,424.8934,610,831.805,167,168.6429,443,663.1630,102,379.51-658,716.35,-26,102.71-26,102.7143,399,766.561,127,834.69771,682.06380,047.9843,755,919.197,408,370.0536,347,549.1436,578,674.15-231,125.01,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,五.38五.
15、38五.39,0.180.1830,102,379.5130,102,379.51-658,716.35,0.220.2236,347,549.1436,578,674.15-231,125.01,本期未发生同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元。法定代表人：_ 主管会计负责人：_ 会计机构负责人：_5,母公司利润表2011 年度,编制单位：深圳拓邦股份有限公司,单位：元 币种：人民币,一、营业收入减：营业成本,项目,附注十三.4十三.4,本期金额379,089,924.27303,383,748.11,上期金额371,658,604.81329,367,947.91
16、,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以号填列）投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以号填列）五、其他综合收益六、综合收益总额,十三.5,1,115,157.4312,795,145.9226,180,758.822,311,735.37-4,531,243.83-37,834,622.451,103,160.93106,200.1064,554.5438,831,583.286,440,
17、211.4532,391,371.83-32,391,371.83,573,966.2911,473,782.7721,073,587.11357,623.064,566,841.99-26,102.71-26,102.7142,264,554.19876,887.46532,705.88184,591.1842,608,735.776,457,984.0536,150,751.72036,150,751.72,法定代表人：_ 主管会计负责人：_ 会计机构负责人：_6,-,-,-,合并现金流量表2011 年度,编制单位：深圳拓邦股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,附注,本期金额,上期金
18、额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,411,300,887.0510,107,291.60,336,427,496.759,165,558.81,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五.40五.40五.41,1,705,037.33423,113,215.98276,301,406.8474,272,884.2716,368,793.8823,382,828.18390,325,913.1732
19、,787,302.81,414,707.00346,007,762.56274,908,491.9057,375,588.5611,538,864.8417,575,798.64361,398,743.94-15,390,981.38,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,-15,000.00,-,收到其他与投资活动有关的现金,五.40,361,340.62,609,134.69,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其
20、他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五.41五.40,376,340.6223,157,298.7716,937,500.00-40,094,798.77-39,718
21、,458.15954,373.33-954,373.33-954,373.33-1,635,352.06,609,134.695,393,520.0210200000-15,593,520.02-14,984,385.33-9,660,232.31-9,660,232.31-9,660,232.31-704,483.04,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,五.41,-9,520,880.73114,405,874.89104,884,994.16,-40,740,082.06109,148,057.3568,407,975.29,法定代表人：
22、_ 主管会计负责人：_ 会计机构负责人：_7,母公司现金流量表2011 年度,编制单位：深圳拓邦股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,附注,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计,358,646,982.898,461,228.2713,242,558.72380,350,769.88248,252,284.3264,313,116.2914,789,416.2913,
23、758,447.92341,113,264.82,286,002,552.452,970,229.0029,979,767.06318,952,548.51237,225,137.3449,466,857.339,096,936.2515,658,838.37311,447,769.29,经营活动产生的现金流量净额,十三.6,39,237,505.06,7,504,779.22,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,15,000.00,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现
24、金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,331,683.19346,683.1922,227,161.2716,937,500.0015,593,520.02-14
25、,984,385.33954,373.33954,373.33-954,373.33-1,861,559.08,539,956.98539,956.985,046,204.021000000015,046,204.02-14,506,247.049,578,938.969,578,938.96-9,578,938.96-654,910.93,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,十三.6,-2,396,405.43109,148,057.35106,751,651.92,-17,235,317.7180,250,256.6263,014,938.
26、91,法定代表人：_ 主管会计负责人：_ 会计机构负责人：_8,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,0,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并所有者权益变动表2011 年度,编制单位：深圳拓邦股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,归属于母公司所有者权益专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）,168,000,000.00168,000,000.00,
27、48,889,266.9148,889,266.918,982,963.00,-,-,21,791,692.4921,791,692.49,-,165,201,962.18165,201,962.1830,102,379.51,-,6345527.86,345,527.80-658,716.35,410,228,449.38410,228,449.3838,426,626.16,（一）净利润,30,102,379.51,-658,716.35,29,443,663.16,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）
28、利润分配1提取盈余公积,8,982,963.008,982,963.00,-,-,-,30,102,379.51,-,-658,716.35,29,443,663.168,982,963.008,982,963.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-,-,-,-,四、本期期末余额,168,000,000.00,57,872,229.91,21,791,692.49,195,304,341.69,5,686,811.45,44
29、8,655,075.54,法定代表人：_,主管会计负责人：_11,会计机构负责人：_,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并所有者权益变动表2010 年度,编制单位：深圳拓邦股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,归属于母公司所有者权益专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,140,000,000.00,69,185,437.60,11,05
30、4,207.76,123,188,295.37,343,427,940.73,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,1,374,199.16-,-,-1,374,199.16-,-,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）,140,000,000.0028,000,000.00,69,185,437.60-20,296,170.69,11,054,207.7610,737,484.73,124,562,494.5340,639,467.65,-1,374,199.167,719,726.96,343,427,940.7366,800,508.65,（一）净利润,
31、72,376,952.38,-165,939.72,72,211,012.66,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,7,703,829.31,72,376,952.38,-165,939.727,885,666.68,72,211,012.6615,589,495.99,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,-,-8,814,931.23-1,111,101.92,-,-,-,-,-,-,6,774,564.76-1,111,101.92,6,774,564.768,814,931.23-,（四）利润分配
32、,10,737,484.73,-31,737,484.73,-21,000,000.00,1提取盈余公积,-,-,-,-,10,737,484.73,-,-10,737,484.73,-,-,-,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-28,000,000.0028,000,000.00-,-28,000,000.00-28,000,000.00-,-,-,-,-,-21,000,000.00-,-,-,-21,000,000.00
33、-,四、本期期末余额,168,000,000.00,48,889,266.91,21,791,692.49,165,201,962.18,6,345,527.80,410,228,449.38,法定代表人：_,主管会计负责人：_12,会计机构负责人：_,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司所有者权益变动表2011 年度,编制单位：深圳拓邦股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金
34、额（减少以号填列）,168,000,000.00168,000,000.00,50,000,368.8350,000,368.838,982,963.00,-,-,21,791,692.4921,791,692.490.00,-,118,885,227.56118,885,227.5632,391,371.83,358,677,288.88358,677,288.8841,374,334.83,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,8,982,963.00,32,391,371.8332,391,371.83,32,391,371.8332,391,3
35、71.838,982,963.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积,8,982,963.00,-,-,-,8,982,963.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-,-,-,四、本期期末余额,168,000,000.00,58,983,331.83,21,791,692.49,151,276,599.39,400,051,623.71,法定代表人：_,主管会计负责人：_13,
36、会计机构负责人：_,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司所有者权益变动表2010 年度,编制单位：深圳拓邦股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,140,000,000.00,69,185,437.60,11,054,207.76,43,247,864.98,263,487,510.34,加
37、：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）,140,000,000.0028,000,000.00,69,185,437.60-19,185,068.77,11,054,207.7610,737,484.73,43,247,864.9875,637,362.58,263,487,510.3495,189,778.54,（一）净利润,107,374,847.31,107,374,847.31,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,8,814,931.23,107,37
38、4,847.31,107,374,847.318,814,931.23,1所有者投入资本,-,-,-,-,-,-,-,-,2股份支付计入所有者权益的金额,8,814,931.23,8,814,931.23,3其他,-,-,-,-,-,-,-,-,（四）利润分配1提取盈余公积,10,737,484.7310,737,484.73,-31,737,484.73-10,737,484.73,-21,000,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-21,000,000.00,-21,000,000.00,4其他,-,-,-,-,-,-,-,-,（五）所有者权益内部结转1资本公积
39、转增资本（或股本）,28,000,000.0028,000,000.00,-28,000,000.00-28,000,000.00,2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-,-,-,-,-,-,-,-,四、本期期末余额,168,000,000.00,50,000,368.83,21,791,692.49,118,885,227.56,358,677,288.88,法定代表人：_,主管会计负责人：_14,会计机构负责人：_,；,。,深圳拓邦股份有限公司,财务报表附注,2011 年 6 月 30 日,一、公司基本情况,1、企业注册地、组织
40、形式和总部地址,深圳拓邦股份有限公司（以下简称“本公司”）发起设立于2002年8月，2007年6月，本公司股票,正式在深交所挂牌上市，注册及总部地址：深圳市南山区高新技术产业园清华大学研究院B区403-414,房；,2、企业的业务性质和主要经营活动,本公司所属行业：电子智能控制行业，提供的主要产品：家用电器控制器、高效照明控制器、,智能电源产品等。,公司经营范围：各类电子智能控制器、电磁炉智能控制器、电力自动化系统设备、电机及其智,能控制器的生产（分公司经营）微波炉电脑控制板、空调遥控器的销售；国内商业、物资供销业（不,含专营、专控、专卖商品及限制项目）。电子产品、电脑产品、集成电器、传感器技
41、术开发及销售；,电力自动化及继电保护产品、电磁炉产品的技术开发、装配及销售；软件的技术开发与销售；经营,进出口业务（以上项目中法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后,方可经营）,3、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日,本公司财务报告的批准报出者：本公司董事会,本公司财务报告批准报出日：2011 年 7 月 14 日,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,15,1、财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则,和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司基
42、于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公,司2010年12月31日的财务状况，以及2010年度经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,采用公历年度，即从每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。,4、记账本位币,以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方,的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）,的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的
43、各项,直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计,入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，由母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表,和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。因被合并,方采用的会计政策与合并方不一致，按照准则规定进行调整的，以调整后的账面价值计量。合并利,润表包括参与合并各方自合并当期年初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实,现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期年初至,合并日的现金流量。,（2）非同一控制下的企业合并：购买方在购买日为
44、取得对被购买方的控制权而付出的资产、发,生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购买方在购,买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价,16,值的差额，计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份,额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损,益。企业合并形成母子公司
45、关系的，由母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被,购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司的财务报表及其他有关资料为,合并依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将本公司和纳入合并财务报表范围的各子公,司之间的投资、交易及往来等全部抵销，并计算少数股东损益及少数股东权益后合并编制而成。,（2）合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对,其进行调整后合并。,（3）对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从,合
46、并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。,（4）同一控制下的企业合并事项的，被重组方合并前的净损益应计入非经常性损益，并在申报,财务报表中单独列示。,（5）重组属于同一公司控制权人下的非企业合并事项，但被重组方重组前一个会计年度末的资,产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前本公司相应项目 20%的，从合并当,期的年初起编制备考利润表。,（6）对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并报表时，以购买日可辨认净资产,公允价值为基础对个别财务报表进行调整。,7、现金及现金等价物的确定标准,现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。,现金等价
47、物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换,为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。,17,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务核算方法,本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发,生日当月月初的汇率。,在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：,A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认,时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。,B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本,位币金
48、额。,C、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账,本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。,（2）外币财务报表的折算方法,本公司以外币为记账本位币的子公司在编制折合人民币财务报表时，所有资产、负债类项目按照,合并财务报表日即期汇率折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除未分配利润项目外，均按,照发生时的即期汇率折算为母公司记账本位币。利润表中收入和费用采用与交易发生日即期汇率的近,似汇率折算（按照合并财务报表期间即期汇率的平均汇率）。对境外子公司的现金流量表，按照合并,财务报表期间即期汇率平均汇率折算为母公司记账本位币
49、。由于折算汇率不同产生的折算差额，在折,合人民币资产负债表所有者权益类设外币报表折算差额项目反映。在折合人民币现金流量表设外,币报表折算差额项目反映。,9、金融工具,（1）金融资产的分类：,金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定,为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出,售金融资产等四类。,（2）金融资产的计量：,A、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,18,资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金,额。,B、本公
50、司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的,交易费用。但是，下列情况除外：,a、持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。,b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩,并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,（3）金融资产公允价值的确定：,A、存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值；,B、金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结果，反映,估值日在公平交易中可能采用的交易价格。,（4）金融资产转移：,本公司于将金融资产所有权上几乎
