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1、信用社（银行）综合业务系统会计凭证使用及日终批处理业务说明一、存款业务（一）个人业务1、个人业务凭证（贷方）。本机构客户存款业务，作2111活期储蓄存款/21111 个人银行结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款等科目贷方记账凭证。通存通兑代理他机构客户存款业务，作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差等 科目贷方记账凭证。他代本贷方业务待批处理完成后生成系统汇总记账凭证，作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差/2111活期储蓄存款/21111个人银行结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款等科目汇总记账凭证，他代本清单分别作汇总记账凭证的附件。2、个人业务
2、凭证（借方）。本机构客户取款业务，作2111活期储蓄存款/21111 个人银行结算存款等科目借方记账凭证。通存通兑时，作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差等科目借方记账凭证。资金去向为待销账时，打印个人业务凭证（借方）、贷方记账凭证，个人业 务凭证（借方）作21111个人银行结算存款等科目借方记账凭证，贷方记账凭证作2431应解汇款科目记账凭证。 他代本借方业务待批处理完成后生成系统汇总记账凭证。作为4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差/2111活期储蓄存款/21111个人银行结算存款等科目汇总凭证， 他代本清单作汇总记账凭证的附件。3、存款利息单。第一联借方凭证，作2611应付
3、利息/5211利息支出科目借方凭 证；第二联贷方凭证，如为储蓄存款作应缴代扣利息税科目贷方记账凭证，如为单 位存款作存款账户贷方凭证；第三联作客户利息证明单。通存通兑时：个人业务凭证作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差等科目借方 记账凭证。存折、存单、存款利息单作为借方记账凭证的附件。4、旧存单。旧存单支取时打印借方记账凭证，旧存单作借方记账凭证附件。 如客户要求部分提前支取，需将旧存单更换为新存单，然后按新存单方式处理。5、特殊业务申请书。第一联随当日会计凭证装订；第二联客户留存。（二）对公业务 1、现金缴款单。第一联作对公存款科目贷方记账凭证；第二联作客户回单。 本代他时，作463
4、9县辖汇兑汇差科目贷方记账凭证。2、现金支票、转账支票。按照关于转发中国人民银行总行指导的等三项制度的通知（农信联办98号）规定操作。现金支票、转账支票作打印借方记账凭证的附件。3、进账单。按照人民银行支付结算办法规定范围使用。第一联开户银行交给 持（出）票人的受理回单；第二联收款人开户银行作贷方凭证；第三联收款人开户 银行交给收款人的收账通知。4、从待销账转入到对公客户账户打印借、贷方记账凭证和收账通知，借方凭 证作为2431应解汇款科目记账凭证，贷方凭证作为客户账户贷方记账凭证，收账通 知交客户。5、收费凭证。第一联客户回单；第二联作借方记账凭证；第三联作工本费记 账凭证；第四联作手续费记
5、账凭证；第五联作邮电费、汇划费记账凭证。二、贷款业务（一）借款借据 现金放款时打印借方记账凭证，借款借据作借方记账凭证的附件;转账放款时打印借、贷方记账凭证和收账通知，借款借据各联次依据使用情况作相应借贷方记账 凭证附件，收账通知交客户。（二）收回贷款凭证现金收回贷款时打印收回贷款凭证（机器），收回贷款凭证第一联作贷款本 金贷方凭证，第二联交客户作还贷证明，第三联作利息收入贷方凭证，其他联次依 据说明使用。转账、待销账收回贷款时打印收回贷款凭证（机器）和借、贷方记账 凭证（如涉及扣划款，则打印特种转账凭证），借方记账凭证（如客户签发转账支 票等支款凭证，则作记账凭证附件）作为还款账户的借方记账
6、凭证，收回贷款凭证（机器）各联次使用同现金还款。手工收回贷款凭证各联次依据使用情况作相应借 贷方记账凭证附件。手工收回贷款凭证只限于信贷员外出收贷使用，报账时应打印机器收回贷款凭 证，手工收回贷款凭证作机器收回贷款凭证的附件。手工收贷凭证应纳入系统手工 重要空白凭证管理。实行人工销号。（三）贷款展期申请书、特殊业务申请书 随当天会计凭证装订保管。三、联行结算（一）业务委托书 客户申请办理电汇、汇票、本票和其他等业务时使用。第一联作相关业务借方 记账凭证附件；第二联作相关业务贷方凭证附件；第三联作客户回单。同时取消电 汇、汇兑委托书等会计凭证。（二）联行凭证 往他行（社）转账或进行电子来账查询打
7、印时使用。第一联作借方记账凭证；第二联作贷方记账凭证；第三联收账通知。信用社收款：第一联作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差科目借方记账凭 证；第二联作收款人账户贷方记账凭证；第三联收账通知。信用社付款：第一联作付款人账户借方记账凭证；第二联作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差科目贷方记账凭证；第三联作废附在第一联凭证后装订保管。 清算中心收款：第一联作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差科目借方记账凭证；第二联作2431应解汇款/2621其他应付款科目贷方记账凭证，第三联作第一联附 件。另打印三联进账单，第一联作废，第二、三联交换员通过同城票据交换交换到 他行。清算中心
8、付款：第一联作2621其他应付款/2431应解汇款借方记账凭证；第二联 作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差科目贷方记账凭证；第三联作废后附在随第 一联装订保管。清算中心在办理综合业务系统与现代支付系统、全国特约电子汇兑系统落地转 汇时使用借、贷方记账凭证，待系统合并后，统一使用“中国人民银行支付系统专 用凭证”。（三）社（行）内往来 县联社所属并表制的营业网点（含分支机构）之间发生的资金往来时使用。第一联作贷方记账凭证；第二联作借方记账凭证。（四）查询（复）书、自由查询书 查询书专夹保管，与查复书配对后，作相应账务处理凭证附件。自由查询专夹保管。（五）清算账户对账单旬末，综合业务系统
9、根据各级清算机构相关清算账户明细生成清算账户对账 单，并与次日（即每月1日、11日、21日）向各清算下级机构下发对账单，各机构 接到对账清单当日，必须及时核对清算账务并向其清算机构发送对账回执，回执成 功后系统自动登记对账回执登记簿。四、内部账业务（一）现金出/入库票同一机构内部之间发生的款项调拨使用现金调拨单，跨机构使用现金出/入库票。 1、现金出库到他行：打印现金出库票，第一、二联作为存放同业款项或准备 金存款等相关科目账户凭证附件。2、现金出库到网点：县联社打印现金出库票，第一联和网点入库票第二联作 为社（行）内往来科目账户凭证附件，第二联和网点入库票作为网点社（行）内往 来科目账户凭证
10、的附件。各柜员打印柜员科目日结单，现金调拨单作为该科目日结单附件。3、他行现金入库：打印现金入库票，第一、二联和现金支票附联作为存放他 行款项等相关科目账户凭证附件。4、网点现金入库：县联社打印现金入库票，第一联和网点出库票第二联作为 网点社（行）内往来科目账户凭证的附件，第二联给网点带回作网点入库凭证附件。（二）表外科目凭证 作101重要空白凭证、102有价单证、103未发行有价证券、104、已兑付有价证券、105代保管有价物品、106抵押及质押有价物品、107逾期贷款应收利息、108已 核销呆账、1081已冲销表内应收利息、109低值易耗品、110已置换不良贷款等表外 科目收、付方凭证。（
11、三）重要空白凭证（领用/交回）单1、领用时，第一联库管员作表外科目付方凭证的附件，第二联领用柜员（或 机构）作表外科目收方凭证的附件。2、交回时，第一联上交柜员（或机构）作表外科目付方凭证的附件，第二联 库管员作表外科目收方凭证的附件。3、农村合作金融系统外重要空白凭证纳入表外核算，实行手工销号，日终重 要空白凭证销号单与综合业务系统销号相互核对，待每本销号完毕，其销号单作当 日重要空白凭证最后一联附件装订保管。4、柜员之间调拨重要空白凭证打印调拨单，并作为该柜员科目日结单附件。5、重要空白凭证库存作废时，系统进行销号，作废凭证随101重要空白凭证科 目当日会计凭证装订。客户销户交回的重要空白
12、凭证剪角随101重要空白凭证科目 会计凭证装订。（四）合并待销账(指同城)打印的核证信息，作为销记合并后待销账凭证的附件。（五）错账冲账凭证 相关冲正交易打印错账冲正凭证，会计主管对交易进行授权后，要在错账冲正凭证上详细批注冲正原因。五、批处理清单、凭证、报表 （一）批处理清单1、通存通兑他代本清单。作2011活期存款/2111活期储蓄存款/21111个人银行 结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款/2431应解汇款及其他内部账科目附 件。按日打印。2、定期转存清单。作自动转存贷方凭证附件，按日打印。3、流水账。他代本机构流水，利息税流水账按日打印，视业务量多少按旬、 按月、按季
13、或按年续时装订。4、往来账对账单。按旬打印，逐笔勾兑。5、贷款本月到期明细。作信贷部门考核信贷员的依据。6、上划损益清单。损益上划后打印，作上划损益类凭证附件7、计提清单。按期计提应收利息、应付利息，分别作2611应付利息、5211利 息支出等科目的附件。8、对公存款余额对账单。每月1日压感纸打印。第一联留存，第二联交客户核 对确认后加盖印章收回装订。9、储蓄存款结息清单。结息后打印，作2111活期储蓄存款/21111个人银行结算 存款等科目附件。可视实际情况作结息凭证附件或专夹保管。10、对公活期存款结息回单。结息后打印，作客户回单。11、对公活期存款结息清单。结息后打印，作2011活期存款
14、/5211利息支出科目 入账凭证附件。12、本年转下年清单。每年年终决算后，年度结转时打印13、损益结转清单。损益结转后打印，作损益类科目的附件。14、对公活期存款结息汇总表。作5211利息支出科目附件。（二）批处理凭证1、通存通兑他代本汇总凭证。按日打印，作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑 汇差/2011活期存款/2111活期储蓄存款/21111个人银行结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款/2431应解汇款及其他内部账科目入账凭证。2、收账通知/扣账通知。按日打印，交付客户作收账通知或扣账通知。3、科目日结单。按日打印并与当日传票核对无误后按科目顺序装订。4、自动转存凭
15、证。按日打印，作当日的2151定期储蓄存款/2611应付利息/5211 利息支出/2653应缴代扣利息税等科目记账凭证。5、损益划转凭证。损益划转后打印并作损益类记账凭证。6、贷款形态转移凭证.贷款形态转移后打印，作贷款科目形态转移记账凭证。 形态转移清单作为贷款形态转移科目的附件。7、贷款结息、扣息凭证。含形态转移、按月（季）结息及其他类型结、扣利 息。作为1321应收利息/5011利息收入/2011活期存款/21111个人银行结算存款等科目 的记账凭证，贷款结息、扣息清单作为附件。逾期90天以后打印表外1081已冲销表 内应收利息科目凭证。8、计提凭证。自动计提各项费用后打印，作5211利
16、息支出/2611应付利息科目 凭证。9、储蓄存款结息凭证。储蓄存款结息后打印，作21111个人银行结算存款/2111 活期储蓄存款/5211利息支出等科目入账凭证。10、对公存款结息凭证。对公存款结息时打印，作2011活期存款科目/5211利息 支出科目入账凭证。11、损益结转凭证。损益结转后打印并作损益类各科目及3111本年利润科目入 账凭证。12、利润结转凭证。利润结转后打印，通过相关交易进行账务处理并打印凭 证，作相应科目入账凭证。（三）批处理报表1、按日打印，按月装订的报表。（1）储蓄日报表（2）日计表（3）个人现金大额支取统计表（4）单位大额现金支取统计表2、按月打印，按年装订的报表
17、。（1）储蓄存款应缴代扣利息税统计表。凭此表缴纳利息所得税。（2）业务状况表（月报）。（3）资产负债表(月报)。（4）损益表(月报)。（5）内部账明细。（6）对公活期存款明细。（7）已核销贷款利息余额表。（8）表内欠息余额表。（9）表外欠息余额表。（10）贷款余额表。（11）内部账余额表。（12）贷款欠息本年转下年清单。3、按年打印装订的报表。（1）业务状况表（年报）。 （2）资产负债表（年报）。（3）财务损益表（年报）。 六、手工会计凭证 手工会计凭证应按照原规定使用，本次暂不调整。 七、会计凭证装订应执行信用社（银行）会计基本制度规定，按照科目顺序，现收、现付、转 借、转贷、表外科目收方、付方，先表内后表外装订。
