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1、北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼总机：0086-10-88219191传真：0086-10-88210558Website：,审计报告,国浩审字2012203A438 号,酒鬼酒股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的酒鬼酒股份有限公司（以下简称酒鬼酒公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(1)在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允
2、反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程
3、序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了,基础。,三、审计意见,我们认为，酒鬼酒公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规,1,定编制，公允反映了酒鬼酒公司 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京,中国注册会计师：金戈中国注册会计师：李一经二一二年二月二十八日2,财务报表资产负债表,编制单位：酒鬼酒股份有限公司,
4、2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,932,903,249.39,530,767,860.92,198,868,187.05,162,195,217.76,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据,11,189,000.00,2,000,000.00,应收账款,4,542,477.04,3,576,231.12,62,251,418.83,预付款项,102,324,949.89,96,893,012.57,69,566,769.99,43,260,147.14,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应
5、收股利,其他应收款,64,285,961.14,62,431,560.25,65,832,604.94,60,458,912.57,买入返售金融资产,存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,512,212,213.700.000.001,627,457,851.16,404,647,750.271,094,740,184.01,447,748,031.980.000.00787,591,825.08,378,938,695.56707,104,391.86,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,15,703,565.71,245,35
6、0,000.00,76,648,527.50,325,350,000.00,投资性房地产,固定资产在建工程,396,064,065.837,757,744.00,384,499,976.777,757,744.00,324,967,636.01,314,429,940.93,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,90,144,800.47,90,061,500.47,92,704,676.30,92,592,816.30,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,11,617,557.1152,471.00521,340,204.122,14
7、8,798,055.28,6,112,074.8252,471.00733,833,767.061,828,573,951.07,8,384,691.0952,471.00502,758,001.901,290,349,826.98,7,307,500.0052,471.00739,732,728.231,446,837,120.09,流动负债：,短期借款,190,000,000.00,190,000,000.003,债,：,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,98,097,279.11450,970,970.08,43,515,612.2737,
8、981,539.56,47,910,181.44128,561,661.65,5,264,398.692,448,916.00,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,39,942,685.2557,063,007.16,30,286,838.8047,687,083.15,31,245,894.7467,590,664.34268,766.67,18,750,129.4068,817,765.33268,766.67,应付股利,其他应付款,130,874,444.85,127,368,987.37,67,364,830.37,139,572,615.42,应付分保账
9、款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负其他流动负债,1,333,220.76,1,333,220.76,流动负债合计,776,948,386.45,286,840,061.15,534,275,219.97,426,455,812.27,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,负债合计,776,948,386.45,286,840,061.15,534,275,219.97,426,455,812.27,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,324,928,980.001,161,259,5
10、24.97,324,928,980.001,161,259,524.97,303,050,000.00759,982,107.95,303,050,000.00759,982,107.95,减：库存股专项储备,盈余公积,195,586,740.00,126,850,576.72,195,586,740.00,126,850,576.72,一般风险准备,未分配利润,-309,925,576.14,-71,305,191.77,-502,544,240.94,-169,501,376.85,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,1,371,849,668.83,1,541,733,889.
11、92,756,074,607.01,1,020,381,307.82,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,1,371,849,668.832,148,798,055.28,1,541,733,889.921,828,573,951.07,756,074,607.011,290,349,826.98,1,020,381,307.821,446,837,120.09,法定代表人：王新国,主管会计工作负责人:任宝岩,会计机构负责人：钟希文4,利润表,编制单位：酒鬼酒股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其
12、中：营业收入,961,829,994.02961,829,994.02,553,647,730.92553,647,730.92,560,487,308.47560,487,308.47,349,914,038.65349,914,038.65,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,784,738,683.86245,023,416.17,468,132,222.63104,658,825.43,497,467,861.86146,217,939.88,180,549,439.0268,434,627.00,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金
13、净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,148,843,852.58270,069,056.11108,151,194.51-137,914.3512,789,078.84,143,706,481.00113,325,728.6996,843,468.451,349,076.138,248,642.93,85,159,188.58202,726,201.6481,996,130.759,005,561.18-27,637,160.17,82,367,303.78733,916.0260,436,603.037,678,595.64-39,101,606.4
14、5,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,11,209,290.614,209,290.61,7,000,000.00,11,922,890.444,249,854.37,7,673,036.07,汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,188,300,600.7717,637,450.602,895,902.14780,655.7
15、6203,042,149.2310,423,484.43192,618,664.80192,618,664.80,92,515,508.2915,645,279.602,174,062.17105,986,725.727,790,540.6498,196,185.0898,196,185.08,74,942,337.0512,615,946.011,291,979.0319,548.8486,266,304.037,494,920.7778,771,383.2679,417,863.62,177,037,635.7011,997,763.451,249,404.23187,785,994.92
16、-5,435,500.00193,221,494.92193,221,494.92,少数股东损益六、每股收益：,-646,480.36,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.62800.6280,0.32020.3202,0.26210.2621,0.63760.6376,5,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,192,618,664.80192,618,664.80,98,196,185.0898,196,185.08,78,771,383.2679,417,863.62,193,221,494.92193,221,494.92,归属于少数股东的综合收益总
17、额,-646,480.36,本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元。,法定代表人：王新国现金流量表编制单位：酒鬼酒股份有限公司,主管会计工作负责人:任宝岩2011 年 1-12 月,会计机构负责人：钟希文单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,1,442,649,783.17,737,376,418.05,653,626,190.83,408,644,941.22,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收
18、到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金,24,859,353.22,20,960,656.23,45,191,405.01,29,741,740.23,小计,经营活动现金流入,1,467,509,136.39,758,337,074.28,698,817,595.84,438,386,681.45,购买商品、接受劳务支付的现金,284,566,649.58,99,039,689.47,209,093,360.32,54,768,249.03,客户贷款及垫款
19、净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付6,款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,75,331,206.15298,317,113.86202,069,738.40,58,189,566.55253,404,953.85106,630,086.19,68,899,251.21154,531,453.65165,811,930.94,39,167,741.97135,395,861.22109,146,280.55,小计,经营活动现金流出,860,284,707.99,517,264,2
20、96.06,598,335,996.12,338,478,132.77,经营活动产生的现金流量净额,607,224,428.40,241,072,778.22,100,481,599.72,99,908,548.68,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,60,000,000.00,60,000,000.00,现金,取得投资收益收到的,8,060,000.00,7,000,000.00,处置固定资产、无形资,产和其他长期资产收回的,155,176.00,155,176.00,186,104.00,25,604.00,现金净额,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,52,101,2
21、00.00,52,101,200.00,116,090,199.91,120,000,000.00,收到其他与投资活动有关的现金,小计,投资活动现金流入,120,316,376.00,119,256,376.00,116,276,303.91,120,025,604.00,购建固定资产、无形资,产和其他长期资产支付的,224,453,591.14,222,704,360.14,56,364,654.29,55,329,357.29,现金,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,20,750,000.00,小计,投资活动现金流出,224,
22、453,591.14,222,704,360.14,77,114,654.29,55,329,357.29,投资活动产生的现金流量净额,-104,137,215.14,-103,447,984.14,39,161,649.62,64,696,246.71,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,424,893,776.00,424,893,776.00,取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,190,000,000.00,190,000,000.00,筹资活动现金流入,424,893,776.00,424,893,776
23、.00,190,000,000.00,190,000,000.00,7,小计,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,190,968,247.962,977,678.96,190,968,247.962,977,678.96,185,533,385.139,017,445.40,185,533,385.139,017,445.40,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,357,445.00,357,445.00,小计,筹资活动现金流出,193,945,926.92,193,945,926.92,194,908,275.53,194,908,275.
24、53,筹资活动产生的现金流量净额,230,947,849.08,230,947,849.08,-4,908,275.53,-4,908,275.53,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,734,035,062.34198,868,187.05932,903,249.39,368,572,643.16162,195,217.76530,767,860.92,134,734,973.8164,133,213.24198,868,187.05,159,696,519.862,498,697.90162,195,2
25、17.76,法定代表人：王新国,主管会计工作负责人:任宝岩,会计机构负责人：钟希文8,合并所有者权益变动表,编制单位：酒鬼酒股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,303,0 759,9,195,5,-502,5,756,0 303,0 759,9,195,5,
26、-581,9,1,838,678,4,一、上年年末余额,50,00 82,100.00 7.95,86,740.00,44,240.94,74,60 50,00 82,107.01 0.00 7.95,86,740.00,62,104.56,405.4 95,147 8.86,加：会计政策变更前期差错更正其他,303,0 759,9,195,5,-502,5,756,0 303,0 759,9,195,5,-581,9,1,838,678,4,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,50,00 82,100.00 7.9521,87 401,28,980.77,
27、4100 7.02,86,740.00,44,240.94192,618,664.80192,618,664.80,74,60 50,00 82,107.01 0.00 7.95615,775,061.82192,618,664.80,86,740.00,62,104.5679,417,863.6279,417,863.62,405.4 95,147 8.86-1,838 77,57,405.4 9,458.7 1578,77-646,41,383.80.3626,9,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,192,618,664.80,192,618,664.80,79,417,863.
28、62,-646,480.36,78,771,383.26,（三）所有者投入和减少资本,21,87 401,28,980.77,4100 7.02,423,156,397.02,-1,191-1,191,925.1,925.11 1,21,87 401,21所有者投入资本 8,980.77,4100 7.022股份支付计入所有者权益的金额,423,156,397.02,-1,191-1,191,925.1,925.11 1,3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）10,3盈
29、余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,324,9 1,161,195,5,-309,9,1,371,303,0 759,9,195,5,-502,5,756,0,四、本期期末余额,28,98 259,50.00 24.97,86,740.00,25,576.14,849,6 50,00 82,1068.83 0.00 7.95,86,740.00,44,240.94,74,607.01,法定代表人：王新国母公司所有者权益变动表编制单位：酒鬼酒股份有限公司,本期金额,主管会计工作负责人:任宝岩2011 年度,上年金额,会计机构负责人：钟希文单位：元,项目,实收资本（或
30、股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者 实收资权益合 本（或计 股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,303,050 759,982,000.00,107.95,126,850,576.72,-169,50 1,020,31,376.8 81,307.5 82,303,050 759,982,000.00,107.95,126,850,576.72,-362,722,871.77,827,159,812.90,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额
31、,303,050 759,982,126,850,-169,50 1,020,3 303,050 759,982,126,850,-362,72 827,159,11,000.00,107.95三、本年增减变动金额 21,878,401,277（减少以“-”号填列）980.00,417.02（一）净利润,576.72,1,376.8 81,307.,000.00,107.9558298,196,521,352185.08,582.1098,196,98,196,185.08 185.08,576.72,2,871.7,812.907193,221 193,221,494.92,494.9219
32、3,221 193,221,494.92,494.92,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和 21,878,401,277,98,196,98,196,185.08 185.08423,156,193,221 193,221,494.92,494.92,减少资本1所有者投入资本,980.00,417.0221,878,401,277980.00,417.02,397.02423,156,397.02,2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余
33、公积转增资12,本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,324,928,980.00,1,161,259,524.97,126,850,576.72,-71,305,191.77,1,541,733,889.92,303,050 759,982,000.00,107.95,126,850,576.72,-169,50 1,020,31,376.8 81,307.5 82,法定代表人：王新国,主管会计工作负责人:任宝岩,会计机构负责人：钟希文,13,酒鬼酒股份有限公司 2011 年度财务报表附注,酒鬼酒股份有限公司财 务 报 表 附 注
34、,2011 年度,（除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元）,一、公司基本情况,酒鬼酒股份有限公司（以下简称：本公司或公司）系采取社会募集方式设立的股份有限,公司。1997 年 4 月 28 日经湖南省人民政府批准，由湖南湘泉集团有限公司独家发起，以其,所属湘泉酒公司、酒鬼酒公司、陶瓷公司三家公司的净资产折股投入，经中国证券监督管理,委员会（证监发字1997361 号、362 号）批准首次向社会公开发行 5,500 万股人民币普通股,股票，并于 1997 年 7 月 18 日在深圳证券交易所上市。1997 年 7 月 14 日经湖南省工商行政,管理局核准登记注册，注册资本 18,500
35、万元。1998 年 4 月 27 日经中国证券监督管理委员,会湖南监管局（湘证监字199837 号）批复，每 10 股送红股 5 股，送股后总股本变更为 27,750,万元。,经中国证券监督管理委员会（证监公司字199955 号）核准，1999 年 9 月向全体股东,配售 2,555 万股，每股面值 1 元，配股后总股本为 30,305 万元，并于 1999 年 9 月 21 日经,湖南省工商行政管理局核准变更登记，注册资本增至 30,305 万元。现企业法人营业执照注册,号 430000000037884。,2003 年，湖南湘泉集团有限公司将持有本公司的部分股份转让，股权结构变更为：成,功
36、控股集团有限公司持有本公司 8,800 万股，占股本总数的 29.04%；湖南湘泉集团有限公司,持有本公司 7,780 万股，占股本总数的 25.67%；上海鸿仪投资发展有限公司持有本公司 3,000,万股，占股本总数的 9.90%；流通股股份 10,725 万股，占股本总数的 35.39%。,2006 年 4 月 6 日，经深圳市中级人民法院民事裁定，成功控股集团有限公司持有的本,公司 3,000 万股法人股被公开拍卖，成交价格为每股 1.1664 元。2006 年 7 月 13 日，经深,圳市中级人民法院民事裁定，成功控股集团有限公司持有的本公司 2,700 万股法人股被公开,拍卖，成交价
37、格为每股 1.24 元。2006 年 9 月 12 日，广州市中级人民法院分别以2004穗,中法执字第 2661 号恢字 1 号民事裁定书、2005穗中法执字第 819 号恢字 1 号民事裁定书,裁定，将成功控股集团有限公司持有的本公司境内法人股共计 3,100 万股折价抵偿本公司所,欠上海浦发银行广州分行的部分债务。,13,酒鬼酒股份有限公司 2011 年度财务报表附注,2006 年 12 月 15 日，湖南湘泉集团有限公司持有的本公司 7,780 万股和上海鸿仪投资,发展有限公司持有的本公司 3,000 万股，共计 10,780 万股被公开整体拍卖。通过上述拍卖，,中皇有限公司拍得 7,1
38、43.4 万股，占股本总数的 23.57%；中国长城资产管理公司拍得 3,636.6,万股，占股本总数的 12%。2007 年 1 月 5 日，中皇有限公司分别与珠海市丰钿节电器有,限公司和上海浦东发展银行广州分行签署了股权转让协议，中皇有限公司分别受让珠海市丰,钿节电器有限公司持有的本公司法人股 700 万股和上海浦东发展银行广州分行持有的本公,司法人股 3,100 万股。,上述司法拍卖和股权转让行为完成后，中皇有限公司持有本公司 10,943.40 万股，占股,本总数的 36.11%，成为本公司第一大股东，中国长城资产管理公司持有 3,636.60 万股，占,股本总数的 12%，成为本公司
39、的第二大股东。上述司法拍卖和股权转让行为已取得中国证券,监督管理委员会（证监公司字2007184 号）“关于核准豁免中皇有限公司要约收购酒鬼酒股,份有限公司股票义务的批复”，同时取得商务部（商资批2007969 号）“关于同意中皇有限公,司境内再投资并购酒鬼酒股份有限公司的批复”。,本公司股权分置改革方案实施股份变更登记日为 2008 年 1 月 10 日，股权分置改革方,案的主要内容为以现有流通股股本为基数，非流通股股东向全体流通股股东送股，送股比例,为 10：2。,本公司于 2010 年 11 月 25 日第二次临时股东大会审议通过了 2010 年度非公开发行股票,预案，非公开发行股票的数
40、量不超过 3838 万股，募集资金上限 44,317.70 万元。本公司非公,开发行股票预案于 2011 年 8 月 24 日经中国证监会发行审核委员会第 188 次会议审核，并获,得有条件通过。2011 年 9 月 21 日，中国证监会下发关于核准酒鬼酒股份有限公司非公开,发行股票的批复（证监许可【2011】1504 号）；本次发行新增股份 21,878,980 股，发行价格,为 20.10 元/股；本次新增股份的上市时间为 2011 年 11 月 2 日。根据国富浩华会计师事务所,（特殊普通合伙）于 2011 年 10 月 21 日出具的国浩验字2011204A164 号验资报告，本,公
41、司 本 次 非 公 开 发 行 股 票 募 集 资 金 总 额 为 439,767,498.00 元，扣 除 各 项 发 行 费,用 16,611,100.98 元，募集资金净额为 423,156,397.02 元。,本公司非公开发行的 21,878,980 股新股已于 2011 年 10 月 26 日在中国证券登记结算有限,责任公司深圳分公司完成登记托管手续，于 2011 年 11 月 2 日在深圳证券交易所上市。2011,年 11 月 17 日，本公司已办理完毕变更注册资本及修改章程的工商变更登记手续，取得了湘,西土家族苗族自治州工商行政管理局换发的企业法人营业执照，注册号为,14,酒鬼酒
42、股份有限公司 2011 年度财务报表附注,430000000037884，本公司注册资本和实收资本由 30305 万元变更为 32492.898 万元。中皇有,限公司变更后持股比例为 31.00%，仍为本公司第一大股东。,本公司法定住所：湖南省吉首市振武营酒鬼工业园，法定代表人：王新国。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司财务报表系以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006,年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则及其应用指南、解释以及,其他相关规定编制。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司财务报表的编制符合企业会
43、计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,本公司以公历年度为会计期间，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,本公司采用人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。通过合并取得的被合,并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的必要调整外，本公司按合并日被合并方的,原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账,面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存
44、收益。,本公司作为合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及,其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付,的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性,证券发生的手续费、佣金等费用，应当递减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，,冲减留存收益。,（2）非同一控制下的企业合并,15,酒鬼酒股份有限公司 2011 年度财务报表附注,本公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购,买日为取得被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务以及发行的,权益性证券等的公允价
45、值。本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨,询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行,的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金,额。,本公司以购买日确定的合并成本作为非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资的,初始投资成本，本公司对通过非同一控制下的吸收合并取得的各项可辨认资产、负债以其,在购买日的公允价值确计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值,份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份,额的差额，经复核后计入合并当期损益。,6、合并财务报表的编
46、制方法,（1）合并范围的确定原则,本公司以控制为基础，将本公司及全部子公司纳入财务报表的合并范围。,本报告期内因同一控制下企业合并而增加的子公司，本公司自申报财务报表的最早期,初至本报告年末均将该子公司纳入合并范围；本报告期内因非同一控制下企业合并增加的,子公司，本公司自购买日起至本报告期末将该子公司纳入合并范围。在本报告期内因处置,而减少的子公司，本公司自处置日起不再将该子公司纳入合并范围。,（2）合并财务报表的编制方法,合并财务报表以本公司和子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权,益法调整对子公司的长期股权投资后由本公司编制。编制合并财务报表时，对与本公司会,计政策和会计期间
47、不一致的子公司财务报表按本公司的统一要求进行必要的调整；对合并,范围内各公司之间的内部交易或事项以及内部债权债务均进行抵销；子公司的股东权益中,不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中的股东权益项下单独列,示；若子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享,有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。,7、现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性,强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。,16,酒鬼酒股份有限公司 2011 年度财务报表附注,8、外币业务和
48、外币报表折算,本公司对于发生的外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。,在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负,债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入财,务费用；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍按交易发生日的即期汇率折算；以公允,价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币,金额与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变动收益计入当期损益，但与可供出,售外币非货币性项目相关的汇兑差额应计入资本公积。,9、金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金
49、融负债或权益工具的合,同。,（1）金融资产和金融负债的确认和终止确认,本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。,金融资产满足下列条件之一的，终止确认：,收取该金融资产现金流量的合同权利终止；,该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。,（2）金融资产和金融负债的分类和计量,本公司的金融资产和金融负债于初始确认时分为以下五类：以公允价值计量且其变动,计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产和,其他金融负债。金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于
50、以公允价值计量,且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他类,别的金融资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产,或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。,交易性金融资产，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效,套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指定以公允价值计量且其变动,计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指本公司基于风险管理，战略投资需要
