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1、互助资金的方案制定与操作程序,全国贫困村互助资金培训,主 要 内 容：,一、互助资金的基本概念,1、什么是互助资金,是指以财政扶贫资金为引导，村民自愿按一定比例缴纳的互助金为依托，无任何附加条件的社会捐赠资金为补充，在贫困村建立的民有、民用、民管、民享、周转使用的生产发展资金。,所有权：归全体村民共同所有,使用权：在运行正常的情况下，属互助社全体成员所有,2、为什么要进行互助资金试点,据调查，农户贷款覆盖率不足10%，贫困村不足5%。信贷扶贫资金，实际到户率更低。人均从金融部门获得的贷款仅为65元，而从民间以高利贷形式借入的款项人均竟达190元,贫困地区农户普遍缺乏金融服务信贷扶贫效果不理想，
2、扶贫资金不能真正到户以往的扶贫投入很少用于生产发展，贫困农户增收难题没能得到有效解决探索财政扶贫资金使用的新机制国内外经验的应用,目前，全国“零金融机构乡镇”有2825个，80%以上集中在中西部贫困地区；四川空白乡镇有981个，占到全国的34.7%。即使已被金融服务覆盖的乡镇，当地金融服务的充分性和满足度也参差不齐，整体水平不高,互助资金是特定历史阶段的产物,在特定时期针对特定贫困区域特定贫困群体采用的一种特殊扶贫方式,宗旨在扶贫，关键在互助，方向在发展,看得见摸得着用得到,互助资金是农村金融的有益补充,覆盖面,可持续性,多数小额信贷机构,正规的银行,纯粹的慈善,45,理想的,扶贫与慈善,盈利
3、与富裕,盈利,补充和促进，而不是替代和挤出服务于中低收入和贫困农户提高农村信用社的服务水平为农村信用社培养了一支潜在的客户群，尤其是5000元以上的客户。,批发资金,目前它虽然只是一种特殊的扶贫方式，对农村金融的一种补充，但它实质上也是在有限的范围内经营一种金融产品,3、互助资金的特点,小额信贷机构注重机构发展；小额信贷为机构操作，产品由机构设计完成；小额信贷机构是外部的，利用社区内部的机制,互助资金更注重社区发展互助资金主要是社区参与，自我组织、自我管理和自我发展，产品设计可在外部指导、协助下，由社区讨论完成社区资金是内部的，外部给予监测,由政府推动并提供无偿财政扶贫资金支持，有清楚的扶贫和
4、社会发展目标，是一种社区资金，由社区管理和支配，周转使用，有贷款性质，是小额信贷的一种模式，吸收了小额信贷等微型金融的经验，如小额，短期，市场化利息，小组联保、经常性还款等。管理互助资金的互助社是在民政部门登记注册的非营利性的组织。区别：,4、互助资金的宗旨,积极探索和完善财政扶贫资金使用管理的新机制，增加贫困群众收入，提高贫困村、贫困户自我积累、自我管理、互助互济和持续发展的能力。在范围上，要坚持以贫困村为单位，更多关注偏远、借款需求较大的贫困村；在对象上，要坚持瞄准目标人群，贫困户优先；在投入上，要坚持财政扶贫资金为主体，多方吸纳其他资金投入；在制度上，要坚持有利于贫困户的设计；在操作上，
5、要坚持民主管理，加强监管，规范运作。,5、互助资金试点成功的重要条件,内部条件：选择适合的项目村必要的项目培训充分的宣传发动社区方案的制定（产品的设计）互助社的组建制定合理的管理制度规范运作和公开透明的监管,外部条件：地方政府的高度重视 多层次和全方位的能力建设与培训必要的前期经费支持 有效的外部监管与支持 风险防范与预警,竞争选村将过去从上到下安排项目，转变为由村根据村民的意愿自主争取项目,专家加分,现场亮分,现场答辩,选择适合的村,需求有小额借款需求，且得不到满足！,这是实施好项目的前提,“锦上添花”“首长工程”“雪中送炭”,项目监测,借款的发放与回收培训,财务管理与核算,参与式理念与方法
6、,目的：使各级项目相关人员了解社区资金基本原则与要求，掌握参与式扶贫的理念与方法，掌握互助资金管理操作程序等，以规范运作，提高他们的综合管理能力。,培训与能力建设,时段：动员阶段 启动阶段 运作阶段 管理阶段,这是实施好项目的重点,互动式教学方法,合理的管理制度,内部控制制度（制衡、监督机制）资金管理制度（审批、发放、回收、公示及报表等制度）财务管理与核算制度（现金、印鉴、会计档案管理和核算制度民办非盈利组织会计制度）风险防控制度,二、互助资金方案的形成与制定,宣传发动,财务核算,互助社成员借款,扶贫财政等培训 指导 协助监督,互助资金主要工作流程,民政注册登记,制定章程,讨论社区管理方案,民
7、主选举,农户入社,互助小组内部讨论,互助社理事会,公示公告,确定适合村,管理小组,监督小组,互助社成员申请借款,申请,审批,发放,回收,确认,监督,提出,1、社区的宣传发动,宣传了解了解关心关心关注关注管理管理监督监督公开公开公正公正成功,这是实施好项目的基础,（1）宣传发动目的,通过宣传发动，使全体村民认识和了解互助资金的概念、目标、原则等；尤其是它的所有权和所有权；了解互助资金的资金使用、操作方法及管理要求，在广泛讨论的基础上形成本村的互助资金实施方案。,组织者：县财政、扶贫部门、乡镇政府负责,村互助组织筹备小组具体组织。,发动群众，参与管理，让政府的管理触角得到有效延伸,（2）宣传内容,
8、互助资金的概念、宗旨和目标;互助社的组建。如：社员资格、管理机构和管理人员资格、管理人员选举方法等;互助资金的运行管理。如：借款人资格、用途、额度、期限、占用费率、还款方式、收益分配、监测等;贫困优先原则;风险管理;其它需要村民讨论的问题等。,需要村民大会讨论确定尤其要注意宣传资金来源与性质避免对贫困户的排斥,范主任：没有贫困就没有互助资金在对象上，要坚持瞄准目标人群，贫困户优先在制度上，要坚持有利于贫困户的设计,（3）工作步骤,第一步：召开村组干部会准备宣讲工作。商讨社区动员工作步骤、时间和参加人员，准备宣讲材料，确定宣讲人员。第二步：召开村民小组会增补村民代表。讨论认定贫困户，在现有村民代
9、表的基础上，增补参加村民代表扩大会议的代表（一般是58户一名村民代表），主要增补贫困户和妇女代表,村组干部会,村民代表大会,农户分类,贫困户的比例 8%?,村民代表中贫困户的比例不得低于该村贫困户占总户数的比重,第三步：召开第一次全体村民大会宣传发动按照宣传内容，向全体村民宣讲互助资金及互助组织；公布村民代表扩大会成员名单和各组认定的贫困户。第四步：村民代表（小组）征求意见大会结束后，村民代表征求自己所联系的农户对宣讲内容的意见和要求,注意：1、宣传材料通俗易懂，提前写出大字报；2、宣传时用本地的语言和习惯，保证村民都能听懂；3、宣讲后，要留给村民充足的时间进行交流和讨论。时间二天为宜。,第五
10、步：召开村民代表扩大会议 汇总村民意见按贫困户、一般户和妇女代表分成三个组，反馈村民在宣传过程中提出的意见和建议；汇总讨论意见，形成村的资金运作方案。,第六步：召开第二次全体村民大会通过社区方案再次征求村民对资金运作方案的意见。形成并通过本村的互助资金实施方案。,注意：1、讨论时要更关注贫困户和妇女的意愿和想法；2、村民代表是关键，他们是社区最好的宣传和宣讲人，要保证这些村民代表了解和懂得互助资金运作方案形成的原理，以及必须要遵守的原则。,宣传发动中可能出现的问题,宣传发动不充分主要表现：农户不不清楚互助资金的基本概念、管理方式、运作程序，甚至不知道互助资金，尤其是距离村委会较远的农户；代入社
11、、假入社或互助社民政注册不久便有不正常退社现象。产生后果：农户知晓度差、入社率低，管理不民主、运作不规范，监督不到位。问题原因：项目村选择不准确，由政府安排而非争取（竞争）所得，当地群众不需要、干部不积极、不理解，怕麻烦；宣传发动“偷工减料”、“走过场”、甚至没搞，社区方案、章程未经全体村民讨论、通过，仅由干部或少数群众知道和制定；管理人员非民主选举产生；为满足启动条件或注册需要，勉强凑数。,检查方法：,与村干部和理事会成员座谈，了解其宣传发动和管理人员产生过程及参与农户情况，了解他们的分工与各自的职责，以及他们对贫困优先、占用费率、收入分配的理解与具体做法；查看会议记录；查看社员入社申请表，
12、注意是否有代签入社申请表、大额入社和退社现象，弄清其原因；随机访问农户，尤其要去距村委会较远的地方，了解他们是否明确互助资金所有权、使用权，怎么选举的理事成员，互助社章程的形成和主要条款规定，包括借款额度、借还款方式、程序和期限，占用费率及其与信用社比较的好处等 分别了解应对不还款情况采取的措施，怎么监督等,听、看、验证,国家对互助社绩效考核,入社率=入社农户/本村总农户数（或常住户数）贫困户入社率=入社贫困户/本村贫困农户总户数,监测组长必须是我们妇女担任,同意收入的60%用于管理,我们咋就觉得利息应该低呢,很抓宣传发动，做到家喻户晓！分组讨论社区实施方案,让我们自己管就得想办法管好喔！,我
13、们算算，低了能维持下去吗？,贫困户组,一般户组,妇女组,村民大会通过管理运作方案,对运作方案进行公示,综合大家的意见：,这样定确实照顾了各方面，“中！,听清楚，想明白，以后才好做喔。,2、互助资金运作方案的内容（产品设计）,互助资金 运作 方案主要应包括内容：,（1）成员资格（2）借款条件（3）借款用途（4）借款额度（5）借款期限（6）还款方式（7）借款占用费率（8）收益分配（9）风险控制,范主任：建立“防火墙”，将富裕户屏蔽在外,产品的设计,（1）成员资格,符合以下条件的村民可以成为互助社成员，鼓励妇女加入互助组织：在本村有常年居住户口的农户，每户有一人可以成为互助社的成员；年龄在18周岁以
14、上；接受互助社章程，申请加入互助社并缴纳一定数额的互助金。贫困户入社免交互助金，并享有与其他入社社员同等权利。,注意：互助社成员不低于50个；互助社成员户数不低于常年在家具有生产能力户数的60%贫困户入社率不低于70%。,成员权利有互助社理事会和管理监督人员的选举权和被选举权有申请互助资金借款的权利有退出互助社的自由，但在加入互助社的第一年内不得退出。退出时退还本人所缴纳的互助金。成员义务缴纳互助金遵守互助社章程按时如数归还借款本金和占用费。退出互助社应提前告知,告知时间由村民大会讨论,成员大会为互助社的最高权力机构,为什么要缴纳互助金？,扩大资本金为了提高项目区农户的拥有感和责任感农户会更加
15、关心和支持项目的运作便于监督，同时也可以减少一定的风险。农户缴纳互助金具体金额由全体村民讨论决定，但对贫困户要有特殊的照顾政策。（减缴或缓缴）,克服自卑心培养自信心维护自尊心,参考,农户需要缴纳一定比例的互助金方能取得成员资格和使用到借款,为什么不提倡赠股、配股分红？（一）,参考,根据国务院扶贫办2007年和2010年组织的2次较大规模的专家组调研，认为：这种模式可以有效地调动农户参与的积极性，较快地筹集资金，使互助资金规模迅速增大。但是这种模式的弊端也很大：,限制了贫困户的参与。一股500-4000元，往往使贫困户望而却步，他们因拿不出入股资金而被排除在互助社之外。限制了入社的人数。政府配股
16、资金是固定的，一个村15万元，如果实行1:1配股，那么入社的人数取决于每股的金额大小。按每股500-4000元，那么相应的入社户数在37-300户之间。国家的资金被少数先知道的少数人占有，而更多的人却失去了机会。（有一个村，全村276户，仅有33户入社，入社率12%，另一个村，全村566户，仅有66户入社，入社率11.6%）侵占了村民的利益。按照每个社员的总股数（入股+配股）分红，政府提供的互助资金属于全体村民所有，其收益也应该归全体村民共享。因此，在配股的情况下，政府资金的收益分配权也归入股者是不合理的。入股者无条件取得借款的结果是所有社员平均分配互助资金，在占用费率很低的情况下，加上50%
17、的分红，实际的结果是所有入股者用自己的股金“钓”取了国家扶贫资金，在借款到期时，重新签订一份借款合同，资金还是留在自己手里。,为什么不提倡赠股、配股分红？（二）,参考,实际运作中会使大量资金借不出去，或为了所谓的减少风险、保证分红，贫困户很难得到借款。贫困户从这类措施中的收益不多，或还没有显现出来。在现实中社员分得的利益甚微，与能借款并通过发展生产产生效益相比应该是“输血”与“造血”的关系。存在潜在的金融风险。以配股方式吸收了大量的社区资金，减少了信用社等金融部门的储蓄存款的来源；也在一定程度上影响其贷款的发放。存在违反金融规定，变相吸储的嫌疑。目前有的县信用联社已经表示了对当地村级互助资金进
18、一步扩展的担忧。同时也已经引起了银监部门的关注。存在潜在的社会风险。如果管理中出现问题，发生大量的收不回的不良借款，在有大额入股的情况下，则可能引发社会问题。对于入股的人来说，他们很可能将责任归咎于政府，因为是政府发起成立的村级互助资金。互助社为非营利组织，按照国务院社会团体登记管理条例第250号令第二十九条之规定：社会团体所取得的合法收入，必须用于章程规定的业务活动，不得在会员中分配。因此，所得收益扣除成本后应滚入本金或用于公益事业。,人民银行的说：这不是互助，而是利益驱动，上面的初衷是好的，我们十分关注此项事物的发展，如果失败将由政府买单,（2）借款条件符合下列所有条件的村民可以向互助组织
19、申请互助资金借款：互助社的成员（鼓励采用小组互助联保方式使用互助资金）家庭有劳动力和增收项目 了解（接受）互助社章程优先向符合上述条件的贫困户成员和妇女成员发放借款。,并已组成互助小组，特殊资格成员可由第三者担保借款,互助小组按照自愿的原则，一般由5-7名成员组成。成员借款时，其小组成员间具有相互联保责任。互助小组的作用：利用经济的手段把农户联系起来，不但可以降低资金风险，还可以通过借款时的项目审定，实现：信息相互沟通 技术互助传递 生产互相帮助 生活互相帮助 矛盾互相化解 困难互相克服,为什么要组建互助小组？,注意：想方设法帮助暂时不能组成小组的农户，特别是贫困户；尽可能推选妇女担任小组长。
20、,参考,在农户间建立起合作新型关系，增进农户间的相互信任和团结，培育社区群众的互助和谐的氛围,特殊资格,对有生产能力的特困户，应通过给予特殊资格的方式帮助他们入社并获得借款。特困户的名单需要在全体村民大会上讨论产生，三分之二以上村民同意，村内公示。特困户的比例不超过全村总农户数的8%。名单的变动按同样要求经村民大会讨论通过。特殊资格的社员可以享受以下优惠：入社的互助金可以减缴或缓缴（免交）；可以不需要组成担保小组，而是通过临时担保人，获得个人借款。,这是实施好项目的根本,讨论制定帮助贫困户的办法：组织动员加入互助社的党员、干部、能人，帮助入社贫困户加入互助社和互助小组。,参考,紧急借款,没有实
21、质性组建互助小组,主要表现：没有组建互助联保小组，未签订联保协议；由干部指定联保小组，小组过大；小组不稳定，一个人同时在几个联保小组出现；小组成员同时借款。产生后果：借款联保流于形式，一旦发生逾期无法启动联保程序，存在资金风险；小组过大互助活动难以开展，意见难以统一；小组不固定，农户不能养成良好习惯，管理难度加大。问题原因：没有真正理解互助小组的作用；怕麻烦。,检查方法：询问是否有联保；随机走访其中一组农户，了解他们是否自愿组成小组，是否签有联保协议，是否明白互助小组的主要作用。分别询问2-3户，看他们所说的成员是否与联保协议中的人员名单一致，组长是谁。,互助联保中可能出现的问题,（3）借款用
22、途互助社的借款只能用于增加收入的项目，并对环境和社区没有负面影响。发现有以下行为的，互助社有权根据章程的规定，收回借款和占用费：没有把借款用于以上的用途；把借款转借他人；用借款偿还其他欠款。,法律许可的,答案是否定的！不行！,由于决策者发展心切，或有个人私心、利益，未考虑农户的意愿和需求，利用行政干预的手段，将互助资金集中采购种畜、种苗、生产资料等，然后分发农户，与农户履行借款手续。项目一旦失败，借款将无法收回。这一点一定要引起注意！如果互助资金和产业化结合太紧密，容易导致产业失败带来的风险，这在以往是有很多教训的。如“养鹅”、购薄膜、化肥基本原则是充分尊重农户自主选择项目的权力，政府和村委（
23、包括理事会）不要替农户选择项目。鼓励农户的多元化经营，将风险分散，防止一个产业出现市场问题而导致大规模拖欠、使互助资金不能正常运转。,参考,互助社能不能利用互助资金从事统一购销经营活动呢？,（4）借款额度互助资金的借款为小额借款，（一般情况下，第一次单笔借款的最高限额为3000元）单笔借款的最高限额由村民大会讨论决定。（5）借款期限互助社借款为短期借款，一般不超过12个月。具体借款期限由成员大会讨论决定；借款人在归还借款后可以申请下一次借款。（6）还款方式借款本金可以整借整还，也可以整借零还。具体的还款方式由成员大会确定。,但不得超过5000元,需要熟悉相关规定和制度，相互间需要磨合、建立起信
24、任关系，避免资金风险和多米诺骨牌效应,为什么要小额、短期？村级互助资金是帮助中、低收入以下的农户在生产、经营过程中对资金的临时需求，不是垒大户；小额短期有利于瞄准贫困，满足更多贫困户的借款需求，大户生产所需要的资金可以在农村信用社贷款；增加村的发展资金；降低资金风险。,为什么要分期还款（整借零还）？,固定借还款日：培养良好习惯便于管理降低成本开展活动,提高互助社的组织与管理能力减少借款人和担保人一次性还款压力降低互助社资金风险逐步提高农户当家理财的能力集零存整，用以扩大再生产加快资金的周转，扩大覆盖面；满足不同农户，不同时期的需求培养、提高农户的诚信意识国际、国内的经验教训,习惯成自然 如：赶
25、集 开车,整借零还：2月宽限期，即从获得借款的第90天开始每月 等额偿还 借款本金，占用费随本结清。,整借整还的好处：简单、成本低整借零还的坏处：麻烦、借款还没有产生效益,整借整还的坏处：覆盖率低，资金周转慢，不能满足农户不同时期不同需要，退社严重，时间长后，将无人关心，资金被少数人占有,利用固定的借还款日开展集中培训针对借款农户的需要，开展一对一服务通过点上示范、现场指导 开展丰富的文化娱乐活动,提供和信息服务，尤其是帮助贫困户树立信心,国家对互助社绩效考核,扶持率（覆盖率）=借款农户总数/入社农户总数贫困户扶持率=借款贫困农户数/入社贫困农户总数轮换率=当年新增借款农户/当年借款总户数贫困
26、户借款笔数比例=本期贫困农户借款笔数/本期借款总笔数资金周转率=累计借款总额/互助资金总额,资金周转率低,主要表现：互助资金长期借不出去，借款余额小、借出率低，资金周转慢产生后果：资金长期闲置，不能发挥应有效益；互助社收入低，且不能覆盖成本，将不可持续。问题原因：项目村选择不准，农户没有小额借款需求或当地金融部门借款容易；宣传不到位，服务没跟上，怕麻烦；过分担心借款回收。（除刚启动互助资金试点外）检查方法：检查借款情况，如果连续3个月以上借款余额过小（借款余额占互助资金总额不足50%，甚至更少）或银行存款余额连续偏高（银行存款余额占互助资金总额高度50%或70%以上），应引起重视；查询占用费收
27、入尤其是经过一年运转后收入仍然偏低的原因。,互助运作过程中常见的问题,互助社的退出：财政扶贫资金到位6个月后，借款比例连续三个月低于互助资金总额的百分之五十,（7）借款占用费率借款占用费率，按照能覆盖互助社运行成本的原则，由村民大会讨论决定。可参照当地信用社贷款年利率确定。,原则上不低于当地信用社贷款利率,金融成本：利息工本费,贷款过程中支付给金融机构以外的费用如：交通费资料复印吃饭请客送礼等,失去的机会：时间季节市场,时间成本,过程中的成本,“借款者成本”才是真正付出的成本,调查表明：交易成本实际费用，正规金融平均每笔为82.17元，私人借款为16.26元，互助资金为0.64元,借款者成本=
28、金融成本+交易成本+机会成本,为什么要收取较高占用费,农户的主要问题是借不到钱,按市场利率收取占用费：a.收入必须覆盖成本，从而实现可持续运转，否则不可持续b.更好地瞄准穷人。鼓励有能力从信用社借钱的人去信用社借钱，从而使贫困人口有更多的借款机会。c.提高还款率。占用费率越高农户会越珍惜e.防止“替代效应”和“挤出效应”f.收取的占用费归村所有 和支配，而不交给外部g.采用整借零还的办法，实际费率低于规定费率,小额信贷全世界平均年利率：20-70%印尼：商业银行18%，小额信贷28-63%柬埔寨：商业银行18%，小额信贷45%印度、孟加拉：高出商业银行10%人民银行、国家开发银行在山西试点16
29、-18%,占用费计算：,借款1000元，占用费率8，一年1、年支付占用费为96元2、等额还本付息（分10次）每次9.6元3、按实际使用时间结息还本或息随本清实际支付占用费共计60元,化肥赊销与互助社借款（按每包150元计算）,一次性偿还,分期还款,案例,国家对互助社绩效考核,资金收益率=占用费收入/资金总额,（8）收益分配互助资金本金不能用于分配。借款占用费收入可用于分配，方案由社员大会讨论决定。分配原则和顺序如下：,运行成本。包括办公成本和管理人员误工补助。要有利于持续发展。公益金。按不低于占用费收入的10%提取公益金。用于贫困户或村内公益事业，具体用途由社员大会讨论决定；公积金。扣除运行成
30、本和公益金后的剩余部分作为公积金转入本金。,注意：收益分配要有利于持续发展。一般管理人员报酬和操作费用两项支出不高于借款占用费收入的60%，公益金提取10%，剩余收入全部转入本金（公积金）,探索：为贫困户保险？提高借款信息,为了更好地瞄准贫困户，互助社的借款为无抵押品的信用借款。为了控制信用借款的风险，除小额、短期、分期还款外，还应采取以下几种风险控制方法：借款额度由小而大；组成小组联保；互助小组同时使用借款的成员不能超过2/3；对不能按时还款的借款人及联保小组其他成员停止发放借款（并追究相应责任）；对逾期借款提高占用费率；优先向妇女成员发放借款。保留法律起诉的权利 此外：多元化借款。不进行集
31、中的经营活动，提高社员抗风险能力；公示公告。定期公布财务运行状况，接受全体村民监督；报表制度。实行按月报表、按季总结，及时发现和纠正问题；退出机制，当互助社未按章程管理使用资金，财务管理混乱，不良借款达到15%时，经整改仍无明显好转，进入退出程序，对互助组织进行清算。财政分期拨款有效的计算机管理 内部风险准备金和外部风险资金,（9）风险控制,风险准备金按年底借款余额的3%加上逾期借款总额20%提取。风险准备金只能用于呆坏账的核销,不得用于发放借款,根据以上原则制定的成员资格、借款条件、用途、额度、期限、还款方式、占用费率、收益分配及风险控制等，应按照群众讨论的意见和细则写入章程，遵照执行。,三
32、、互助资金的操作程序,宣传发动,财务核算,互助社成员借款,扶贫财政等培训 指导 协助监督,互助资金主要工作流程,民政注册登记,制定章程,讨论社区管理方案,民主选举,农户入社,互助小组内部讨论,互助社理事会,公示公告,确定适合村,管理小组,监督小组,互助社成员申请借款,申请,审批,发放,回收,确认,监督,提出,1、互助社的组建,（1）筹备小组筹备小组成员由村民代表大会推选产生，一般由5-7人组成。筹备小组的成员可以是村两委成员，也可以是一般群众，至少有一名贫困户代表和一名妇女代表。其主要职责是：在县指导部门协助下，在互助资金实施方案的基础上，起草互助社章程草案;发动和接受村民加入互助社、接收村民
33、缴纳的互助金并登记造册、公示公告村民入互助社和缴纳互助金情况;草拟互助社理事会成员选举办法和程序;筹备并组织召开第一届第一次成员大会，选举互助社理事会和监事会;向选举产生的互助社理事会移交工作,（2）互助社成员入社,入社程序(1)村民提出申请，提供有效身份证件，填写“入社申请表”和本人签名或按手印；(2)互助社筹备组或理事会确认和同意，筹备组长或理事长在申请表上签名；(3)村民交纳入社互助金，筹备组或互助社开出收据。,（3）互助社机构设置,理事会是互助社的执行机构和日常管理机构，负责互助资金的运行与管理。互助社理事会一般由3-5名成员组成。包括理事长、会计、出纳等 职责组织社员讨论并通过互助社
34、章程；依据章程制定各项规章制度；执行章程和各项规章制度；负责借款的发放和回收；负责互助资金的安全性和流动性；负责与指导部门、村委会联系和协调按照要求，定期向指导部门提交报告和报表，并接受监督和检查；定期向社员大会（或社员代表大会）、监事会、村民大会（或村民代表大会）报告互助资金管理和运转情况。,互助社的成员，长期在家，愿意承担管理工作，有良好声誉，初中以上文化程度（会计）,监事会是互助社的日常监督机构。监事会一般由3人构成，负责监督理事会的工作。职责监督理事会执行互助社章程和规章制度情况；监督借款发放和回收过程；监督公开公示的程序和内容；接受互助社社员投诉，与理事会协商解决问题的办法；向指导部
35、门反映情况，提出意见和建议,理事会,监事会,法人负责制，便于统一思想，减少工作成本、避免冲突,管理人员推选办法,互助社管理人员由成员大会讨论决定,并经民主选举产生。每届任期为1-3年。在任期未结束前，经三分之二以上的互助社成员同意，可以召开成员大会，提前改选,注意以下现象：为了省时间不按程序选举，没有海选过程，将所有管理人员一次性选出，简单多数当选等；由于选举程序不当，出现一人身兼二职的现象，给资金的规范管理埋下隐患。,注意：一个一个产生管理人员间尤其是会计、出纳不得兼任；理事会、监事会也不得兼任,选举我们的理事会成员,监票,唱票,谨慎投票,公示、广告,海选！,选我们最信得过的,（4）互助社章
36、程,互助社章程由筹备小组负责起草，经成员大会审议通过后执行 互助社章程的修改须经过三分之二以上成员同意，且报上级主管部门备案,我有问题要问,讨论通过互助组织章程,互助社章程提纲,1、总则：互助社名称、所在地，成立理由，主管单位等；2、业务范围：包括社员入股和退股，资金发放、回收和争议仲裁，资金日常管理、使用监督，报送各类项目、财务、监测报表等；3、社员：为代表家庭的个人社员，入社的必备条件，享有的权利和履行的义务等；4、组织机构和负责人产生、罢免：互助社的最高权力机构是社员大会，社员大会的职责权限及召开时间等，理事会为村互助组织的管理机构，通过社员大会选举产生（或罢免），一般由理事长、执行小组
37、组长和监事会组成（管理人员之间应无直系亲戚关系），理事会及各小组成员资格和职责分工等；5、资产管理、使用原则：互助社经费来源，各类借款的具体规定，包括借款额度、期限、利率、偿还办法，发放回收程序，利益分配及用途和一般财务规定等；6、章程修改程序7、终止程序及终止后的财产处理8、附 则,参考,（5）互助社登记注册,（1）互助社是互助资金运行和管理的主体。在民政部门注册登记为非营利组织;（2）县级指导部门要积极帮助符合条件的互助社在当地民政登记注册，并依法对其实行有效的监管。,民办非企业单位登记管理暂行条例国务院令第251号,第二条 本条例所称民办非企业单位，是指企业事业单位、社会团体和其他社会力
38、量以及公民个人利用非国有资产举办的，从事非营利性社会服务活动的社会组织。第四条 民办非企业单位不得从事营利性经营活动。第十三条 民办非企业单位不得设立分支机构。,不适用,社会团体登记管理条例中华人民共和国国务院令（第250号）,第二条 本条例所称社会团体，是指中国公民自愿组成，为实现会员共同意愿，按照其章程开展活动的非营利性社会组织。第四条 社会团体不得从事营利性经营活动。,第二十九条 社会团体的资产来源必须合法，任何单位和个人不得侵占、私分或者挪用社会团体的资产。社会团体的经费，以及开展章程规定的活动按照国家有关规定所取得的合法收入，必须用于章程规定的业务活动，不得在会员中分配。,第十条 成
39、立社会团体，应当具备下列条件：（一）有50个以上的个人会员或者30个以上的单位会员；个人会员、单位会员混合组成的，会员总数不得少于50个（二）有规范的名称和相应的组织机构；（三）有固定的住所；（四）有与其业务活动相适应的专职工作人员；（五）有合法的资产和经费来源，全国性的社会团体有10万元以上活动资金，地方性的社会团体和跨行政区域的社会团体有3万元以上活动资金；,第十一条 申请筹备成立社会团体，发起人应当向登记管理机关提交下列文件：（一）筹备申请书；（二）业务主管单位的批准文件；（三）验资报告、场所使用权证明；（四）发起人和拟任负责人的基本情况、身份证明；（五）章程草案。,组建互助小组,小组成
40、员填制申请审批表,汇总放款花名册,到期未偿还,逾期情况月报表,启动联保程序，3日内向其所在互助小组其他成员收回此笔借款,偿清借款,停止该互助小组所有成员借款,签订联保协议,汇总每月收款表,社员借款并开据借款约据,会员按章缴纳会费,回收借款及占用费开据还款收据,逐户调查采取有效措施催收,报告理事会和县项目办,及时派员到实地帮助解决问题,签名(盖章)后，执行小组严格审查，理事长批准同意后方能借款,订立章程,2、借款发放与回收管理,张榜公示,放款前需要进行互助资金管理与监测，财务管理与核算培训,首次放款注意事项,借款额度适度，不得超过3000元；,借款总额一般不得突破已拨资金的1/3；,同一小组借款
41、人不得突破2/3，小组长不得借款；,优先向妇女成员发放借款；,认真审查借款用途；,参考,首次放款速度过快,主要表现：借款过快，尤其是首次借款额度过大产生后果：管理者有效的管控能力和农户还款意识还没有形成，管理失控，收款困难，给其他农户造成不良影响。,问题原因：培训不够，管理人员缺乏风险意识，急于求成检查方法：查看首次借款额度，如借款与互助资金总额比超过30%，应当警觉，需要了解借款农户的还款能力和诚信意识，询问、分析互助社将可能采取的对策。,单笔首次借款原则上不得超过3000元,借款发放过程中可能出现的问题,放款啦！,首次回收注意事项,暂时不能偿还的，要了解其他联保人情况；,千方百计、想方设法
42、确保收回全部应偿还资金,逐户了解还款人准备还款情况；,还款日前一周通知还款人；,参考,产生逾期的原因：对借款农户审查不严，跟踪不够，使得借款项目失败；管理人员责任心不强，逾期不收 未启动联保程序无联保或非自愿组成小组等原因无法启动联保。,有借有还，再借不难！,案例：,2008年5月18日，也就是地震后的第六天，是旺苍县五权镇中河村互助资金项目正常的放、还款日。面对镇信用社的房屋倒塌，取不出钱，理事长与其他理事会成员一起，拿出自家的现金和找亲戚拆借，当日按时为该村社员发放借款14000元。应归还借款的农户原来以为还可以拖几天再还钱，看到理事会都如此讲诚信，无论是轻灾户还是重灾户都按时足额归还了本
43、金及占用费。旺苍全县互助资金项目村未出现一例因灾害推延还款的现象发生，还款率达100%。凉山州越西县还款率100%,四、互助资金管理与监测,1、零拖欠的管理理念,什么是拖欠拖延一天还款就称为拖欠对拖欠的容忍态度零拖欠的原因操作原因社员原因不可控因素,拖欠是造成互助资金失败的主要原因；会导致不良资产；它是互助社的成本；不可避免，必须持续关注,拖欠对互助资金的影响影响收入影响资金周转与使用“传染病”资金损失互助社生存困难影响互助社和社员形象,控制拖欠,a.从借款者角度分析b.从机构上探索解决方案改善互助社管理改进借款发放方式c.信息管理系统及时、准确、分层次、简便、适用d.借款重置与借款展期 如果
44、为了降低不良借款的数量而进行借款重置或展期：不能改变风险大小招致灾难性的后果,互助社的退出：互助资金不良借款率超过百分之十五以上（不良借款指逾期30天和30天以上的借款）,2、互助资金的借款质量,借款质量是指借款余额的质量（截止到某一时点，借出去，尚未收回的资金，即还在农户手中的钱数）借款余额（是衡量借款质量的最关键指标）是互助资金的主要资产是互助社的主要产品是给互助社带来收入的基础是互助资金存在的理由,还款率不是度量借款质量的最重要指标：它表示以前某时点的收款情况，可用于预测互助社现金流；长期趋势分析有利于互助社改善管理；可用于检查互助社某时段的成绩,国家对互助社绩效考核,借款拖欠率=逾期额
45、度/借款余额 风险借款率=有逾期行为的借余额/借款余额 借款损失率=本年度损失的借款额度（坏账额）/年度平均借款余额还款率：累计还款率 到期还款率违规率=违规嫌疑户数/借款总户数 违规嫌疑户指：未按章程规定超限额借款、借款重置、旧账未还借新账（展期）等,3、互助社财务管理,（1）岗位与职责互助社岗位设置要合理，坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位之间责权分明、相互制约、相互监督。（2）印章管理各种专用印章应采用“专人使用，专人保管，专人负责”的办法。其中财务印鉴至少有3人以上的负责保管（3）现金、银行存款管理（4）应收账款的管理（台帐）（5）会计科目与报表,互助资金财务管理与核算办法,这是管理
46、的重点和难点,乡级指导驻村干部大学生村官,理事长（法人）根据中华人民共和国会计法，理事长（法人）全面负责村级互助社财务管理，财务开支由理事长（法人）一只笔审批。日常财务管理可委托执行小组长具体负责。,第一章总则第一条为了规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，制定本法。第二条国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）必须依照本法办理会计事务。第三条各单位必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整。第四条单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第五条会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，
47、实行会计监督。任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。,第六章法律责任第四十二条违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：（1）不依法设置会计帐簿的；（2）私设会计帐簿的；（3）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；（4）以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登
48、记会计帐簿不符合规定的；（5）随意变更会计处理方法的；（6）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；（7）未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的；（8）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；（9）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；（10）任用会计人员不符合本法规定的,财务管理不规范,主要表现：不相容职务没有分离，一个人管章、管票、负责放款、收款等；会计代出纳进行现金日记账、银行存款日记账的登录；会计和出纳收、支票据传递程序不规范，相关票据没有按要求规范整理和保管；重要空白凭证没有领、用、注销手
49、续；财务开支没有经过严格的审查、批准，白条和生活费报销等；借款约据等凭证要素填列不完全等。产生后果：财务管理混乱，账实不符，资金被少数管理人员操控，风险隐患增大。问题原因：没有健全财务制度或内控制度执行不力；管理人员责任心不强。检查方法：了解相关制度和分工职责，分别检查会计、出纳账簿；核对现金、银行存款期末数据；查看费用支出、社员借、还款等相关凭证要素是否齐备，如报销、领款人是否签字，是否有审查、批准签字同意，费用开支是否合理，报销凭证是否合规等等；相关凭证和档案是否装订成册等。,互助资金管理中常见问题,现金管理混乱，公款私存,主要表现：无计划提取现金，收到农户偿还借款没有及时做账，使大额现金
50、保留在出纳手中未存入互助社开户银行，有的甚至将村民交纳的互助金或还款存入个人账户，混合使用，任意存取。产生后果：现金与账面不符，滞留，公私不分，风险大问题原因：财务制度不健全；没有严格按照财务管理相关规定执行；互助社内部缺乏监督。检查方法：把同现金有关的凭证、单据与相关报表和会计、出纳账进行核对，再对库存现金进行盘点，看是否账据相符、帐表相符、账账相符、账实相符。,互助资金管理中常见问题,会计核算不完整,主要表现：没有建账或不完整；会计科目运用错误，一、二级科目混用和错用，总账不总、明细账不细；会计与出纳的现金、银行账不等；银行对账单与银行存款余额不等；无社员交纳互助金和借、还款台帐记录；会计
