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1、2023/2/18,河北金融学院,1,第11章商业银行业务,2023/2/18,河北金融学院,2,目录第一节 负债业务第二节 资产业务第三节 中间业务,2023/2/18,河北金融学院,3,第一节负债业务,2023/2/18,河北金融学院,4,一、商业银行负债的概念 广义负债包括商业银行资本在内的一切资金来源；狭义负债主要指商业银吸收的存款、从外面借款等一切非资本性的负债。（二）负债业务的特点 1、它必须是现实存在的经济义务 2、它的数量是必须能够用货币来计量 3、负债只有偿付以后才能消失,2023/2/18,河北金融学院,5,负债业务,自有资金,借入资金,存款,2023/2/18,河北金融学
2、院,6,二、商业银行负债的作用（一）负债是商业银行职能得以实现的基础和前提（二）负债是商业银行信贷资金的主要来源（三）商业银行的负债是银行体系调节经济活动的基础（四）商业银行通过负债，可以加强同社会各界的联系,2023/2/18,河北金融学院,7,三、商业银行负债的种类（一）资本负债 资本又称资本金，是商业银行开始营业的铺底资金，是投资者为获利而投入商业银行的货币和保留在银行中的收益。商业银行资本涉及以下概念：1、最低资本。是按照有关法律规定建立商业银行要求达到的最低资本额。2、注册资本。是商业银行设立时向政府主管机关登记注册的资金。我国商业银行法规定，全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿
3、元人民币。3、发行资本。是商业银行向投资人发行股票所筹集的资本总额。4、实收资本。是投资人实际缴纳给银行的股本金。,2023/2/18,河北金融学院,8,我国商业银行资本分为核心资本和附属资本。核心资本包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。实收资本是指商业银行设立时收到投资人投入的资金总额。资本公积主要包括资本溢价、股票溢价和法定资产重估增值，以及接受捐赠的资产价值等。资本溢价是指商业银行设立时实际收到投资人投入的资金总额（实收资本）超过其注册资本的部分。股票溢价是指股票发行价格超过其面值的部分。盈余公积是商业银行按照有关规定，从税后利润中提取的公积金，它既可以弥补亏损，又可转增银行
4、资本。根据我国金融企业会计制度的规定，商业银行应在税后利润中提取10%作为盈余公积，当盈余公积达到注册资本的50%时可不再提取。未分配利润是商业银行在经过各种形式的利润分配后剩余的利润。这部分利润尚存于商业银行，是银行增加自有资金的重要方法，特别是对那些难以进入股市筹资的银行。附属资本包括：呆账准备金、投资风险准备金、次级债券等。,2023/2/18,河北金融学院,9,资本充足率是衡量商业银行资本是否充足的指标，一般以商业银行的资本净额与加权风险资产总额之比来衡量。其中，资本净额是指资本总额与扣减项之差；而加权风险资产总额是将银行各项资产按照风险程度的不同，制定不同的风险系数加权而计算得出。按
5、巴塞尔协议规定，商业银行的资本充足率不能低于8。,2023/2/18,河北金融学院,10,（二）存款负债 1、按存款人的身份划分：企业存款、事业单位存款、财政存款、居民储蓄存款、银行同业存款。2、按存款的期限划分：活期存款、定期存款、定活两便存款。3、按存款的支取方式划分：支票存款、存单（折）存款、通知存款、专项存款等。4、按存款的经济性质划分：企业存款、财政性存款、储蓄存款。5、按存款的货币形式划分：人民币存款、外汇存款。6、按存款形成来源划分：原始存款、派生存款。,2023/2/18,河北金融学院,11,1、活期存款 活期存款指可由存款人（单位和个人）随时存取和转让的存款。它没有确切的期限
6、规定，银行也无权要求客户取款时有事先的书面通知。持有活期存款的存款者可以用各种方式提取存款，如开出支票、汇票、电话转账、使用自动柜员机、刷卡购物等。由于各种经济交易，包括信用卡、商业零售等都是通过活期存款账户进行的，所以在国外又把活期存款称之为交易账户。活期存款虽然流动性很大，存取频繁，但活期存款仍有一部分是相对稳定的，这部分银行可以用于发放贷款。,2023/2/18,河北金融学院,12,2、定期存款 定期存款是指客户（主要是单位）与银行预先约定存款期限的存款。存款期限通常为3个月、6个月、1年、2年、3年、5年不等。利率根据期限的长短不同而存在差异，但都高于活期存款。定期存单可以作为抵押品取
7、得银行贷款。对于存款人来说，定期存款具有投资性。由于定期存款利率高，并且风险小，因而是一种风险最小的投资方式。对于商业银行来说，由于定期存款期限较长，客户一般不提前支取，因而是银行稳定的资金来源。另外，由于定期存款的存取是一次性的，在存款期间不必提供更多的其他服务，因此除了利息之外没有其他费用，因此筹资成本除了利息支出外，其他方面的成本较低。,2023/2/18,河北金融学院,13,3、储蓄存款 储蓄存款是居民个人为了积蓄货币和取得一定的利息收入而开立的存款账户。储蓄存款也可分为活期存款和定期存款，但定期存款在我国也可以提前支取。储蓄存款具有两个特点：一是储蓄存款多数是个人为了积蓄购买力而进行
8、的存款，因而金融监管部门对经营储蓄业务的商业银行有严格规定，另外也不允许公款私存。二是因为储蓄存款属于个人，分散于各家各户，为了保障储户利益，许多国家要求银行对储蓄存款负无限清偿责任。在我国，由于城乡居民历来有节俭和储蓄的传统，所以储蓄存款一直是商业银行主要的资金来源，在资金来源总额中，储蓄存款占到60%左右。对于邮政储蓄银行，这一比例就更高。,2023/2/18,河北金融学院,14,我国储蓄存款管理的原则 1、存款自愿原则 2、取款自由原则 3、存款有息原则 4、为存款人保密原则,2023/2/18,河北金融学院,15,1、存款自愿：参加储蓄必须出于存款人的自觉自愿，银行不能加以干涉，居民是
9、否愿意将手中闲置的资金存入银行，选择哪一种储蓄，存多少，存多长时间，什么时候取，存在哪个储蓄机构等，由客户自己选择。2、取款自由：储户按储蓄存款章程的规定可以自由支取存款。,2023/2/18,河北金融学院,16,3、存款有息：银行对居民的各种储蓄存款应按国家规定的利率，付给储户一定的利息。4、为储户保密：银行对储户的存款情况，比如储户姓名、存款金额、支取方式等都必须为储户保密，不得向任何人、任何单位透露。,2023/2/18,河北金融学院,17,（二）储蓄存款种类 1、活期储蓄存款 2、整存整取定期储蓄存款 3、零存整取定期储蓄存款 4、存本取息定期储蓄存款 5、零存零取定期储蓄存款 6、教
10、育储蓄存款 7、定活两便储蓄存款 8、通知存款 9、大额可转让定期存单储蓄 10、外汇储蓄存款,2023/2/18,河北金融学院,18,定活两便储蓄存款 是一种不确定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款。该种储蓄具有活期储蓄存款可随时支取的灵活性，又能享受到接近定期存款利率的优惠。人民币定活两便储蓄存款起存金额为50元，存款时不约定存期，由储蓄机构发给存单,客户取款时凭存单随时支取。外币定活两便储蓄存款起存金额为不低于人民币50元的等值外币。存期最长为1年。,2023/2/18,河北金融学院,19,定活两便存款业务 1存期不满三个月的,按天数计付活期利息按活期存款利率计付利息。2三个月以上
11、（含三个月）不满半年的,利息按支取日挂牌整存整取定期储蓄存款三个月的存款利率打六折计息。3存期半年以上（含半年）不满一年的,整个存期按支取日整存整取定期储蓄存款半年的存款利率打六折计息。4存期一年以上（含一年）的,无论存期多长,整个存期按支取日整存整取定期储蓄存款一年的存款利率打六折计息。,2023/2/18,河北金融学院,20,教育储蓄 为鼓励城乡居民以储蓄方式，为其子女接受非义务教育积蓄资金，促进教育事业发展而开办的储蓄。教育储蓄的对象为在校小学四年级（含四年级）以上学生。存期规定：教育储蓄存款按存期分为一年、三年和六年三种。本质：零存整取 账户限额：教育储蓄每一账户起存50元，本金合计最
12、高限额为2万元。利息优惠：客户凭学校提供的正在接受非义务教育的学生身份证明一次支取本金和利息时，可以享受利率优惠，并免征储蓄存款利息所得税。,2023/2/18,河北金融学院,21,教育储蓄业务的产品特点 适用对象：在校小学四年级（含四年级）以上学生。具体来说，六年期教育储蓄适合小学四年级以上的学生；三年期教育储蓄适合初中以上的学生；一年期教育储蓄则适合高二以上的学生。,2023/2/18,河北金融学院,22,产品特点：免征利息税，利率优惠，存期灵活，以零存整取的方式存款，得到整存整取的利息。但其适用范围比较有限，办理过于繁琐，最高存款限额太低。,2023/2/18,河北金融学院,23,储蓄存
13、款实名制 2000年3月个人存款账户实名制：凡在我国境内金融机构开立存款账户的个人必须使用真实姓名。储蓄存款利息纳税制度 1.国务院对个人储蓄存款利息所得收取个人所得税的实施办法于1999年11月1日起实行。2.1999年11月1日2007年8月15日扣20%的税；2007年8月15日2008年10月12日扣5%的税；2008年10月13日，国务院决定减免利息税，即利息所得税下降为0。,2023/2/18,河北金融学院,24,单位存款业务 商业银行单位存款账户分为四类：1、基本存款账户：是存款人办理日常转账和现金收付的账户。2、一般存款账户：是存款人在基本账户以外开立的、商业银行借款转存账户以
14、及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。3、临时存款账户：是存款人因临时经营活动需要开立的账户，存款人可以通过本账户办理转账结算和现金收付。4、专用存款账户：是因存款人特殊需要开立的限定了资金来源或资金运用的账户。,2023/2/18,河北金融学院,25,（二）借入负债 1、向中央银行借款 再贴现：商业银行把已经贴现但还未到期的商业票据再转卖给中央银行，以此进行融资的行为。进行再贴现的票据必须是合格票据；再贴现的期限一般不超过6个月。直接借款：又称再贷款。期限：日拆性、季节性、年度性。目前我国商业银行向中央银行借款主要采用信用借款方式。2、同业拆借 同业拆借是指具有
15、法人资格的金融机构及金融机构法人授权的分支机构之间进行短期资金融通的行为。拆借分资金拆出和资金拆入。,2023/2/18,河北金融学院,26,3、发行金融债券 金融债券是商业银行开出并发行的负债证明书，是商业银行筹集中长期资金的一种方式。金融债券有本币金融债券和外币金融债券之分。如果是外向金融债券，实际就是境外融资。4、向国际金融市场借款 是商业银行向海外国际金融中心的银行筹措境外货币，其中包括直接向海外银行申请借款或通过某金融机构在当地发行境外金融债券。,2023/2/18,河北金融学院,27,5、结算中的负债 是商业银行在办理结算业务过程中可短时间地占用客户资金的一种临时性负债。如信用证结
16、算中可以使开证银行获得一笔暂时的结算负债；汇票结算方式中商业银行与可以短时占用客户资金。结算中的负债数额虽然有限，但相对稳定。,2023/2/18,河北金融学院,28,第二节资产业务,2023/2/18,河北金融学院,29,一、商业银行资产的概念 商业银行的资产业务是资金运用的业务。1、资产业务是商业银行获得利润的主要来源。2、资产业务是增加社会货币供给的最重要渠道。3、资产的规模是衡量一家商业银行实力和地位的重要标志。4、资产质量是银行前景的重要预测指标。资产管理不善是导致银行倒闭、破产的重要原因之一。,2023/2/18,河北金融学院,30,一、商业银行资产的种类,现金资产,固定资产,投资
17、,贷款,2023/2/18,河北金融学院,31,（一）现金资产 现金资产是商业银行资产中流动性最强的资金，是商业银行的一级准备金，其特点是高流动性和非盈利性。商业银行的现金资产主要有库存现金、法定存款准备金、超额存款准备金、同业存款等。这些资产有较强的流动性，但收益较低，有的甚至没有收益。现金资产的高流动性实际上是以低收益的代价获取的。在商业银行经营过程中，现金资产应保持在一个合理的规模水平。,2023/2/18,河北金融学院,32,现金资产的职能 1、满足流动性需求 2、满足法定存款准备金的要求 3、同业清算：商业银行可以用现金来支付同城票据交换和异地资金清算的差额。4、同业支付：主要是商业
18、银行用现金向提供代理服务的商业银行支付手续费和服务费。,2023/2/18,河北金融学院,33,现金资产的种类 1、库存现金：即商业银行保存在业务库中的现金。2、法定存款准备金，存放在中央银行账户。3、在中央银行的一般性存款：主要用于日常现金提取和银行间转账结算。4、存放同业存款：是商业银行在其他金融机构的存款，其目的主要是获取利息收益或支付代理业务费用。5、在途资金：是商业银行因客户支票收付引起的向其他商业银行应收的支票款项，又称托收中现金。,2023/2/18,河北金融学院,34,现金资产的需求：1、客户提取现金 2、客户贷款后对现金的要求 3、偿还中央银行贷款和拆借资金 4、支付税金 5
19、、对投资者分配利润,2023/2/18,河北金融学院,35,现金资产的供给：1、吸收新的存款 2、收回贷款 3、从中央银行借款和从同业拆入资金 4、出售银行资产 5、营业收入和投资收益,2023/2/18,河北金融学院,36,（二）贷款 1、按贷款使用期限划分：短期贷款、中长期贷款。按照我国的贷款通则规定，短期贷款是指贷款期限1年以内的贷款。中期贷款，是指贷款期在1年以上5年以下的贷款。长期贷款是指贷款期限在5年以上的贷款。2、按贷款信用程度划分：信用贷款、担保贷款（保证、抵押、质押）、贴现贷款。3、按贷款的偿还方式划分：一次性偿还贷款、分期偿还贷款。,2023/2/18,河北金融学院,37,
20、4、按贷款使用的质量划分：正常贷款、不良贷款。其中不良贷款一般称“一逾两呆”。5、按贷款的风险程度划分：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款。正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注贷款：尽管目前借款人有能力偿还本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常收入无法足额偿还贷款本息。可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保或抵押，也肯定要造成较大损失。损失贷款：在采取了所有可能的措施后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。,2023/2/18,河北金融学院,38,专项呆帐准备金计提
21、比例参考值（%）,2023/2/18,河北金融学院,39,贷款程序（一）贷款申请（二）贷前调查（三）贷款审批（四）签订合同（是否设定担保、抵押或质押）（五）贷款发放（六）贷后检查（贷款质量评估）（七）贷款收回,2023/2/18,河北金融学院,40,信贷业务操作流程,2023/2/18,河北金融学院,41,企业贷款的贷前调查报告企业概况、所在行业及地区经济发展情况；企业主要经营管理者介绍；企业经营状况；财务状况，重要会计项目的内容、变动及原因分析、主要财务指标、现金流量等；各有关贷款银行、金额、期限分布及企业信用情况；授信用途及第一还款来源；担保情况及贷款风险分析等。调查报告中不得使用“可能”
22、“也许”等表示不确定意义的词语，报告字数在5000字以内。信贷员对报告内容的真实性、客观性负责，承担调查失实的责任。,2023/2/18,河北金融学院,42,对保证人抵(质)押人的调查 1、保证人必须是具有良好的经营业绩、雄厚的资金实力，恪守信用，有足够偿还能力和具有独立法人资格的经济实体；2、抵(质)押的资产必须为法律准许设定抵(质)押、本行认可之不动产和可转让有价证券，权属来源清楚，具有较强的变现能力。各种抵(质)押物的抵（质）押率按照有关规定掌握。,2023/2/18,河北金融学院,43,贷款审查内容审查借款企业资金的投向及合规性；审核企业信用评级；审查企业的合法性及财务报表的表面真实性
23、；审查企业所属行业及产品发展情况、财务状况、第一还款来源的可靠性；审查保证人是否具备担保能力；风险收益分析及风险防范措施；检查借款手续的合法性、合规性；审查全行及受理行的信贷规模、资产负债比例。,2023/2/18,河北金融学院,44,银团贷款 1、什么是银团贷款 2、贷款对象 3、贷款管理：牵头行、代理行、成员行,2023/2/18,河北金融学院,45,（三）证券投资 商业银行的证券投资，是指商业银行将货币资金购买有价证券以获取投资收益的行为。这种投资收益来自多个方面，如获得股权，获得债息、股息，获得证券增值收入等。,2023/2/18,河北金融学院,46,证券投资的种类 1、中央政府债券
24、2、地方政府债券 3、政府机构债券 4、公司债券：金融债券、企业债券 5、其他有价证券：国际机构或外国政府发行的债券、公司股票等（一些国家加以限制）,2023/2/18,河北金融学院,47,第三节其他业务,2023/2/18,河北金融学院,48,商业银行中间业务有广义和狭义之分。狭义中间业务是指商业银行不运用或较少运用自己的资金，不直接增加表内资产或负债，而是利用自身人力、设备、网络等资源优势，为客户提供各类金融服务并收取费用的业务。广义的中间业务还包括表外业务，表外业务是商业银行利用自身的信誉，对客户的债务清偿和其他应负的责任进行担保并收取费用的业务。这类业务不在资产负债表中反映，但必须在资
25、产负债表外进行专门记载。表外业务既有收益，也有风险。,2023/2/18,河北金融学院,49,按中间业务是否具有风险分类 1、无风险的服务性中间业务：各种代理业务、委托业务、转账业务、结算业务、咨询服务业务等。这类中间业务只有收益而基本没有风险，商业银行是通过付出相应的服务而收取的手续费。2、有风险的中间业务：贷款承诺、担保、金融衍生品交易、投资银行业务等。,2023/2/18,河北金融学院,50,一、信用证业务 信用证业务是由银行保证付款的业务。1、商品信用证：是银行应客户（购货单位）的要求，按其所制定的条件开给销货单位的一种保证付款的凭证。业务技术过程是：客户请求银行向销货单位开出信用证，
26、并把货款的一部分或全部交付银行；信用证上注明支付货款时所应审查的事项；销货单位按信用证所列条件发货后，可凭信用证要求银行付款。商品信用证在异地采购和国际贸易中广泛使用。2、货币信用证：是银行收取客户的一定款项后，开给客户保证在异地银行兑取相应现款的一种凭证。旅行者常使用这项特殊的汇兑，这样，他们可不必携带现金。银行经营信用证业务，可以收取手续费，并可以占用一部分客户资金。,2023/2/18,河北金融学院,51,进口商,出口商,开证行/偿付行A银行,通知行/议付行B银行,1、申请开证,2、开立信用证,3、通知出口商、要求发货,4、发货,前提：签订合同，并约定信用证付款,5、转交单据、汇票,6、
27、付款,7、寄单索汇（向A银行要钱）,8、承兑付款（付钱给B银行）,9、付款,10、交提货单,2023/2/18,河北金融学院,52,二、代收代付业务 代收业务是银行接受客户的委托，根据各种凭证代替客户收取款项的业务。代收业务的对象包括支票、票据、有价证券和商品凭证等。代收支票款项是客户收到其他银行的支票，委托自己的开户银行代为收款。票据代收业务是银行接受客户的委托，负责收取票据款项。有价证券代收业务是客户把有价证券交给银行，委托银行带有利息与股息等。商品凭证代收业务是卖方把货物向买方运送出去以后，把有关发货的商品凭证交给银行，委托银行代收款项。近年业银行广泛开展的代收通讯费、代收水费、电费、物
28、业管理费、代发工资等都属于代收代付业务。,2023/2/18,河北金融学院,53,三、汇兑业务 汇兑是指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。分为信汇、电汇和票汇。单位汇款应使用银行印发的汇款凭证，写明相应项目。汇款人对银行尚未汇出的款项可以申请撤销。汇款人对银行已经汇出的款项可以申请退汇。汇兑手续费一般为汇款金额的5，但大额资金只收50元的手续费。现在商业银行开办了汇兑包月付费业务，可大大节省企业的汇兑支出。,2023/2/18,河北金融学院,54,四、银行卡业务 银行卡是商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。依据清偿方式不同，银行卡业务
29、可分为贷记卡业务、准贷记卡业务和借记卡业务。借记卡可进一步分为转账卡、专用卡和储值卡。依据结算的币种不同，银行卡可分为人民币卡业务和外币卡业务。按使用对象不同，银行卡可以分为单位卡和个人卡。,2023/2/18,河北金融学院,55,五、上门收款业务上门收款包括长期定点上门收款和临时上门收款两种形式。长期定点上门收款是指银行对日均交存现金额较大，且到银行交款有一定困难的存款大户，长期派人到该单位办理的上门收款服务。临时上门收款是指银行对发生临时性大额现金收款并要求银行提供服务的存款单位，临时派人到该单位办理的上门收款服务。,2023/2/18,河北金融学院,56,六、代理银行业务（1）代理政策性
30、银行业务：指商业银行接受政策性银行委托，代为办理政策性银行因服务功能和网点设置等方面的限制而无法办理的业务，包括代理贷款发放、贷款项目管理、贷款回收等业务。（2）代理中国人民银行业务：指根据政策、法规应由中央银行承担，但由于机构设置、业务限制等方面的原因，由中央银行指定或委托商业银行承担的业务，主要包括财政性存款代理业务、国库代理业务、发行库代理业务、金银收购代理业务等。（3）代理商业银行业务：指商业银行之间相互代理的业务，例如为委托行办理支票托收等业务。,2023/2/18,河北金融学院,57,七、代理证券业务 代理证券业务是指银行接受委托办理的代理发行、兑付、买卖各类有价证券的业务，还包括
31、接受委托代办债券还本付息、代发股票红利、代理证券资金清算等业务。,2023/2/18,河北金融学院,58,八、代理保险业务 代理保险业务是指商业银行接受保险公司委托，代其办理保险业务的业务。商业银行代理保险业务，可以受托代个人或法人投保各险种的保险事宜，也可以作为保险公司的代表，与保险公司签订代理协议，代保险公司承接有关的保险业务。代理保险业务一般包括代售保单业务和代付保险金业务。目前我国商业银行开办的代理保险业务主要是代理个人寿险业务和代理个人财险业务。,2023/2/18,河北金融学院,59,九、代保管业务 指商业银行利用自身安全设施齐全、管理手段先进等有利条件设置保险箱库，接受单位和个人
32、的委托，代理保管各种贵重物品和单证等，并按照保管物品的种类、数量和期限收取保管费用的业务。商业银行常以出租保管箱的形式代客户保管贵重物品、有价证券、重要文件、文物、收藏品等财物，商业银行按照保管箱的大小和租期的长短收取租金的业务。十、代客户买卖业务 指商业银行代客户买卖可自由兑换货币、贵金属、有价证券等，并收取手续费的业务。,2023/2/18,河北金融学院,60,十一、票据承兑业务 银行承兑汇票是商业银行接受承兑申请人的付款请求，承诺在商业汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。银行在办理票据承兑时，应注意审查汇票的签发对象、签发条件、汇票期限、要求汇票申请人提交有关材料。重
33、点审查的两项内容是：第一，汇票是否建立在真实合法的商品、劳务交易基础上；第二，出票人是否具有偿付能力。,2023/2/18,河北金融学院,61,十二、贷款承诺 贷款承诺是商业银行承诺客户在未来一定时期内，按照双方事先确定的条件，应客户的要求，随时提供不超过一定限额的贷款。“通常确定的条件”一般指贷款利率的计算、贷款的期限、贷款的使用方向等。贷款承诺主要以下面几种方式提供给客户：1、信用额度 2、循环信用额度（一般三至五年）3、票据发行便利（一般五至七年）,2023/2/18,河北金融学院,62,十三、银行保函业务,某企业（申请人）,某企业（受益人）,银行（担保人）,业务往来,申请保函,支付手续费,开出保函,企业违约时，进行履约支付或赔偿,2023/2/18,河北金融学院,63,十四、互换业务 商业银行之间、商业银行与企业之间根据预先制定的规则，在一定时期内交换一系列款项的支付，这些款项可以是本金、利息、收益、价格等现金流，达到双方互利的目的。互换业务对商业银行来说，属于表外业务，会影响到商业银行的损益。,2023/2/18,河北金融学院,64,
