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1、第十章 结汇单据,单据流转图主要结汇单据及其缮制要求全套单据的缮制,主要结汇单据及其缮制要求,汇票（draft,bill of exchange）发票（invoice）装箱单(packing list)提单（bill of lading）保险单（insurance policy）产地证明书（certificate of origin）商检证书（inspection certificate）受益人证明/声明（beneficiarys certificate）装船通知,汇票填制方法,汇票号码、汇票地点及日期汇票金额汇票期限收款人（payee）出票条款付款人和出票人汇票示例 back,汇票号码、地点
2、及日期,汇票号码填写交易的发票号码，目的是核对发票与汇票中相同和相关的内容，如金额、信用证号码等。汇票地点及日期一般处于汇票的右上角，地点之后是日期。出票地点一般为受益人所在地；出票日期应晚于提单签发日期，但必须在信用证的有效期及交单期之前。return,汇票金额,汇票金额由货币和数额两部分组成，大小写两种表达。小写金额用货币名称的缩写和金额数字构成，例如：USD15670.58(保留小数点后两位)。注意大写金额与小写金额一致，要求顶格不留空隙，货币名称要写全称，习惯上前面先写“SAY”，意为“计”；金额之后应加“Only”,表示“整”之意。如：USD4000.75可以写成：SAY U.S.D
3、OLLARS FOUR THOUSAND POINT SEVENTY FIVE ONLY SAY U.S.DOLLARS FOUR THOUSAND CENTS SEVENTY FIVE ONLY SAY U.S.DOLLARS FOUR THOUSAND AND 75/100（或75%）ONLY 信用证项下汇票金额，不得超过信用证规定的金额，如来证金额前有“约”字样，则汇票金额可有10%的增减幅度。汇票金额一般与发票金额相等，有时也有按发票金额的一定百分比开立的。如97%，那么发票金额应为100%，汇票金额为97%，其差额3%一般为应付的佣金。return,汇票期限,汇票期限即付款人履行付款
4、义务的日期，在汇票中用“At”表示。即期汇票“at sight”须在横线上用“*”或“-”表示（但不要留空），也可以直接打上“at sight”。远期汇票按规定填入相应的付款期限。例：见票后30天付款（at 30 days after sight），出票后45天付款（at 45 days after date），将汇票上原印的sight划掉；提单日后60天付款（at 60 days after the B/L date），将汇票上原印的sight划掉；指定日期付款（Dec.10,2000），将汇票上的sight划掉。采用托收方式时，D/A或D/P分别标注在AT之后，付款日期的缮制方法不变。re
5、turn,收款人,收款人（payee）.也称受款人、抬头人或汇票的抬头。业务中通常作成指示性抬头，一般用“pay to the order of”或“pay toor order”来表示。信用证项下通常填写议付行的名称，并由议付行背书，将收款权转让给开证行。例：“pay to the order of Bank of China Shanghai Branch”。有时来证直接要求注明开证行，这种抬头的汇票，议付行无需背书；有时要求注明受益人名称，然后由其背书给议付行，议付行再转让给开证行，但很少使用。return,出票条款,出票条款也称出票依据。即表明该汇票依据什么开立的。信用证项下，填写开证
6、行、信用证号码及开证日期。如证下托收的补充汇票付款人为开证申请人，出票条款内应加注“as per invoice No.xxx for collection”，并随附已列超证金额明细的发票。如果是托收，则填写合同号码，例如“contract No.JCA 001234 for collection”return,付款人和出票人,付款人（payer）即受票人（drawee）。此栏在汇票中用“to”表示,注明付款人的名称、地址。在信用证汇票条款中付款人往往用“drawn on”或直接用“on”表示。信用证项下付款人一般为开证行或其指定付款行。有时付款人为议付行，而此时，议付行往往又是信用证的保兑行
7、，为了简化内部手续，可不出汇票。托收项下付款人一般为买方。出票人（drawer）在汇票右下角，一般是合同的卖方，由法人签名。return,发票,商业发票（commercial invoice）海关发票（customs invoice）领事发票（consular invoice）厂商发票和领事发票（manufacturers&proforma invoice）,商业发票,商业发票（commercial invoice）简称发票，它是卖方开给买方的载有货物名称、品质、数量、价格、包装、支付方式等内容的清单，是双方交接货物和结算货款的主要单据，是进口国确定征收进口关税的依据，也是买卖双方索赔、理赔的
8、依据。信用证商业发票条款实例：Signed commercial invoice in 3 copies.Beneficiarys manually signed commercial invoice in seven folds.Commercial invoice in 5 copies price CIF London showing FOB value,freight charges and insurance premium separately.continue,商业发票填制方法,发票内容要与来证要求完全一致，不得遗漏或改动。凡需要加注说明的，均不能与来证内容有抵触，以防遭到拒付。
9、卖方一般是信用证的受益人，如果是可转让信用证或其表明接受第三方单据，则出票人可为受让人或第三者。托收、电汇项下，填写买卖合同的卖方。发票右上角空白处填制卖方中文名址及英文“商业发票”字样。买方一般是信用证开证申请人。如信用证中无申请人名字则用汇票付款人。注意名称不能换行，地址应合理分行。起运地信用证规定的货物的装货港、收货地或接受监管地。目的地信用证规定的货物的卸货港、交货地或最终目的地。运输方式按照合同或信用证填写。运输工具名称如海洋运输，则填写船名和航次。提单号码按照提单填写。发票号码由出口单位自行编制。continue,发票日期即发票签发时的日期。该日期可以早于开证日期，但不可早于合同的
10、签订日期。它是所有议付单据中最早的日期。信用证号码/合同号码按照信用证或销售合同填写。交货条件和支付方式根据合同或信用证采用的贸易术语和收汇方式填写。装运标志即唛头。唛头按信用证规定。如未规定唛头，可填入“N/M”。如为裸装货，则注明“naked”或散装“in bulk”。货物描述要与信用证货物描述完全一致。数量按照实际出运情况填写。如信用证规定的数量前面有about字样，允许增减10%；散装货，即使无“约”字样，也允许增减5%，但以包装单位或个体计数的，则不适用。单价按照合同或信用证填写。总值用单价乘以计价数量即得。有时证内没有扣除佣金的规定，但金额正好是减佣后的净额，发票应显示减佣，否则发
11、票金额超证。签署凡要求提供“signed commercial”或“manually signed”发票的，则发票必须签署或手签。如果来证要求证实发票（certified invoice），则应注明“we hereby certify that the contents of invoice herein are true&correct.”此时，如果发票下端印有“E.&.O.E.”（有错当查），则应去掉。return,海关发票,海关发票（customs invoice）由进口国提供空白格式，出口商填写后作为结汇单据之一。主要作为审查货物原产地、估价完税、征收差别待遇关税或征收反倾销税的依据，
12、此外还供编制统计资料用。主要有加拿大海关发票(Canada Customs Invoice)、美国海关发票（Special Customs Invoice）,包括Form5515（服装）、Form5520（钢铁）、Form5523（鞋类）。填写注意事项：内容要与商业发票保持一致，不能相互矛盾。“出口国国内市场价格”一栏是进口国海关征收反倾销税的依据，因此应相对低一些。如价格为CIF条件，应分别列明FOB价、运费、保险费，三者总和与CIF货值相等。签字人和证明人均须以个人身份出现，且两者不能为同一个人。个人手签有效。return,领事发票,领事发票（consular invoice）的作用与海关
13、发票相似。拉丁美洲国家、菲律宾等国规定，凡运往该国的货物，出口商必须提供经该国领事签证的发票。国外来证要求我方提供领事发票的条款，一般不予接受。return,厂商发票和形式发票,厂商发票（manufacturers invoice）是由出口制造厂商出具的以本国货币计算价格、证明出口国国内市场的出厂价格的发票。形式发票（proforma invoice）用于对货物报关要求不严格的情况，如：印刷品、样品；或在进口方申领进口许可证时使用。此种发票供买方接受报价时作参考，或用于签约之后对方申请进口或批汇。此外还有钱货两讫发票（receipt invoice）、样品发票（sample invoice）、
14、寄售发票（consignment invoice）。return,装箱单,出口企业不仅在出口报关时需要提供装箱单，而且信用证也常将此类单据作为结汇单据之一。它是商业发票的一种补充，便于买方在货物到达时，核对货物的品种、花色、尺寸、规格和海关检查验收货物。是商品的不同包装规格、不同花色和不同重量逐一分类列表说明的单据。装箱单（packing list;packing specification）着重表示包装情况；continue,装箱单缮制要求,装箱单名称：按照信用证规定缮制。如果来证要求用“中性包装单”（neutral packing list），则包装单名称打“packing list”，但
15、包装单内不打卖方名称，不能签章。品名、规格、唛头、箱号、种类：与发票一致。其中箱号又称包装件号码。在单位包装货量或品种不固定的情况下，需注明每个包装件的包装情况，因此包装件应编号。例如：Carton No1-5：；Carton No6-10：。.back,海运提单（bill of lading）,海运提单是承运人签发的货物收据，是物权凭证，是重要的结汇单据之一。信用证海运提单条款实例 海运提单填制方法提单实例 continue,信用证海运提单条款实例,（1）Full set of 3/3 originals plus 3 non-negotiable copies clean on board
16、 ocean B/L,consigned to order and blank endorsed.Marked“Freight Prepaid”showing shipping agency at destination.Notify applicant and evidence the goods have been shipped by full container load.（2）Full set of clean shipped on board marine bills of lading stamped“berth terms”issued or endorsed to the o
17、rder of the issuing bank marked“Freight to collect”,notify openers evidencing shipment from any Chinese port to Long Beach port,CA.U.S.A.return,海运提单填制方法,提单号码（B/L No）注明承运人及其代理人规定的提单编号，以便核查。托运人（shipper）通常是买卖合同中的卖方或信用证的受益人。银行也接受受益人以外的第三方为发货人，但不能是买方。因为这样容易使承运人以“凭托运人指示”为由放货给买方。收货人或指示（consignee or order）即
18、通常所说的抬头人。在信用证或托收方式下，海运提单多为指示抬头，其收货人应填“to order of xxx Co”（凭XX公司指定）、“to order of xxx Bank”（凭xx银行指定）、“to order of shipper”（凭托运人指定）或“to order”（凭指定）。信用证条款对提单抬头人的规定,信用证条款对提单抬头人的规定,“Bill of Lading made out to order of ABC Co.”，则收货人一栏打“To order of ABC Co.”即凭ABC Co.指定。“Bill of Lading consigned to order of t
19、he issuing bank”，则收货人一栏打“To order of(开证行)bank”即凭开证行的指定。“Bill of Lading made out to shippers order”，则收货人一栏中打制“To shippers order”即凭托运人指定。“Bill of Lading consigned to order”或“Bill of Lading made out to order”。则提单收货人栏中只要打“to order”即可，这种抬头即为空白抬头。continue,海运提单填制方法,被通知人和地址（notify party；addressed to）船到目的港后承
20、运人的直接联系人。信用证项下一般填写开证申请人的详细名址,例如：“Bill of Ladingnotify applicant”。如信用证未作规定，则提单正本这一栏空白，在副本这一栏内填上信用证申请人名址；如果内容多打不下，则应在结尾部分打“*”，然后在提单“描述货物内容”栏的空白地方做同样的记号“*”，接着打完应填写的内容。这一方法对其他栏目的填写也适用。如果是记名提单或收货人指示提单且收货人有详细名址的，这一栏可以不填。托收项下填写买方的名址。,海运提单填制方法,前程运输（Pre-carriage by）如货物需转运，则填写第一程船的船名（适合联运提单）；如货物不需转运，则此栏不必填写。装
21、货港(port of loading)填写装运港名称，且要与信用证规定一致。船名(vessel)按实际装船的船名、航次填写。如需转运，填写第二程船的船名。转运港（port of transshipment）填写转运港口，如不转船，此栏空白。卸货港(port of discharge)填写卸货港，如未转船，则填目的港。,海运提单填制方法,正本提单份数（number of original Bs/L）用大写数字填写。一般是1-3份。如来证对提单正本份数有具体规定，则按来证要求办理。如规定：“Full set of B/L”（全套提单），习惯作两份正本提单解释。如来证规定“3/3 Marine bi
22、lls of lading”则表明船公司开立的正本提单必须是三份，并且三份正本提单都要提交给银行作为议付单据。（3/3）分子数字指交银行的份数，分母数字指应制作的正本份数。近年来，信用证要求卖方在装船后寄一份正本提单给买方。这种做法于买方提货和转口贸易以及较急需或易腐烂的商品贸易有利，但对卖方却有货权已交出而被拒付的风险。,海运提单填制方法,承运人或船长的签名（signed for or on behalf of the master）每张正本提单有承运人或其代理人签章才能生效。任何承运人或船长的签署必须表明其为承运人或船长。若承运人或船长的代理人的签署或证实也必须表明被代理方，如承运人或船长
23、的名字和资格。曾经有过我出口新加坡大米的提单未显示承运人的名字，致使我方降价出售的案例，足以说明这一问题的重要性。提单背书（endorsement）提单背书分为记名背书和空白背书。记名背书在提单背面打上“endorsed or deliver toCo”然后由托运人签章。一般信用证要求空白背书，即由托运人在提单背面签章即可。back,保险单（insurance policy）,保险单是保险公司与投保人（被保险人）之间订立的保险合同，当承保货物发生损失时，它是保险受益人索赔和保险公司理赔的重要依据。保险单的被保险人可以通过空白背书，办理保单转让。保险单是CIF条件下必须提交的结汇单据 信用证保险
24、条款实例 保险单填制方法 back,信用证保险条款实例,（1）Insurance policy covered for 110%of total invoice value against All Risks and War Risk as per and subject to the relevant Ocean Marine Cargo Clause of the Peoples Insurance Company of China dated 1/1/1981.（2）Policy of Insurance in duplicate issued or endorsed to the or
25、der of ABC Co Ltd.,in the currency of the credit for the CIF value of the shipment plus 10 percent covering All risks,War risks and S.R.C.C.clause of the Peoples Insurance Company of China.（3）Insurance Policy covered for 110%of total CIF value against Institute Cargo Clauses(A)and Institute War Clau
26、ses(Cargo)of 1982,showing claim payable at destination in same currency of the draft.return,保险单填制方法,被保险人一般为信用证受益人。在FOB或CFR价格条件下，如国外买方委托卖方代办保险，此栏可做成“xxx(卖方)on behalf of xxx(买方)”,并按此形式背书。唛头与商业发票上的唛头一致。如内容比较复杂也可以简单填写“as per invoice NO.xxx”.。包装及数量填写商品外包装的数量及种类；裸装货注明本身件数；散装货注明净重；有包装但以重量计价的，应将包装数量与计价重量都注上
27、。保险货物项目填写商品的名称，可以用总称。保险金额按信用证规定的金额及加成率投保。一般按CIF或CIP或发票金额的110%投保。保险金额不要小数，出现小数时无论多少一律向上进位。发票如需扣除佣金或折扣，则按扣除前的毛值投保。总保险金额填入保险金额的大写，计价货币也应以全称形式填入。保费和费率如信用证无特别规定，此两栏一般打“as arranged”（按协商）,保险单填制方法,装载运输工具如果海运，如实填写承运船名及航次。如需转运，且已知第二程船名，则在一程船名后加打二程船名，例：提单中一程船名为“Mayer”,二程为“Sinwai”则填“Mayer/Sinwai”。若不知二程船名，则在一程船名
28、后打“&/or steamers”；开航日期 一般填写提单签发日期。也可简单地填写“as per B/L”。如为备运提单，应填装船日。按照跟单信用证统一惯例500号出版物，也允许填写提单签发前5天之内的任何一天的日期。此栏目出保单时可暂时不填，待签发提单后再填不迟。起迄地点填写货物的起运地和目的地（如有转运，必须注明转运港名称，尤其是转到内陆目的地的，更要注明卸货港名称）。承保险别按信用证规定的承保险别填写，包括险别和险别使用的文本和日期。,保险单填制方法,保险代理填写保险公司在目的地的代理机构的名称及联系地址。（由保险公司提供）赔款偿付地点及赔款币种 一般填运输目的地。币种采用信用证或汇票所
29、用货币。保单日期保险手续要求在货物离开出口仓库前办理。保单日期不得迟于提单日期。如果保险单上写明保险责任最迟至货物装船或发运和接受监督之日生效，则例外。保险单背书保险单背书有空白背书和记名背书两种方法。出口人在交单时必须将保险单作背书转让，以便买方在发生由承保风险引起的损失时能取得保险公司的赔付。来证如无特殊规定，应做成空白背书。return,产地证明书,产地证明书（certificate of origin）是一种证明货物原产地或制造地的证件。其作用是实行差别关税、分配和控制进口配额。它一般由出口地的公证行或工商团体签发，在我国，可由国家出入境检验检疫局或中国国际贸易促进委员会（China
30、Council for The Promotion of International Trade,CCPIT）签发。申请签发产地证明书，要向签证机关提供申请书一份，缮制好的证书一套，经签证机关核对签章后，成为有效结汇单据。通常不使用海关发票或领事发票的国家要求提供产地证。信用证产地证书条款实例 一般原产地证GSP FORMA back,信用证产地证书条款实例,（1）certificate of origin issued by China Council for the Promotion of International Trade（2）G.S.P.certificate of origin
31、 Form A showing importing country return,一般原产地证,一般原产地证书一般由中国国际贸易促进委员会签发。出口商受益人（包括详细的名称、地址）。收货人开证申请人（包括详细的名称、地址）。运输方式和路线注明装货港、到货港及运输方式（如有转运，也要注明）。目的港注明货物的最终目的港。签证机关专用栏一般此栏空白，由签证当局视情况填写相应的内容。唛头和包装号码填写包装上的运输标志。货物描述及包装件数和包装种类填写商品的名称及外包装的数量及种类。注意在货物描述结束时应有终止符“*”。,一般原产地证,HS编码按照商品在商品名称和编码协调制度（Harmonized Co
32、mmodity Description&Coding System）中的编码填写。数量或重量按照提单或其他运输单据中的数量填写，重量应填入毛重。发票号码和日期填入本次交易的发票号码和发票日期。出口商申明由出口商手签、加盖公章并加注签署地点、日期。该日期一般与发票日期相同，不能晚于装船日期和第12栏签证机关的日期。签证机关栏本栏供签证机关证明用。由签证机关手签、加盖公章并加注签署地点、日期。return,普惠制单据,普惠制单据（Generalized System of Preferences Documents,简称GSP.）普惠制是发达国家给予发展中国家（向其出口的制成品和半制成品）的优惠关
33、税待遇。普惠制单据是给惠国海关减免关税的依据。continue,普惠制单据种类,格式A产地证(GSP Certificate of Origin Form A)纺织品产地证(Certificate of Origin of Textile Products)纺织品出口许可证(Export License of Textile Products)手工制纺织品产地证(Certificate in regard to Handlooms,Textile Handcrafts and Traditional Textile Products of the Cottage Industry)纺织品装船证
34、明(Shipment Certificate of Textile Products),格式A产地证填制方法,分别填写出口商和进口商的详细名址。运输方式和路线注明装货港、到货港及运输方式（如有转运，也要注明）。签证机关专用栏一般此栏空白，由签证当局视情况填写相应的内容。项目号商品的顺序号。按不同品名填写123 唛头和包装号码填写运输标志。不能简单填写“as per invoice no.xxx”,格式A产地证填制方法,货物描述及包装件数和包装种类填写商品的名称以及商品外包装的数量及种类。描述结束时应用终止符“*”加以隔挡。原产地标准按照原产地证背面条款填写“P”“W”“F”等字母。数量或重量填
35、毛重。发票号码和日期填入本次交易的发票号码和发票日期，不得留空。签证机关栏由签证机关证明用。手签、加盖公章并签署地点、日期。出口商申明填写产品原产国和进口国（给惠国）并且必须由出口商手签，加盖公章并签署地点、日期。注意：该日期不得早于发票日期（一般与发票日期相同），同时不能迟于装运日期和第11栏签证机关的日期。return,检验证书,检验证书（inspection certificate）是分别用以证明货物的品质、数量和卫生条件的证书。一般由国家出入境商品检验检疫局出具。信用证商检证书条款实例 Inspection certificate of quality and weight issue
36、d by China Exit and Entry inspection and Quarantine Bureau.Clean report of finding issued by Societe Generale de Survillance(SGS)Hong Kong,evidencing that quality,and packing of goods in full compliance with the requirement of L/C.continue,检验证书填制要求,日期检验证书日期不得迟于提单签发日期。发货人（consignor）出口人，即信用证受益人。收货人（co
37、nsignee）进口人，即开证申请人。也可打“to whom it may concern.”(致“有关当事人”)。报验商品的品名、数量、重量、唛头应与信用证及其他单据一致。return,受益人证明,受益人证明（beneficiarys certificate）通常是证明货物的品质、唛头、包装标识、装运以及其他寄单事项的单据。包括装船通知证明、船公司证明、价值证明、产地证明、邮单证明等。信用证受益人证明条款实例（1）Beneficiarys certificate certifying that full set of non-negotiable copies of documents to
38、 be sent to applicant immediately after shipment.（2）Beneficiarys certificate certifying that each export package to be marked with“MADE IN CHINA”.continue,受益人证明,受益人证明缮制要求,名称按信用证的规定。日期应与证明内容相吻合。例：提单日期是5月25日，证明内容是“WE HEREBY CERTIFY THAT ONE SET OF NON-NEGOTIABLE SHIPPING DOCUMENTS HAS BEEN AIRMAILED T
39、O THE APPLICANT WITHIN 2 DAYS AFTER THE SHIPMENT DATE.”则证明日期不能早于5 月25日，也不能晚于交单日期。内容根据信用证缮制。有时所用时态要作相应变化。签署注明出证人的公司名称并签署。back,装运通知副本,装运通知是出口方在订妥舱位或货物装船后向买方发出的通知，以便对方办理保险或准备提货、租仓。有时来证要求提交其副本作为议付单据之一。信用证装运通知副本条款实例（1）Beneficiarys certified copy of cable/telex dispatched to applicant within 48 hours afte
40、r shipment advising L/C No,name of vessel/flight number,date,quantity,weight and value of the shipment.（2）Shipping advice showing the name of the carrying vessel.date of shipment,marks,amount and the number of this documentary credit must be sent by registered airmail to the applicant.The relative postal registration receipt and a copy of the shipping advice must be attached to the documents.,全套单据的缮制,信用证汇票商业发票提单保险单原产地证书商检证书,
