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1、,成 本 控 制,-2-,簡報內容,前言什麼是成本控制成本控制之目標及方向成本控制之運作組織及流程尋求成控方案之分析方法成控績效之考核及檢討,3,前 言,-4-,前 言,由於航空市場日益競爭，單位收益呈下降之趨勢，因此成本控制是公司長期獲利之關鍵。參考先進航空公司之作法，以及根據本公司之權責預算機制，研擬並落實成控制度及流程，以達全面成控之效益。,-5-,成控對獲利之影響,$,6,何謂成本控制,-7-,何謂成本控制,成本控制以不犧牲服務品質及飛安為前提節省不必要之浪費簡化流程，刪除重複之工作提昇公司資源之效率，如飛機使用率刪除顧客不需要之產品/服務特點集中採購及公開競標，以功能為訴求，而非規格
2、或廠商,Quality,Cost,Time,8,成本控制之目標及方向,-9-,成本控制之目標及方向,2002年單位成本之目標為7.68(NT$/ATK)持續推動四大成控方向結構:提昇人員生產力及飛機使用率流程:簡化工作流程及增進電子化產品:空、地服產品內涵之檢視及成本改善外購:爭取各項外購及地勤代理等費用之降低；發展策略性採購增加附帶收入,-10-,2002年成本控制之目標及方向,供應價值鏈之管理(Supply Management)即從設計發展、採購、到運送倉儲，傳統上僅著重在採購層面，實際上在設計發展階段，對物品規格之重新檢討及設計，往往對成本之節省更具影響力。強調集團內跨公司及跨部門之合
3、作，甚至與其他公司合作，進行共同採購，以量制價，減少供應商。,11,成本控制之運作組織及流程,-12-,成本控制之運作組織,-13-,成本控制之工作流程,公司策略規劃單位成本 及年度預算目標,策略規劃年度目標,成控督導小 組審核並由董事長核定後各權責單位據以執行,審核/執行,每月成控績效報告及每季成控會對各權責單位成本目標及方案之進度考核,考核及檢討,各權責單位依據預算目標提報如何達成之成控方案,權責單位成控方案,財務處根據總成本目標規劃各權責單位年度預算成本目標,權責單位年度目標,溝通是成功之關鍵,-14-,成控方案之發展,15,尋求成控方案之分析方法,-16-,尋求成控方案之方法,成本結構
4、分析,-17-,尋求成控方案之方法,Cost Rebalance重新檢視各項資源之投入與其績效產出間之關係是否為最佳狀況,資源投入(成本),績效產出(收入),-18-,尋求成控方案之方法,成本結構樹之分析因果圖分析魚骨圖分析如加油過多,造成耗油量之增加,則油料成本上升,此即為必須控制的成本項目.尋找可控制之流程或活動，加以改變、簡化或刪除,-19-,油料成本結構樹分析,油料成本,-20-,影響生產力之因素結構,21,成控績效之考核及檢討,-22-,成控績效之考核及檢討,月績效報告對各權責單位所管成本,進行預算和實支之差異比較及分析,並對如員工生產力及飛機使用率等成控指標進行分析每月函發各支用單位預算管制答詢單,請各支用單位對超支部份說明原因定期舉行成控會,對權責單位所提成控方案及目標達成情形,進行檢討與改進,-23-,成 控 績 效,24,Thank You!,
