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1、北京神州泰岳软件股份有限公司,财务管理制度,（2012年10月）,第一章 总则,第一条 为了适应北京神州泰岳软件股份有限公司（以下简称公司）发展的需要，强化公司财务会计管理工作，规范财务行为，健全内部管理机制，保证公司财产的安全、完整，提高企业经济效益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则、会计基础工作规范以及本公司业务运作的实际情况，制定本制度，本制度是公司内控制度的主要组成部分。,第二条 公司募集资金管理、关联交易、对外担保、对外投资、风险投资、证券投资、内部资金往来、执行会计政策、会计估计及会计政策、会计估计变更和差错更正等按照公司相关专项制度管理执
2、行。本制度适用于本公司及控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体（以下简称“子公司”），各子公司可根据本制度制定具体的实施细则，参股公司可参照执行，并报公司财务部备案。,第三条 公司财务管理的最终目标是实现企业价值最大化。,第二章 财务管理体制,第四条 公司成立财务部，负责对公司经济活动进行财务核算、财务管理和财务监督。,第五条 公司实行董事会领导下的总经理负责制。总经理负责（设财务负责人）组织和领导公司的财务管理工作。财务部是公司财务管理的职能部门，在总经理,1,的领导下，开展财务管理工作。,第六条 财务部是公司的资产与资本营运中心，负责公司重大财务活动的决策和组织实施。,第七条 总经理
3、在财务管理中的权责是：,（一）具体确定公司财务管理机构的设置，直接领导财务部门的工作；（二）组织拟定批准公司财务管理制度；,（三）审核公司财务预算、决算等重要财务事项；,（四）执行董事会的重大财务决策（如投资决策、资本运营等）；（五）协调公司各职能部门、基层单位与财务部门的关系。,第八条 遵守、宣传、贯彻国家法律、法规，组织制定公司财务预算。根据财务预算方案组织公司的生产经营。,第九条 接受内部审计机构（如监事会、内审部）以及财政、税务、审计等机关的财务检查和财务监督。,第十条 经董事会同意聘任财务负责人。,第十一条 财务负责人在财务管理中的权责是：(一)具体领导本单位的财务会计工作；,(二)
4、组织制定本单位的各项财务会计制度，并督促贯彻执行；,(三)组织编制本单位的财务成本计划、融资及筹资计划，并组织实施；(四)会同有关部门组织固定资产和资金的核算与管理工作；(五)负责依法监督执行各项税费的核算和缴付；,(六)开展财务成本计划完成情况的分析，提高经济效益；(七)参加生产经营管理会议，参与经营决策；,(八)审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件；,2,(九)负责向董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料；(十)按会计法规定审查会计人员从业资格。,第十二条 财务部在财务管理中的权责是：,（一）负责财务预算的编制和检查，分析与评价公司各职能部门、驻外机构、分公司等各部门财
5、务预算的执行情况，研究解决执行中的问题；,（二）具体制定公司财务管理制度，组织、指导各部门及下属机构开展财务管理工作；,（三）如实反映本公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税收；,（四）参与公司经营决算，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题；（五）检查、监督各部门及下属机构执行国家财政法规制度和公司财务管理制度情况；,（六）按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及管理工作，编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作；,（七）按照证监会及交易所的要求组织完成公司的信息披露工作，对财务报告及时、真实、准确、完整负责；,（
6、八）按照国家融资政策及公司需求，办理公司融资业务，合理有效地控制资金成本，维护良好的融资渠道和资源；,（九）根据经营计划制定责任中心考核方案的财务绩效目标，监控运营财务指标，提供月度考核结果及分析；,（十）评审经济合同并进行合同执行情况的统计、分析；,（十一）对固定资产投资项目论证、对外投资、贷款、内部借款、对外担保、产权转让、资产重组、企业改制、重大关联交易等重大经济事项提出意见和建议。,第十三条 各职能部门在财务管理中的权责是：,3,（一）配合财务部门落实财务预算，检查、分析本职能部门财务预算的执行情况；（二）配合财务部门组织下属部门、单位的财务管理工作，做好各项基础管理工作；,（三）按业
7、务归口分工，相互提供填报各种原始记录和报表；（四）接受财务部门的财务监督；,（五）公司明确各项财务关系，主要包括与投资者（股东）的财务关系，与下属单位的财务关系，以及内部各职能部门间的财务关系。,第十四条 作为上市公司，公司接受股东会、监事会、证监会和董事会等的管理和监督。,第十五条 公司依法享有法人财产权，对各部门及下属单位，享有管理权和受益权。经营班子接受董事会的授权，对各部门及下属单位进行管理。,第十六条 各部门及下属单位应当严格执行财务管理制度、履行经济责任，保障公司投入资本的保值和增值。,第三章 会计机构设置和会计人员配备,第十七条 公司财务部是公司内部的会计管理部门，负责公司及驻外
8、机构的财务结算、会计核算、财务分析、会计人员培训、会计电算化等工作，监督各项会计行为，编制会计决算报告。,第十八条 公司及各部门的会计工作由财务部全面负责，一些因地域原因不便由财务部直接开展会计工作的单位，由财务部派出或委托当地中介机构（会计师事务所等）、当地招聘会计人员和出纳负责该单位的会计工作。,第十九条 会计主管人员应当具备下列基本条件：（一）坚持原则，廉洁奉公；,4,（二）具有会计师以上会计专业技术资格；,（三）主管一个单位或一个单位内一个重要方面的财务会计工作时间两年以上；（四）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；,（五）有较强的组织能力；,（六）
9、身体状况能够适应本职工作要求。,第二十条 会计人员必须持有会计证，未取得会计证的人员不得上岗。会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德，敬业爱岗，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。,第二十一条 会计人员实行回避制度。单位负责（领导）人的直系亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。,第二十二条 财务部可根据会计业务需要设置会计工作岗位，调配会计人员。按年度对会计人员进行考核，检查其完成岗位职责和遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要依据（具体要求详见公
10、司的会计人员岗位责任制）。会计人员违反职业道德的，由财务部进行处罚；情节严重的，开除辞退。,第二十三条 会计人员的薪金及待遇：工资性收入按公司人力资源管理部门的标准发放。,第二十四条 为了保证会计人员的业务和专业知识与时俱进，提高公司财务工作的管理水平，公司规定会计人员每一年必须参加最少两次的外部专业知识培训和学习，并鼓励参加各种工余时间的专业知识的学习，对于公司内部的各种培训不得缺席。,5,第四章 财务管理基础工作,第二十五条 公司及各部门建立健全原始记录制度，发生的每项经济业务都须取得或填制原始凭证。,第二十六条 原始记录是实行财务管理的基础，是进行成本费用和利润核算的重要依据。各部门及下
11、属机构要确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时，健全财务核算资料。,第二十七条 会计核算应以合法的原始凭证为基础。原始凭证的内容必须具备：凭证名称，填制日期，填制单位名称，有关负责人签名或盖章，接受单位或个人名称、经济业务内容摘要，金额，涉及实物的原始凭证还应具备实物的名称、计量单位、数量、单价等。,第二十八条 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的有效印鉴；从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名（身份证）或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本部门或公司有效印鉴。,第二十九条 建立计量验收制度。为确保产品质量，降低产品成本，
12、防止积压报废，凡外购物资、委托加工材料、外协半成品等都必须履行入库前检验手续，填制入库验收单，经检验合格后才能入库。没有提供检验合格证明的，财务部门不予报账。,第三十条 自制半成品、完工产成品在入库前，也必须经过检验。检验合格的，才可入库和对外销售。,第三十一条 销货退回的产品，要重新验收。经重检合格后，才能入库和对外销售。,6,第三十二条 建立内部稽核制度。内部稽核制度是公司内部牵制制度的重要组成部分，是加强财务管理和财务监督的有效措施。内部稽核的主要内容和要求是：(一)对原材料、委托加工材料、包装物、自制半成品等物资收发的稽核，稽核工作由财务部门负责进行。要求物资的入库要凭材料验收入库单（
13、经检验合格），发出要凭领料单，白条不能作收发凭证。负责稽核的会计人员要做到账账相符，仓库保管员要做到账物相符；,(二)对产成品、外购商品进出库的稽核，稽核工作主要由财务部门负责进行。要求产成品入库要凭产品入库单，外购商品进库要凭入库单，发出要凭经财务人员审核批准后的单据，以及产品领用申请表等合法单据，白条不能作进出库凭证。负责稽核的会计人员，要做到账账相符，仓库保管员要做到账物相符；,(三)原始凭证的审核由会计人员负责。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。记账凭证的制证人，不得兼审核。如只有一个会计员，由主管兼审核；,(四)会计账簿、会计报表的复核由公司财务负责
14、人和公司总经理负责。审查的主要内容有：是否按规定建账、记账、结账和清账；报表数字是否真实正确，内容是否全面完整，表与表之间相关联的数字是否相符，报送的份数是否齐全等。,第三十三条 公司建立成本费用预算制度。各成员单位在编制年度财务计划时按成本费用目录编制成本费用计划，明确成本费用开支的归口管理部门，将成本费用计划分解下达到生产经营和管理的最基本单位。成本预算包括直接材料、直接人工、制造费用、产品成本以及销售费用、管理费用、财务费用的预算。,第三十四条 财务部门是公司预算的日常管理部门，负责组织月度预算分解、执行、预算调整、分析与考核工作。,第三十五条 驻外机构的会计人员负责对该单位的经济活动进
15、行会计监督，严格执行财务管理规定。机构负责人应当支持会计人员依法行使职权。具体会计人员对认为是违反国家的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；,7,制止和纠正无效，应当向机构负责人提出书面意见请求处理，重大事项和有必要的报公司财务部。机构负责人应当在接到书面意见起十日内做出书面决定，并对决定承担责任。,第三十六条 会计人员工作调动或者因故离职、必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员。没有办清交接手续的不得调动或者离职。,第三十七条 移交人员办理移交手续前，必须及时办理好未了的制证、登账工作，对未了事项应写出书面材料。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。,第
16、三十八条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主管人员负责监交，会计主管人员交接，由部门负责人负责监交。,第三十九条 移交人员对所移交的会计凭证、账簿报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。,第四十条 加强会计档案管理，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管调阅和销毁等管理制度。会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。,第四十一条 会计档案的管理由会计档案管理人员负责。各部门每年形成的会计档案，由会计部门按归档的要求，整理立卷装订成册。当年的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位会计人员保管一年
17、。期满之后，应编造清册移交档案管理人员保管。,第四十二条 会计档案管理员对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。,8,第四十三条 会计档案一般只被本公司提供利用，向外单位提供利用时，档案原件不得借出，如果有特殊要求，须办理审批登记手续，并应限期归还。,第四十四条 各部门及下属机构撤销、分立和合并后的会计档案，应当移交公司归档。,第四十五条 会计电算化档案管理办法，按公司制定的会计电算化管理规定执行。,第四十六条 会计档案的保管期限和销毁，按财政部会计档案管理办法规定执行。,第五章 资金筹集管理,第四十七条
18、执行股东会决定的公司经营方针和投资计划，依法合理筹集资金时，必须遵循以下原则：,(一)合理确定资金的需要量，控制资金的投放时间；(二)认真选择筹资渠道和方式，降低资金成本；,(三)资金的筹集和投放相结合，提高资金的使用效益；(四)妥善安排资金结构，合理运用负债经营，适度举债；(五)遵守国家有关法律法规，维持各方经济效益。,第四十八条 公司应建立筹资的预测和分析制度，其基本管理要求是：,(一)公司各部门及下属机构应于年度预算编制时，根据本部门及下属机构的年度经营计划，编制本部门及下属机构年度资金需要量计划和资金预算计划，上报财务部；,(二)财务部根据各部门及下属机构报送的年度资金需要量计划和资金
19、预算计划，结合公司的总体发展规划和投资计划，综合编制公司年度资金需要量计划并,9,制定资金预算方案，按规定经批准后下达执行；,(三)财务部根据年度资金需要量的缺口情况和资金使用项目效益预测情况，通过对资金成本的分析，选择最佳筹资渠道、确定合理的资金结构；,(四)为加强对公司资金使用效果的分析，各部门及下属机构在执行预算过程中，应及时向财务部门提供有关资金营运状况的财务数据，并每季度实行双向反馈执行情况。,第四十九条 公司资本金的构成可以包括国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金，资本公积金的来源主要包括投资者缴付的出资额超出其资本金的差额、法定财产重估增值、资本汇率折算差额和接受捐赠的
20、财产。,第五十条 公司负债包括短期负债和长期负债。短期负债是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付及预收账款、应付工资、应交税金、应付利润、应付短期债券等。,第五十一条 长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付长期债券、长期应付款等。,第五十二条 财务部是公司资金的管理中心，根据制定的投资和经营计划，筹集资金，制定年度财务收支计划，实行宏观预算管理。,第五十三条 严禁各部门及下属机构在公司职工内部进行集资。,第五十四条 各部门及下属单位需以融资方式租赁固定资产的，应将融资租赁计划和报告报送财务部，经审批后，统一
21、办理有关手续，安排好融资资金和使用计划。融资租赁固定资产的租金总额一般包括构成固定资产价值的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费、租赁手续费及相应利息等。,第六章 货币资金及往来户结算管理,10,第五十五条 货币资金是指单位在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金和信用证存款等。凡与上述有关的业务，均属于货币资金管理范围。,第五十六条 现金的收支和管理规定如下：,（一）各部门必须严格按照国务院颁发的现金管理暂行条例加强现金支出的管理，属于现金开支范围以外的，要通过银行办理转账结算，不能直接支付现金；,（二）财务部门是现金管理
22、的执行部门，负责办理和检查所属有关现金管理的事宜，统一管理现金收支及库存；,（三）除由于经营需要和方便职工的报销，由财务部门委托，经分管领导批准授权办理有关经营结算的收入及负责办理报销的部门外，其他部门、一律不准设现金进行收支，更不准巧立名目，私自对外收费，私设“小金库；,（四）财务部门对收入的超限额库存现金应于当日递解开户银行，无法于当日递解的现金款，放保险柜封存后通知保卫人员加强戒备进行过夜存放，以确保现金的安全；,（五）财务部门应根据企业现金收支的业务量，向开户银行申报库存现金限额，经审核批准后严格执行。超限额的库存现金，应及时送存银行，不足限额需补充时，除可以用非业务性零星现金收入补充
23、外，均应向开户银行提取，不得从现金收入中直接支出，更不准“白条顶替现金”；,（六）一切现金收支必须有合法的原始凭证或发票；,（七）严禁为外单位或个人套取现金，严禁以私人名义或其他名义存入单位现金；,（八）现金的提取和递解，如数额超过一万元以上，伍万元以下的，应两人送解，数额较大的由公司派保卫人员押送。,第五十七条 根据国家规定，现金的使用范围如下：,（一）支付按现行规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴及有关生活福利补贴,11,（含工资转存取款卡）；,（二）支付给个人的按规定发给的其他劳动报酬，如项目承包兑现奖等；（三）根据国家规定颁发给个人的科研成果、技术革新、合理化建议、材料和能源节约、计划
24、生育等各种奖金；,（四）支付劳动保护、劳动保险、退职及困难补助；（五）支付差旅费、误餐费及市区交通费报销；（六）支付出差人员必须随身携带的差旅费备用金；（七）因业务需要按规定权限审批的业务备用金；（八）经过银行确定可以支付现金的其他支出；（九）支票结算起点以下的零星支出。,第五十八条 在经济交往中，一般应采用银行转账、汇票（电汇）、信汇、银行承兑或支票等转账方式结算，在销售活动过程中，不得对现金结算给予比通过银行结算优惠待遇，不得拒收支票、银行汇票，但属下列情况之一者，可用现金结算：,（一）购货单位因汇款或支票金额不足而发生的补收差额的部分；（二）支票结算起点以下的销售收入可用现金结算；,（三
25、）采购物资其实数额虽达支票结算起点，但由于采购地点不固定，交通不便或属于生产和市场紧俏，或在以上所列情况以外但因客观原因而必须使用现金的，应由用款单位或部门向财务部门提出申请，经批准后也可予以支付现金；（四）在经营、销售中由于客观原因非要发生的大宗现金收入，应循以下原则办理；属于同城的，要当天发生当天交账；属于异地的，先在当地银行（储蓄所）办理通存通兑，回来后在同行再兑现金交回单位入账。,第五十九条 申请领用备用金经办人必须及时报账，报账期限（与规定报账日有冲突的，依期顺延）如下：,（一）长期周转使用备用金，每年末到财务部交回备用金，次年再重新办理请款手续；,12,（二）餐费备用金，请款后三天
26、内到财务部门办理报账手续；,（三）差旅费备用金，在出差回来后一周内到财务部门办理报销报账手续；（四）其他费用备用金，请款后一周内到财务部门办理报销报账手续。,第六十条 财务部门必须根据国家规定管理和使用好现金，并要建立和健全账目，及时、逐步、顺序、清晰地记载每一笔现金的收支，做到日清月结。每月终了时，会计审核员必须会同出纳员对库存现金盘点一次，保证账款相符，账账相符。,第六十一条 申请领用现金必须按照本公司规定的审批权限申请办理，任何人不得越权批准用款。,第六十二条 银行存款和支票管理：严格银行结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票。建立健全银行存款日记账，应按开户银行、存款种类设
27、置银行存款日记账并进行序时核算，并定期与银行对账单进行核对，对未达账款查明原因，保证账款相符。空白支票由出纳员保管，印鉴严格规定专人保管。已签发的支票如有遗失，必须及时向银行申请挂失，由此造成的损失，应追究有关人员的责任。,第六十三条 银行支票的使用和管理规定：支票是企业对外结算的一种主要方式，是单位签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据，支票结算方式在经济业务交往中广泛使用，因此必须加强支票的管理。,第六十四条 使用现金支票提取现金的规定：现金支票只适用于支付给本企业在银行开户的单位或个人的小额款项，以及企业工资、奖金、津贴、补贴、备用金和补足现金的库存定额的提取。,第六
28、十五条 使用支票提取现金必须遵守国务院颁发的现金管理暂行条例的有关规定，按现金的支用范围从严控制签发。,13,第六十六条 使用支票的具体规定（包括电汇、信汇、委托付款、银行承兑及其背书等方式）：,（一）经办部门必须填写由本单位财务部门统一印制的“支票申请单”，“申请单”上的要素必须填写齐全；,（二）支票签发前，财务部门经办人员必须查明银行存款的账面余额。必要时，还需查询银行实际数额，防止超出存款余额而签发空头支票；,（三）支票签发时，要用墨汁或碳素墨水填写，以及使用支票打印机打印，必须采用记名方式，写明收款单位或收款人，并列明款项的用途和大小写金额，填写后的支票不得更改。；,（四）支票金额起点
29、为1000元（以银行通知为准）。,第六十七条 严格控制外带空白支票的结算财务部门原则上不签发空白支票，但在特殊情况下（特殊情况系指经办部门在请领支票时因客观原因不能确定用款金额等），必须使用空白支票时，应根据中国人民银行的有关规定结合我公司实际情况，按规定进行。,(一)各有关部门使用支票结算方式采购物资或其他业务结算，如果事先不能确定金额时，由本部门负责人在申请单上加具意见，财务部门负责人核准后，可签发给不填写金额的支票；,(二)签发的支票只限于转账支票，并须在支票上写明收款单位名称和签发日期。如果收款单位名称尚不能确定时，可免填，但签发日期必须按签发的当期日期填写，不得签发迟期支票；,(三)
30、签发空白支票时，应规定支票的用途和限额；,(四)空白支票必须在限期内和限额内使用，使用限额空白支票时，使用人员必须自己认真写好收款单位、用途和金额才交给对方，不得将空白支票直接交与对方，更不允许超过规定限额使用支票；,(五)签发的空白支票，必须在支票签出后三天内将支票结算的收款单位和支付金额知会财会部门，并于签发支票的五天内办理核销清账手续，如因特殊情况不能在上述规定期限内办理报账的，应先向财务部门申明理由及提出核销时间，经,14,财务部门同意后方可延期办理，延期时间不能超过三天，凡当月二十五日前签发的支票，一律不能跨月报账；,(六)凡先请款，后报账的业务，原则上均按限额空白支票的核销期限及要
31、求办理报账。确属特殊情况的，须向财务部门书面说明理由。经财务部门同意后方可挂账。报账时，报销凭证交由会计审核后按有关规定结账。,第六十八条 财务部门有关岗位及人员，必须采取有效的措施，加强对支票的管理。,(一)出纳人员对每月签发的支票的张数和使用金额进行累总，并登记好签发支票备忘录，以便及时掌握资金支付的情况；,(二)出纳人员要经常同银行核对账目，对长期未达账和未报账应及时查明原因，认真清理。发现违反支票管理规定或不按规定时间报账者，应通知其所在部门负责人及财务部门负责人进行处理；,(三)会计人员在月末结账时要编制“银行存款余额调节表”，再交总账会计核对，会计审核人员对长期未达账和未报账要督促
32、出纳人员查明原因，及时处理，确保账款相符，账账相符；,(四)签发的支票应同时盖有已在开户银行备案的“财务专用章”和法人代表印鉴才能生效，未办理签发手续的支票一律不准预先盖印，已在开户银行备案的财务专用章及法人代表印鉴应由指定的有关人员分别保管，不得集中一人保管；(五)支票一经签发，任何人不得随意涂改或改变用途，因特殊情况需要更改的，应交回财务部门按有关规定办理手续；,(六)请领支票必须按照本单位规定的审批权限申请办理，任何人不得越权批准用款（审批权限见公司资金审核批准权限表）。,第六十九条 财务印鉴管理。,(一)公司的财务印签主要包括：银行印鉴、发票专用章、银行收讫、银行付讫、现金收讫、现金付
33、讫、网银支付章等。其中：银行印鉴分别由会计经理及财务负责人保管，专用于银行印鉴等财务事项；发票专用章由销售会计保管，专用于开具发票；银行收付讫、现金收付讫章由出纳保管，专用于资金收付业务；,15,(二)银行印鉴包括财务专用章和法人私章，银行印鉴不得由一人保管，应分别授权不相容岗保管。,第七十条 应收账款管理,建立资金使用及回笼情况的跟踪检查制度。有关部门对所负责的应收账款要及时跟踪追收，定期做出分析。,(一)欠款催收应由有关部门的业务人或经办人进行跟踪，财务部门检查、监督，一旦货款超过合同规定期限仍未能收回的，应追究有关业务员（或经办人）的经济责任。有关经手部门负责人应及时检查有关业务人员或经
34、办人对每项应收账款跟进情况，发现问题，及时采取措施予以解决，防止发生呆、坏账；,(二)对有关经手部门发生的应收账款，若出现呆、坏账时，有关经手部门负责人为第一责任人，其部门的有关业务人员或经办人为直接责任人，按个案甄别性质、情节轻重、金额大小相应负担有关经济责任乃至法律责任；,(三)财务人员必须对每笔资金支出进行严格审查。对违反规定的款项，财务人员有权拒绝支付。如因违反资金使用的审批权限使用资金而造成经济损失的，视损失程度对经办人（包括请款人、出纳员、审核员）、部门负责人、分管领导和批准人进行扣罚，构成犯罪的移交司法机关依法处理。财务负责人在事前有表达拒绝支付的意见并向上级领导报告者可免责任；
35、,(四)收到应收票据时，应设置备查账簿进行登记并妥善保管；票据贴现时，需经财务负责人审批同意。票据贴现利息，计入当期财务费用；,(五)坏账损失是指不能收回应收账款的损失。确认坏账的条件包括：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款；因债务人逾期未履行偿债义务超过五年仍然不能收回的应收账款；,(六)坏账损失的确认，应当取得确凿的证明文件，并由财务部审核，经公司总经理审批后才能处理。核销后的坏账，应当登记备查簿。收回已核销的坏账，按会计政策作账务冲回处理。,第七章 存货管理,16,第七十一条 存货是指单位在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，是单位的一项重要资产，
36、主要包括原材料、产成品、自制半成品、在产品、包装物以及低值易耗品等。下属单位必须严格执行公司各项存货管理制度，保障公司财产的安全和完整。,(一)公司设置仓库，制定科学的存货管理办法，配备专门的仓库管理人员，负责物资的入库、计量、验收、登记、保管、清查、发料工作，以及报废、积压物资和不合格品的清查、申报工作。没有设置仓库的部门，配备专门或兼职的物资管理人员，负责存货的管理；,(二)各部门及下属单位设置仓库，其名称、地点和配备的管理人员名单，应报财务部。仓库撤销或者管理人员更换时，也应当通知财务部；,(三)仓库管理人员必须凭有效单据方可办理存货的进出库手续，有效单据包括购货发票、销货发票、提货单、
37、入库单、领料单、内部移交单、领出申请表等，经过办理财务手续的单据，白条不能抵库。仓管人员必须严格履行职责，保障物资的安全；,(四)存货的计价以实际价格为依据,（五）国外进口存货，按照进口货物在到达目的港口以前发生的各种支出计价，主要包括进价、进口税金和购进外汇差价等。,(六)委托其他单位代理进口实际支付的进口合同之外的海外运保费、佣金等，支付给代理单位的代理手续费、检验费、银行财务费、外运劳务费、代垫资金利息等，应分别计入经营费用和财务费用；,(七)各部门购进货物过程中供货方给予的折扣和折让，以及购进货物发生的经确认的索赔收入，应冲减货物进价成本，发生的进口佣金应调增货物进价成本；(八)各部门
38、及下属单位物资的采购必须按经营计划和进度要求建立科学的采购制度。采购物资时，必须与供货单位签订采购合同，签订合同和确定价格前必须经财务部审核，订立的采购合同应当内容合法、条款完备，明确所购物资的型号、数量、质量要求、供应时间、付款方式、及违约处理和索赔制度；,(九)采购合同的复印件要送交财务部门备案，财务部凭合同条款付款，没有合同一律不得对外付款（日常小额零星采购除外），重大的采购合同要有财务主管,17,人员的参与，做到既有利于保障生产进行，又有利于加速资金周转，防止出现积压和浪费；,(十)购入的存货运达公司后，必须办理验收、入库手续，否则，财务部门不予办理报账手续。存货验收入库后，仓库人员应
39、按其型号、品种进行归类存放、保管；,(十一)对已运达公司，而结算凭证和发票尚未到达的存货，原则上属代保管物资，不准动用。但因经营需要，确需领用此物资的，必须办理入库手续，按暂估价格记账，再领出库使用；,(十二)购进的存货发生毁坏、短缺时，应查明原因，分别不同情况做出相应的处理。属供货方责任的，应由采购人员向供货方办理退货或索赔；属运输方责任的，应由经办人向运输部门办理索赔；属个人责任的，应由责任人负责索赔；(十三)毁坏、短缺造成的损失，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，计入管理费用，属非常损失的部分，计入营业外支出；,(十四)委托加工领用和销售领用材料、外购商品时，必须办理出库手续，仓
40、管人员要及时登记仓库存货账，确保账物相符；,(十五)公司根据存货的实际情况，确定适合各类存货特点的计价方法。低值易耗品和包装物采用一次转销法；采购存货专门用于单项业务时，按个别计价法确认；非为单项业务单独采购的存货，按加权平均价格计价确认；,(十六)存货管理部门在产品生产加工完毕并检验合格后，应根据完工产品的数量填制产成品交库单，分别报送仓库、财务部门和统计部门。已进库需退回生产部门改装或修理的产品应填制红字入库单，完工后重新办理进库手续；,(十七)研发、工程项目的研究、开发过程，视同产品的生产过程（在产品）进行核算，完工的尚未交付使用研发、工程项目视同产成品进行管理；,(十八)存货应当进行明
41、细分类核算，核算内容包括数量核算和价值核算，设置套账模块方式进行存货的明细分类核算。核算时，将仓库按品种规格设置的存货卡片与仓库设置的存货明细账联动登记，由仓库负责登记数量和金额，财务人员定期到仓库稽核检查单据，单据平时放在仓库，由仓库人员保管，IT部门定期对存货明细账进行备份，年末归档；,18,(十九)经批准，临时借用等非销售原因而需出库的存货，应填制有关申请表及出库单，注明出库原因，归还时，经检验合格后，填制相同单据，办理退库。仓库保管人员对非正常出库存货的领退手续，应当认真把关，保证借出存货按时、按量、按质归还入库，如有损坏或丢失，仓管人员必须及时上报部门领导，组织清查，找出原因，分清责
42、任，负责追还索赔；,(二十)委托加工材料一般要经过材料发出、加工改制、完工入库的过程，仓库管理员应加强委托加工材料完工入库的检验工作，生产资材部门要对在外加工的物资负责管理和控制，每月月末与协作方对账后向财务部提供在外物资清单，财务部门应将委托加工过程发生的加工费、运杂费核算到材料成本中去；,(二十一)存货管理部门应当建立在产品月末清查制度，保障生产过程在产品的完整性和成本核算的正确性。清查结果月末必须上报财务部门，财务部门应按照成本核算方法准确核算在产品成本，不能任意夸大或缩小成本。,第七十二条 低值易耗品是指除固定资产外的各种用具物品，各部门及下属单位必须设置备查账登记，指定人员负责管理，
43、其进出库手续参照材料进出库手续办理，财务部门应定期对备查账进行审核。,(一)低值易耗品使用人员变动和物资转移，应当办理交接或移交手续；报废丧失功效时，使用人和使用部门应报总经理和财务负责人审批，办理核销手续，残料估价验收入库或出售，残值冲减其已摊销的费用；,(二)包装物的进出库手续可参照材料的进出库手续办理。出租、出借包装物因自然损耗而不能继续使用时，应报单位负责人和会计主管审批后予以核销，残值计入其他业务支出处理。,第七十三条 各部门应当建立严格的存货盘点清查制度，每季度进行一次全面的清查盘点，此外可根据管理需要，进行不定期的盘点清查。存货的盘点一般由财务部和资产分管部门组织进行。,第八十条
44、 对于全部清查出来的盘盈、盘亏以及毁损、报废物资、下属单位应及时将有关情况书面上报财务部，经审核后报总经理审批，才能入账处理。在未明,19,确处理意见之前，各部门无权私自处置。年终存货盘点报告，应报财务部备案。第七十四条 盘盈的存货按管理权限报经批准后冲减管理费用；盘亏、毁坏、报废的存货，属于自然产生的合理损耗，计入存货成本；属于计量收发差错和管理不善等原因造成的，与过失人有关的，过失人应负责相应赔偿，属保险责任范围的应向保险公司索赔，损失减赔偿和残值后的余额，计入管理费用；属于自然灾害等非正常原因造成的损失，计入营业外支出。第八章 固定资产及投资性房地产管理,第七十五条,固定资产指为生产商品
45、、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。第七十六条 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。第七十七条 设备固定资产的购买（一）凡购买设备固定资产的部门或单位提出申请，经公司相关部门审核后报公司领导批准，然后由商务部门办理购买手续。由使用单位到行政部办理设备使用登记手续，并领回设备；（二）新购设备的发票送交公司财务部，财务部付款后由资产管理部门开立资产卡，立卡后于下月一日起
46、开始按规定提取折旧，并计入成本；先使用后验收的设备，应由经营支持部开具设备使用通知公司财务部，按使用月份的下月一日起计提折旧；（三）新购设备固定资产的随机附件及技术资料视同设备固定资产的构成部份，使用部门在清点后，派专人负责保管，不得损坏或遗失。技术资料应复印后保留，20,原件送交经营支持部负责统一保管。较大宗设备的购买须经公司经营班子研究决定后，报公司总经理批准方能实施。,第七十八条 房屋固定资产和投资性房地产的购买和建造,（一）所有建设项目均实行项目法人责任制，凡需购入、租人。投入和自行建造房屋、建筑物，应书面报告总经理，经按规定程序审核批准后，方能实施。（二）新建、改建、扩建和技术改造的
47、建设工程，由战略投资与证券部或专项小组负责监督完成，实施的过程必须遵循以下的原则：,（1）国家和地方政府规定必须招标的，一律按规定进行招标；（2）严格按国家和地方政府的有关建筑法律法规进行；,（3）充分考虑新增房屋的安全性、先进性、适用性、经济性；,（4）充分考虑承建商的经营作风、施工管理水平、履行合同的可靠性、良好的信誉。,第七十九条 购买和建造房屋固定资产和投资性房地产合同签订权限为：所有合同均由总经理或其授权人签署。经签署的合同正本由资产管理部门存档，战略投资与证券部及财务部留副本或复印件备查。,第八十条 公司战略投资与证券部或专项小组负责监督购买和建造房屋固定资产和投资性房地产合同，资
48、产管理部门执行购买和建造房屋固定资产和投资性房地产合同，并定期向总经理报告履约情况。,第八十一条 工程项目竣工验收，由战略投资与证券部或专项小组负责牵头，会同使用部门、财务部、审计部门进行。由战略投资与证券部或专项小组提交工程竣工验收报告。,第八十二条 财务部凭“工程预结算书”、“施工合同”和承包方发票，经总经理批准后支付工程款。,21,第八十三条 设备固定资产的日常管理,第八十四条 使用部门在设备固定资产验收并登记后，应指定专人管理设备固定资产，任何设备固定资产的使用人员应该正确使用和维护设备固定资产。,第八十五条 内审部及财务部应定期核定设备固定资产。,第八十六条 资产管理部门有责任正确、
49、及时地建立本公司各部门或单位的设备固定资产台账，填写“固定资产登记卡”。设备固定资产台账应包括以下内容：固定资产编号、设备名称、型号规格、制造厂、出厂编号、出厂日期、购买日期、启用日期、重量、外形尺寸、原值等。行政部及财务部有权核查设备固定资产，任何人不得加以阻挠。,第八十七条 设备固定资产的封存和启封,设备固定资产连续停用一年以上，或新购进公司二年以上不能投产或变更计划后不用但仍有使用价值的设备，或因转产申报的多余设备，经行政部同意，主管领导批准，可作为闲置设备，办理封存手续。,第八十八条 下列设备不得作为闲置设备：（一）在用和备用设备；（二）建设项目的设备；,（三）正在维修或改造的设备；,
50、（四）特种储备、抢险救灾、经核定封存的军工所必须的设备；,（五）国务院及有关部门明文规定的淘汰的、能耗大、严重污染环境和危害职工人身安全的设备，不许转让和扩散的设备。,第八十九条 待报废设备。,22,（一）公司各部门或单位因需要封存设备固定资产前，应书面提出申请，经公司资产管理部门及财务部会办报公司领导审批后，方能封存设备固定资产；（二）办理封存后的闲置设备，除经营支持部指定需要转移外，应就地封存，其日常维护及保养由原使用单位负责；,（三）公司各部门需要启封设备固定资产前，应书面提出申请，经公司资产管理部门及财务部会办后，方能启封设备固定资产；,（四）凡已安装并列入公司固定资产的设备，未经公司
