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1、河南通达电缆股份有限公司2012 年半年度财务报告资产负债表,单位名称：河南通达电缆股份有限公司,2012 年 6 月 30 日,金额单位：元,资,产,期末余额,年初余额,负债和所有者权益（或股东权益）,期末余额,年初余额,流动资产：,流动负债：,货币资金,174,602,408.43,328,084,024.68,短期借款,20,000,000.00,20,000,000.00,交易性金融资产,交易性金融负债,应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产,2,350,000.00274,943,426.18170,402,676.0717,872,753.02
2、177,414,685.03,12,826,454.00260,070,675.2072,933,868.997,751,588.62149,576,841.54,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,100,850,000.0016,862,140.9825,977,333.11880,282.104,878,501.601,152,873.67,47,700,000.0026,453,498.6978,294,409.781,369,123.64-3,349,694.931,206,672.73,其他流动资产,一年内到期的非流动负债,流动资产合计,817,
3、585,948.73,831,243,453.03,其他流动负债,非流动资产：,流动负债合计,170,601,131.46,171,674,009.91,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,12,944,311.91,15,422,667.19,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款,-1-,固定资产,114,792,872.14,84,951,450.20,预计负债,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产,5,502,032.16,7,218,591.63,递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,2,650,000.002,650,00
4、0.00173,251,131.46,8,883.752,750,000.002,758,883.75174,432,893.66,油气资产,所有者权益（或股东权益）：,无形资产开发支出,82,667,586.67,83,063,731.51,实收资本（或股本）资本公积,103,332,800.00540,281,545.42,103,332,800.00541,883,179.17,商誉,减：库存股,长摊待摊费用,盈余公积,20,316,804.62,20,316,804.62,递延所得税资产其他非流动资产,1,246,397.07,917,025.45,未分配利润所有者权益（或股东权益）合
5、计,197,556,867.18861,488,017.22,182,851,241.56848,384,025.35,非流动资产合计,217,153,199.95,191,573,465.98,资产总计,1,034,739,148.68,1,022,816,919.01,负债和所有者权益（或股东权益）总计,1,034,739,148.68,1,022,816,919.01,企业负责人：史万福,主管会计工作负责人：马红菊,会计机构负责人：,闫文鸽,-2-,利润表2012 年 1-6 月,单位名称：河南通达电缆股份有限公司,金额单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用
6、财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,2012 年 1-6 月453,454,979.73389,955,744.62690,844.4213,682,426.4912,295,708.061,742,648.30370,760.79537,945.2035,254,792.25215
7、,715.3835,470,507.635,264,962.0130,205,545.62,2011 年 1-6 月423,184,196.15362,831,257.27700,599.1513,860,771.896,437,492.752,157,013.792,084,325.4635,112,735.842,007,736.543,663,494.5233,456,977.864,716,855.2428,740,122.62,企业负责人：史万福,主管会计工作负责人：马红菊-1-,会计机构负责人：闫文鸽,-,现,金,流,量,表,编制单位：河南通达电缆股份有限公司,单位：元,项,目,注
8、释号,2012 年 1-6 月,2011 年 1-6 月,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及
9、其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,451,533,869.924,280,256.393,713,797.09459,527,923.40530,385,406.254,44
10、2,271.389,671,922.2352,177,430.28596,677,030.14-137,149,106.74594,080.28537,945.2020,000.00-1,152,025.4817,336,808.8417,336,808.84-16,184,783.3617,586,531.1617,586,531.16-17,586,531.16363,805.01-170,556,616.25322,048,278.58151,491,662.33,324,431,116.745,399,253.27329,830,370.01444,069,430.443,535,49
11、5.7618,353,978.3531,783,517.36497,742,421.91-167,912,051.90421,900.00-421,900.0048,368,833.0165,320.7148,434,153.72-48,012,253.72542,440,000.0095,000,000.00637,440,000.00205,000,000.003,215,529.785,656,141.56213,871,671.34423,568,328.66-641,302.82207,002,720.22108,683,393.74315,686,113.96,企业负责人：史万福,
12、主管会计工作负责人：马红菊-2-,会计机构负责人：闫文鸽,所有者权益变动表,编制单位：河南通达电缆股份有限公司,2012 年半年度,单位：人民币元,项,目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,103,332,800.00,541,883,179.17,20,316,804.62,182,851,241.56,848,384,025.35,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,103,332,800.00,541,883,179.17-1,601,633.75,20,31
13、6,804.62,182,851,241.5614,705,625.62,848,384,025.3513,103,991.87,（一）净利润（二）其他综合收益,-1,601,633.75,30,205,545.62,30,205,545.62-1,601,633.75,上述（一）和（二）小计,-1,601,633.75,30,205,545.62,28,603,911.87,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他,（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者的分配4.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本2.盈余公积转
14、增资本,-1-,-15,499,920.00-15,499,920.00,-15,499,920.00-15,499,920.00,3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用（七）其他,四、本期期末余额,103,332,800.00,540,281,545.42,20,316,804.62,197,556,867.18,861,488,017.22,企业负责人：史万福,主管会计工作负责人：马红菊-2-,会计机构负责人：闫文鸽,河南通达电缆股份有限公司,财务报表附注,2012 年 1 月 1 日-2012 年 6 月 30 日,（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
15、,一、公司的基本情况,河南通达电缆股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系 2007 年 12 月由河南通,达电缆有限公司（以下简称“通达电缆”）整体改制设立的股份有限公司，注册号为,410000100018787；注册地址为偃师市史家湾工业区；法人代表为史万福；注册资本为人民币,10,333.28 万元。,通达电缆成立于 2002 年 3 月 26 日，系由史万福、马红菊共同出资组建设立，双方分别,持有 90%、10%的股权，注册资本为人民币 3,688 万元，河南岳华会计师事务所对出资情况进,行了审验，并出具了豫岳验字2002第 011 号验资报告。,2007 年 11 月 26 日
16、，股东史万福分别与马红菊、曲洪普、邵学良、马艳红、焦会芬、李,发明签订股权转让协议，将其拥有的本公司 22%的股权转让给马红菊，10%的股权转让给曲,洪普，10%的股权转让给邵学良，6%的股权转让给马艳红，2%的股权转让给焦会芬，2%的股权,转让给李发明。股权转让后原股东史万福拥有公司 38%的股权，原股东马红菊拥有公司 32%的,股权，新股东曲洪普拥有公司 10%的股权，新股东邵学良拥有公司 10%的股权，新股东马艳红,拥有公司 6%的股权，新股东焦会芬拥有公司 2%的股权，新股东李发明拥有公司 2%的股权。该,转让事宜已于 2007 年 11 月 29 日在河南省工商行政管理局完成工商变更
17、登记。,2007 年 12 月 12 日，通达电缆经第一次临时股东会决议同意整体变更为股份有限公司，,以 2007 年 10 月 31 日经审计的净资产值 111,272,517.92 元为基础，按照 1：0.52915 的比例,折合为注册资本(股本)人民币 5,888 万元，实际出资金额超出注册资本金额 52,392,517.92,元作为资本公积，原股东和股权比例均不发生变化，业经大信会计师事务有限公司验证，并,出具大信沪验字（2007）第 038 号验资报告。,2011 年 2 月，经中国证券监督管理委员会证监许可2011220 号文关于核准河南通达,电缆股份有限公司首次公开发行股票的批复
18、核准，本公司获准向社会公开发行人民币普通,股 A 股股票 2,000 万股，于 2011 年 2 月 23 日公开发行人民币普通股 A 股 2,000 万股，发行,价格为每股 28.80 元，募集资金总额 576,000,000.00 元，扣除承销费等发行费用后，本次,-1-,募集资金净额为 533,893,120.00 元，其中新增加注册资本为 20,000,000.00 元，资本公积为 513,893,120.00 元。此次公开发行股票后，本公司股本总额 7,888 万股，注册资本 7,888万元，业经大信会计师事务有限公司审验，并出具了大信验字2011第 5-0002 号验资报告。本公司
19、已于 2011 年 3 月 15 日完成工商变更登记。经 2011 年 4 月 27 日召开的 2010 年度股东大会审议通过，本公司以资本公积金向全体股东每 10 股转增股本 3.1 股，转增前公司总股本为 7,888 万股，转增后总股本增至 10,333.28万股。业经大信会计师事务有限公司审验，并出具了大信验字2011第 5-0007 号验资报告。本公司已于 2011 年 6 月 30 日完成工商变更登记。本公司的经营范围：电线、电缆的生产、销售（凭全国工业产品生产许可证经营）；从事货物和技术进出口业务（国家法律法规规定应经审批许可经营或禁止出口的货物和技术除外）。本公司的基本组织架构如
20、下:股东大会战略委员会薪酬与考核委员会,监事会,董事会,审计委员会提名委员会,审计部,总经理,董事会秘书,售,人,后,办公室,证券部,财务部,生产部,供应部,储运部,销售部,设备部,技术中,后服务,力资源,勤保障,心,部,部,部,招,铝,轧,拉,绞,投标部,包钢车,杆车间,丝车间,合车间,外贸-2-部,质检部,研发部,间,1.,2.,5.,6.,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2月 15 日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准
21、则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2012年 6 月 30 日的财务状况、2012 年 1-6 月的经营成果和现金流量等相关信息。,3.,会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4.,记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、
22、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。外币业务及外币财务报表折算（1）外币业务折算本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。-3-,以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位
23、币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。（2）外币财务报表折算本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的
24、影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。,7.,金融工具,（1）金融工具的分类、确认和计量金融工具划分为金融资产或金融负债。金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以
25、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变-4-,动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承,诺，在初始确认后按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额和初始确认金额扣除,按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后,续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量
26、。,本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值,有关外，按照如下方法处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负,债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息,或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认,为投资收益，同时调整公允价值变动损益。可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公,积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原,直接计入资本公积的公允价值变
27、动累计额之后的差额确认为投资收益。,（2）金融资产转移的确认依据和计量方法,本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或,既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控,制的，应当终止确认该项金融资产。,本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，,即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变,动累计额之和的差额部分，计入当期损益。,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确,认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值
28、进行分摊，并将终止确认部分的账,面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额,部分，计入当期损益。,（3）金融负债终止确认条件,本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止,确认该金融负债或其一部分。,（4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法,本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以,活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公,-5-,允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允
29、价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。（5）金融资产减值本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单
30、项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。（6）金融资产重分类尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期；2）管理层没
31、有意图持有至到期；3）受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期；4）其他表明本公司没有能力持有至到期。重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。,8.,应收款项,本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观-6-,账龄,证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,应收款项前五名或占余额 10%的款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
32、,（2）按组合计提坏账准备的应收款项：确定组合的依据,账龄组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合,对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项根据相同账龄组合账龄分析法,组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,1 年以内（含 1 年）1 至 2 年2 至 3 年3 至 4 年4 至 5 年5 年以上,25203050100,25203050100,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,与公司控制关联方单位发生的应收款项对其可收回性作出评估后计提坏账准备,9.,存
33、货,（1）存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、自制半成品、低值易耗品等。（2）发出存货的计价方法存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。-7-,（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法,资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价,准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。,存货可变现净值的确定依据：产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相,关税费后金额；为生产而持有的材料等，当用其生
34、产的产成品的可变现净值高于成本时按,照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价,减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。持有待,售的材料等，可变现净值为市场售价。,（4）存货的盘存制度,本公司的存货盘存制度为永续盘存制。,（5）低值易耗品和包装物的摊销方法,低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。,10.长期股权投资,（1）投资成本的确定,对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合,并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日,确定的合并成本确认为初始成本；,以支
35、付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；,以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；,投资者投入的长期股权投资，初始投资成本为合同或协议约定的价值；,非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。,（2）后续计量及损益确认方法,长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按,照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。,当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。,采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面
36、价值一般不变。当宣告分,派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。,长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，其他采用成本法核算。,-8-,（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据,确定对被投资单位具有共同控制的依据：两个或多个合营方通过合同或协议约定，对,被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。,确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权,资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：,.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；,.参与被投资单位的政策制定过程；,
37、.向被投资单位派出管理人员；,.被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；,.其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。,（4）减值测试方法及减值准备计提方法,资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值,迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减,值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。,可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高,确定。长期股权投资出售的公允价值净额，如存在公平交易的协议价格，则按照协议价格减,去相关税费；若不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价
38、格，,按照市场价格减去相关税费。,11.投资性房地产,（1）投资性房地产的种类和计量模式,本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转,让的土地使用权。,本公司投资性房地产采用成本式计量。,（2）采用成本模式核算政策,本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧。具体核算政策与固定资,产部分相同。,本公司投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直,线法摊销。具体核算政策与无形资产部分相同。,-9-,资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可
39、收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。12.固定资产（1）固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。（2）固定资产分类和折旧方法本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已
40、提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。,资产类别房屋建筑物机器设备运输设备办公设备,预计使用寿命（年）251555,预计净残值率5%5%5%5%,年折旧率3.80%6.33%19.00%19.00%,（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去
41、处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后-10-,的金额确定。,（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法,融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租,赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：在租赁期届满时，租赁资产的所有权转,移给承租人；承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择,权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；,即使资产的所有
42、权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；承租人在租赁开始日,的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；租赁资产性质特殊，,如不作较大改造只有承租人才能使用。,融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公,允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；,融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准,备。,13.在建工程,（1）在建工程的类别,本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。,（2）在建工程结转固定资产的标准和时点,本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的,判
43、断标准，应符合下列情况之一：,.固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；,.已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产,品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；,.该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；,.所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。,（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法,资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象,时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损,失一经计提，在以后会计期间不再转回。,-
44、11-,在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量,的现值两者孰高确定。,14.借款费用,（1）借款费用资本化的确认原则,本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以,资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期,损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定,可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。,（2）资本化金额计算方法,资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资,本化的期间不包括在内。,暂停资本化期间
45、：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，,应当暂停借款费用的资本化期间。,资本化金额计算：借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚,未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确,定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用,一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢,价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。,实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利,率是借款在预期存续期间的
46、未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。,15.无形资产,（1）无形资产的计价方法,本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支,出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但,合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为,达到预定用途前所发生的支出总额。,本公司无形资产后续计量，分别为使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度,终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应,-12-,的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用
47、寿命进行复核，当有,确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。,（2）使用寿命有限的无形资产使用寿命估计,使用寿命有限的无形资产，为可以预见带来经济利益期限，其使用寿命估计按该资产使,用寿命的年限确定；,使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，按照预计使用年限、合同规,定的受益年限和法律规定的有效年限三者中较短期限分期摊销。,（3）使用寿命不确定的判断依据,本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确,定为使用寿命不确定的无形资产。,使用寿命不确定的判断依据：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律,规定无明确使用年
48、限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带,来经济利益的期限。,每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，,由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。,（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法,资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象,时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损,失一经计提，在以后会计期间不再转回。,无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量,的现值两者孰高确定。,16.长期待
49、摊费用,本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，,主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长,期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当,期损益。,17.预计负债,（1）预计负债的确认标准,-13-,当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流,出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。,（2）预计负债的计量方法,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续,范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数
50、按照该范围内的中间值确定；如,涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。,资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实,反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。,18.收入,（1）销售商品,本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的,金额确认销售商品收入：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保,留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额,能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够,可靠地计量。,具体销售
