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1、所得税总结企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项基金准予扣除。提取后改变用途的，不得扣除。（油气田企业或合作各方企业计提的弃置费，作为上述项目扣除）金融企业对涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按如下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：1、关注类 2% 2、次级类 25% 3、可疑类 50% 4、损失类 100%农户贷款，看贷款对象是否为农户；中小企业贷款，年销售额和资产总额均小于2亿元。金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，先冲减准备，不足冲减部分直接扣除。金融企业贷款损失准备金：1、准予提取贷款范围：（1）贷款（包括抵
2、押、质押、担保等）（2）银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等（3）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款公式：准予当年扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额1%截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额正数为可扣除，负数为应调增当年应纳税所得额损失应先冲减贷款损失准备金，不足部分直接扣除已执行金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金政策的，不在执行上述政策。农业保险巨灾风险准备金：（XX年x月x日至XX年x月x日） 按不超过保费收入的25%提取中小企业信用担保机构有关准备金XX年x月x日至XX年x月x日担保赔偿准备：不超过当年年末担
3、保责任余额1%，上年末计提余额转为当年收入未到期责任准备：不超过当年担保费收入50%部分 所得税总结 1100字 所得税一、暂时性差异1、应纳税暂时性差异产生递延所得税负债资产的账面价值大于其计税基础负债的账面价值小于其计税基础2、可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产资产的账面价值小于其计税基础负债的账面价值大于其计税基础注：资产应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异递延所得税负债或递延所得税资产 负债与特殊项目（筹建期间发生的费用、超标的广告费、按税法规定以后年度可弥补的亏损）可抵扣暂时性差异递延所得税资产二、资产的计税基础资产的计税基础=成本以前期间已税前列支的金额1、固定资产、以成本模式进行后
4、续计量的投资性房地产（账面价值）（会计）：资产原价累计折旧固定资产减值准备（计税基础）（税收）：资产原价税收累计折旧2、无形资产对于内部研究开发形成的无形资产初始计量（账面价值）（会计）：符合资本化条件的开发支出计入无形资产（计税基础）（税收）：计税基础为0无形资产后续计量（账面价值）（会计）：无形资产原价累计摊销无形资产减值准备 对于使用寿命不确定的无形资产，账面价值=无形资产原价无形资产减值准备 （计税基础）（税收）：实际成本税收累计摊销3、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产（账面价值）（会计）：期末公允价值（计税基础）
5、（税收）：实际成本注：交易性金融资产（以期末公允价值上升为例）借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益借：所得税费用贷：递延所得税负债可供出售金融资产（以期末公允价值下降为例）借：资本公积其他资本公积贷：可供出售金融资产公允价值变动借：递延所得税资产贷：资本公积其他资本公积4、各种资产减值准备（可计入应纳税所得额的5坏账准备除外）可抵扣暂时性差异递延所得税资产三、负债的计税基础 负债的计税基础=账面价值未来可税前列支的金额1、预计负债可抵扣暂时性差异递延所得税资产 注：当预计负债涉及关联方时，则不产生暂时性差异。2、预收账款预收时已交税可抵扣暂时性差异递延所得税资产注：若预收账款预收
6、时未交税，则不产生暂时性差异。3、应付职工薪酬、应交的罚款和滞纳金、对外捐赠等不产生暂时性差异四、递延所得税资产或负债的确认与转回当期计算的递延所得税资产或负债如大于期初余额，则按其差额确认当期计算的递延所得税资产或负债如小于期初余额，则按其差额转回注：确认递延所得税资产或负债时，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。 第三所得税总结 600字 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项基金准予扣除。提取后改变用途的，不得扣除。（油气田企业或合作各方企业计提的弃置费，作为上述项目扣除）金融企业对涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按如下比例计提的贷款损失专项
7、准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：1、关注类 2% 2、次级类 25% 3、可疑类 50% 4、损失类 100%农户贷款，看贷款对象是否为农户；中小企业贷款，年销售额和资产总额均小于2亿元。金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，先冲减准备，不足冲减部分直接扣除。金融企业贷款损失准备金：1、准予提取贷款范围：（1）贷款（包括抵押、质押、担保等）（2）银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等（3）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款公式：准予当年扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额1%截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额正数为可扣除，负数为应调增当年应纳税所得额损失应先冲减贷款损失准备金，不足部分直接扣除已执行金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金政策的，不在执行上述政策。农业保险巨灾风险准备金：（XX年x月x日至XX年x月x日） 按不超过保费收入的25%提取中小企业信用担保机构有关准备金XX年x月x日至XX年x月x日担保赔偿准备：不超过当年年末担保责任余额1%，上年末计提余额转为当年收入未到期责任准备：不超过当年担保费收入50%部分 第4页 共 4页
