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1、审,计,报,告,天健审2012458 号浙江大立科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的浙江大立科技股份有限公司（以下简称大立公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表，2011 年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准
2、则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。第 1 页 共 55 页,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
3、的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，大立公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大立公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国杭州,中国注册会计师：中国注册会计师：,二一二年二月二十七日第 2 页 共 55 页,1,2,3,4,18,5,6,21,22,8,9,10,25,12,26,12,27,13,28,资,产,负,债,表,2011年12月31日会企01表,编制单位：浙江大立科技股份有限公司,单位:人民币元,资,产,注释号,期末数,期初数,负债和所有者权益,注释号,
4、期末数,期初数,流动资产：,流动负债：,货币资金,41,188,084.49,60,938,071.81,短期借款,15,162,727,026.25,142,000,000.00,交易性金融资产,交易性金融负债,应收票据,1,500,000.00,850,000.00,应付票据,应收账款预付款项,205,973,283.7811,557,001.89,169,641,380.3516,357,714.60,应付账款预收款项,1617,30,022,089.503,305,737.35,14,827,113.604,545,189.20,应收利息,应付职工薪酬,3,462,744.46,2,6
5、17,090.99,应收股利,应交税费,19,8,694,033.74,2,271,683.26,其他应收款,14,448,468.74,11,821,562.77,应付利息,20,758,877.88,217,199.47,存货,251,123,980.09,211,307,515.23,应付股利,一年内到期的非流动资产其他流动资产,其他应付款一年内到期的非流动负债,2,632,885.366,000,000.00,1,220,303.89,流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,525,790,818.99,470,916,244.76,其他流动负债流动负债合计非
6、流动负债：长期借款应付债券长期应付款,217,603,394.54,167,698,580.41,长期股权投资,880,846.63,1,005,141.81,专项应付款,23,1,886,702.40,1,886,702.40,投资性房地产固定资产,4,186,294.88107,335,434.65,4,751,026.5993,429,258.36,预计负债递延所得税负债,在建工程工程物资固定资产清理,11,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,24,18,852,961.2720,739,663.67238,343,058.21,15,264,379.7217,151,082.1218
7、4,849,662.53,生产性生物资产,所有者权益(或股东权益)：,油气资产,实收资本(或股本),100,000,000.00,100,000,000.00,无形资产开发支出,14,464,250.7514,876,900.94,15,048,027.528,908,734.04,资本公积减：库存股,131,898,400.00,131,898,400.00,商誉,专项储备,长期待摊费用,盈余公积,26,057,812.59,22,963,978.01,递延所得税资产,4,695,026.15,3,739,398.39,一般风险准备,其他非流动资产,未分配利润,175,930,302.19,
8、158,085,790.93,非流动资产合计资产总计,146,438,754.00672,229,572.99,126,881,586.71597,797,831.47,所有者权益合计负债和所有者权益总计,433,886,514.78672,229,572.99,412,948,168.94597,797,831.47,法定代表人：庞惠民,主管会计工作的负责人：刘晓松第 3 页 共 55 页,会计机构负责人：赵英,1,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,利,润,表,2011年度会企02表,编制单位：浙江大立科技股份有限公司,单位：人民币元,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管
9、理费用财务费用资产减值损失,项,目,注释号,本期数230,794,949.23108,138,581.462,099,527.2524,750,230.0058,541,431.317,118,720.587,050,139.88,上年同期数258,435,118.85133,122,335.062,204,255.2518,277,384.2747,649,409.483,994,395.478,933,459.02,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中
10、：非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：,-124,295.18-124,295.1822,972,023.5712,856,905.71249,852.1514,543.1035,579,077.134,640,731.2930,938,345.84,-69,270.05-69,270.0544,184,610.2513,528,237.07258,350.153,198.5457,454,497.174,100,414.9253,354,082.25,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,1111,0.310
11、.31,0.530.53,六、其他综合收益,七、综合收益总额,30,938,345.84,53,354,082.25,法定代表人：庞惠民,主管会计工作的负责人：刘晓松第 4 页 共 55 页,会计机构负责人：赵英,1,2,3,现 金 流 量 表2011年度会企03表,编制单位：浙江大立科技股份有限公司,单位：人民币元,项,目,注释号,本期数,上年同期数,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营
12、活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有
13、关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,222,751,829.2611,190,480.6323,604,048.09257,546,357.98153,362,246.3537,372,965.1417,321,648.5260,800,070.81268,856,930.82-11,310,572.8429,250.00907,254.92936,504.9224,594,276.3724,594,276.37-23,657,771.45178,727,
14、026.25178,727,026.25152,000,000.0020,089,079.67172,089,079.676,637,946.582,833,301.81-25,497,095.9060,938,071.8135,440,975.91,236,173,224.4113,573,802.4110,538,035.21260,285,062.03211,536,200.4332,339,667.9122,095,758.6733,920,248.49299,891,875.50-39,606,813.471,746,989.821,746,989.8220,786,136.5320
15、,786,136.53-19,039,146.71142,000,000.00142,000,000.00135,000,000.0017,685,675.67152,685,675.67-10,685,675.672,104,638.47-67,226,997.38128,165,069.1960,938,071.81,法定代表人：,庞惠民,主管会计工作的负责人：刘晓松,会计机构负责人：赵英,第 5 页 共 55 页,所 有 者 权 益 变 动 表2011年度会企04表,编制单位：浙江大立科技股份有限公司,本期数,上年同期数,单位：人民币元,项,目,实收资本,资本,减：,专项,盈余,一般风险
16、,未分配,所有者,实收资本,资本,减：,专项,盈余,一般风险,未分配,所有者,(或股本),公积,库存股 储备,公积,准备,利润,权益合计,(或股本),公积,库存股 储备,公积,准备,利润,权益合计,一、上年年末余额,100,000,000.00,131,898,400.00,22,963,978.01,158,085,790.93,412,948,168.94,100,000,000.00,131,898,400.00,17,628,569.78,120,067,116.91,369,594,086.69,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,100,000,000.00,131
17、,898,400.00,22,963,978.01,158,085,790.93,412,948,168.94,100,000,000.00,131,898,400.00,17,628,569.78,120,067,116.91,369,594,086.69,三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,3,093,834.58,17,844,511.2630,938,345.84,20,938,345.8430,938,345.84,5,335,408.23,38,018,674.0253,354,082.25,43,354,082.2553,354,082.25,（二）其他综合收
18、益,上述（一）和（二）小计,30,938,345.84,30,938,345.84,53,354,082.25,53,354,082.25,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1.提取盈余公积,3,093,834.583,093,834.58,-13,093,834.58-3,093,834.58,-10,000,000.00,5,335,408.235,335,408.23,-15,335,408.23-5,335,408.23,-10,000,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者(或股东)的分配,-10,000,000.0
19、0,-10,000,000.00,-10,000,000.00,-10,000,000.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本(或股本)2盈余公积转增资本(或股本)3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,100,000,000.00,131,898,400.00,26,057,812.59,175,930,302.19,433,886,514.78,100,000,000.00,131,898,400.00,22,963,978.01,158,085,790.93,412,948,168.94,法定代表人：庞惠民,主管会计工作的负
20、责人：刘晓松第 6 页 共 55 页,会计机构负责人：赵英,）,浙江大立科技股份有限公司,财务报表附注,2011 年度,金额单位：人民币元,浙江大立科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府浙政股,200559 号文批准，由浙江大立科技有限公司依法整体变更成立，于 2005 年 11 月 7 日,在浙江省工商行政管理局办妥工商变更登记，取得注册号为 330000000021772 的企业法人,营业执照。公司现有注册资本 100,000,000.00 元，股份总数总数 100,000,000 股（每股面,值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 29,020,292 股；
21、无限售条件的流通股份 A 股,70,979,708 股。公司股票已于 2008 年 2 月 18 日在深圳证券交易所挂牌交易。,本公司属电子行业的其他电子设备制造业。经营范围：机电设备、计算机、软件及网,络工程、电子产品、测试技术的投资开发及技术转让、技术咨询、技术服务；机电设备（不,含汽车）、电子产品、化工产品（不含危险品）、计算机及软件的生产、销售（凭环保审批意,见生产）；计算机网络工程安装；经营进出口业务（范围详见中华人民共和国进出口企业,资格证书。主要产品或提供的劳务：红外热像仪系列产品、DVR 系列产品及视频监控系统,等。,二、公司主要会计政策和会计估计,(一)财务报表的编制基础,本
22、公司财务报表以持续经营为编制基础。,(二)遵循企业会计准则的声明,本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。,(三)会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,第 7 页 共 55 页,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1.同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取,得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本,公积；资本公积不足冲减
23、的，调整留存收益。,2.非同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差,额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首,先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行,复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差,额计入当期损益。,(六)合并财务报表的编制方法,1.母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公,司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权,投资后，由
24、母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。,(七)现金及现金等价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是,指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,(八)外币业务和外币报表折算,1.外币业务折算,外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建,符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史,成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
25、变其人民币金额；以,公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损,益或资本公积。,(九)金融工具,1.金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、,第 8 页 共 55 页,持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、,其他金融负债。,2.金融资产和金融负债
26、的确认依据、计量方法和终止确认条件,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或,金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和,金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交,易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生,的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，,按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍
27、生金融资产，按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以,公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金,融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权,益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定,为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允,价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下,列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照企业会计准则第 13 号或有事项确
28、,定的金额；2)初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累积,摊销额后的余额。,金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下,方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动,形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确,认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同,时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间,按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单,位宣告发
29、放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资,本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。,第 9 页 共 55 页,当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风,险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应,终止确认该金融负债或其一部分。,3.金融资产转移的确认依据和计量方法,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融,资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并,将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金
30、融资产所有权上几乎所有,的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资,产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资,产，并相应确认有关负债。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所,转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值,变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价,值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列,两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价
31、值；(2)终止确认部分的对价，,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。,4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃,市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行,的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现,法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以,市场交易价格作为确定其公允价值的基础。,5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法,资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当
32、期损益的金融资产以外的金融资产的,账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。,对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单,独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测,试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用,风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。,按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与,第 10 页 共 55 页,账,龄,预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工
33、具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。(十)应收款项1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,金额 500 万元以上（含）或占应收款项账面余额 10%以上的款项。单独进
34、行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。,2按组合计提坏账准备的应收款项(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据,账龄分析法组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法组合(2)账龄分析法,相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征账龄分析法,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1 年以内（含 1 年，以下同）1-2 年2-3 年3-5 年5 年以上,5102050100,5102050100,3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项,单项计提坏账准备的理由,单项金额不重大但与其他信用风险特征存在明显差异的应收款项。第 11 页 共 55
35、 页,单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值,坏账准备的计提方法,的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中计,提坏账准备，具体方法见单项金额不重大且未单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法。对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(十一)存货1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.发出存货的计价方法发出存货采用移动加权平均法。3.存货可变现净值的确定
36、依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。4.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。5
37、.低值易耗品和包装物的摊销方法(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。(2)包装物按照一次转销法进行摊销。(十二)长期股权投资第 12 页 共 55 页,1.投资成本的确定,(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或,发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作,为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的,面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其,初始投资成本。,(3)除企业合并形
38、成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始,投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；,投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值,不公允的除外）。,2.后续计量及损益确认方法,对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按,照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值,不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投,资，采用权益法核算。,3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据,按照合同约定
39、，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致,同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够,控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。,4.减值测试方法及减值准备计提方法,对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重,大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照企业会计,准则第 22 号金融工具确认和计量的规定计提相应的减值准备。,(十三)投资性房地产,1.投资性房地产包括已出租
40、的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已,出租的建筑物。,2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定,资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产,第 13 页 共 55 页,3,3,3,发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。(十四)固定资产1.固定资产确认条件、计价和折旧方法固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。2.各类固定资产的折旧方法,项,目,
41、折旧年限(年),残值率(%),年折旧率(%),房屋及建筑物通用设备专用设备,10-455-105-10,9.70-2.1619.40-9.7019.40-9.70,运输工具,10,3,9.70,3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将
42、会行使这种选择权；(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 通常占租赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 90%以上（含 90%）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 90%以上（含 90%）；(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。(十五)在建工程1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠
43、计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。第 14 页 共 55 页,2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使,用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成,本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。,3.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差,额计提相应的减值准备。,(十六)借款费用,1.借款费用资本化的确认原则,公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资,本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，
44、计入当期损益。,2借款费用资本化期间,(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费,用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开,始。,(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连,续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资,产的购建或者生产活动重新开始。,(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费,用停止资本化。,3借款费用资本化金额,为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
45、,利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存,入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息,金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专,门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化,的利息金额。,(十七)无形资产,1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。,2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预,期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如,下：,
46、第 15 页 共 55 页,项,目,摊销年限(年),土地使用权软件专有技术,5055,使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。3 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或
47、出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。(十八)长期待摊费用长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。(十九)收入1.销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(
48、2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占第 16 页 共 55 页,估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能,够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补
49、偿，按已经发生的劳务成本金额确认,提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，,将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。,3.让渡资产使用权,让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确,认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确,定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。,4.建造合同,(1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入,和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，,合同收入根据能
50、够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费,用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。,(2)固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计,量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、,合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条,件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够,清楚地区分和可靠地计量。,(3)确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。,(4)资产负债表日，合同预计
