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1、民办幼儿园办学情况专项审核报告文信内审字（2009）第016号北京市朝阳区启航双语幼儿园董事会：按照北京民办教育机构法人注册年检及年度评估的有关要求，我们对北京市朝阳区启航双语幼儿园（以下简称幼儿园）的下述办学情况进行了审核。根据有关规定真实、完整地提供相关资料是贵幼儿园管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意见。我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务实施审核工作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。现将审核结果报告如下：一、基本情况1、幼儿园为2001年成立的民办非企业单位，经北京市朝
2、阳区教育委员会批准取得了中华人民共和国民办学校办学许可证，证号：教民1101056200025号；于2005年12月7日在北京市朝阳区民政局依法换发取得民办非企业单位登记证书（法人）。2、幼儿园开办资金1,000,000.00元，由举办者逯焕章投入，并于2001年09月28日经北京永拓会计师事务所京永验字（2001）第139号验资报告验证确认，其中非国有资金占100%。法定代表人：逯欣心举办者：逯焕章 开办资金：100万元业务范围：学前教育登记地址：北京市朝阳区酒仙桥四街坊6号院3、幼儿园组织机构及人员构成：（1）组织机构：实行董事会领导下的园长负责制。（2）人员构成：截止2008年12月31
3、日，幼儿园共有幼儿班：9个，其中：大班1个，中班2个，小班2个，蒙氏班3个，亲子班1个；幼儿园共有幼儿167人，其中：大班50人，中班38人，小班10人，蒙氏班65人，亲子班4人；幼儿园共有教职员工31人，其中：专职30人，兼职1人。（3）财务人员3人，其中由逯欣心 担任财务主管，配备兼职会计：邢丽萍（无职称，持有会计证）；专职出纳：孟繁珍（无职称，持有会计证）。二、财务情况（一）相关财务、资产管理和票据管理制度的建立情况：1、幼儿园按照中华人民共和国会计法和民间非营利组织会计制度独立进行会计核算，设立独立的银行账户和会计账簿，编制财务会计报告。2、幼儿园已建立财务管理制度并得到执行。3、幼儿
4、园的会计年度从公历每年1月1日至12月31日止。4、幼儿园以人民币为记帐本位币。5、幼儿园以实际成本为计价原则，各项财产在取得时按实际成本计量。（二）货币资金337,994.28元，其中现金5,458.04元，银行存款332,536.24元。开户银行共1个，名称：中国工商银行北京市望京支行。（三）幼儿园筹措办学资金的渠道：幼儿园办学资金由逯焕章投入，投资金额100万元，资金于幼儿园成立后从验资银行帐户中转入。2008年1月1日至2008年12月31日收入总额1,322,913.48元，其中提供教学服务收入1,322,913.48元，占总收入总额的比例为100%。（四）幼儿园办学经费的使用情况1
5、、支出：2008年1月1日至2008年12月31日成本费用总额1,342,851.81元，其中各项成本费用金额及占成本费用总额的比例：业务活动成本778,360.54元，占成本费用总额的57.96%；管理费用565,436.43元，占成本费用总额的42.11%；筹资费用-945.16元，占成本费用总额的-0.07%。成本费用中公用部分合计759,157.30元，占成本费用总额56.53%，个人部分合计583,694.51元，占成本费用总额43.47%。项 目 业务活动成本管理费用筹资费用合 计公用部分:408,144.54351,957.92-945.16 759,157.30折旧29,615
6、.202,917.3032,532.50办公费49,706.7049,706.70差旅费1,258.001,258.00交通费5,337.005,337.00教学用具12,996.50 12,996.50残保金10,309.0010,309.00通讯费9,118.249,118.24修理费10,657.0010,657.00摊销-供暖费13,500.001,500.0015,000.00幼儿园教具35,121.30 35,121.30工程费148,544.47148,544.47培训费46,200.00 74,972.00121,172.00汽车费6,848.006,848.00供暖费55,4
7、83.444,450.0059,933.44教师服装费10,656.1010,656.10水电费26,051.6326,051.63广告34,720.5134,720.51生活用品12,112.5112,112.51图书资料33,915.0233,915.02业务招待费15,653.0015,653.00成人伙食63,349.5663,349.56利息-1,060.16 -1,060.16手续费115.00 115.00其他费用29,514.2929,514.29办公楼维修10,000.00 10,000.00燃气费5,595.695,595.69个人部分:370,216.00213,478.
8、51583,694.51工资370,216.00 81,112.00451,328.00福利费64,494.1664,494.16医疗保障23,058.9223,058.92社会保障金44,813.4344,813.43合计778,360.54565,436.43-945.16 1,342,851.812、往来情况（1-1）债权账龄分析账龄其他应收款项1年以内529,814.921-2年2,000.00合计531,814.92（1-2）大额债权情况单位名称金额会计科目占本科目%账龄北京兆维电子（集团）有限责任公司470,000.00其他应收款88.38%1年以内逯欣心 48,273.00 其他
9、应收款9.08%1年以内幼儿代管项目10,541.92其他应付款1.98%1年以内合计 528,814.92 99.44%（2-1）债务账龄分析账龄其他应付款1年以内7,285.27 1-2年2,068.30 合计9,353.57 （2-2）大额债务情况单位名称金额会计科目占本科目%账龄代购费4,329.27 其他应付款46.28%1年以内朱齐2,956.00 其他应付款31.60%1年以内幼儿保健2,068.30 其他应付款22.11%1-2年合计9,353.57 100.00%（2-3）代收代付款项说明 代收代付款项项目及收取标准列示幼儿伙食费按260元/月的标准收取。 幼儿园在其他应付款
10、核算幼儿伙食费，本期共计收取伙食费471,141.00元，食堂相关支出共计475,129.53元，其中直接支出475,129.53元，期末结余伙食费-3,988.53元，占当期收取伙食费金额-0.85%。根据学校相关文件，教职工及幼儿伙食费能够单独核算部分各自计入相应的明细项下，共用部分分摊比例为2：8。（五）幼儿园对受教育者收取费用的项目和标准进行收费公示备案（发改委）并公示情况。幼儿园对受教育者收取费用的项目和标准已进行收费备案并公示。备案日期：2006年2月7日；备案时限：长期；备案编号：110105620025。收费标准：托费850.00元/月；伙费150.00元/月。幼儿园在园内公示
11、，实际收费标准高于备案标准。实际标准如下：托费：普通班：3岁以上：850元/月、3岁以下：900元/月；蒙氏班：3岁以上: 1000元/月、3岁以下：1050元/月；伙食费：260元/月。日常用品代购费：一次性交纳500元。（六）提取发展基金及使用情况截至2008年12月31日幼儿园亏损-19,938.33元.，未提取发展基金。幼儿园筹办者不要求取得合理回报。（七）固定资产情况1、固定资产无国有资产参与举办民办幼儿园的情况存在，下述反映了幼儿园固定资产账面情况。（1）固定资产原价固定资产类别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 专用设备254,920.90318,013.90 323,228.
12、90 一般设备400,981.00376998.34582,640.90 445,044.34 合计 655,901.90 695,012.24 582,640.90 768,273.24 （2）累计折旧固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数本年计提数专用设备218,361.5220,197.44 238,558.96 20,197.44 一般设备340,594.0212,508.88 353,102.90 12,508.88 合计 558,955.5432,706.32 591,661.86 32,706.32（3）固定资产净值期初数 期末数 96,946.36176,611.38 （八）
13、各项税费缴纳情况税种缴纳金额个人所得税2,088.43合计2,088.43三、其他问题说明1、幼儿园从北京兆维电子（集团）有限责任公司处租赁房屋，但自2007年度起不再签订租赁合同，据幼儿园提供的说明租赁费为650,000.00元/年，2007年度预提租赁费330,000.00元，未取得租赁单位开据的发票，计入预提费用科目核算；本年支付租金470,000.00元，因未取得发票，计入其他应收款科目。2、幼儿园本年提高托费及伙费的收费标准，但收费备案表尚未进行重新备案。幼儿园园址在2008年国家拆迁范围内，出租方北京兆维电子（集团）有限责任公司未与幼儿园续签租房协议，导致幼儿园2008年12月4日
14、延期变更中华人民共和国民办学校办学许可证。现幼儿园正在办理民办非企业单位登记证书（法人）的变更工作，收费备案工作待上述事项办理完毕后方可进行。本报告仅供贵校办理法人年检时使用，不得用于其他用途。北京文信会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师二OO九年一月十三日 主任会计师碰僚冰链蕾撅箭芭布绽茄弦礼土烤顿杆谰歪饲骇贷玖凶羞么楔刷傣植藩歇羚润沏擅且骋李锭北佩喧檄纹凤萄腐骸嫩铁矮爆冉鞍冉王耽屁幌窒幢撵施槛呵挥京度蒜轿蒂萧稠境潜踏识杨榷卵专映按纽旬孔滴狙扣田太姜斯迎毫刑割氓藤芋航舅檄颖揖咙妮萧坞逆既行谨揪准须皖迫误颊裤葫责兆辟祸钞岂灭打现吩妮光材刁鸣沮凋俏株慌磅素轰增问响佩梁雀霓氯怜销疼很誉浑刨州谅
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