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1、焦点科技股份有限公司,2012 年度财务报表及审计报告,4,5,内容审计报告合并及公司资产负债表合并及公司利润表合并及公司现金流量表合并股东权益变动表公司股东权益变动表财务报表附注,目,录,页码12-36-78-910-65,审 计 报 告沪众会字(2013)第 0076 号焦点科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的焦点科技股份有限公司（以下简称“焦点科技公司”)财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2012 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并股东权益变动表及公司股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对合并及公司财务报表的责任编制和公允
2、列报财务报表是焦点科技公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
3、报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，焦点科技公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了焦点科技公司 2012 年 12 月 31 日的财务状况以及 2012 年度的经营成果和现金流量。,上海众华沪银会计师事务所有限公司,中国注册会计师中国注册会计师,林东模林德伟,中国，上海,1,
4、二一三年二月二十二日,焦点科技股份有限公司2012 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表(金额单位为人民币元),资产,2012 年 12 月 31 日合并,2011 年 12 月 31 日合并,2012 年 12 月 31 日母公司,2011 年 12 月 31 日母公司,流动资产：,货币资金,1,538,738,374.02,1,720,234,585.09,1,351,935,665.99,1,579,945,568.84,交易性金融资产,应收票据应收账款,91,232.654,105,507.34,156,896.72784,262.99,预付款项应收利息,7,489,410.99
5、46,499,958.64,3,758,787.1812,873,662.21,7,111,149.3444,575,442.34,3,526,567.6512,045,164.94,应收股利,其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,23,241,044.59757,643.451,696,004.00149,366,930.601,771,986,106.28,4,245,777.34755,363.32954,903.831,743,764,238.68,21,790,456.33721,445.351,696,004.00149,000,000.001,576,83
6、0,163.35,5,835,590.65755,363.321,602,108,255.40,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,80,370,000.006,451,289.66,80,370,000.006,451,289.66,长期股权投资投资性房地产固定资产,3,207,442.1518,848,115.5427,786,392.49,21,985,614.8918,138,514.7226,022,890.76,227,827,677.8418,848,115.5425,385,534.75,194,605,850.5818,138,514.7224,264,4
7、01.75,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出,62,598,732.162,864,315.76,46,695,466.20,36,452,366.162,864,315.76,9,966,718.26,商誉,长期待摊费用递延所得税资产,1,287,918.882,303,903.87,1,185,487.222,366,705.26,897,693.872,303,886.91,649,916.242,366,705.26,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,205,718,110.511,977,704,216.79,116,394,679.051,
8、860,158,917.73,401,400,880.491,978,231,043.84,249,992,106.811,852,100,362.21,后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。,法定代表人：沈锦华,主管会计工作负责人：顾军2,会计机构负责人：王苗苗,焦点科技股份有限公司2012 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表(续)(金额单位为人民币元),负债和股东权益,2012 年 12 月 31 日合并,2011 年 12 月 31 日合并,2012 年 12 月 31 日母公司,2011 年 12 月 31 日母公司,流动负债：短期借款交易性金融负债,应付票据,4,285
9、.26,66,216.77,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,9,382,677.4457,911,621.8618,523,701.128,367,956.25,11,409,178.6867,374,128.4415,446,687.948,639,246.55,3,085,692.1350,143,897.0916,803,927.208,236,413.05,7,447,637.5062,083,202.9913,390,947.408,636,515.56,应付利息应付股利,其他应付款,3,161,126.90,7,185,537.51,2,920,604.43,1,053,85
10、0.32,一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计,154,392,271.00251,743,639.83,121,053,984.72231,174,980.61,144,352,382.84225,542,916.74,119,041,179.91211,653,333.68,非流动负债：长期借款应付债券,长期应付款,4,681,000.00,4,756,500.00,4,681,000.00,4,756,500.00,专项应付款预计负债,递延所得税负债其他非流动负债,9,130,500.00,9,130,500.00,非流动负债合计负债合计,13,811,500.00265,5
11、55,139.83,4,756,500.00235,931,480.61,13,811,500.00239,354,416.74,4,756,500.00216,409,833.68,股东权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,117,500,000.001,207,722,314.73,117,500,000.001,155,466,138.97,117,500,000.001,207,205,638.97,117,500,000.001,155,466,138.97,减：库存股专项储备,盈余公积未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益股东权益合计负债及股东
12、权益总计,58,750,000.00320,664,195.30-208,927.311,704,427,582.727,721,494.241,712,149,076.961,977,704,216.79,52,722,438.95295,118,546.52-1,454,478.951,619,352,645.494,874,791.631,624,227,437.121,860,158,917.73,58,750,000.00355,420,988.131,738,876,627.101,738,876,627.101,978,231,043.84,52,722,438.95310,00
13、1,950.611,635,690,528.531,635,690,528.531,852,100,362.21,后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。,法定代表人：沈锦华,主管会计工作负责人：顾军3,会计机构负责人：王苗苗,焦点科技股份有限公司2012 年度合并及公司利润表(金额单位为人民币元),项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用,2012 年度合并449,643,840.43129,008,127.6414,915,394.88153,715,477.1581,484,736.28-53,205,665.37,2011 年度合并426,736,657.
14、5391,414,032.3516,281,824.60135,452,359.3359,142,070.76-45,021,063.53,2012 年度母公司409,367,046.4890,804,492.8614,211,147.29139,407,648.2367,140,022.42-50,148,260.63,2011 年度母公司418,241,475.9280,105,291.4916,248,622.48128,099,514.5654,215,324.30-41,595,069.38,资产减值损失加：公允价值变动收益,67.85,投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益二
15、、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,4,491,214.00-278,172.74128,216,916.0021,603,724.47213,716.1539,863.62149,606,924.3225,940,336.12123,666,588.20125,573,209.83-1,906,621.63,-14,385.11-14,385.11169,453,048.9124,246,201.0767,541.2515,691.33193,631,708.7330,504,602.491
16、63,127,106.24163,098,644.7328,461.51,4,491,214.00-278,172.74152,443,210.3119,100,694.54189,064.1731,186.99171,354,840.6825,908,242.11145,446,598.57145,446,598.57,-14,385.11-14,385.11181,153,407.3623,243,796.7166,551.2515,691.33204,330,652.8230,273,594.79174,057,058.03174,057,058.03,五、每股收益：,（一）基本每股收益
17、（二）稀释每股收益,1.071.07,1.391.39,六、其他综合收益,52,985,051.64,-4,857,380.66,51,739,500.00,七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,176,651,639.84179,074,937.23-2,423,297.39,158,269,725.58158,241,264.0728,461.51,197,186,098.57197,186,098.57,174,057,058.03174,057,058.03,后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。,法定代表人：沈锦华,主管会计工作负责人：顾
18、军4,会计机构负责人：王苗苗,焦点科技股份有限公司2012 年度合并及公司现金流量表(金额单位为人民币元),项 目,2012 年度合并,2011 年度合并,2012 年度母公司,2011 年度母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,463,899,389.8055,631,642.70519,531,032.5070,880,501.37208,631,838.
19、3352,824,319.2684,642,069.28416,978,728.24102,552,304.26,443,670,942.9223,752.1454,103,849.67497,798,544.7343,783,232.98167,527,674.4348,821,186.5349,221,691.14309,353,785.08188,444,759.65,423,531,528.8743,741,852.34467,273,381.2146,714,264.06187,277,123.8252,163,574.9373,577,010.30359,731,973.11107
20、,541,408.10,430,452,560.4123,752.1450,952,410.68481,428,723.2342,540,526.31157,840,656.9248,491,805.0643,284,118.62292,157,106.91189,271,616.32,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,254,319,386.74450,000.00,254,319,386.74450,000.00,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,1,949,904.64,120,092.45,120,092.45,处置子公司及其他营
21、业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,256,719,291.3852,656,071.18400,000,000.00,120,092.4515,595,981.362,500,000.00,254,769,386.7444,318,387.81400,000,000.00,120,092.457,648,508.2716,800,000.00,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,52,000,000.00,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,452,65
22、6,071.18-195,936,779.80,18,095,981.36-17,975,888.91,496,318,387.81-241,549,001.07,24,448,508.27-24,328,415.82,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,5,270,000.005,270,000.005,270,000.00,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,94,000,000.00,94,000,000.00,94,000,000.00,94,000,
23、000.00,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,64,157.98,64,157.98,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,94,000,000.00-88,730,000.00590,764.47-181,523,711.071,718,734,585.091,537,210,874.02,94,064,157.98-94,064,157.98-1,836,394.1174,568,318.651,644,166,266.44
24、1,718,734,585.09,94,000,000.00-94,000,000.00-2,309.88-228,009,902.851,579,945,568.841,351,935,665.99,94,064,157.98-94,064,157.98-20,453.9070,858,588.621,509,086,980.221,579,945,568.84,后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。,法定代表人：沈锦华,主管会计工作负责人：顾军5,会计机构负责人：王苗苗,焦点科技股份有限公司2012 年度合并股东权益变动表(金额单位为人民币元)归属于母公司股东权益,项目,股本,资本公
25、积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利润,外币报表折算差额,少数股东权益,股东权益合计,2010 年 12 月 31 日年末余额,117,500,000.00 1,155,466,138.97,35,316,733.15,243,425,607.59,3,402,901.71,4,846,330.12,1,559,957,711.54,加：会计政策变更前期差错更正,2011 年 1 月 1 日年初余额2011 年度增减变动额,117,500,000.00 1,155,466,138.97,35,316,733.1517,405,705.80,243,425,607.5951,692,93
26、8.93,3,402,901.71-4,857,380.66,4,846,330.1228,461.51,1,559,957,711.5464,269,725.58,（一）净利润（二）其他综合收益,163,098,644.73,-4,857,380.66,28,461.51,163,127,106.24-4,857,380.66,上述（一）和（二）小计,163,098,644.73,-4,857,380.66,28,461.51,158,269,725.58,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2对所有者（或股东）的分配,
27、17,405,705.8017,405,705.80,-111,405,705.80-17,405,705.80-94,000,000.00,-94,000,000.00-94,000,000.00,3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备提取和使用1提取专项储备2使用专项储备后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。,法定代表人：沈锦华,主管会计工作负责人：顾军,6,会计机构负责人：王苗苗,减：库,7,7,3,焦点科技股份有限公司2012 年度合并股东权益变动表（续）(金额单位为人民币元),项目,股本,资本
28、公积,归属于母公司股东权益专项储备 盈余公积存股,未分配利润,外币报表折算差额,少数股东权益,股东权益合计,（七）其他,2011 年 12 月 31 日年末余额2011 年 12 月 31 日年末余额,117,500,000.00117,500,000.00,1,155,466,138.91,155,466,138.9,52,722,438.9552,722,438.95,295,118,546.52295,118,546.52,-1,454,478.95-1,454,478.95,4,874,791.634,874,791.63,1,624,227,437.121,624,227,437.1
29、2,加：会计政策变更前期差错更正,2012 年 1 月 1 日年初余额2012 年度增减变动额,117,500,000.00,1,155,466,138.952,256,175.76,52,722,438.956,027,561.05,295,118,546.5225,545,648.78,-1,454,478.951,245,551.64,4,874,791.632,846,702.61,1,624,227,437.1287,921,639.84,（一）净利润,125,573,209.83,-1,906,621.63,123,666,588.20,（二）其他综合收益,52,256,175.7
30、6,1,245,551.64,-516,675.76,52,985,051.64,上述（一）和（二）小计,52,256,175.76,125,573,209.83,1,245,551.64,-2,423,297.39,176,651,639.84,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,5,270,000.005,270,000.00,5,270,000.005,270,000.00,（四）利润分配1提取盈余公积2对所有者（或股东）的分配,6,027,561.056,027,561.05,-100,027,561.05-6,027,561.05-94,0
31、00,000.00,-94,000,000.00-94,000,000.00,3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备提取和使用1提取专项储备2使用专项储备（七）其他,2012 年 12 月 31 日年末余额,117,500,000.00,1,207,722,314.7,58,750,000.00,320,664,195.30,-208,927.31,7,721,494.24,1,712,149,076.96,后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。,法定代表人：沈锦华,主管会计工作负责人：顾军,7,会计机
32、构负责人：王苗苗,焦点科技股份有限公司2012 年度公司股东权益变动表(金额单位为人民币元),项目2010 年 12 月 31 日年末余额,股本117,500,000.00,资本公积1,155,466,138.97,减：库存股,专项储备,盈余公积35,316,733.15,未分配利润247,350,598.38,股东权益合计1,555,633,470.50,加：会计政策变更前期差错更正,2011 年 1 月 1 日年初余额2011 年度增减变动额,117,500,000.00,1,155,466,138.97,35,316,733.1517,405,705.80,247,350,598.386
33、2,651,352.23,1,555,633,470.5080,057,058.03,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,174,057,058.03174,057,058.03,174,057,058.03174,057,058.03,（四）利润分配1提取盈余公积2对所有者（或股东）的分配,17,405,705.8017,405,705.80,-111,405,705.80-17,405,705.80-94,000,000.00,-94,000,000.00-94,000,000.00,3其他（五
34、）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备提取和使用1提取专项储备2使用专项储备（七）其他后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。,法定代表人：沈锦华,主管会计工作负责人：顾军,8,会计机构负责人：王苗苗,焦点科技股份有限公司2012 年度公司股东权益变动表（续）(金额单位为人民币元),项目2011 年 12 月 31 日年末余额2011 年 12 月 31 日年末余额,股本117,500,000.00117,500,000.00,资本公积1,155,466,138.971,155,466,138.97,减：库存股,专
35、项储备,盈余公积52,722,438.9552,722,438.95,未分配利润310,001,950.61310,001,950.61,股东权益合计1,635,690,528.531,635,690,528.53,加：会计政策变更前期差错更正,2012 年 1 月 1 日年初余额2012 年度增减变动额,117,500,000.00,1,155,466,138.9751,739,500.00,52,722,438.956,027,561.05,310,001,950.6145,419,037.52,1,635,690,528.53103,186,098.57,（一）净利润（二）其他综合收益,
36、51,739,500.00,145,446,598.57,145,446,598.5751,739,500.00,上述（一）和（二）小计,51,739,500.00,145,446,598.57,197,186,098.57,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2对所有者（或股东）的分配,6,027,561.056,027,561.05,-100,027,561.05-6,027,561.05-94,000,000.00,-94,000,000.00-94,000,000.00,3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增
37、资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备提取和使用1提取专项储备2使用专项储备（七）其他,2012 年 12 月 31 日年末余额,117,500,000.00,1,207,205,638.97,58,750,000.00,355,420,988.13,1,738,876,627.10,后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。,法定代表人：沈锦华,主管会计工作负责人：顾军,9,会计机构负责人：王苗苗,1,2,3,焦点科技股份有限公司2012 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)公司基本情况焦点科技股份有限公司（以下简称“本公司”）系于
38、2007年9月经南京焦点科技开发有限公司股东会决议批准，由南京焦点科技开发有限公司整体变更而设立的股份有限公司，设立时股本总额为8,812万元。2009年9月经中国证券监督管理委员会关于核准焦点科技股份有限公司首次公开发行股票的批复【证监许可20091014号】的核准，本公司向社会公开发行人民币普通股股票2,938万股，每股面值1元，每股发行价为42元，发行后股本总额变更为11,750万元。本公司股票于2009年12月9日起在深圳证券交易所挂牌交易。本公司现注册资本为11,750万元，于2012年9月取得由南京市工商行政管理局换发的320191000008734号企业法人营业执照，注册地址为南
39、京高新开发区星火路软件大厦A座12F，经营范围为：互联网络技术开发及应用；计算机软硬件开发及相关产品销售；自营和代理各类商品及技术的进出口（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）；设计、制作、发布、代理国内外各类广告；企业管理咨询、商务信息咨询；会议及展览服务。第二类增值电信业务中的信息服务业务、因特网接入服务业务。本公司的主要业务为运营自主开发的中国制造网电子商务平台（Made-in-C），包括中国制 造 网 英 文 版（http:/www.made-in-）和 中 国 制 造 网 中 文 版（包 括 简 体 版http:/cn.made-in-及繁体版 http:/big5.mad
40、e-in-），收入来源主要系向注册收费会员收取会员费、增值服务费用及认证供应商服务费用。2008 年末、2009 年末、2010 年末、2011年末及 2012 年末的注册收费会员数量分别为 9,410 位、10,638 位、13,346 位、14,494 位和 13,771位。遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础,2.12.23.13.2,财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的
41、财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息，本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。重要会计政策和会计估计会计期间会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。记账本位币记账本位币为人民币。10,3,3.3,焦点科技股份有限公司2012 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)重要会计政策和会计估计（续）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法3.3.1 同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，
42、在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。3.3.2 非同一控制下的企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交
43、易成本之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,3.4,合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。从取得子公司实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停
44、止合并。公司间所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益中不属于公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司净利润中不属于公司所拥有的部分作为少数股东损益在合并利润表中净利润项下单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同该企业合并于报告期最早
45、期间的期初已经发生，从报告期最早期间的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，且其合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。11,3,3.5,焦点科技股份有限公司2012 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)重要会计政策和会计估计（续）现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。,3.63.7,外币业务和外币报表折算3.6.1 外币业务外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。于资产负债表日，外币货币性项目采用资
46、产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。3.6.2 外币财务报表的折算以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。以非记账本位币编制的现金流量表
47、中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。金融工具3.7.1 金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且符合企业会计准则第23号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。3.7.2 金融资产的分类金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资
48、。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。12,3,焦点科技股份有限公司2012 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)重要会计政策和会计估计（续）,3.7,金融工具（续）3.7.2 金融资产的分类（续）(2)应收款项应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。(3)可供出售金融资产可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供
49、出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。(4)持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。3.7.3 金融资产的计量金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。以公
50、允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收
