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1、关于福建雪人股份有限公司前期差错更正的专项说明,天衡专字（2012）00545 号,天衡会计师事务所有限公司,关于福建雪人股份有限公司前期差错更正的专项说明,天衡专字（2012）00545 号,福建雪人股份有限公司全体股东：,我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则对福建雪人股份有限公司（以下简称“雪人股份”）2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注进行了审计，并出具了标准无保留意见审计报告。,按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定更正前期差错是
2、雪人股份管理层的责任。根据深圳证券交易所关于做好上市公司 2012 年半年度报告披露工作的通知的相关要求，我们出具了本专项说明。,一、前期差错的主要内容及对财务报表相关项目的影响,1、应收账款保理业务和出口押汇业务会计处理,2011 年 12 月，雪人股份与银行分别签订应收账款国内保理协议（无追索权公开型）（2011 年保理字第 21-0002 号）及出口押汇申请书两份协议，据此分别冲减了 3,800万元及 5,631,733.26 元的应收账款，两份协议的业务实质分别属于应收账款质押借款和信用证质押借款，应收账款风险并未转移，不满足金融资产转移终止确认条件。上述会计处理错误导致 2011 年
3、 12 月 31 日应收账款和短期借款分别少计 43,631,733.26 元、应收账款坏账准备少计 2,181,585.66 元、递延所得税资产少计 327,237.85 元、净利润多计 1,854,347.81元、盈余公积多计 185,434.78 元。同时，导致 2011 年度销售商品、提供劳务收到的现金多计 43,631,733.26 元、取得借款收到的现金少计 43,631,733.26 元。,2、住房公积金会计处理,雪人股份对住房公积金的会计账务处理违反了住房公积金管理条例（国务院令第262 号）“第三条：职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所
4、有。”的规定，导致 2011 年 12 月 31 日银行存款多计 1,728,285.30 元，应付职工薪酬多计 1,659,334.00 元。同时，将住房公积金存款利息计入损益，导致 2011 年度净利润多计 68,951.30 元、盈余公积多计 6,895.13 元。,-,3、雪人股份采用追溯重述法更正上述前期差错，影响 2011 年度合并报表项目及金额如下：单位：人民币元,受影响的报表项目货币资金应收账款递延所得税资产资产总额短期借款应付职工薪酬盈余公积未分配利润股东权益合计财务费用资产减值损失所得税费用净利润销售商品、提供劳务收到的现金经营活动产生的现金流量净额取得借款收到的现金筹资活
5、动产生的现金流量净额,原报表金额784,492,267.4262,261,497.651,091,966.181,227,385,829.093,672,602.0023,807,409.67157,352,028.201,103,040,576.251,862,590.56833,631.9815,194,476.4087,605,162.84292,956,580.0490,534,251.1876,000,000.00727,330,149.98,追溯调整金额-1,728,285.3041,450,147.60327,237.8540,049,100.1543,631,733.26-1,
6、659,334.00-192,329.91-1,730,969.20-1,923,299.1168,951.302,181,585.66-327,237.85-1,923,299.11-43,631,733.26-45,360,018.5643,631,733.2643,631,733.26,调整后报表金额782,763,982.12103,711,645.251,419,204.031,267,434,929.2443,631,733.262,013,268.0023,615,079.76155,621,059.001,101,117,277.141,931,541.863,015,217.6414,867,238.5585,681,863.73249,324,846.7845,174,232.62119,631,733.26770,961,883.24,二、结论我们认为，雪人股份采用追溯重述法更正前期差错符合企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正的相关规定。本专项说明仅供雪人股份向中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所报送 2011 年度前期差错更正情况使用，不得用作任何其他目的。（以下无正文）,（此页无正文）,天衡会计师事务所有限公司,中国注册会计师：钟晓红,中国南京中国注册会计师：牛志红二 O 一二年七月二十五日,
