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1、海马汽车集团股份有限公司,2012 年半年度财务报告,企业代码：28407924X,组织形式：股份制,地址：海南省海口市金盘工业区金盘路 12-8 号,会计机构负责人：洪德利,主管会计工作负责人：赵树华,公司负责人：景柱,合并资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物
2、资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产,1,3,574,406,101.2733,050,165.281,009,237,385.4259,931,523.6789,005,544.8646,056,903.7528,625,542.501,025,735,983.836,000,000.005,872,049,150.581,324,524,840.99126,936,409.76115,001,483.192,852,706,037.34728,383,307.30969,582,402.90253,656,966.3056,373
3、,413.0414,944,332.26,4,315,024,577.2453,381,661.342,209,179,708.7763,002,639.5728,976,613.2843,084,341.3212,900,530.89767,577,676.386,000,000.007,499,127,748.79765,336,884.34102,661,605.33116,889,690.682,554,084,406.77849,377,841.61981,466,121.52174,837,950.4039,389,552.3616,636,143.50,：,非流动资产合计资产总计
4、流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润,2,6,442,109,193.0812,314,158,343.6669,654,914.52977,216,999
5、.601,913,849,981.93141,150,205.5718,971,901.20-83,340,464.0525,105.75357,987.70571,365,473.303,609,252,105.521,527,890.146,264,375.6516,081,659.2657,723,993.0881,597,918.133,690,850,023.651,644,636,426.003,773,257,683.6680,242,622.501,069,029,517.32,5,600,680,196.5113,099,807,945.301,249,443.301,204
6、,756,936.222,073,050,466.97291,809,160.85365,963,099.1315,358,362.3534,906,424.02462.95357,987.70583,743,354.144,571,195,697.631,527,890.147,991,050.6616,262,352.0659,894,093.2485,675,386.104,656,871,083.731,644,636,426.003,765,457,283.6680,242,622.501,010,184,248.79,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权
7、益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,6,567,166,249.482,056,142,070.538,623,308,320.0112,314,158,343.66,6,500,520,580.951,942,416,280.628,442,936,861.5713,099,807,945.30,母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建
8、工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计,3,87,566,603.52355,283.63741,618.0610,079,132.9016,927,984.696,000,000.00121,670,622.80500,000,000.005,690,235,617.10115,001,483.19247,500.9825,913.006,305,510,514.27,54,211,180.15368,846.44733,201.1427,290,130.711,569,576.7416,522,580.696
9、,000,000.00106,695,515.87500,000,000.005,694,852,623.91116,889,690.68268,140.9825,913.006,312,036,368.57,计,：,资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东
10、权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总,6,427,181,137.0711,446.80464,687.24706,111.57357,987.70401,042,339.65402,582,572.960.00402,582,572.961,644,636,426.003,763,133,965.3680,242,622.50536,585,550.256,024,598,564.116,427,181,137.07,6,418,731,884.4411,446.80464,687.244,929,305.78357,987.70390,710,944.91396,474,372.43
11、0.00396,474,372.431,644,636,426.003,755,333,565.3680,242,622.50542,044,898.156,022,257,512.016,418,731,884.44,合并利润表单位：元,一、营业总收入,项目,附注,本期金额4,266,394,946.21,上期金额5,628,388,800.66,4,加,加,减,其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失：公允价值变动收益（损失
12、以号填列）投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以-号填列）三、营业利润（亏损以号填列）：营业外收入：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额5,4,266,394,946.214,113,945,915.073,620,299,129.81186,105,443.3828,929
13、,601.17263,909,623.47-2,768,397.6717,470,514.91-4,103,545.52-3,738,239.73-2,925,195.57144,607,245.8937,190,438.801,287,078.44338,974.98180,510,606.257,939,547.81172,571,058.4458,845,268.53113,725,789.91-0.0360.036172,571,058.4458,845,268.53113,725,789.91,5,628,388,800.665,402,965,605.104,850,940,340
14、.68241,520,788.7668,193,328.77245,134,050.82-4,539,503.591,716,599.662,515,732.832,549,305.10227,938,928.3954,139,031.441,534,150.89107,761.32280,543,808.94-5,494,700.31286,038,509.25191,972,490.4094,066,018.85-0.1170.117286,038,509.25191,972,490.4094,066,018.85,母公司利润表单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加,附注,本
15、期金额3,293,420.001,888,207.491,282,155.92,上期金额2,940,000.001,951,380.661,251,264.01,销售费用,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以号填列）投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,12,004,015.61-347,062.21521,292.1
16、58,558,993.19-2,925,195.57-3,496,195.7728,166.70250,100.00-3,718,129.071,741,218.83-5,459,347.90-5,459,347.90,3,317,303.13-1,373,115.44-2,732,679.23287,418,383.022,549,305.10287,944,229.8912,388,395.605,349.545,349.54300,327,275.953,191,045.18297,136,230.77-297,136,230.77,合并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量
17、：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额,6,本期金额5,469,455,188.4960,500,026.67-701,533,579.92,上期金额5,727,856,986.65274,508.52,处置交易性金融资产净增加额,收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同
18、赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：
19、吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金7,135,640,702.727,792,437.31153,847,572.525,125,702,347.794,426,441,384.53180,999,452.4010,297,038.20226,579,339.56403,181,245.70216,219,963.225,463,718,423.61-338,016,075
20、.8236,461,362.24120,525.18571,921.6037,153,809.02374,522,683.3066,675,169.80441,197,853.10-404,044,044.08,61,598,139.4299,291,423.035,889,021,057.625,156,767,329.5780,972,588.7226,502.10200,364,346.43430,636,107.50156,135,896.256,024,902,770.57-135,881,712.9520,646,238.97-540,451.1520,105,787.82413,
21、895,255.4318,988,000.00307,569,573.79740,452,829.22-720,347,041.40484,350,000.00484,350,000.003,013,233.4480,388,923.24,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,83,402,156.68400,947,843.32,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-88,303.56-742,148,423.464,254,767,508.643,512,619,085.18,-204,657.
22、25-455,485,568.285,986,787,097.555,531,301,529.27,母公司现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
23、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金8,本期金额2,940,000.0011,683,821.0314,623,821.037,777,917.2314,310,031.1422,087,948.37-7,464,127.3427,290,130.71353,420.0013,176,000.0040,819,55
24、0.7140,819,550.71,上期金额2,995,455.90238,095,987.16241,091,443.064,321,256.93301,608,234.43305,929,491.36-64,838,048.30273,456,889.16500.0013,104,000.00286,561,389.16307,569,573.79307,569,573.79-21,008,184.63,分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,38,480,000.0038,480,0
25、00.00-38,480,000.00,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,9,33,355,423.3754,211,180.1587,566,603.52,-124,326,232.93164,439,026.5440,112,793.61,合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项盈余公积存股 储备,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,1,644,636,426.00 3,765,457,283.66,80,242,622
26、.50,1,010,184,248.79,1,942,416,280.62 8,442,936,861.57,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,1,644,636,426.00 3,765,457,283.66,80,242,622.50,1,010,184,248.79,1,942,416,280.62 8,442,936,861.57,三、本期增减变动金额（减少以号填列）（一）净利润,7,800,400.00,58,845,268.5358,845,268.53,113,725,789.91113,725,789.91,180,371,458.44172,571,058.
27、44,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,58,845,268.53,113,725,789.91,172,571,058.44,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,（七）其他,7,800,400.00,7,800,400.00,四、本期期末余额,1,644,636,426.00 3,773,257,683.66,80,242,6
28、22.50,1,069,029,517.32,2,056,142,070.53 8,623,308,320.01,上年金额单位：元上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项盈余公积存股 储备,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,1,644,636,426 3,781,768,988.59,43,815,491.47,721,301,816.22,1,779,016,724.73 7,970,539,447.01,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更,前期差错更正,1,836,245.99,6,24
29、3,470.81,-6,369,472.44,1,710,244.36,其他,二、本年年初余额,1,644,636,426 3,781,768,988.59,45,651,737.46,727,545,287.03,1,772,647,252.29 7,972,249,691.37,三、本期增减变动金额（减少以号填列）（一）净利润,-16,311,704.93,34,590,885.04,282,638,961.76335,308,777.36,169,769,028.33215,189,313.21,470,687,170.20550,498,090.57,（二）其他综合收益,上述（一）和（
30、二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,18,078,930.56,335,308,777.36,215,189,313.21-45,420,284.88-45,420,284.88,550,498,090.57-27,341,354.32-45,420,284.88,2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,18,078,930.56,18,078,930.56,（四）利润分配1提取盈余公积,34,590,885.0434,590,885.04,0.00,-52,669,815.60-34,590,885.04,-18,078,930.56,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的
31、分配,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-34,390,635.49,-18,078,930.56,-18,078,930.56-34,390,635.49,四、本期期末余额,1,644,636,426 3,765,457,283.66,80,242,622.50,1,010,184,248.79,1,942,416,280.62 8,442,936,861.57,11,母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,一、上年年末余额,项目,实收资本（或股本）1,644,6
32、36,426.00,资本公积3,755,333,565.36,减：库 专项存股 储备,盈余公积80,242,622.50,一般风险准备,未分配利润542,044,898.15,所有者权益合计6,022,257,512.01,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）,1,644,636,426.00,3,755,333,565.367,800,400.00,80,242,622.50,542,044,898.15-5,459,347.90,6,022,257,512.012,341,052.10,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（
33、三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,7,800,400.00,-5,459,347.90-5,459,347.90,-5,459,347.90-5,459,347.907,800,400.00,四、本期期末余额,1,644,636,426.00,3,763,133,965.36,80,242,622.50,536,585,550.
34、25,6,024,598,564.11,12,上年金额单位：元上年金额,一、上年年末余额,项目,实收资本（或股本）1,644,636,426.00,资本公积3,755,333,565.36,减：库 专项存股 储备,盈余公积43,815,491.47,一般风险准备,未分配利润214,200,718.86,所有者权益合计5,657,986,201.69,加：会计政策变更,前期差错更正,1,836,245.99,16,526,213.89,18,362,459.88,其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）,1,644,636,426.00,3,755,333,565.36,45,
35、651,737.4634,590,885.04,230,726,932.75311,317,965.40,5,676,348,661.57345,908,850.44,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,345,908,850.44345,908,850.44,345,908,850.44345,908,850.44,（四）利润分配1提取盈余公积,34,590,885.0434,590,885.04,0.00,-34,590,885.04-34,590,885.04,2提取一般风险准备3对所有者（或
36、股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,1,644,636,426.00,3,755,333,565.36,80,242,622.50,542,044,898.15,6,022,257,512.01,13,2012 年中期财务报表附注,一、,公司基本情况海马汽车集团股份有限公司（原名海南金盘实业股份有限公司、海马投资集团股份有限公司）系于 1993 年 1 月 27 日经海南省股份制试点领导小组办公室琼办字(1993)1 号文批准、在原海口市工业建设
37、开发总公司基础上成立的股份有限公司。1994年 4 月 25 日经中国证监会证监发审字(1994)19 号文批准，公司以竞价发行方式公开发行社会公众股 2,500 万股，同年 8 月 8 日经深圳证券交易所深证字(1994)18 号文批复在深圳证券交易所挂牌交易，证券编号：000572。所属行业为汽车制造类。2005 年 11 月 25 日，本公司股权分置改革相关股东大会审议通过了海南金盘实业股份有限公司股权分置改革方案。根据该方案，对在方案实施股份变更登记日 2005 年 12 月 2 日登记在册的全体流通股股东，按 10:3 的比例即每持有 10 股流通股份股东获得公司非流通股股东支付 3
38、 股对价股份。根据本公司 2006 年 7 月 21 日董事会六届四次会议决议和 2006 年度第一次临时股东大会决议以及中国证券监督管理委员会证监公司字2006259 号文核准，本公司 2006 年 11 月以每股 4.70 元的价格向特定对象海南汽车有限公司发行面值 1.00 元的股票 296,000,000 股并在此基 础 上 申 请 新 增 注 册 资 本 人 民 币 296,000,000.00 元，变 更 后 的 注 册 资 本 为 人 民 币511,894,510.00 元。2007 年本公司第一次临时股东大会决议，将公司名称海南金盘实业股份有限公司变更为海马投资集团股份有限公司
39、，并于 2007 年 1 月 10 日换发了企业法人营业执照。2007 年 8 月 9 日，本公司 2007 年度第三次临时股东大会审议通过关于公积金转增股本的议案，以 2007 年 6 月 30 日总股本 511,894,510 股为基数，向全体股东每 10 股转送 6 股，为此本公司总股本变更为 819,031,216 股，并于 2007 年 9 月 17 日更换了企业法人营业执照。根据中国证券监督管理委员会证监许可200834 号文核准，本公司于 2008 年 1 月 16 日向老股东和社会公开发行 820 万张可转换公司债券，每张面值 100 元，计面值总额 820,000,000.0
40、0元。截至 2009 年 5 月 27 日止，可转换公司债券持有人共转股 8,164,928 张，合计 226,802,815股，其余可转换公司债券已全部赎回，为此公司总股本变更为 1,045,834,031.00 元，并于 2010年 1 月 25 日更换了企业法人营业执照。根据公司董事会第七届第五次、第十次会议决议以及公司 2009 年度股东大会决议、2010 年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可20101132 号关于核准海马投资集团股份有限公司非公开发行股票的批复核准，公司 2010 年 9 月以每股 5.01 元的价格向郑州投资控股有限公司等 8 家符合相关规
41、定条件的特定投资者定向发行人民币普通股（A 股）598,802,395 股，增加注册资本人民币 598,802,395.00 元，变更后的注册资本为人民币 1,644,636,426.00 元。经公司 2010 年度股东大会审议通过，并经深圳证券交易所核准，公司于 2011 年 5 月 12 日1,(五),起变更名称为海马汽车集团股份有限公司。公司已于 2011 年 5 月 11 日办理工商变更登记手续。截至 2012 年 6 月 30 日，本公司累计发行股本总数为 1,644,636,426 股，注册资本为人民币1,644,636,426.00 元，注册号：460000000005290，法
42、定代表人：景柱，公司法定注册地址：海口市金盘工业区金盘路 12-8 号。经营范围：汽车产业投资、实业投资、证券投资、高科技项目投资、房地产投资，房地产开发经营，汽车及零配件的销售及售后服务，汽车租赁，仓储（危险品除外），机械产品、建筑材料、电子产品、仪器仪表、化工产品(专营及危险品除外)、家用电器、农副土特产品的销售。(凡需行政许可的项目凭许可证经营)。主要产品：骑士、丘比特、福美来、海福星、海马王子、普力马和福仕达微型面包车、发动机等。提供的主要劳务：物流运输服务，物业服务、金融等。,二、(一)(二)(三)(四),主要会计政策、会计估计和前期差错财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实
43、际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定(2010年修订)的披露规定编制财务报表。遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。记账本位币采用人民币为记账本位币。同一控制下和非同一控制下
44、企业合并的会计处理方法,1、,同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。2,在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价
45、收入不足冲减的，冲减留存收益。,2、,非同一控制下的企业合并本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确
46、认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足
47、冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。3,(六),合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计
48、政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。在报
49、告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允
50、价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益
