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1、2011 年半年度财务报告,江苏中联电气股份有限公司,二 O 一一年七月,（本报告未经会计师事务所审计）,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,资产负债表2011 年 6 月 30 日会企 01 表,编制单位：江苏中联电气股份有限公司,单位:人民币元,项目,附注,期末余额,期初余额,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,流动负债：,货币资金,四、（一）,483,903,594.31,512,119,592.73,短期借款,交易性金融资产,交易性金融负债,应收票据,四、（二）,8,619,100.00,19,221,914.00,应付票据,四、（十四）,5,350,000.00,应收
2、账款预付款项应收利息,四、（三）四、（四）四、（五）,174,352,461.5552,597,476.7713,613,891.15,156,336,301.7056,220,470.158,741,391.15,应付账款预收款项应付职工薪酬,四、（十五）四、（十六）四、（十七）,27,426,700.6213,022,044.777,488,437.18,22,428,731.127,938,750.002,562,074.89,应收股利,应交税费,四、（十八）,2,322,999.11,2,483,395.44,其他应收款存货,四、（六）四、（七）,16,715,389.7440,220
3、,160.76,13,030,716.9834,266,745.88,应付利息应付股利,一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：,四、（八）,500,000.00790,522,074.28,799,937,132.59,其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,四、（十九）,11,629,928.9767,240,110.65,13,000,194.0948,413,145.54,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,非流动负债：长期借款应付债券,长期股权投资,四、（九）,21,000,000.00,长期应付款,-,-,-,-,-,-,投资性房地产,专项
4、应付款,固定资产,四、（十）,66,945,229.40,45,517,873.43,预计负债,在建工程,四、（十一）36,013,523.99,25,047,276.97,递延所得税负债,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：,2,043,986.182,043,986.1869,284,096.83,2,043,986.182,043,986.1850,457,131.72,无形资产,四、（十二）19,373,772.92,19,580,710.88,实收资本（或股本）,四、（二十）,82,760,000.00,82,76
5、0,000.00,开发支出,资本公积,四、（二十一）584,406,202.17,584,406,202.17,商誉长期待摊费用,-,减：库存股专项储备,-,递延所得税资产,四、（十三）1,371,265.69,1,085,897.31,盈余公积,四、（二十二）22,320,155.72,22,320,155.72,其他非流动资产,一般风险准备,非流动资产合计,144,703,792.00,91,231,758.59,未分配利润,四、（二十三）176,455,411.56,151,225,401.57,所有者权益（或股东权益）合计,865,941,769.45,840,711,759.46,资
6、产总计,935,225,866.28,891,168,891.18,负债和所有者权益（或股东权益）总计,935,225,866.28,891,168,891.18,公司法定代表人：季奎余,主管会计工作负责人：杨艳,会计机构负责人：杨艳,利润表2011 年 6 月会企 02 表,编制单位：江苏中联电气股份有限公司,单位:人民币元,项目一、营业收入其中:营业收入二、营业总成本减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注四、（二十四）四、（二十四）四、（二十五）四、（二十六）四、（二十七）四、（二十八）四、（二十九）,本期金额124,337,872.72124,337,872
7、.7297,240,208.2081,210,488.32205,336.8310,404,007.859,305,583.82-5,787,664.491,902,455.87,上期金额122,348,058.34122,348,058.3486,720,823.8875,876,477.2666,365.588,912,640.027,396,302.99-7,280,442.281,749,480.31,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,三、营业利润（亏损以“-”号填列）,27,097,664.52,35,627
8、,234.46,加：营业外收入减：营业外支出,四、（三十）四、（三十一）,2,964,222.30379,522.12,75,372.951,070,000.00,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）,29,682,364.70,34,632,607.41,减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）,四、（三十二）,4,452,354.7125,230,009.99,7,049,401.8627,583,205.55,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,四、（三十三）,0.30490.3049,0.33330.3333,七、综合收益总额,八、
9、综合收益总额,25,230,009.99,27,583,205.55,公司法定代表人：季奎余,主管会计工作负责人：杨艳,会计机构负责人：杨艳,现金流量表2011 年 6 月会企 03 表,编制单位：江苏中联电气股份有限公司,单位:人民币元,项目,附注,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,104,026,643.69,87,517,204.16,收到的税费返还,四、（三十四）,5,206,539.18,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营
10、活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,四、（三十四）四、（三十四）,4,778,979.00114,012,161.8760,072,292.445,897,595.8511,255,445.8911,913,008.2089,138,342.3824,873,819.49,1,104,847.7788,622,051.9354,016,493.345,466,777.8815,214,941.4012,420,911.7387,119,124.351,502,927.58,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现
11、金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,1,400,000.001,400,000.00,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及
12、现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,37,935,817.9121,000,000.0058,935,817.91-58,935,817.91-34,061,998.42512,119,592.73478,057,594.31,23,022,640.4523,022,640.45-21,622,640.4549,552,125.4449,552,125.44-49,552,125.44-69,671,838.31652,020,467.71582,348,629.40,公司法定代表人：季奎余,主管会计工作负责人：杨艳,会计机构负责人：杨艳,-,-,所有者
13、权益变动表2011 半年度会企 04 表,编制单位：江苏中联电气股份有限公司项目,本期金额,单位:人民币元,一、上年年末余额,实收资本（或股本）82,760,000.00,资本公积584,406,202.17,减：库存股,专项储备,盈余公积22,320,155.72,一般风险准备,未分配利润151,225,401.57,股东权益合计840,711,759.46,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,82,760,000.00,584,406,202.17,22,320,155.72,151,225,401.57,840,711,759.46,三、本期增减变动金额（减少以-号填列）
14、,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对股东的分配4.其他,25,230,009.99,25,230,009.99,（五）股东权益内部结转,-,-,-,-,-,-,1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,四、本期期末余额,82,760,000.00,584,406,202.17,22,320,155.72,176,455,411.56,865,941,769.45,
15、公司法定代表人：季奎余,主管会计工作负责人：杨艳,会计机构负责人：杨艳,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,所有者权益变动表2011 半年度会企 04 表,编制单位：江苏中联电气股份有限公司,单位:人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,上年金额专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,82,760,000.00,584,406,202.17,16,963,356.83,152,670,211.48,836,799,770.48,加：会计政策变更前期差错更正其他,二
16、、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以-号填列）,82,760,000.00,584,406,202.17,16,963,356.835,356,798.89,152,670,211.48-1,444,809.91,836,799,770.483,911,988.98,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,53,567,988.9853,567,988.98,53,567,988.9853,567,988.98,（三）股东投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,-,-,1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,（四）利润分配1.提取盈余公积,5,356,798
17、.895,356,798.89,-55,012,798.89-5,356,798.89,-49,656,000.00,2.提取一般风险准备,3.对股东的分配4.其他,-49,656,000.00,-49,656,000.00,（五）股东权益内部结转,-,-,-,-,-,-,-,-,1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,四、本期期末余额,82,760,000.00,584,406,202.17,22,320,155.72,151,225,401.57,840,711,759.46,公司法定代表人：季奎余,主管会
18、计工作负责人：杨艳,会计机构负责人：杨艳,江苏中联电气股份有限公司,2011 半年度财务报表附注,一、公司基本情况,江苏中联电气股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身为盐城市中,联电气制造有限公司，于 2002 年 10 月 21 日在盐城市盐都区潘黄宝才工业园区成立。经多次股权变动，并于 2007 年 6 月 25 日取得商务部同意盐城市中联电气,制造有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复（商资批20071050 号），2007,年 7 月 6 日公司在江苏省盐城工商行政管理局办理了工商变更登记，取得了第320900400004836 号的企业法人营业执照，注册资本为 6,17
19、6 万元。,2009 年 12 月 9 日，经中国证券监督管理委员会证监许可20091254 号文核准，公司向社会公开发行 2,100 万股人民币普通股（A 股），并于 2009 年 12 月 18 日在,深圳证券交易所挂牌交易，股票简称“中联电气”，证券代码：002323。,截止 2011 年 6 月 30 日，公司股本为 8,276 万元。注册地址为盐城市青年西,路 88 号。法定代表人为季奎余。,公司所处行业为冶金、矿山、机电工业专用设备制造业。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,（一）财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为基础进行编制，根据实际发生的交易和事项，按照企业会
20、计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,（二）遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业,的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半,年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年 1 月 1 日起至12 月 31 日止。,（四）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。（五）会计计量属性,1、计量属性,本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和
21、衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。,2、计量属性在本期发生变化的报表项目,本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化。（六）现金及现金等价物的确定标准,现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,（七）应收款项,1、坏账的确认标准,凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法
22、收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估为不可收回，则对其终止确认。,2、坏账损失核算方法,本公司采用备抵法核算坏账损失。,3、坏账准备的计提方法及计提比例,对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例；对有确凿证据表明可收回
23、性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。,单项金额重大标准为400万元。,坏账准备计提比例如下：,账,龄,计提比例,1 年以内1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以上,2%10%30%50%80%100%,对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账准备。（八）存货1、存货的分类本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品。2、存货的计价方法公司取得存货时按照实际发生的采购成本计价。原材料及库存商品在领用和发出时按加权平均法计价。3、存货可变现净
24、值的确定依据及存货跌价准备计提方法在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。存货的可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格,为基础计算；公司持
25、有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。,公司按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。,4、存货的盘存制度,公司的存货盘存制度采用永续盘存制。,5、低值易耗品和包装物的摊销方法,低值易耗品和包装物在领用时按一次摊销法计价。,（九）固定资产计价和折旧方法,1、固定资产确认标准,固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用期限超过一个会计年度、单位价值较
26、高的有形资产；在与其有关的经济利益很可能流入企业公司，且其成本能够可靠计量时确认。,2、固定资产计价方法,固定资产按取得时的实际成本入账。,（1）购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、专业人员服务费和交纳的有关税金等，作为入账价值。,（2）自行建造的固定资产，按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的,全部支出作为入账价值。,（3）投资者投资转入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定，,但合同或协议约定价值不公允的除外。,（4）融资租入的固定资产，在租赁期开始日，按照租入固定资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者加上可归属于租
27、赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用之和，作为租入资产的入账价值。,（5）在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产账面价值，加上由于改建、扩建而使该资产达到预定可使用状态前发生的支出，同时减去改建、扩建过程中被拆除和替换固定资产部分的账面价值，作为入账价值。（6）通过债务重组取得的固定资产，按照受让固定资产的公允价值确定初始投资成本。（7）通过非货币性资产交换取得的固定资产，在同时满足换入的固定资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量、该项交换具有商业实质条件时，以公允价值和应支付的相关税费加（减）收到的补价作为入账价值；如不能同时满足上述条件的取得的固定资产，以换出
28、资产的账面价值和应支付的相关税费加（减）收到的补价作为入账价值。3、固定资产分类及折旧方法固定资产折旧按年限平均法计提。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率（10%）确定的折旧年限和年折旧率如下：固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率（10%）确定年折旧率如下：,固定资产类别房屋及建筑物机器设备交通运输设备电子及其它设备,预计使用寿命20.0010.008.005.00,年折旧率4.50%9.00%11.25%18.00%,在考虑减值准备的情况下，已计提减值准备的固定资产在计提折
29、旧时，按照该项固定资产的账面价值（即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备）以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。4、固定资产减值准备确认标准和计提方法公司在资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象，如果资产的可收回金额低于其账面价值，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记,的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。固定资产减值确定标准，应当按照本附注资产减值及资产减值估计中“资产减值”的相关规定处理。,（十）在建工程,1、本公司在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的全部支出入账。2、在建工程结转
30、为固定资产时点的确定,在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。但不调整已计提折旧。,3、在建工程减值,公司在资产负债表日判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象，如果资产的可收回金额低于其账面价值，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。在建工程减值确定标准，应当按照本附注资产减值及资产减值估计的相关规定处理。,（十一）无形资产核算方法,无形资产，是指本公司拥有或
31、者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资,产。,1、无形资产的初始计量,无形资产按照成本进行初始计量，成本按以下原则确定：,（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照企业会计准则第,17 号借款费用应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。,（2）本公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成
32、该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产,将在内部使用的，应当证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。,（3）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，,但合同或协议约定价值不公允的除外。,（4）通过债务重组取得的无形资产，按照受让无形资产的公允价值确定。（5）通过非货币性资产交换取得的无形资产，在同时满足换入的无形资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量、该项交换具有商业实
33、质条件时，以公允价值和应支付的相关税费加（减）收到的补价作为入账价值；如不能同时满足上述条件的取得的无形资产，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费加（减）收到的补价作为入账价值。,（6）合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，以购买日的,公允价值确定。,2、无形资产使用寿命的确定及摊销方法使用寿命的确定原则,使用寿命的确定：,（1）来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产，其使用寿命按不超,过合同性权利或者其他法定权利的期限；,（2）合同性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续、且有证据表明延,续不需要付出大额成本的，续约期一并记入使用寿命；,（3）合同或者法律没有使用寿命的，综
34、合各方面情况判断，如与同行业情况进行比较、参考历史经验、聘请专家论证等，以无形资产能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命；,（4）按照上述方法仍无法确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为,使用寿命不确定的无形资产。,无形资产的摊销：使用寿命有限的无形资产，在预计的使用寿命期限内按照直线法摊销，无形资产的摊销一般计入当期损益，但如果某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或者其他资产实现的，其资产摊销金额计入相关资产价值。使用寿命不确定的无形资产不摊销。,3、无形资产减值准备确认标准和计提方法,（1）本公司期末对使用寿命不确定的无形资产，逐项检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力
35、，对预计可回收金额低于其账面价值的，按单项无形资产预计可收回金额低于账面价值的差额，提取无形资产减值准备。（2）对其他无形资产，在存在资产可能发生减值的情况下，按照单项对无形资产进行减值测试，按照单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额，提取无形资产减值准备；在难以对单项无形资产的可收回金额进行估计的，按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额，按照资产组可收回金额低于账面价值的差额；提取无形资产减值准备。,（3）本公司期末如果预计某项无形资产已不能为公司带来未来经济利益的，将该项无形资产全部转入当期损益。无形资产减值准备，一经确认，在以后会计期间不得转回。,（十二）除存货、投资性房
36、地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产,减值准备确定方法,对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、无形资产、商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法：,1、公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在,减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值
37、）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。,2、存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：,（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常,使用而预计的下跌。,（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当,期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。,（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。,（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。,（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于
38、或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。,（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。,3、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计,其可收回金额。,公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。,4、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区,权益，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。,5、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作,相应调整，以使该资产在剩
39、余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。,（十三）资产组的认定及减值依据,1、资产组的认定,公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。,2、减值依据,公司总部资产包括公司办公楼、设备等资产。有迹象表明某项总部资产可能发生减值的，公司
40、应当计算确定该总部资产所归属的资产组或者资产组组合的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比较，据以判断是否需要确认减值损失。,公司对某一资产组进行减值测试，应当先认定所有与该资产组相关的总部资产，再根据相关总部资产能否按照合理和一致的基础分摊至该资产组分别下列情况处理。,（1）对于相关总部资产能够按照合理和一致的基础分摊至该资产组的部分，应当将该部分总部资产的账面价值分摊至该资产组，再据以比较该资产组的账面价值（包括已分摊的总部资产的账面价值部分）和可收回金额，并按照资产减值准则第二十二条的规定处理。,（2）对于相关总部资产中有部分资产难以按照合理和一致的基础分摊至该资产组的，应当按照下列步
41、骤处理：在不考虑相关总部资产的情况下，估计和比较资产组的账面价值和可收回金额，并按照资产减值准则第二十二条的规定处理；认定由若干个资产组组成的最小的资产组组合，该资产组组合应当包括所测试的资产组与可以按照合理和一致的基础将该部分总部资产的账面价值分摊其上的部分；比较所认定的资产组组合的账面价值（包括已分摊的总部资产的账面价值部分）和可收回金额，并按照资产减值准则第二十二条的规定处理。,（十四）收入确认,1、销售商品的收入，在下列条件均能满足时确认：,（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；,（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出,的商品实施控制；,（
42、3）收入的金额能够可靠的计量；,（4）与交易相关的经济利益能够流入企业；（5）相关的收入和成本能够可靠地计量。,2、提供劳务的收入的确认,（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。,在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：,与合同相关的经济利益很可能流入企业；,实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；,固定造价合同还必须同时
43、满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度,和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。,（3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同,预计总成本的比例确定合同完工进度。,3、让渡资产使用权收入确认,在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两,个条件时，本公司分别以下情况确认收入：,（1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。（2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（十五）政府补助,政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和
44、与收益相关的政府补助。,与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。,只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。,本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的
45、相关费用或损失，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。,本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益。,（十六）所得税,所得税包括以本公司应纳税所得额为基础计算的各种境内和境外税额。在取得资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此差异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大
46、于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。,1、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时,性差异产生的递延所得税负债：,（1）商誉的初始确认；,（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；,交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生的递延所得税负债。,2、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不
47、确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产：,（1）该项交易不是企业合并；,（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差异相应的递延所得税资产。,3、资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税
48、负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当
49、期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。（十七）主要会计政策、会计估计的变更1、会计政策变更本公司 2011 半年度未发生会计政策变更事项。2、会计估计变更本公司 2011 半年度未发生会计估计变更事项。（十八）前期差错更正本公司 2011 半年度未发生重大前期差错更正事项。三、税项（一）增值税本公司按销售商品或提供劳务的增值额计缴增值税，主要商品的增值税税率为 17%。（二）城市维护建设税本公司为外商投资企业，根据国务院关于统一内外资企业和个人城市维护,建设税和,教育费附加制度的通知（国发201035 号）的工作要求，自 2010,年 12 月 1 日起，征收城市维护建设税 5
50、%。（三）教育费附加,本公司为外商投资企业，根据国务院关于统一内外资企业和个人城市维护,建设税和,教育费附加制度的通知（国发201035 号）的工作要求，自 2010,年 12 月 1 日起，征收教育费附加 3%。（四）企业所得税根据高新技术企业认定管理办法(国科发火2008172 号)和高新技术企业认定管理工作指引(国科发火2008362 号)有关规定，经企业申报、地方初审、省高新技术企业认定管理工作协调小组组织专家审查等程序，2010 年被认定高新技术企业。企业所得税税率为高新技术企业优惠税率 15%。四、财务报表项目注释(以下未特别注明外，货币单位为人民币元)（一）货币资金,项目,期末数
