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1、对提高地质项目经费预算编制质量的探讨2012年第2期西部探矿工程219对提高地质项目经费预算编制质量的探讨尹洪岩(河南省有色金属地质矿产局,河南郑州450016)摘要:地质项目经费预算是地质项目在立项,设计阶段的一项重要内容,是项目未来执行,检查,监审的重要依据,但在实际预算编制过程中还存在很多问题.根据以往在预算编制和审查过程中的工作经验,提出了提高地质项目预算编制质量7个方面有效途径.关键词:地质项目;经费预算;编制;质量中图分类号:U443.15文献标识码:B文章编号_上0O45716(2012)O2一O219一O4自20世纪末中国地质调查局在全国开始实施国土资源大调查项目以来,国家,省
2、(自治区)行业主管部门,各地勘单位,以及一些企业(或自然人)先后投人大量资金,组织实施了大量地质矿产调查,勘查,以及地质科研项目,查明了一大批国家急需的矿产资源或矿产地,为满足我国对矿产品的需要,确保国家资源战略安全,确保国家经济的可持续发展发挥了十分重要的作用.l现实工作中遇到的地质项目预算编制类型从目前来看,按照管理级别分,预算编制类型主要有以下几类:中国地质调查局地质矿产调查评价项目,中央国外矿产资源风险勘查项目,中央地勘基金矿产勘查项目,省地质勘查基金(周转金)矿产勘查项目,公益性行业科研专项,地勘单位自行设置的地质项目等.按照项目性质,中国地质调查局将预算编制类型分为甲类和乙类项目,
3、甲类项目是指野外工作量实施为主体的调查评价项目,乙类项目是指野外工作量相对较少以综合研究为主要手段开展完成的项目.不同的地质项目类型都制定有一套预算编制要求,并规定预算部分由预算编制说明和预算表两部分构成.2地质项目经费预算编制存在的主要问题根据近几年来的工作实践来看,所编制的地质项目预算可以说是质量参差不齐,预算编制人员水平差异较大,预算编制质量有待提高,综合考虑主要有以下几个方面的问题.2.1预算编制说明的编写不详细,信息量不足预算编制说明是对项目支出预算的合规性,合理性,有效性及实施项目存在主要风险与不确定性的分析论证,内容应完整齐全,文字叙述与预算表要有机对应.其中,中国地质调查局要求
4、预算编制说明主要内容包括:项目概况,预算编制依据,采用的费用标准和测算依据,项目预算的合理性及可靠性分析,需要说明的问题等.项目预算中有其他经费来源和委托业务费支出的,应予以重点说明.河南省地质勘查基金(周转金)地质勘查项目编制说明包括五项内容:项目概况,项目预算编制依据,采用的费用标准,项目技术经济指标分析,其他需要说明的问题等,并且要单独编制预算书,作为附件.而实际上,预算编制人员对预算说明的编写往往不到位,比较粗糙,该详细叙述的未详细叙述或不叙述,信息量不足或缺乏,预算编制说明与预算表,项目实施方案未能有机对应.如按甲类表式编制的预算说明中,对自然地理,经济地理,地质概况,地区调整系数,
5、控制测量困难类别,地质复杂程度,地形等级,网度,点距,AB距,岩石等级,地层分类,钻孔深度(斜度),岩矿测试具体分析项目,样品重量等的叙述;按乙类表式编制的预算说明中,对项目组织分工情况,项目投入人员的内(外)业工作时间,设备使用情况(型号,数量,使用时间,原值等),外协工作量,外协单位,选用国土资源部(中国地质调查局)预算标准以外的其他单位预算标准的来源及可靠性,合理性分析的叙述等.这些叙述往往都不完备,给预算的审查和执行带来不便.在立项阶段,预算编制说明的编写质量高低,也是项目是否通过的关键因素之一.2.2预算编制人员编制水平参差不齐,缺乏编制预算的地质,经济复合型人才中国地质调查局的地质
6、项目,必须由接受过中国地质调查局专业培训并取得结业证书的人员编制,由项目承担单位的财务部门负责人审核.而在现实工作中,接*收稿日期:2011-0620作者简介:尹洪岩(1967一),男(汉族),河北香河人,经济师,工程师,现从事地质经济管理,地质科技管理工作.220西部探矿工程2012年第2期受中国地质调查局培训的预算编制人员较少,很多项目都是由本单位自行培训或自学的地质或财务人员编制,一般情况下,懂经济的不懂地质,懂地质的又不懂经济,缺少地质,经济都精通的复合型人才,这样,编制的预算往往存在一定的问题,给今后预算的执行可能会造成影响.2.3预算的编制与技术方案存在不一致的地方地质项目技术方案
7、是根据项目实施的工作条件,地质技术问题及工作安排做出的较为详细的设计,是预算编制的重要依据之一.但实际上,会存在预算的编制与技术方案不一致的地方,其原因有以下几点:一是项目的申报或设计的编制时间很紧,往往是先编制技术方案,最后留给预算编制的时间很少,两者缺乏必要的沟通;二是技术人员编写的技术方案比较粗糙,不能完整地提供工作手段信息,预算编制人员只能根据经验去编预算,造成两者不一致;三是技术设计人员与预算人员的思维方式差异,技术人员主要考虑地质技术问题,而对预算信息考虑较少,而预算人员主要考虑预算信息,因而技术方案与预算编制不能够很好地结合;四是预算编制人员水平较低,缺乏经验,不能很好地把握预算
8、信息;五是预算编制人员只是一个人在编制,不完全是一个包括本单位财务,地质技术管理,设备,人事,物业等部门参加的集体来编制.2.4预算编制中出现的不规范现象和低级错误较多这类问题主要表现为:一是电子文档编辑格式不符合要求,包括页面设置(包括页边距,纸型,版式等),正文样式(包括正文目录级次,字体,字号,正文文字样式,字体,字号,表名,表格内容,范围线的使用等),常用名称,常用符号的使用等方面,如面积名称,正确的使用符号应为km,不规范的名称或符号是平方公里,Km2,kM;二是错别字较多,语言不通顺,更有甚者,把其他项目的相关内容拷贝到本项目中,而忘记更改l三是预算编制说明,预算表,技术方案对同一
9、内容的表述不一致;四是数据计算和勾稽关系个别地方错误,预算标准的计算不准确;五是预算表表式不按规定样式,被擅自更改,预算表排版不美观,技术条件,地区调整系数等要素未填写清楚,金额未保留两位小数.预算编制过程中出现的这些问题,反映了预算编制人员的职业素养不够.2.5预算标准的选取存在高套技术条件,预算标准,费用重复计算,核定工作量偏多,经费安排缺乏依据等现象高套技术条件,预算标准主要表现在:地形测量类别中困难类别,地质复杂程度,地形等级,钻探岩石级别的高套等方面.虚列或重复编制预算主要表现在:在同一网度(或剖面)之中同时开展物探,化探工作,而计算两次测网(或剖面)布设费用;一般情况下,地质图计算
10、机成图费用已包含在综合研究和报告编写费用当中,重新取费则属重复编制预算.核定工作量偏多主要表现在:工程点测量工作量将剖面线,槽探端点计人工作量,化探分析工作量未按照测网(或剖面)布设采样点数量(含重分析,重采样数量)来确定,往往偏多或偏少;岩(g-)芯保管工作量未考虑岩芯采取率;按照乙类项目预算编制要求编制预算时,所核定的实物工作量偏多.经费安排缺乏依据,主要表现在按照乙类项目预算编制要求编制时,对一些费用支出项目的安排缺乏依据.2.6项目预算缺乏基础性管理工作支撑随着1999年全国地勘队伍管理体制改革,原有的部,局,队分级定额管理体系已不复存在.近几年来局,队两级尚未开展新形势下的定额制定工
11、作,而在目前生产工作中仍具有一定作用的本单位原有的生产定额,由于十多年来的机构,人员的变动,多数单位已经无法找到,造成了编制乙类预算时,对人员,施工期,设备使用数量安排缺乏必要的依据.同时,项目预算是在熟悉项目工作内容,手段,了解开展项目所需要的人力,财力,物力基础上对项目所需经费支出进行的预测,如果单位基础性管理工作滞后或缺乏,对本单位人,财,物缺乏了解,闭门造车,势必造成预算的工作内容不清,预算计价依据不充分,预算结果与实际情况差距较大,预算也只起着分配资金的作用,执行力不足,实际执行结果与预算大相径庭.2.7预算编制人员对文件的理解不到位不同时期,阶段,部(地调局),省对预算的编制与审查
12、,地质勘查基金管理,地质项目立项(设计)编制等都会出台相关政策文件,管理办法,而预算编制人员一般缺乏对相关文件的主动学习与研究,对文件的理解也存在不到位现象.2.8单位内部对预算不认真审核项目预算编制完成后,要求单位内部人员进行审核,一般由本单位财务负责人完成,但由于各种原因,审核工作往往流于形式,审查不细,甚至不审.,3提高预算编制质量的有效途径3.1进一步提高对编制地质项目经费预算重要性的认识地质项目经费预算是确定项目投资规模,编制计划(预算)建议的重要依据,是项目编制立项(设计)的重要内容,是落实项目经费的重要依据,是项目经费使用,监督,检查的主要依据.在项目立项阶段,项目预算的通过与否
13、往往决定该项目是否能够通过立项.地质项目2012年第2期西部探矿工程221技术方案是经费预算的基础,项目经费预算是技术方案得以实现的保证也就是说,没有项目预算就难以确定项目的合理投入,没有项目预算就难以保证项目各项工作的开展,没有项目预算就难以保证项目经费使用的规范合理,没有项目预算就难以对经费使用进行有效的监督检查与考核.3.2预算编制人员不断加强自身的学习是提高预算编制质量的重要保证地质项目预算既属于经济学范畴,又与地质勘查技术紧密联系,属于工程经济学领域,需要地质,经济复合型人才.因此,地质技术人员要学习一些经济(财务)管理知识,了解本单位财务制度和核算程序,熟悉国家对地质专项资金的管理
14、规定,预算编制和审查的相关政策和规定,在编制技术方案时,为预算编制提供更多的信息,这样,既有利于技术方案的完善,又有利于预算编制质量的提高.编制预算的财务人员不但要熟悉国家对地质项目资金管理的相关政策,规定,也要了解和掌握一些地质专业知识,熟悉每一个工作手段的工作步骤和方法也可以组织财务人员到野外现场学习.单位内部也要加强业务培训和交流,有条件的,可参加中国地质调查局组织的预算培训班,现场向专家请教,这样更有助于预算编制水平的提高.经验表明,地勘单位预算编制人员的相对固定,专人编制,有助于保证和提高预算编制质量.3.3要加强组织领导,做好技术与经济的统一,各部门之间要协调配合,密切协作,共同编
15、制好项目预算预算编制既不是单纯地质技术人员的事情,也不是单纯财务人员的事情.项目承担单位对项目预算管理要统一领导与协调,认真组织地质技术,设备,财务等相关管理部门,相互协作,充分发挥职工集体智慧.预算编制人员要全程参与项目技术方案编制的全过程,尤其是对工作手段技术要求有全面的了解.设备管理人员根据项目工作需要提供可供利用的设备资源,共同完成项目预算编制工作.3.4认真做好预算编制说明的编写工作预算编制说明是预算编制的重要内容之一.是对预算编制情况的详细说明,其编制内容有一定格式要求,不同类型的预算要求不尽相同.地质项目中的甲类项目预算编制说明应重点叙述工作地区地理坐标及自然地理条件,以此来确定
16、地区调整系数,地形等级.叙述工作区地质概况,项目实施采用的工作手段,方法,以便确定工作手段技术条件及工作手段单位预算标准的调整系数.地质调查预算标准中没有的工作手段,可参考使用相关行业预算标准;没有可参考的行业预算标准时,可按照其成本费用构成,结合实际情况和以往支出资料自行测算确定,使用时应说明并附测算依据.同时要详细列出工作量一览表和各工作手段预算标准一览表.地质项目中的乙类项目预算编制说明应重点叙述项目施工期,组织分工情况,内(外)业工作时间,设备使用数量和时问,外购材料数量等.按照中国地质调查局关于地质矿产调查评价项目预算编制和审查要求(试行)的通知(中地调函2010188号)要求,在调
17、查评价项目设计阶段,甲类项目在按照甲类项目预算编制要求编制的同时,还要以甲类预算为基础进行分解,按乙类项目预算编制要求编制预算,这样,要求编制人还要参照地质行业有关劳动,生产,材料消耗定额,以使乙类预算的编制更趋合理,符合实际.同时,预算编制说明与预算表,项目实施方案要相互对应.3.5认真做好项目预算的审核工作预算编制好后,本单位财务负责人一定要履行职责,对所编预算进行审核.从预算的合理性,合法性,合规性,可操作性等方面进行把关,提出自己的意见.地质项目的经费执行最终要以经批复的预算为执行依据,批复的预算也是有关部门财政审计和经费检查的重要依据,一定要引起足够的重视,财务负责人不要使审核走过场
18、.费用项目的支出是财政审计和经费检查的重点内容.因此,不要违反政策规定,如高套预算标准等,保证项目预算支出结构和比例关系的协调,合理.3.6预算的编制要充分体现国家相关政策和项目要求预算的编制一是要体现国家预算管理的有关政策,文件精神;二是要认真贯彻执行国家有关部门对地质项目经费预算编制的各项规定,从形式上满足预算管理要求,如满足中国地质调查局关于地质矿产调查评价项目预算编制和审查要求(试行)的通知(中地调函2OLO88号)要求;三是要充分体现项目目的任务要求.3.7预算编制要规范,应避免出现低级错误预算编制不规范,出现低级错误,给审查人或使用者的第一印象就是预算编制人员缺乏职业素养,工作不认
19、真.要改变这种状况,预算编制人员一是要具有严肃认真的工作态度,要耐心,细致,认真地对待预算编制工作,如电子文档编辑格式,不规范的名称或符号,错别字,语言不通顺,数据计算和勾稽关系个别地方不正确,预算标准的计算出现错误等问题;二是要在编制实践中不断地去学习和吸收好的经验和做法,为我所用,如参照以往编制较好的预算做模板;三是要认真学习,领会,遵守并执行相关文件中对预算编制的基本要求.参考文献:1易特华.地调项目设计预算编制与审查中的几个问题J.222西部探矿工程2012年第2期(上接第218页)(3)考核进度,工期,质量,安全等内容.根据考核结果,确定提成比例.2.2确定直接消耗费用和节余提成直接
20、消耗费用:包括该工程项目中使用的汽车,住宿,差旅,临时工,津贴等计划预算内的一切开支及其它费用.直接消耗费用总和称为实际消耗费用.实际节余=实际预算一实际消耗节约提成=实际节余提成比例总支出=实际消耗+节余提成总节余=实际预算一总支出节约比例:总节余/总支出从四个项目工程推行承包的实际情况看出节约比例为31.5%一53.2%,平均为42%,工期提前47%55%,平均为5l%.可见经济效益是显着的.3体会通过试点,我们认为有下列好处:(1)增强了团结协作,减少了扯皮现象,各工种工序间能够密切配合,提供方便,有利于调动每个职工的积极性,共同关心工期和进度;有利于统一调度指挥,全面完成任务.(2)责
21、任心增强了,提高了工作效率,保证了质量,外业时间抓的紧,内业工作多用晚上加班完成,遇有不合要求的资料主动返工重测.(3)促进了工作的合理安排,减少窝工和浪费现象.工作抓的紧,效率高,缩短了工期.(4)处处精打细算,发扬艰苦奋斗厉行节约的精神,减少了工程总支出.(5)促进了个人技术水平和工作能力的提高.(6)由于缩短了工期,可以利用有限的人力,物力,财力,发挥更大作用,完成更多的生产任务.通过试点工作,由于我们经验不足,存在下面一些问题:(1)为了提前工期,有个别忽视质量的现象.应加强教育,采取有效措施,保证质量.(2)有时每天外业时间太长,积极性可嘉,但不能把同志们拖垮.提高效益要靠技术进步,
22、提高技术水平和严密的组织,而不能单靠延长每天的工作时间.工期短可以搞突击,工期长要注意休息,保持劳逸结合,以利全面完成任务.(3)因实际节约提成,有的过于节省开支,工作和住宿条件很差.我们提倡勤俭节约,艰苦奋斗,但该花的钱还是要花,要创造必要的工作条件,以保证工作顺利进行和同志们身体健康.(4)各工程项目的提成比例在20%35%之间,变.化太大,我们建议提成比例定在20%一25%之间比较合适.(5)节约提成的分配方法.我们采用按工日基本平均分配的办法,分配办法不尽合理,有待进一步探索,更好地贯彻按劳分配和责,权,利相结合的原则.4结束语按我们历年来类似工程的不完全统计,一般工期提前25%35%之间,平均为30%左右.这几次试验工期提前50%,比以前提高20%,以此推算总体经济效益比以前节约16.8%,这是很可观的.在任务比较多的情况下,由于工期提前,可以干更多的工作,经济效益是巨大的.通过半年来测绘工作承包试点工作,取得了一些经验,看到了经济效益,我们认为实行测绘工作承包责任制是提高测绘生产,经济效益的一个有效途径.承包方式方法可以多种多样,在实践中不断总结提高.只有把测绘项目成本管理与测绘实际工作相结合,有组织,有系统地进行预测,计划,控制,协调,核算,考核,分析等进行科学管理的工作,并建立适宜的激励约束机制,才能使我们的企业的经济能力不断提高,立足于更加激烈的竞争市场.
