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1、,广州恒运企业集团股份有限公司2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日止审计报告及财务报表,目,录,页,次,一、二、三、,审计报告财务报表资产负债表和合并资产负债表利润表和合并利润表现金流量表和合并现金流量表所有者权益变动表和合并所有者权益变动表财务报表附注,1-21-66,广州恒运企业集团股份有限公司 2010 年年度报告摘要本所函件编号:(2011)羊查字第 21477 号穗注协报备号码:020201104008820,审,计,报,告,广州恒运企业集团股份有限公司全体股东:我们审计了后附的广州恒运企业集团股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表,包括 2010 年 1
2、2 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表、2010 年度的利润表和合并利润表、2010 年度的现金流量表和合并现金流量表、2010 年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审
3、计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。1,广州恒运企业集团股份有限公司 2010 年年度报告摘要选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、审计
4、意见我们认为,贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。,立信羊城会计师事务所有限公司中 国 广 州,中国注册会计师:谢 岷中国注册会计师:吴 震二一一年四月十四日,2,广州恒运企业集团股份有限公司 2010 年年度报告摘要资产负债表,编制单位:广州恒运企业集团股份有限公司单位:元,2010 年 12 月 31 日,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产:,货币资金,403,252,555.03,83,811,051.84,620,808,891.67
5、,131,161,049.37,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据,应收账款,380,796,909.71,246,918,326.47,310,463.88,预付款项,69,863,553.89,9,840,000.00,15,590,642.41,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,1,118,388.15,80,787.20,1,402,429.67,530,104.00,买入返售金融资产,存货,818,708,099.63,4,027,724.31,651,959,388.65,4,214,499.42,一年内到期的非流动资产,其他流动资产流动资产
6、合计,1,124,850.491,674,864,356.90,12,940.5697,772,503.91,812,498.021,537,492,176.89,35,417.25136,251,533.92,非流动资产:发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,785,682,002.342,582,630.283,654,479,042.1427,411,668.02,1,557,846,427.142,582,630.28125,302,233.471,441,965.58,762,010,110.732,697,698.04
7、3,668,510,597.7699,481,266.25,1,534,174,535.532,697,698.04133,636,654.10,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,66,495,355.12,756,318.40,69,987,473.23,740,983.00,开发支出,商誉长期待摊费用,10,565,751.96103,377,101.19,10,565,751.9697,895,526.06,递延所得税资产,16,159,797.01,4,507,780.42,20,678,485.38,4,536,834.09,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计
8、,4,666,753,348.066,341,617,704.96,1,692,437,355.291,790,209,859.20,4,731,826,909.416,269,319,086.30,1,675,786,704.761,812,038,238.68,流动负债:,短期借款,1,080,000,000.00,280,000,000.00,1,204,500,000.00,430,000,000.00,3,债,:,广州恒运企业集团股份有限公司 2010 年年度报告摘要向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据,30,669,631.60,应付账款,103,755
9、,669.50,5,550,309.56,254,617,728.08,4,844,046.83,预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,22,003,475.5859,608,975.848,272,731.7296,794.9130,544,137.90,4,869,051.17-66,130.651,664,932.5096,794.9110,587,248.49,28,723,024.4186,819,904.425,971,868.4696,794.9125,234,045.71,5,104,218.461,404,976.861,
10、637,707.5096,794.9121,654,647.94,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负,716,000,000.00,280,000,000.00,363,000,000.00,其他流动负债流动负债合计,19,655,998.612,070,607,415.66,18,031,121.79600,733,327.77,22,224,223.891,991,187,589.88,18,147,336.43482,889,728.93,非流动负债:,长期借款,1,802,000,000.00,550,000,000.00,2,096,000,
11、000.00,680,000,000.00,应付债券长期应付款专项应付款预计负债,递延所得税负债,530,351.60,554,243.00,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,46,503,490.841,849,033,842.443,919,641,258.10,662,200.00550,662,200.001,151,395,527.77,32,942,901.502,129,497,144.504,120,684,734.38,662,200.00680,662,200.001,163,551,928.93,所有者权益(或股东权益),实收资本(或股本)资本公积,266,521,2
12、60.00221,371,996.03,266,521,260.00229,476,440.62,266,521,260.00218,378,178.16,266,521,260.00226,482,622.75,减:库存股专项储备,盈余公积,151,761,048.83,131,802,693.55,151,761,048.83,131,802,693.55,一般风险准备,未分配利润,445,625,930.21,11,013,937.26,310,329,020.21,23,679,733.45,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,1
13、,085,280,235.071,336,696,211.792,421,976,446.866,341,617,704.96,638,814,331.43638,814,331.431,790,209,859.20,946,989,507.201,201,644,844.722,148,634,351.926,269,319,086.30,648,486,309.75648,486,309.751,812,038,238.68,4,广州恒运企业集团股份有限公司 2010 年年度报告摘要利润表,编制单位:广州恒运企业集团股份有限公司单位:元,2010 年 1-12 月,项目,合并,本期金额,母
14、公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中:营业收入,3,015,087,140.323,015,087,140.32,287,251,328.68287,251,328.68,2,889,533,102.152,889,533,102.15,178,306,480.63178,306,480.63,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中:营业成本,2,697,813,528.092,393,850,809.67,358,224,971.78285,818,446.68,2,376,112,173.652,047,349,640.44,207,579,894.84149,1
15、38,168.66,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,18,785,141.094,130,360.57122,517,102.90158,354,120.29175,993.57,1,527,709.96342,800.0017,686,081.8952,851,493.37-1,560.12,23,775,554.093,536,394.02134,434,289.25166,799,654.57216,641.28,2,814,451.27509,666.6715,307,267.91
16、39,652,580.21157,760.12,加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列),投资收益(损失以“-”号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益,55,250,073.7455,250,073.74,57,700,073.7455,250,073.74,25,617,639.1825,617,639.18,35,417,639.1825,617,639.18,汇兑收益(损失以“-”号填列),三、营业利润(亏损以“-”号填列)加:营业外收入减:营业外支出,372,523,685.973,778,760.624,692,023.95,-13,273,569.36737,442.091
17、00,615.25,539,038,567.6861,467,382.765,458,260.25,6,144,224.9744,867,889.31379,740.42,损失,其中:非流动资产处置,2,023,136.32,68,166.65,2,554,608.87,195,784.63,四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)减:所得税费用五、净利润(净亏损以“-”号填列)归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,371,610,422.64100,212,145.57271,398,277.07135,296,910.00136,101,367.07,-12,636,742.5229,05
18、3.67-12,665,796.19-12,665,796.19,595,047,690.19142,630,364.04452,417,326.15252,524,838.37199,892,487.78,50,632,373.86836,260.9849,796,112.8849,796,112.88,六、每股收益:5,广州恒运企业集团股份有限公司 2010 年年度报告摘要,(一)基本每股收益(二)稀释每股收益七、其他综合收益,0.50760.50762,993,817.87,2,993,817.87,0.94750.9475,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东
19、的综合收益总额,274,392,094.94138,290,727.87136,101,367.07,-9,671,978.32-9,671,978.32,452,417,326.15252,524,838.37199,892,487.78,49,796,112.8849,796,112.88,现金流量表,编制单位:广州恒运企业集团股份有限公司单位:元,2010 年 1-12 月,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量:,销售商品、提供劳务收到的现金,3,380,196,422.84,335,237,650.30,3,632,463,499.01,23
20、2,773,241.57,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金,3,820,064.6552,069,066.69,99,499.802,985,523.06,4,314,712.9478,959,767.79,2,961,128.2421,167,298.15,小计,经营活动现金流入,3,436,085,554.18,338,322,673.
21、16,3,715,737,979.74,256,901,667.96,购买商品、接受劳务支付的现金,2,577,358,778.03,330,519,814.14,2,516,173,513.28,119,881,261.55,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业6,广州恒运企业集团股份有限公司 2010 年年度报告摘要款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,197,966,702.35325,545,830.3486,542,254.99,17,452,032.973
22、,687,170.867,981,797.67,187,772,286.18368,704,403.17108,082,723.45,23,904,822.2119,630,914.2711,400,197.56,小计,经营活动现金流出,3,187,413,565.71,359,640,815.64,3,180,732,926.08,174,817,195.59,经营活动产生的现金流量净额,248,671,988.47,-21,318,142.48,535,005,053.66,82,084,472.37,二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金,现金,取得投资收益收到的,34,572,
23、000.00,37,022,000.00,9,800,000.00,处置固定资产、无形资,产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,232,385.34,271,719.2121,600,000.00,小计,投资活动现金流入,34,804,385.34,37,022,000.00,21,871,719.21,9,800,000.00,购建固定资产、无形资,产和其他长期资产支付的,259,294,546.52,6,817,071.66,346,258,356.11,598,426.73,现金,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营
24、业单位支付的现金净额,487,988,076.45,487,988,076.45,支付其他与投资活动有关的现金,3,900,000.00,3,900,000.00,小计,投资活动现金流出,263,194,546.52,10,717,071.66,834,246,432.56,488,586,503.18,投资活动产生的现金流量净额,-228,390,161.18,26,304,928.34,-812,374,713.35,-478,786,503.18,三、筹资活动产生的现金流量:,吸收投资收到的现金其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金,130,000,000.00130,000,000.0
25、0,取得借款收到的现金,1,670,000,000.00,430,000,000.00,2,841,500,000.00,1,490,000,000.00,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动,1,979,790.41,1,979,790.41,29,000,000.00,29,000,000.00,7,广州恒运企业集团股份有限公司 2010 年年度报告摘要有关的现金,小计,筹资活动现金流入,1,671,979,790.41,431,979,790.41,3,000,500,000.00,1,519,000,000.00,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中:子公司支付给
26、少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金,1,735,500,000.00180,457,954.341,050,000.00,430,000,000.0054,316,573.80,2,260,500,000.00190,862,161.51200,000.0017,153,085.85,950,000,000.0039,885,593.1515,517,245.85,小计,筹资活动现金流出,1,915,957,954.34,484,316,573.80,2,468,515,247.36,1,005,402,839.00,筹资活动产生的现金流量净额,-243,978,163.93,-
27、52,336,783.39,531,984,752.64,513,597,161.00,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加:期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-223,696,336.64617,628,891.67393,932,555.03,-47,349,997.53131,161,049.3783,811,051.84,254,615,092.95363,013,798.72617,628,891.67,116,895,130.1914,265,919.18131,161,049.37,8,广州恒运企业集团股份有限公司 2010 年
28、年度报告摘要合并所有者权益变动表,编制单位:广州恒运企业集团股份有限公司单位:元本期金额,上年金额,2010 年 度,项目,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减:库 专项 盈余风险 配利 其他(或 公积 存股 储备 公积准备 润股本),少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司所有者权益实收一般资本 资本 减:库 专项 盈余风险(或 公积 存股 储备 公积准备股本),未分配利 其他润,少数股东权益,所有者权益合计,266,5 218,3,151,7,310,3,1,201,2,148,266,5 218,3,149,1,60,43,871,9 1,566,一、上年年末余额,21,
29、26 78,170.00 8.16,61,048.83,29,020.21,644,8 634,3 21,26 78,1744.72 51.92 0.00 8.16,29,967.34,5,263.33,52,35 417,06.94 25.77,加:会计政策变更前期差错更正其他,266,5 218,3,151,7,310,3,1,201,2,148,266,5 218,3,149,1,60,43,871,9,1,566,二、本年年初余额三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列),21,26 78,170.00 8.162,993,817.87,61,048.83,29,020.21135,2
30、96,910.00,644,8 634,3 21,26 78,1744.72 51.92 0.00 8.16135,0 273,351,36 42,097.07 4.94,29,967.342,631,081.49,5,263.33249,893,756.88,52,356.94329,692,487.78,417,025.77582,217,326.15,135,2,136,1 271,3,252,5,199,8,452,4,(一)净利润,96,910.00,01,36 98,277.07 7.07,24,838.37,92,487.78,17,326.15,2,993,2,993,(二)其
31、他综合收益,817.87,817.87,上述(一)和(二)小计,2,993,817.87,135,296,910.00,136,1 274,301,36 92,097.07 4.94,252,524,838.37,199,892,487.78,452,417,326.15,(三)所有者投入和减少资本1所有者投入资本,130,000,000.00130,000,009,130,000,000.00130,000,00,广州恒运企业集团股份有限公司 2010 年年度报告摘要,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,0.00,0.00,(四)利润分配,-1,050-1,050,000.0,000.00
32、 0,2,631,081.49,-2,631,081.49,-200,0-200,000.00 00.00,2,631,-2,631,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者(或股东)的分配4其他(五)所有者权益内部结转1资本公积转增资本(或股本)2盈余公积转增资本(或股本)3盈余公积弥补亏损4其他(六)专项储备1本期提取2本期使用(七)其他,-1,050-1,050,000.0,000.00 0,081.49,081.49,-200,0-200,000.00 00.00,266,5 221,3,151,7,445,6,1,336,2,421,266,5 218,3,151,7,310,3,
33、1,201,2,148,四、本期期末余额,21,26 71,990.00 6.03,61,048.83,25,930.21,696,2 976,4 21,26 78,1711.79 46.86 0.00 8.16,61,048.83,29,020.21,644,8 634,344.72 51.92,10,广州恒运企业集团股份有限公司 2010 年年度报告摘要母公司所有者权益变动表,编制单位:广州恒运企业集团股份有限公司单位:元本期金额,上年金额,2010 年 度,项目,实收资本(或股本),资本公 减:库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者 实收资权益合 本(或
34、计 股本),资本公 减:库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,266,521 226,482,260.00,622.75,131,802,693.55,23,679,648,486 266,521 226,482733.45,309.75,260.00,622.75,129,171,612.06,-23,485,598,690297.94,196.87,加:会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列),266,521 226,482,260.00,622.752,993,817.87,13
35、1,802,693.55,23,679,648,486 266,521 226,482733.45,309.75,260.00,622.75-12,665,-9,671,9796.19 78.32,129,171,612.062,631,081.49,-23,485,598,690297.94,196.8747,165,49,796,031.39 112.88,(一)净利润,-12,665,-12,665,796.19 796.19,49,796,49,796,112.88 112.88,(二)其他综合收益,2,993,817.87,2,993,817.87,上述(一)和(二)小计,2,993
36、,817.87,-12,665,-9,671,9796.19 78.32,49,796,49,796,112.88 112.88,(三)所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,(四)利润分配1提取盈余公积,2,631,081.492,631,081.49,-2,631,081.49-2,631,081.49,2提取一般风险准备11,广州恒运企业集团股份有限公司 2010 年年度报告摘要3对所有者(或股东)的分配4其他(五)所有者权益内部结转1资本公积转增资本(或股本)2盈余公积转增资本(或股本)3盈余公积弥补亏损4其他(六)专项储备1本期提取2本期使用(七)其
37、他,四、本期期末余额,266,521 229,476,260.00,440.62,131,802,693.55,11,013,638,814 266,521 226,482937.26,331.43,260.00,622.75,131,802,693.55,23,679,648,486733.45,309.75,12,。,广州恒运企业集团股份有限公司2010 年度,财务报表附注,广州恒运企业集团股份有限公司,二 O 一 O 年度财务报表附注,一、公司基本情况,广州恒运企业集团股份有限公司(以下简称“本公司”)系经广州经济技术开发区管理委员会批准,于 1992 年 11 月 30 日由全民所有制
38、与集体所有制法人联营企业改组为股份制企业,取得注册号 440101000078533 号企业法人营业执照;1993 年 10 月向社会公开发行股票,并于 1994 年 1月 6 日在深圳证券交易所挂牌上市交易,股票代码为“000531”。本公司经广州经济技术开发区管理委员会穗开管函1994120 号文、广州市证券委员会穗证字199414 号文批准,从 1995 年 4 月1 日起由原“广州恒运热电股份有限公司”更名为“广州恒运企业集团股份有限公司”。本公司股本总额为 26,652.13 万股,其中广州凯得控股有限公司持股 9,597.82 万股,占本公司股本总额的36.01%,广州开发区工业发
39、展集团有限公司持股 4,985.61 万股,占本公司股本总额的 18.71%,广州黄电投资有限公司持股 1,286.54 万股,占本公司股本总额的 4.83%,公众股 10,782.16 万股,占本公司股本总额的 40.45%,本公司的注册资本为人民币 266,521,260.00 元。,经广东省人民政府国有资产监督管理委员会关于广州恒运企业集团股份有限公司股权分置改革有关问题的批复(粤国资函200532 号文)批准,本公司于 2006 年 1 月 23 日第一次临时股东大会暨相关股东会议审议通过了广州恒运企业集团股份有限公司股权分置改革方案暨 2005年中期利润分配的议案 根据股权分置改革方
40、案,公司非流通股股东以其持有的部分股份加派发现金向流通股股东做对价安排,2006 年 2 月 20 日,该方案实施完毕,本公司非流通股股份变为有限售条件的流通股股份,股份总额不变,仍为 266,521,260 股,其中无限售条件的流通股股份总额为 118,575,199 股,有限售条件的流通股股份总额为 147,946,061 股(其中:广州凯得控股有限公司持股 89,457,355 股,占本公司股本总额的 33.56%,广州开发区工业发展集团有限公司持股46,468,800 股,占本公司股本总额的 17.44%,广州黄电投资有限公司持股 11,991,359 股,占本公司股本总额的 4.50
41、%)。广州凯得控股有限公司、广州开发区工业发展集团有限公司及广州黄电投资有限公司所持有限售条件的流通股股份于 2009 年 2 月 23 日全部解除限售。,本公司经营范围包括:生产、销售电力及热力及国家政策允许的其他投资业务。维修热力仪表、管网及其副产品、建筑材料、煤炭、石油制品、电力行业的技术咨询及技术服务和电力副产品的综合利用。,本公司本期持续经营,主要销售收入来源于销售电力、热力。本公司及控股子公司的发电机组中,221 万千瓦和 230 万千瓦环保脱硫燃煤机组运行情况良好。本公司 2 台 5 万千瓦机组分别按照粤发改能2009216 号文、粤经信电力200941 号文要求于 2009 年
42、度关停。,本公司工商营业执照号:440101000078533;注册地:广州市萝岗区西基工业区西基路;公司,总部地址:广州开发区开发大道 235 号恒运大厦 66M 层。,财务报表附注 第 1 页,,,广州恒运企业集团股份有限公司2010 年度,财务报表附注,股本总额为 266,521,260 股,其中广州凯得控股有限公司持股 89,457,355 股,占本公司股本总,额的 33.56%,系本公司的控股股东。,二、主要会计政策、会计估计和前期差错(一)财务报表的编制基础,公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量,在此
43、基础上编制财务报表。,(二)遵循企业会计准则的声明,公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状,况、经营成果、现金流量等有关信息。,(三)会计期间,自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1、同一控制下企业合并,本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。,本公司为进行企业合并而发生
44、的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费,用、评估费用、法律服务费等,于发生时计入当期损益。,企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不,足冲减的,冲减留存收益。,被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,本公司在合并日按照本公司会计政策进行调,整,在此基础上按照企业会计准则规定确认。,2、非同一控制下的企业合并,本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公,允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。,本公司在购买日对合并成本进行分配。,本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确
45、认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产(不仅限于被购买方原已确认的资产)其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认并按公允价值计量;公允价值能够可靠计量的无形资产,单独确认为无形资产并按公允价值计量;取得的被购,财务报表附注 第 2 页,广州恒运企业集团股份有限公司2010 年度,财务报表附注,买方除或有负债以外的其他各项负债,履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认并按照公允价值计量;取得的被购买方或有负债,其公允价值能可靠计量的,单
46、独确认为负债并按照公允价值计量。,(六)合并财务报表的编制方法,本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司均纳入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。,合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对,子公司的长期股权投资后,由本公司编制。,合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债,表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。,
47、子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额,而形成的余额,冲减少数股东权益。,在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。,在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司的,则不调整合并资产负债表期初数;将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。,在报告期内,本公司处置子公司,则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利,润
48、表;该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。,(七)现金及现金等价物的确定标准,在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。,(八)外币业务,外币业务采用交易发生当月 1 日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。,外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交
49、易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。,财务报表附注 第 3 页,广州恒运企业集团股份有限公司2010 年度财务报表附注(九)应收款项1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:单项金额重大的判断依据或金额标准:期末余额前五名或其他不属于前 5 名,但期末单项金额占应收款项 10%(含 10%)以上的应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。2、
50、按组合计提坏账准备应收款项:确定组合的依据单项金额不重大但信用,风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款其他不重大的应收账款,账龄在 3 年以上且金额不属于前五名的款项账龄在 3 年以下且金额不属于前五名的款项,并扣除单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款,按组合计提坏账准备的计提方法单项金额不重大但信用,风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款单项金额不重大的其他应收账款,账龄分析法账龄分析法,组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:,账,龄,应收账款计提比例,其他应收款计提比例,1 年以内(含 1 年)12 年23 年34 年45 年5 年以上(含 5 年),0.5%10%30%50%7