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1、民办学校财务预算管理制度民办学校财务预算管理制度 第一章 总则 第1条: 为民办学校建立、健全内部约束机制,通过全面预算管理工作的推动来贯彻、监控学校战略目标和经营目标的实施,规范学校管理和财务管理行为,制定本管理制度。 第2条: 全面预算是对学校在一定时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。 第3条: 管理原则 1、经营业务活动全部纳入预算管理,全员参与、综合平衡; 2、预算管理应以完成学校经营计划目标为出发点; 3、 量入为出 和 轻重缓急 相结合工作方法; 4、 自上而下 和 自下而上 相结合预算编制流程; 5、符合真实性和可行性原则; 6、 实行重大事项、例外事项预算报告制度和开
2、展预算执行情况分析。 第二章 预算管理组织体系 第4条: 预算管理委员会 预算管理委员会是学校预算管理的最高决策机构,由校长、副校长、教务主任、后勤主任等管理人员组成。其主要职责为: 1、负责主持制定、修订学校有关预算管理的制度或办法; 2、讨论决定学校经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标; 3、讨论决定学校预算考核办法及兑现方案; 4、讨论决定学校年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。 5、审议分析预算执行报告。 第5条: 预算监督部门 财务部是全面预算的监督部门,其主要职责为: 1、汇总编制学校预算、调整预算方案; 2、协调、监督各部门预算统计人员工作; 3、复核预算外付款申
3、请是否经过适当审批; 4、汇总编制学校预算执行报告; 5、定期向预算委员会反映预算执行中的问题,提出预算工作改进的意见与建议。 第6条: 预算责任单位 学校各部门是全面预算的责任单位,其主要职责为: 1、编制部门预算; 2、执行、统计本部门预算,并控制预算实施; 3、申请预算调整; 4、接受上级预算指导、监督、考核。 第三章 预算编制 第7条: 编制原则 1、编制全面预算应当本着 协调统 一、相互配合 的原则,既分别承担不同的预算编制任务和责任,又体现部门间的配合统一。 2、编制全面预算应担本着 量入为出 、 轻重缓急 的原则,尽量组织收入,压缩不合理开支。 3、编制全面预算应当本着 实事求是
4、 的原则。全面预算应当与企业经营管理实际情况相符。既不能为求得良好绩效,按较低的预算目标编制预算,也不能脱离实际编制目标过高的预算。 第8条: 编制内容 全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算管理具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算,都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1、经营预算: 是对学校日常发生的各项基本经营活动做出的预算,具体包括维修预算、工资支出预算和管理费用预算等。 2、投资预算: 是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算,具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。 3、财务预算: 是反映预算期内有关现金收支、经营成果和
5、财务状况的预算,具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。 第四章 预算执行与控制 第9条: 各部门应当结合月度预算严格控制费用支出,各项费用应该按各项经费管理要求进行使用和控制。预算外付款申请应严格执行预算外资金支付审批程序,按照相关财务管理制度规定进行请款和报销。 第10条: 财务部门作为预算执行的监督部门,有权拒绝未经适当审批人员审批的预算外付款申请。 第11条: 各部门应当建立部门预算执行统计台账,并由预算统计人员负责统计,及时登记本部门请款及报销金额。 第12条: 每月度末,部门预算统计人员将本部门预算统计台账与财务进行核对。核对无误后报部门负责人签字确认。 第13条: 财务部根
6、据与核对后的部门预算执行情况汇总编制学校的预算执行分析报告,提交预算委员会审议。 第14条: 预算执行分析报告主要包括以下内容: 1、本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数; 2、 对差异进行分析; 3、 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施建议。 第五章 预算调整 第15条: 为保证预算的权威性和严肃性,批准正式下达的预算,原则上不予调整。但各部门在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,每年可以调整一次预算。 第六章 预算考核 第16条: 预算考核目的 预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施,通过预算目标的细化分解与激励措施
7、的付诸实施,达到引导学校每一位员工向企业战略目标方向努力的效果。 第17条: 预算考核的原则 1、 目标原则,即以预算目标为基准,按预算完成情况评价预算执行者的业绩。 2、激励原则,预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考核必须与激励制度相配合。 3、 例外原则,即针对一些阻碍预算执行的重大因素,如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等,考核时应作为特殊情况处理。 第18条: 考核的实施 1、每年年底,由财务部门组织预算考核工作,根据考核内容编制年度预算执行报告,并提交预委会审议。 2、预委会召开预算会议,审议年度预算执行报告。 根据企业效益情况和考核结果,结合学校绩效考核的相关规定,由综合部执行考核兑现。 第19条: 本制度的修订权、解释权归学校财务部。