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1、责任预算的编制和管理第一节 责任预算的基本内容一、基本概念 责任预算是在工程施工之前，按照实施性施工组织设计和工程所在地价格水平，应用相关定额和取费标准计算的责任单位（项目部或责任中心）完成相应工作量时成本支出的总额。从本质上讲，责任预算是上级单位核定的最高限额，同时也是考核责任单位绩效的标准。目前责任预算一般分两个层次：公司对项目部、项目部对责任中心。责任预算总额由外部劳务队责任预算、内部队责任预算、项目部本级管理费预算三部分组成。各预算层次关系如下： 外部劳务队责任预算 责任预算总额 内部劳务队伍责任预算 项目部本级管理费预算实际合同总额 上交企业费用 税金二、编制原则1、可控性原则。责任
2、预算的编制要以责任中心对成本的控制能力为前提。凡可由某责任中心控制的成本项目，均应列为该中心责任预算的内容。 2、一致性原则。责任预算要完全按照责任中心所承担的责任编制，保证责任预算的内容与其承担的责任相一致。3、及时性原则。项目部对各责任中心的责任预算必须在工程开工前完成。施工图难以到齐的，要在工程开工前，按单位工程编制责任预算，最终汇总成责任中心的责任预算。三、编制依据工程公司对项目部责任预算编制依据是：按规定程序审核批准的实施性施工组织设计。按规定程序审核批准的施工图工程数量。集团公司制定的成本定额和机械台班费用定额。按规定程序调查确定的材料单价。业主制定的计量支付的有关规定。集团公司责
3、任预算编制办法及各工程公司补充规定。项目部对责任中心责任预算编制依据是：项目部根据现场实际进行方案优化后的施工组织设计。经项目部审核的各责任中心的工程数量清单或责任范围。外部劳务价格及材料实际采购价。成本定额及机械台班费用定额。四、编制体制责任预算实行“两级责任预算体制”，公司负责项目部责任预算的编制和调整，项目部负责各责任中心（或责任区）责任预算的编制和调整。 项目部要“按分工划中心，根据中心定责任，根据责任编制预算”的工作程序，按照“自下而上”的原则编制责任中心的责任预算。工程公司则按照“自上而下”的原则，编制各项目部的责任预算。第二节 成本定额一、定额的内容及适用范围：成本定额作为集团公
4、司实行责任成本管理的内部统一定额，既是编制责任预算的依据，也是用于投标时检算最低报价的基础。包括路基、路面、隧道及地铁、桥涵、防护、轨道、站场及给排水、准备工程、房建、电力、通信、信号电气化、基本定额及附录。适用用于铁路、公路、水电、机场、地铁、市政等相关工程项目的新建和改建工程的责任预算编制。(09年将进行修订)二、定额使用中的注意事项砼及砼砂浆在成本定额中的体现方式。砼及砼砂浆在定额中以某一标号的半成品（即复合材料）用量体现，不同标号可以抽换，但用量不能调整。编制时要更新水泥、砂、石、水的市场价格，同时砼及砼砂浆将自动更新价格。如果现场配合比与预算配合比不一致，可以在编制责任预算时进行调整
5、。周转性材料的摊销。成本定额中模板、支架、脚手架等周转性材料的摊销量，参照“公路工程预算定额”规定的正常周转次数计入定额。其计算公式为：定额用量=图纸一次使用量*（1+场内运输及操作损耗）/周转次数。普通周转材料均按定额编制责任预算，不得随意调整，但对特殊周转材料（如衬砌台车、墩台大模、鹰架、移动模架等），实际施工时达不到周转次数，可在编制责任预算时按实调整。要注意计量单位。铁路与公路预算定额在计量单位上有较大差别，成本定额一般采用公路工程预算定额的计量单位。注意定额的系数调整：为减少成本定额的条目数，同时简化定额的使用方法，在经过对定额水平测算后对部分定额采用系数法调整。隧道开挖分开挖断面面
6、积70平米以内，79平米以上，按隧道的长度1000米以内和3000平米以上编制定额，以开挖方量计量，同时长度每增加100米，人工、机械相应增加系数；辅助导坑及其他隧洞按开挖断面30平米单口长1000米，斜井横洞单口长100米编制，每增加长度10米，人工、机械数量相应按系数增加。详见下表：项目名称增加长度人工、机械增加%备注开挖、出碴衬砌、其他开挖断面30平米以上10010.6增加长度不足100米,按100米计斜井、横洞100.80.4增加长度不足10米,按10米计钻孔桩按孔深40米编制定额，其他孔深分别采用定额系数进行调整。项目名称孔深增减长度增减系数冲击钻冲孔20-60米5米10%20米内7
7、%旋转钻钻孔40米以上4%40米内不作调整三、定额的使用成本定额按照合理的施工组织和一般正常的施工条件编制，定额中所采用的施工方法和工程质量标准，根据国家现行建设工程施工技术及验收规范、质量评定标准及安全操作规程取定，除定额中规定允许换算者外，均不得自行变更定额。定额中的工作内容均包含定额项目的全部施工过程。定额内除扼要说明施工的主要操作工序外，均包括准备与结束、场内操作范围内的水平与垂直运输、材料工地小搬运、辅助和零星用具、工具及机械小修、场地清理等内容。成本定额中的材料、成品、半成品均按合格产品编制，并已包括场内运输及操作损耗，编制责任成本预算时不得另行增加。定额中各项目的施工机械种类、规
8、格是按一般合理的施工组织确定的，如施工中实际采用机械的种类、规格与定额采用不同时，不得换算。同时该定额中的施工机械台班消耗，已考虑了工地合理停置、空转和必要的备用量等因素，编制预算的台班单价，应按照机械台班费用定额分析计算。第三节 项目部责任预算编制一、外部劳务预算编制： 1、费用组成:按照费用组成划分，外部劳务队责任预算分为直接费和综合管理费两大部分，详见下表： 人工费 直 接 费 材料费 施工机械使用费外部劳 冬季施工增加费务队责 其他间接费 雨季施工增加费任预算 夜间施工增加费 综合管理费 施工管理费 临时设施费 其他直接费 劳动保险费 施工队伍调遣费2、综合工费标准铁路、公路、水利水电
9、、机场和地铁工程按下表所列综合工资标准执行：工程类别工资标准（元/工日）备注隧道工程17.02洞内作业其它工程16.02隧道以外其他工程签证工35注:工资标准包括基本工资及各种津贴;此上工资单价为三区的标准，四区标准乘1.03，四点五区标准乘1.06，五区标准乘1.09，六区标准乘1.1，七区标准乘1.16，八区标准乘1.2；日 工资单价只作为编制责任预算的依据，不作为实发工资的标准。由于成本定额修订的时间为2003年，此后公路定额、铁路定额均已更新，所以成本定额部分含量偏高，基于此，所以工费标准明显低也未作调整，等待集团公司统一调整。3、材料费：材料的责任预算单价由现场调查的材料原价加运杂费
10、组成，指材料运至工地的价格。主要材料（包括钢材、木材、水泥、商品砼、火工品、钢轨、道岔及配件及大宗二三项料）的责任预算价格按市场调查价或招标采购价单独计列（业主供应材料按供应合同价格计），此项费用不列入外部劳务承包单价中，由成本中心负责控制。地方材料（砖、石、砂、石灰、粘土等）的责任预算价格按市场调查价格或招标价格计算。其他二三项材料，按市场调查价格编制，列入外部劳务承包单价，由劳务队自行采购，包干使用。普通周转性材料按定额摊销，特殊周转性材料和因工艺标准要求需要增加费用的（如隧道衬砌台车、洞内钢管路、桥梁挂篮、墩台整体模板、钢结构脚手架等周转材料），按实际发生的成本或租赁价格扣减定额含量、回
11、收残值后的差额部分增列项目部责任预算，外部劳务队不承担增加费用，但定额含量内费用（包括以钢代木的木材费用、铁钉、铁线费用等）必须全部承担，在签订合同时予以明确。4、机械费：施工机械台班预算定额价格执行集团公司的成本定额附录二施工机械台班费用定额，同时按调查价进行燃料、动力价格的更新。5、运杂费：全部材料按工程所在地的运费标准和调查的实际运距里程计算运杂费单价指标后列入材料预算单价中，不单独计列。个别地方存在工地小搬运或二次倒运的可单列。6、综合管理费：包括冬、雨、夜施工增加费、施工管理费、临时设施费、劳动保险费和施工队伍调遣费等内容。铁路、公路、水电、机场、地铁、市政等相关工程按综合管理费（表
12、一）执行，房建工程按综合管理费（表二）执行。综合管理费费率表 表一序号项目名称费率（%）计算基数一人力施工土石方12定额基价二机械施工土石方6.5 定额基价三防护及加固工程17.2定额人工费四一般大、中、小桥、涵洞24定额人工费五复杂及深水大桥28定额人工费六隧道工程22.4定额人工费七地铁工程28定额人工费八公路路面及场道工程24定额人工费九铺轨、铺岔28定额人工费十铺碴、整道21.6定额人工费十一站场建筑及给排水19.2定额人工费十二其他工程19.2定额人工费综合管理费费率表 表二序号项目名称费率（%）计算基数一一类工程46定额人工费二二类工程40定额人工费三三类工程35定额人工费四四类工
13、程31定额人工费由于在特殊地区（高原地区、原始森林地区、沿海地区）施工，受气候和环境影响导致人工、机械效率降低而增加的费用，按各行业预算编制办法规定的定额调整系数调整。由于行车干扰造成的局部停工或工效降低而增加的费用，按行业预算编制办法规定的定额调整系数调整。二、内部队责任预算编制使用内部施工单位由公司根据项目情况确定，其预算编制在外部劳务预算基础上，结合公司的相关文件进行。三、项目部本级管理费预算编制1、公司对项目责任预算的测定： 2005年初，公司改变对项目管理费的测算办法，将管理费总额设定为工期、投资的函数，按工期、投资额计算出管理费总额后，包干使用。工期提前，管理费不核减；工期推迟（非
14、项目部原因除外），管理费不调增。 2、项目部本级管理费预算的分解： 项目部要在公司测算的基础上将管理费预算进行分解。分解预算编制这里不详细说明，主要内容如下：责任工资、附加费、办公费用、政工经费、差旅交通费、行政性工用具及固资等费用、业务招待费、生活补助、财务费用及坏帐准备、竣工结算费用、备用费、检测试验费、安全技术措施费。各项目要结合当前的实际情况和公司各项制度文件进行编制。四、其他费1、税金：按施工产值乘税率计列。2、奖励基金：根据项目实际情况，按投资总额的0.1-0.3%计提。第四节 责任中心责任预算编制成本中心责任预算编制:1、成本中心责任预算的编制以项目部经方案优化与实测的细目工程量
15、和项目部调查的材料价格为依据。2、成本中心责任预算的编制与项目责任预算采用定额相同，但项目部成本中心的责任预算在项目责任预算编制之后进行。3、项目成本中心责任预算由项目总工组织项目计划、技术和财务等部门进行编制，报项目经理审批。费用中心责任预算编制:费用中心根据其工作内容和项目部规定的费用标准编制责任预算，一般是按单项内容归集费用，最后需分摊或转移到成本中心，其预算总额一般为零或为本级费用。1、施工管理中心责任预算总额以零为基数。编制中心责任预算的分项工程数量增减与相应单价乘积加有工程数量的变更设计和中心方案优化节约成本的净收入即为该中心工作成果。第五节 预算编制示例一、工程公司编制项目部责任
16、预算实例例：包西铁路第六项目经理部管辖范围起点里程为DK608+193，终点里程为DK617+900，长9.707km，地处延安地区洛川、黄陵两县境内。管段主要结构物有：隧道7.5座（7530m），大中桥6座（1682.96m），涵洞3座（62.46m），路基长度521m。隧道占线路长度的78.5%，桥隧占线路长度的94.7%。项目部于2007年11月1日进场，2008年3月10日开工，线下工程施工工期20个月。公司采用成本预算软件编制，则编制步骤如下：1、根据施工图纸和实施性施工组织设计方案计算汇总工程数量，套用定额，参照定额说明对与实际不符的定额作相应调整。例如：钻孔桩的调整、配合比的调整
17、、隧道出碴的调整等。2、输入材料市场调查价格，更新机械台班单价。3、录入预算数据并选择费率类别，退出预算数据编辑同时程序自动运行计算，输出全部预算报表文件。4、编制项目管理费预算。5、编制责任预算汇总表、编制说明。6、完成（打开包西铁路第六项目的责任预算资料及预算软件演示）关于预算软件：在建项目部均已安装，计划人员可在电脑上安装，并申请序列号注册后方可使用。二、项目部编制成本中心责任预算例:京沪高铁22项目赵家河特大桥钻孔桩拟定由桥一队施工，由技术员王负责，工程量如表一，请编制赵家河特大桥钻孔桩工程外部劳务预算，并完善外部劳务成本清单表二 。表一序号工程名称单位数量备注1冲击钻机冲孔桩径100cm桩长10米内粘土米20002冲击钻机冲孔桩径100cm桩长40米内次坚石米1500砼集中拌和、起重机配合灌桩3灌注桩砼C30方3804灌注桩钢筋A3/20Mnsikg25/90市场单价如下：电焊条5元/KG、水0.5元/方、黏土按基期价不变、级钢级钢为甲供料(甲供价格3200元/吨)、C20砼230元/方、C30砼245元/方（到工地含搅拌运输）、机械台班市场价按基期价不变；特大桥综合管理费率为28%；定/额见附表。外部劳务清单 表二单价编号工程名称单位数量单价合计
