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1、浅谈预算在公司扭亏增盈中的作用中图分类号:F830 文献标识:A 文章编号:1674-1145(2014)10-000-02摘 要 开滦荆各庄矿业分公司正处在转型发展过程中,如何实现企业的各项生产经营目标促进企业的持续健康发展,预算在企业的发展过程中发挥着不可替代的作用,如何发挥预算的作用,既要科学编制预算,又要精心组织预算的实施,并随着情况的变化不断调整预算以适应实际生产经营需要,还要评价预算的实施效果,以促进实现企业扭亏增盈目标。关键词 转型发展 科学编制预算 预算的实施 扭亏增盈现在开滦荆各庄矿业分公司正处在企业发展转型过程中,面对煤炭资源日趋枯竭的严峻现实和经营指标的巨大压力,如何更好
2、地促进企业发展,实现企业的转型发展,完成企业利润及各项经营指标,做好预算显得尤为重要。一、科学编制预算,使其最大限度的为扭亏增盈服务为更好的测算下一年度预算,完成本年度预算,使编制的预算切实可行,应做好以下的准备工作。需熟悉整个公司的经济运行方案,把握整体发展方向,为做好预算把握全局;了解公司整体生产安排,根据公司的生产作业计划,时刻以公司的生产作业计划为指导编制财务预算;根据同期的资料、及本年度已经发生的成本费用安排预算;以年初预算为统领,结合实际生产经营情况做好当期的预算;积极和各个部门结合,掌握当前的生产经营情况,以实际生产情况及时调整预算,使预算真实反映经济运行情况,使预算最大限度的为
3、公司的生产经营服务,为实现公司扭亏增盈的目标服务。二、预算的实施,为实现扭亏增盈,完成各项经济指标起着关键的作用。为保证预算地顺利实施,我们主要从以下几方面着手开展工作(一)科学组织生产,强化管理,努力实现增产增收年初科学摆布生产预算,做好各个生产工作面的衔接,设定全年生产目标,科学谋划,为实现预算中的产量目标,向产量要效益,在生产中,我们克服区域分散、系统复杂、地质构造多变等突出困难,积极组织原煤生产,实现了增产增收。一是深挖储量潜力。大力实施9煤层复采、F3断层挖潜、薄煤层开采、以掘代采,挖潜产量38.4万吨,占上半年总产量的63.8%。二是提高生产准备效率。实施机掘平顶拱联合支护工艺,提
4、高亮面效率30%以上。优化工序流程,高效安拆7个工作面,安拆效率同比提高13%。实施井下综采工作面倒安装,缩短工作面安装时间15天。在1196F工作面实施沿空留巷工艺,减少了30米掘进工程量。完成1195F工作面转采改造,减少了1道安拆工序,加快了生产衔接进度。三是努力精收细采。采取合理增加工作面采高、最大限度延长工作面走向等方法,提高了煤炭采出量,上半年回采结束的4个工作面回采率均达到了95%以上。四是科学组织生产。根据生产衔接安排,预留备礃备面,超前对衔接工作面进行系统调试,确保了衔接不减产。合理调配劳动组织,抽出人力增加半条生产线,对1013工作面进行单班生产,增加产量1.67万吨。五是
5、以机电保生产。坚持定期检修机电设备、定期排查机电隐患,机电设备完好率达到了96.93%,机电事故率控制在了0.7%以下,有力地保证了原煤生产的顺利进行。我们将努力挖掘资源潜力、科学安排衔接、合理安排生产工艺,确保实现产量预算目标。(二)发挥优势,扩宽途径,努力增加对外创效为更好地实现年初企业利润预算目标、综合成本指标等,我们积极多渠道的增加效益,通过合理调配人力,科学组织生产,在保证本部安全生产的前提下,挤出人力继续实施对外创收,弥补经济缺口。受宏观经济形势影响,今年各方面经济活动都受到了很大冲击,我们将瞄准集团清退外部队伍的契机,调整创收战略,收缩外部战场,开拓局内市场,以确保完成年初对外收
6、入目标。在承揽内部采煤工作面安拆业务基础上,今年重点是巩固对外设备修理成果,对外培训成果,增加对外管理技术输出,克服困难保证局内承包工程的顺利进行,保证年初创收目标的实现。(三)精细管理,严格管控,努力促进降本增效完成预算,实现扭亏增盈,成本控制是关键。我们继续发挥市场化精细管理对扭亏增盈的促进作用,努力向精细管理要效益。一是加强成本分析。坚持每月一次的全面成本分析会制度,对经济盘子进行系统地预测预报、分析总结,解决、仲裁内部市场运作问题,促进了经营管理由事后分析向事前预算、事中控制、事后总结分析转变,保证市场化的正常运转,及时调度成本。二是强化过程管控。每月组织两次井上下经营大检查,堵塞了管
7、理漏洞。大力推进修旧利废、节支降耗。积极推广应用降本增效 “金点子”,并将“金点子”纳入“三按”管理,纳入工程设计。三是发挥区科自主管理作用。各区科坚持可控成本月份分析制度、“一卡通”限额领料管理制度、材料费支出预警制度。四是调动员工工作积极性。坚持日清日结,根据成本消耗情况和任务完成情况计算收入,实现经营成果与员工收入的密切挂钩,激发员工参与经营管理、自觉节支降耗的热情。(四)整合人力资源,优化配置,努力推进减人提效通过分析测算我们认识到,制造成本上升的主要原因是工资的增加,减人提效是我们能否实现制造成本预算的突破点,也是荆矿公司实现扭亏增盈的突破点之一。为此,公司把减人提效和挖掘员工潜能作
8、为一项重要工作来抓。在减人提效中,我们不是单纯的减人,更多的是考虑把精简下来的人员合理地开发利用、创利创效。为此,我们坚持成功的减人和消化冗员并重的减人提效模式。一是机构整合减人;二是岗位整合减人;三是利用机制减人;四是科学消化冗员,调整劳动组织,一方面抽出骨干参与对外创收,增加外部创收力量,另一方面,充分深挖人力资源潜力,安排老弱病残到能够发挥作用的岗位,把原岗位人员安排到能够发挥更大作用的位置。例如,我们腾出了适合女工发挥作用的矿井提升机司机岗位,安排9名女工上岗,组织替下的男司机到红沙岗矿创收。我们还安排几名高危人员到井下小库,替下人员充实到准备区安装队对外创收。(五)建立机制,强化督导
9、,为实现预算目标,努力促进扭亏增盈措施的有效落实一是建全主管领导分工负责机制。按照职责分工,确定各分管领导的责任,明确完成期限。各分管领导要亲自组织开展调研活动,搞分析,查问题,定措施,专门听取线内工作情况汇报,针对制约扭亏增盈和转型发展的瓶颈问题,制定相关工作方案。二是建全工作推进机制。充分发挥综合成本控制组、生产技术组、专项资金管理组、安全质量控制组、市场化精细管理组、对外创收管理组、宣传教育管理组7个专业组的作用,重新调整经济目标,定期调度,定期考核,不定期督导,保证扭亏增盈措施和分项目标的有效落实。三是建全工作调度机制。每半个月召开一次扭亏增盈调度会,听取经营情况汇报,总结工作经验,协
10、调解决存在的问题,确定下一步工作任务。四是健全考核奖惩机制。设立了扭亏增盈奖励基金,将扭亏增盈工作完成情况纳入各单位绩效考核体系之中,对照年初确定的扭亏增盈指标逐项考核,督促各专业全面推进分口工作的落实。三、以实际完成指标检验预算的编制是否符合实际预算的编制、实施都很重要,但是如何检验预算是否与实际相符也是一项不容忽视的工作。预算编制完成只是工作的一个方面,实际完成情况才是检验的标准,通过完成情况与预算对比找出差距,分析产生差距的原因,找出解决的方法,以便于及时调整以后的预算,做到预算与生产实际不断吻合,为以后编制预算工作不断趋于实际生产经营奠定基础。由于我公司有着严格的预算实施措施,今年以来虽然面对着全球经济严峻的形势,我公司仍克服困难,实现了公司的各项预算指标,各项成本指标控制在了预算范围内,利润完成预算指标,实践证明预算为我公司实现扭亏增盈确实起到了推动促进作用。