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1、浅谈预算在公司扭亏增盈中的作用中图分类号：F830 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2014）10-000-02摘 要 开滦荆各庄矿业分公司正处在转型发展过程中，如何实现企业的各项生产经营目标促进企业的持续健康发展，预算在企业的发展过程中发挥着不可替代的作用，如何发挥预算的作用，既要科学编制预算，又要精心组织预算的实施，并随着情况的变化不断调整预算以适应实际生产经营需要，还要评价预算的实施效果，以促进实现企业扭亏增盈目标。关键词 转型发展 科学编制预算 预算的实施 扭亏增盈现在开滦荆各庄矿业分公司正处在企业发展转型过程中，面对煤炭资源日趋枯竭的严峻现实和经营指标的巨大压力，如何更好
2、地促进企业发展，实现企业的转型发展，完成企业利润及各项经营指标，做好预算显得尤为重要。一、科学编制预算，使其最大限度的为扭亏增盈服务为更好的测算下一年度预算，完成本年度预算，使编制的预算切实可行，应做好以下的准备工作。需熟悉整个公司的经济运行方案，把握整体发展方向，为做好预算把握全局；了解公司整体生产安排，根据公司的生产作业计划，时刻以公司的生产作业计划为指导编制财务预算；根据同期的资料、及本年度已经发生的成本费用安排预算；以年初预算为统领，结合实际生产经营情况做好当期的预算；积极和各个部门结合，掌握当前的生产经营情况，以实际生产情况及时调整预算，使预算真实反映经济运行情况，使预算最大限度的为
3、公司的生产经营服务，为实现公司扭亏增盈的目标服务。二、预算的实施，为实现扭亏增盈，完成各项经济指标起着关键的作用。为保证预算地顺利实施，我们主要从以下几方面着手开展工作（一）科学组织生产，强化管理，努力实现增产增收年初科学摆布生产预算，做好各个生产工作面的衔接，设定全年生产目标，科学谋划，为实现预算中的产量目标，向产量要效益，在生产中，我们克服区域分散、系统复杂、地质构造多变等突出困难，积极组织原煤生产，实现了增产增收。一是深挖储量潜力。大力实施9煤层复采、F3断层挖潜、薄煤层开采、以掘代采，挖潜产量38.4万吨，占上半年总产量的63.8%。二是提高生产准备效率。实施机掘平顶拱联合支护工艺，提
4、高亮面效率30%以上。优化工序流程，高效安拆7个工作面，安拆效率同比提高13%。实施井下综采工作面倒安装，缩短工作面安装时间15天。在1196F工作面实施沿空留巷工艺，减少了30米掘进工程量。完成1195F工作面转采改造，减少了1道安拆工序，加快了生产衔接进度。三是努力精收细采。采取合理增加工作面采高、最大限度延长工作面走向等方法，提高了煤炭采出量，上半年回采结束的4个工作面回采率均达到了95%以上。四是科学组织生产。根据生产衔接安排，预留备礃备面，超前对衔接工作面进行系统调试，确保了衔接不减产。合理调配劳动组织，抽出人力增加半条生产线，对1013工作面进行单班生产，增加产量1.67万吨。五是
5、以机电保生产。坚持定期检修机电设备、定期排查机电隐患，机电设备完好率达到了96.93%，机电事故率控制在了0.7%以下，有力地保证了原煤生产的顺利进行。我们将努力挖掘资源潜力、科学安排衔接、合理安排生产工艺，确保实现产量预算目标。（二）发挥优势，扩宽途径，努力增加对外创效为更好地实现年初企业利润预算目标、综合成本指标等，我们积极多渠道的增加效益，通过合理调配人力，科学组织生产，在保证本部安全生产的前提下，挤出人力继续实施对外创收，弥补经济缺口。受宏观经济形势影响，今年各方面经济活动都受到了很大冲击，我们将瞄准集团清退外部队伍的契机，调整创收战略，收缩外部战场，开拓局内市场，以确保完成年初对外收
6、入目标。在承揽内部采煤工作面安拆业务基础上，今年重点是巩固对外设备修理成果，对外培训成果，增加对外管理技术输出，克服困难保证局内承包工程的顺利进行，保证年初创收目标的实现。（三）精细管理，严格管控，努力促进降本增效完成预算，实现扭亏增盈，成本控制是关键。我们继续发挥市场化精细管理对扭亏增盈的促进作用，努力向精细管理要效益。一是加强成本分析。坚持每月一次的全面成本分析会制度，对经济盘子进行系统地预测预报、分析总结，解决、仲裁内部市场运作问题，促进了经营管理由事后分析向事前预算、事中控制、事后总结分析转变，保证市场化的正常运转，及时调度成本。二是强化过程管控。每月组织两次井上下经营大检查，堵塞了管
7、理漏洞。大力推进修旧利废、节支降耗。积极推广应用降本增效 “金点子”，并将“金点子”纳入“三按”管理，纳入工程设计。三是发挥区科自主管理作用。各区科坚持可控成本月份分析制度、“一卡通”限额领料管理制度、材料费支出预警制度。四是调动员工工作积极性。坚持日清日结，根据成本消耗情况和任务完成情况计算收入，实现经营成果与员工收入的密切挂钩，激发员工参与经营管理、自觉节支降耗的热情。（四）整合人力资源，优化配置，努力推进减人提效通过分析测算我们认识到，制造成本上升的主要原因是工资的增加，减人提效是我们能否实现制造成本预算的突破点，也是荆矿公司实现扭亏增盈的突破点之一。为此，公司把减人提效和挖掘员工潜能作
8、为一项重要工作来抓。在减人提效中，我们不是单纯的减人，更多的是考虑把精简下来的人员合理地开发利用、创利创效。为此，我们坚持成功的减人和消化冗员并重的减人提效模式。一是机构整合减人；二是岗位整合减人；三是利用机制减人；四是科学消化冗员，调整劳动组织，一方面抽出骨干参与对外创收，增加外部创收力量，另一方面，充分深挖人力资源潜力，安排老弱病残到能够发挥作用的岗位，把原岗位人员安排到能够发挥更大作用的位置。例如，我们腾出了适合女工发挥作用的矿井提升机司机岗位，安排9名女工上岗，组织替下的男司机到红沙岗矿创收。我们还安排几名高危人员到井下小库，替下人员充实到准备区安装队对外创收。（五）建立机制，强化督导
9、，为实现预算目标，努力促进扭亏增盈措施的有效落实一是建全主管领导分工负责机制。按照职责分工，确定各分管领导的责任，明确完成期限。各分管领导要亲自组织开展调研活动，搞分析，查问题，定措施，专门听取线内工作情况汇报，针对制约扭亏增盈和转型发展的瓶颈问题，制定相关工作方案。二是建全工作推进机制。充分发挥综合成本控制组、生产技术组、专项资金管理组、安全质量控制组、市场化精细管理组、对外创收管理组、宣传教育管理组7个专业组的作用，重新调整经济目标，定期调度，定期考核，不定期督导，保证扭亏增盈措施和分项目标的有效落实。三是建全工作调度机制。每半个月召开一次扭亏增盈调度会，听取经营情况汇报，总结工作经验，协
10、调解决存在的问题，确定下一步工作任务。四是健全考核奖惩机制。设立了扭亏增盈奖励基金，将扭亏增盈工作完成情况纳入各单位绩效考核体系之中，对照年初确定的扭亏增盈指标逐项考核，督促各专业全面推进分口工作的落实。三、以实际完成指标检验预算的编制是否符合实际预算的编制、实施都很重要，但是如何检验预算是否与实际相符也是一项不容忽视的工作。预算编制完成只是工作的一个方面，实际完成情况才是检验的标准，通过完成情况与预算对比找出差距，分析产生差距的原因，找出解决的方法，以便于及时调整以后的预算，做到预算与生产实际不断吻合，为以后编制预算工作不断趋于实际生产经营奠定基础。由于我公司有着严格的预算实施措施，今年以来虽然面对着全球经济严峻的形势，我公司仍克服困难，实现了公司的各项预算指标，各项成本指标控制在了预算范围内，利润完成预算指标，实践证明预算为我公司实现扭亏增盈确实起到了推动促进作用。
