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1、财务报表及附注,二一二年一至六月,资,产,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并资产负债表单位：人民币元,2012 年 6 月 30 日,2011 年 12 月 31 日,负债和所有者权益,2012 年 6 月 30 日,2011 年 12 月 31 日,流动资产：,流动负债：,货币资金应收票据应收账款预付账款应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的长期债权投资,708,417,387.451,017,077,822.7981,394,386.1921,921,948.691,261,292,454.50,695,095,052.12934,640,01
2、9.0331,576,397.23124,599,842.721,258,195,597.25,短期借款应付票据应付帐款预收帐款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,3,208,884,008.1830,000,000.00419,024,277.7817,966,000.0033,773,316.00-547,763,897.1279,858,446.84313,454,938.34,3,265,824,953.8943,820,200.00214,748,889.6614,586,000.0032,691,674.04-521,900,793.9075,462,594.51358
3、,597,380.00,其他流动资产,一年内到期的长期负债,50,000,000.00,其他流动负债,-,-,流动资产合计,3,090,103,999.62,3,044,106,908.35,流动负债合计,3,555,197,090.02,3,533,830,898.20,非流动资产：,非流动负债：,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,45,315,000.004,650,702.312,138,937,835.6351,166,038.51,37,315,000.004,872,045.072,227,103,579.2646,866,969.48,长期借款其他非流动负债非流动负债合计
4、负债合计,26,000,000.004,971,041.6430,971,041.643,586,168,131.66,26,000,000.005,104,791.6631,104,791.663,564,935,689.86,固定资产清理,所有者权益：,无形资产长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计,64,016,826.5470,816.763,714,114.3122,812,875.482,330,684,209.54,63,807,538.6295,810.843,714,114.3124,864,716.982,408,639,774.56,股本资本公积盈余公积未
5、分配利润外币报表折算差额,602,762,596.00363,629,927.51332,908,397.60348,331,194.08,602,762,596.00363,629,927.51332,908,397.60454,070,630.72,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益股东权益合计,1,647,632,115.19186,987,962.311,834,620,077.50,1,753,371,551.83134,439,441.221,887,810,993.05,资产总计,5,420,788,209.16,5,452,746,682.91,负债和股东权益总计,5,42
6、0,788,209.16,5,452,746,682.91,公司负责人：,财务总监：,财务部负责人：,复核：,制表人：,1,资,产,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司资产负债表单位：人民币元,2012 年 6 月 30 日,2011 年 12 月 31 日,负债和所有者权益,2012 年 6 月 30 日,2011 年 12 月 31 日,流动资产：,流动负债：,货币资金应收票据应收账款预付帐款应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的长期债权投资其他流动资产,297,440,484.94-669,196,028.23
7、678,132.22654,140,866.581,367,868,010.1094,445,235.78,303,150,447.89-646,023,065.42489,676.70654,140,866.581,525,724,625.88112,185,828.84205,000,000.00,债,短期借款应付票据应付帐款预收帐款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的长期负,1,764,000,000.00-335,410,278.8214,586,000.0018,448,463.31-414,918,391.883,911,995.86782,527,252.7
8、8,1,880,824,953.89-145,440,717.4714,586,000.0016,426,938.52-414,050,692.135,585,474.161,064,365,847.79,其他流动负债,流动资产合计,3,083,768,757.85,3,446,714,511.31,流动负债合计,2,503,965,598.89,2,713,179,239.70,非流动资产：,非流动负债：,长期股权投资投资性房地产固定资产,737,297,849.76300,756,949.83,536,797,849.76327,435,225.16,长期借款其他非流动负债非流动负债合计,
9、在建工程,36,831,445.68,36,184,921.10,负债合计,2,503,965,598.89,2,713,179,239.70,固定资产清理,所有者权益：,无形资产长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计,9,954,013.5770,816.761,084,911,075.60,10,658,977.2795,810.84911,172,784.13,股本资本公积盈余公积未分配利润外币报表折算差额,602,762,596.00288,769,132.47332,908,397.60440,274,108.49,602,762,596.00288,769,132.
10、47332,908,397.60420,267,929.67,股东权益合计,1,664,714,234.56,1,644,708,055.74,资产总计,4,168,679,833.45,4,357,887,295.44,负债和股东权益总计,4,168,679,833.45,4,357,887,295.44,公司负责人：,财务总监：,财务部负责人：,复核：,制表人：,2,-,-,合并利润表单位：人民币元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益(损失)其中：对联营企业和合营企业的投资收益(损失)二、营业利润(亏损)加：营业外收入
11、减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润归属于母公司股东的净利润少数股东损益五、每股收益(一)基本每股收益(二)稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额归属于母公司股东的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,2012 年 1-6 月705,842,198.561,146,829,174.363,279,859.65510,156.8450,598,310.93101,300,639.07-596,675,942.29474,161,438.4537,764.8134,978.97-122,552,268.65638,646.90-123,190,915
12、.55-105,739,436.64-17,451,478.91-0.18不适用-123,190,915.55-105,739,436.64-17,451,478.91,2011 年 1-6 月1,143,413,610.781,635,583,031.683,850,355.62396,202.6350,599,499.7689,911,857.60-39,857,497.48-39,857,497.48-676,784,833.99589,314,683.18297,324.48162,698.07-87,767,475.293,585,345.15-91,352,820.44-84,85
13、5,867.31-6,496,953.13-0.14不适用-91,352,820.44-84,855,867.31-6,496,953.13,公司负责人：,财务总监：,财务部负责人：,复核：,制表人：,3,-,-,-,母公司利润表单位：人民币元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益(损失)其中：对联营企业和合营企业的投资收益(损失)二、营业利润(亏损)加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润五、每股收益(一)基本每股收益(二)稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,201
14、2 年 1-6 月344,470,185.31533,917,664.372,633,234.63-23,592,854.9827,530,741.77-243,204,310.44263,213,275.102,785.84-20,006,178.82-20,006,178.82不适用不适用-20,006,178.82,2011 年 1-6 月442,608,095.42694,282,683.321,772,393.29-19,283,461.9637,688,810.51-39,857,497.48-39,857,497.48-350,276,751.14282,577,058.443,
15、846.41-67,703,539.11-67,703,539.11不适用不适用-67,703,539.11,公司负责人：,财务总监：,财务部负责人：,复核：,制表人：,4,-,-,-,-,-,合并现金流量表单位：人民币元,项,目,2012 年 1-6 月,2011 年 1-6 月,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各种税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金
16、取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业收到的其他与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及
17、现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额5,1,021,997,589.76-203,329,322.171,225,326,911.931,002,227,845.1652,746,098.2718,678,976.8329,945,733.941,103,598,654.20121,728,257.73106,342,100.00-106,342,100.0042,381,196.928,000,000.00-50,381,196.9255,960,903.0870,000,000.002,033,884,008.1862,536,060.002,166,
18、420,068.182,140,824,953.89124,133,714.2968,500,000.002,333,458,668.18-167,038,600.00-52,165.4810,598,395.33629,318,992.12639,917,387.45,1,418,009,918.58-75,542,660.321,493,552,578.901,321,170,701.3256,866,969.0644,300,719.6532,725,222.121,455,063,612.1538,488,966.75-4,344,000.00-4,344,000.0022,843,3
19、60.8547,881,000.00-70,724,360.85-66,380,360.852,379,100,000.002,379,100,000.002,204,000,000.00109,011,750.542,313,011,750.5466,088,249.46-3,074.2138,193,781.15591,386,814.04629,580,595.19,-,-,公司负责人：,财务总监：,财务部负责人：,复核：,制表人：,母公司现金流量表单位：人民币元,项,目,2012 年 1-6 月,2011 年 1-6 月,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的
20、税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各种税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的 现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到的其他与筹资
21、活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加:期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额6,548,972,971.88-897,063,509.611,446,036,481.49432,050,267.8129,498,600.196,754,852.07675,676,545.411,143,980,265.48302,056,216.01106,342,100.00-106,342,100.00
22、28,998,530.98200,500,000.00-229,498,530.98-123,156,430.98-1,024,000,000.00-1,024,000,000.001,140,824,953.8967,784,593.22-1,208,609,547.11-184,609,547.11-200.87-5,709,962.95303,150,447.89297,440,484.94,729,133,218.02-299,082,095.791,028,215,313.81696,657,561.6532,276,567.868,350,015.33352,099,113.801
23、,089,383,258.64-61,167,944.83-18,557,420.5256,841,000.00-75,398,420.52-75,398,420.52-1,532,100,000.00-1,532,100,000.001,424,000,000.0071,322,473.33-1,495,322,473.3336,777,526.67-720.94-99,789,559.62269,369,131.18169,579,571.56,公司负责人：,财务总监：,财务部负责人：,复核：,制表人：,7,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并所有者
24、权益变动表单位：人民币元,2012 年 1-6 月金额,2011 年度金额,项目,股本,归属于母公司股东权益资本公积 盈余公积,未分配利润,少数股东权益,股东权益合计,股本,归属于母公司股东权益资本公积 盈余公积,未分配利润,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额加：会计政策变更二、本年年初余额,602,762,596.00-602,762,596.00,363,629,927.51-363,629,927.51,332,908,397.60-332,908,397.60,454,070,630.72-454,070,630.72,134,439,441.22-134,439,441.2
25、2,1,887,810,993.05-1,887,810,993.05,602,762,596.00-602,762,596.00,363,629,927.51-363,629,927.51,332,908,397.60-332,908,397.60,436,541,567.35-436,541,567.35,196,615,862.35-196,615,862.35,1,932,458,350.81-1,932,458,350.81,三、本年增减变动金额(一)净利润,-105,739,436.64-105,739,436.64,52,548,521.09-17,451,478.91,-53,
26、190,915.55-123,190,915.55,17,529,063.3717,529,063.37,-62,176,421.13-8,497,451.22,-44,647,357.769,031,612.15,(二)其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,上述(一)和(二)小计,-105,739,436.64,-17,451,478.91,-123,190,915.55,17,529,063.37,-8,497,451.22,9,031,612.15,(三)股东投入和减少资本1股东投入资本2其他(四)利润分配1对股东的分配2其他(五)股东权益内部结转1资本公积转增股
27、本2盈余公积转增股本四、本年年末余额,-602,762,596.00,-363,629,927.51,-332,908,397.60,-348,331,194.08,70,000,000.0070,000,000.00-186,987,962.31,70,000,000.0070,000,000.00-1,834,620,077.50,-602,762,596.00,-363,629,927.51,-332,908,397.60,-454,070,630.72,-53,678,969.91-53,678,969.91-134,439,441.22,-53,678,969.91-53,678,9
28、69.91-1,887,810,993.05,公司负责人：,财务总监：,财务部负责人：,复核：,制表人：,8,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司所有者权益变动表单位：人民币元,2012 年 1-6 月金额,2011 年度金额,项目一、上年年末余额加：会计政策变更二、本年年初余额,股本602,762,596.00-602,762,596.00,资本公积288,769,132.47-288,769,132.47,盈余公积332,908,397.60-332,908,397.60,未分配利润420,267,929.67-420,267,929.67,股东权
29、益合计1,644,708,055.74-1,644,708,055.74,股本602,762,596.00-602,762,596.00,资本公积288,769,132.47-288,769,132.47,盈余公积332,908,397.60-332,908,397.60,未分配利润234,504,714.54-234,504,714.54,股东权益合计1,458,944,840.61-1,458,944,840.61,三、本年增减变动金额(一)净利润,20,006,178.8220,006,178.82,20,006,178.8220,006,178.82,185,763,215.13185
30、,763,215.13,185,763,215.13185,763,215.13,(二)其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,上述(一)和(二)小计,20,006,178.82,20,006,178.82,185,763,215.13,185,763,215.13,(三)股东投入和减少资本1股东投入资本2其他(四)利润分配1提取盈余公积2其他(五)股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本四、本年年末余额,-602,762,596.00,-288,769,132.47,-332,908,397.60,-440,274,108.49,-1,664,714,234.56,
31、-602,762,596.00,-288,769,132.47,-332,908,397.60,-420,267,929.67,-1,644,708,055.74,公司负责人：,财务总监：,财务部负责人：,复核：,制表人：,9,(二),二、财务报表附注,(一),公司基本情况深圳南山热电股份有限公司(以下简称“本公司”)系经深圳市人民政府办公厅深府办复1993897 号文批准，于 1993 年由外商投资企业改组设立的股份有限公司。改组设立时，本公司的股份总额为人民币 103,000,000 股。经原深圳市证券管理办公室深证办复1993179 号文件批准，本公司分别向境内和境外投资者发行人民币普通
32、股 4,000 万股及境内上市外资股 3,700 万股，并分别于 1994 年 7 月 1 日和 1994 年 11 月 28 日在深圳证券交易所挂牌交易。发行后，本公司的股份总额变更为180,000,000 股。经历次分红配股后，本公司于 2012 年 6 月 30 日的股份总额为 602,762,596股。本公司总部位于中国广东省深圳市。本公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要从事电力及热生产、电厂建设、燃油贸易、房地产开发、工程技术咨询、污泥干化等业务。本公司不存在控股股东及实际控制人，深圳市能源集团有限公司(以下简称“能源集团”)为本公司第一大股东。公司主要会计政策、会计估计和前期差
33、错1、财务报表的编制基础本集团执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则。此外，本集团还按照公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定(2010 年修订)披露有关财务信息。持续经营截至 2012 年 6 月 30 日止，本集团流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币465,093,090.4 元。同时，如附注(七)“或有事项”所述，截至本财务报表批准报出日，本公司尚未与杰润(新加坡)私营公司(以下简称“杰润公司”)就期权合约终止后的责任及赔偿事宜达成一致意见，不排除双方通过司法途径解决争议的可能。由于本集团尚未使用的银行授信额度计人民币 1,070,
34、322,657.14 元可满足本集团的资金需要，同时本公司认为附注(七)“或有事项”所述事项不会导致本集团在 2012 年上半年发生重大现金流出，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。记账基础和计价原则本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。2、遵循企业会计准则的声明10,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2012 年 6月 30 日的公司及合并财务状况以及 2012 上半年的公司及合并经营成果和公司及合并现金流量。,3、会计期间,本集
35、团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币，本集团以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时采用的货币为人民币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。,5.1 同一控制下的企业合并,参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。,在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差
36、额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益。,为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。,5.2 非同一控制下的企业合并及商誉,参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。,合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的
37、被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。,购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资
38、产公允价值份额的，计入当期损益。,因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金,11,额计量。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。,对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。,可收回金额为资
39、产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。,商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。,6、合并财务报表的编制方法,合
40、并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。,对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。,对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，不调整合并财务报表的期初数和对比数。,对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初
41、起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。,子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。,本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。,子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。,少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。,对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制
42、权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额,12,调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。,7、现金及现金等价物的确定标准,现金是
43、指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务,外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。,于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)可供出售外币非货币性项目(如股票)产生的汇兑差额以及可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面
44、余额变动产生的汇兑差额确认为其他综合收益并计入资本公积外，均计入当期损益。,以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。,9、金融工具,在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债
45、，相关交易费用计入初始确认金额。,9.1 公允价值的确定方法,公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金融工具，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值；对于不存在活跃市场的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。,9.2 实际利率法,实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
46、续,13,期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。,在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。,9.3 金融资产的分类、确认和计量,金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。,本集团的金融资产为贷款和应收款项。,贷款和应收款项,贷
47、款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收股利及其他应收款等。,贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。,9.4 金融资产减值,除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。,金
48、融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：,(1)发行方或债务人发生严重财务困难；,(2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；,(3)本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；,(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；,(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：,-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；,-债务人所在国家或地区经济出现了可
49、能导致该组金融资产无法支付的状况；,(7)权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益,工具投资人可能无法收回投资成本；,(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。,-以摊余成本计量的金融资产减值,14,以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金
50、融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。,本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。,9.5 金融资产的转移,满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融
