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1、第一部分 工程经济基础1、投资收益率=年收益总额/方案总投资（包括建设投资+建设期贷款利息+流动资金） R=A/I2、总投资收益率=（年销售利润+年贷款利息+年折旧费和摊消费）/方案总投资 Rs=(F+Y+D)/I3、静态投资回收期（Pt）=（累计净现金流量开始出现正值的年份数-1）+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量4、动态投资回收期（Pt）=（累计净现金流量现值开始出现正值的年份数-1）+上一年累计净现金流量现值的绝对值/出现正值年份的净现金流量的现值5、建设项目（方案）项目周期 n 方案可行的条件：动态 Ptn，icFIRR, FNPV0 静态 Ptn，RRc6、借款
2、偿还期（Pd）=（ 借款偿还开始出现盈余年份-1）+盈余当年应偿还借款额/盈余当年可用于还款的余额7、利息备付率=税息前利润（即利润总和+计入总成本费用的利息费用）/当期应付利息费用正常项目2 低于1则偿债风险很大8、偿债备付率=可用与还本付息的资金/当期应还本付息的金额 正常项目1，低于1则需通过短期借款偿付已到期债务9、财务净现值（FNPV） 为用基准的收益率把整个计算期内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和 若FNPV（iA）FNPV（iB） 则 iAiB iC越大 FNPV 越小10、财务内部收益率（FIRR） FIRR=i1+(i2-i1)FNPV1(FNPV1
3、+|FVPN2|)11、基准收益率（ic） 综合考虑 资金成本和机会成本、投资风险、通货膨胀的影响12、盈亏平衡分析公式 B=pQ-CvQ-CF-TQ=（单位产品售价-单位产品变动成本-单位产品销售税金及附加）*产销量-固定总成本=利润0 盈亏平衡点 B=0 Q=固定总成本/（单位产品售价-单位产品变动成本-单位产品销售税金及附加）13、财务净现值率（FNPVR）=财务净现值/投资现值=FNPV/IP14、资金成本主要包括筹资费（发行股票债券所付注册费和代理费、贷款所付手续费）和资金使用费（红利、利息） 机会成本（如销售收入、利润、利率等）15、分析指标-选择不确定因素-分析每个不确定因素波动
4、程度对分析指标带来变化情况-确定敏感因素16、租金计算方法附加率法 R=P*（1+N*i）/N+P*r 年金法 期末支付 R=P*i(1+i)N/ (1+i)N-1 期初支付 R=P*i(1+i)N-1/ (1+i)N-117、比较设备租赁和购买方案比较设备租赁：所得税率*租赁费-租赁费设备购置：所得税率*（折旧+贷款利息）-设备购买费-贷款利息选择税后收益更大或成本更小的方案18、价值=功能/成本（寿命周期成本） V=F/C19、设备的经济寿命简化公式：N0=squar2*(P-LN)/ （静态）P设备目前实际价值 LN第N年末的设备净残值 设备的低劣化值20、决策阶段：投资意向、市场研究与
5、投资机会分析、项目建议书、（初步可行性研究）、可行性研究、决策立项 对项目投资起决定性设计阶段：初步设计、投资准备、技术设计、施工图设计 工作成本对投资影响较小施工阶段：施工组织设计、施工准备、施工过程、生产准备、竣工验收总结评价阶段：投产运营和投资回收、项目后评价21、可行性研究的回答的问题：原因 市场规模 厂址 采用的工艺 需要的外部条件 周期和效益 融资分析等22、等值计算公式：第二部分 会计基础与财务管理1、 会计报表包括：资产负债表 资产=负债+所有者权益 属于静态会计报表 “账户式”利润表 利润=收入 - 费用 属于动态会计报表 “多步式”（1） 主营业务利润=主营业务收入-主营业
6、务成本-主营业务税金及附加（2） 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用（3） 利润总额(或亏损总额)=营业利润+投资收益（或损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出（4） 净利润 =利润总额-所得税现金流量表 收付实现制原则 有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力 企业现金流量分为 经营活动： 承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务 支付税金等等投资活动： 取得和收回投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他资产等等筹资活动： 实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）；对外举债（发行债券、向金融企业借款及偿还债务等）相关附表2、资产：分为(1)流
7、动资产：货币资金现金、银行存款、其它货币形式如（外埠存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款）短期投资 （股票、债券、基金等）应收及预付款项 应收帐款、应收票据（商业承兑汇票和银行承兑汇票）、预付帐款（预付工程款和预付备料款）、其他应收款（备用金、应收的各种赔款、罚款、应收出租包装物租金、存出保证金、预付帐款转入、应向职工收取的各种垫付款项等）待摊费用 如：（低值易耗品摊销、预付保险费、一次购买印花税票和一次交纳印花税税额所需的摊销）存货（各类库存材料、周转材料、低值易耗品、委托加工物资、在建施工产品、施工产品等）(2)长期投资：长期股权投资和长期债券投资（3）固定资产：特征
8、：可供企业营运实用使用期限长单位价值较高具有可衡量的未来经济利益按经济用途和使用情况分（经营用、非经营用、租出、不需用、未使用、融资租入和土地）（4）无形资产：专利权（发明、实用新型、外观）、商标权（独占使用权和禁止使用权）、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权、商誉等 账面价值可回收金额 超过部分计提无形资产减值准备计入当期营业外支出，反之不作会计处理（5）其他资产：临时设施和长期待摊费用（如固定资产改良支出，不含本期负担的借款利息）3、银行结算方式： 签发人 支付者 备注（1）支票结算方式 出票人 银行或者其他金融机构 见票无条件支付（2）银行汇票结算方式 出票银行 本系统银行 见票无条
9、件支付（3）银行本票结算方式 银行 本系统银行 见票无条件支付（4）商业汇票结算方式 出票人 委托付款人 在指定日期无条件支付（5）委托收款结算方式 收款人委托银行向付款人收取款项（6）汇兑结算方式 汇款人委托银行将款项支付给收款人（7）信用卡结算方式 商业银行向个人和单位发行（8）托收承付结算方式 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项4、银行保函业务：内容 担保人、被担保人、受益人的名称与地址；开立保函的依据；担保的最高限额和使用货币；担保的责任；要求付款的条件；有效期等分类：投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函、付款保函和对外工程保函等5、固定资产折旧 当月增加的固定
10、资产当月不计提折旧，从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧。计提折旧的范围：房屋及建筑物；在用的施工机械、运输设备、生产设备、仪表仪器、工具器具等；季节性停用、大修理停用的固定资产、融资租赁方式租入和经营租赁租出的固定资产、未使用和不需用的不计提折旧的固定资产：已提足折旧仍继续使用的；土地影响因素：（1）折旧的基数 原始成本（账面原价） （2）预计净残值 折旧总额=账面原值-预计净残值 （3）预计使用年限 预计经济使用年限（折旧年限）计算方法：（1）平均年限法 每期折旧额相等固定资产年折旧率=（固定资产原值-预计净残值）/（固定资产原值*预计使用年限）*10
11、0% 或=（1-预计净残值率）/预计使用年限固定资产月折旧率=固定资产年折旧率/12固定资产月折旧额=固定资产原值*固定资产月折旧率（2）工作量法 为平均年限法的演变 每期折旧额相等单位工作量折旧额=固定资产原值*（1-预计净残值率）/预计总工作量固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额 行驶里程法 适用车辆、船舶等运输设备 工作台班法 适用机器、设备等（3）双倍余额递减法 不考虑固定资产净残值 折旧率不变、但各期计提折旧额逐年减少，而且应当在固定资产使用后期即当采用双倍余额递减法计算的折旧小于该期剩余年限按直线法计提的折旧时，改用直线法计提，即（固定资产净值-预计净残值）剩
12、余年限固定资产年折旧率=2固定资产预计使用年限100%固定资产月折旧率=固定资产年折旧率12固定资产月折旧额=固定资产原值固定资产月折旧率（4）年数总和法 折旧额逐年递减固定资产年折旧率=（预计使用年限-已使用年限）/预计折旧年限（预计折旧年限+1）2或=固定资产尚可使用年数/固定资产预计使用年数总和固定资产月折旧额=固定资产原值*固定资产月折旧率 固定资产月折旧额=固定资产原值固定资产月折旧率6、负债分为流动负债和长期负债流动负债（1）短期借款（2）应付票据 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票（3）应付帐款 付给供应单位的款项和付给其他单位的工程价款等（4）预收帐款 向购货方预收的购货款和向发包
13、单位收取的预付备料款和预收工程款。（5）应付工资 是工程成本的构成因素（6）应付福利费 职工的医药费（医疗保险费）、医护人员的工资、医务经费、职工因工负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等(按职工工资总额的14%提取)（7）应交税金 营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等（8）应付股利（9）其他应付款 应付经营租入固定资产和包装物租金、职工未按期领取的工资、存入保证金等（10）其他应交款 教育费附加（=（消费税+增值税+营业税）3%）、矿产资源补偿费、住房公积金等（11）预提费用 预提收尾工程费用、租金、保险费、借款
14、利息（12）一年内到期的长期借款长期负债（1） 长期借款 （2）应付债券 （3）长期应付款 （4）专项应付款7、所有者权益 分为：（1）实收资本（或股本） 无需偿还可长期周转适用 分为：国家资本金、法人、个人、外商 各类公司注册资本最低限额生产经营 50万元商品批发 50万元 商业零售 30万元科技开发、咨询、服务性公司 10万元 人民币 股份有限公司 1000万元（2） 资本公积 包括资本（或股本）溢价 资本溢价和股票溢价接受非现金资产捐赠准备接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积（3） 盈余公积 从净利润中提取得公积金一般企业和股份有限公司 用于弥补亏损或用于转增资本
15、（或股本） 转增资本后留存盈余公积25%注册资本法定盈余公积 净利润10% 累计达到企业注册资本50%以上时可以不再提取任意盈余公积 法定公益金 净利润(5%10%) 用于集体福利时应转入任意盈余公积外商投资企业储备基金 用于弥补亏损和增加资本企业发展基金 用于企业发展和增加资本的企业发展基金利润归还投资8、费用分为生产成本（工程成本）和期间费用（管理费用、财务费用和营业费用）成本针对一定的成本核算对象 费用则针对一定的期间9、不能列入产品成本的支出：（1）资本性支出 应按期逐月摊入成本、费用（2）投资性支出 对外投资的支出和分配给投资者的利润支出（3）期间费用支出 管理费用和财务费用 直接计
16、入当期损益（4）营业外支出 包括固定资产盘亏；处置固定资产、无形资产的净损失；债务重组损失；计提的无形资产、固定资产及在建工程的减值准备；罚款支出；非常损失。 应冲减本年利润。（5）在公积金、公益金中开支的支出（6）其他不应列入产品的支出 如被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业的赞助、捐赠等支出10期间费用：包括（1）管理费用：公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、排污费、税金、技术转让费、研究与开发费、无形资产摊销、业务招待费、计提的坏账准备和存货 跌价准备、存货盘亏、毁损和报废损失、其他管理费用（2）财务费
17、用 ：包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费11 利润分配顺序：（1）弥补以前年度亏损 用所得税前的利润弥补 延续弥补最长不得超过5年（2）可供分配的利润分配 提取法定盈余公积金 提取法定公益金 （3）可供投资者分配的利润分配应付优先股股利提取任意盈余公积金应付普通股股利转作资本（或股本）的普通股股利（4）未分配利润12、财务管理（1）目标：利润最大化每股盈余最大化股东财富最大化或企业价值最大化（2）内容：财务活动筹资活动(发行股票、发行债券、取得借款、赊购、租赁等) 投资活动 分配活动13基本筹资方法（1）短期银行借款 利息的支付方式（收款法、贴现法） 无担保借款
18、 信用条件信贷额度周转信贷协议补偿性余额（10%20%贷款限额或实际借用额的最低存款）偿还条件其他承诺担保贷款 担保品一般包括借款企业的应收帐款、应收票据和存货等（2）商业信用筹资 形式有 商业信用条件应付帐款 延期付款，但不涉及现金折扣 net45 信用期 3060天应付票据 延期付款，但早付款可享受现金折扣 “2/10，1/20，0/30”票据贴现预收帐款 要求买方在买方发出货物之前支付货款（4） 长期借款筹资 利率可以采用（固定利率、变动利率、浮动利率）取得条件P105一般性保护条款例行性保护条款特殊性保护条款14、资金成本 企业为筹集和使用资金而付出的代价 包括（1）资金筹集费、（2）
19、资金占用费（股票的股利、银行的借款利息和债券利息等）表示方法 相对数 资金成本=资金使用费用/筹资总额（1-筹资费率）作用 选择资金来源、确定筹资方案的重要依据评价投资项目、决定投资取舍的重要标准 评价企业经营成果的尺度15、财务分析 依据为 会计核算、报表资料和其他相关资料 比率分析法 盈利能力分析：（1） 净资产收益率=净利润/平均净资产100% 平均净资产=（期末净资产+期初净资产）/2 （2） 总资产报酬率=息税前利润总额/平均总资产 息税前利润总额=利润总额+利息支出 平均净资产=（期末净资产+期初净资产）/2 营运能力分析 （1）总资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均资产总额
20、平均资产总额=（期末资产总额+期初资产总额）/2 （2）流动资产周转次数=流动资产周转额/平均流动资产余额 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数=（平均流动资产余额计算期天数）/流动资产周转额 平均流动资产余额=（期初流动资产余额+期末流动资产余额）/2 （3）存货周转次数=主营业务成本/存货平均余额 存货周转天数=计算期天数/存货周转次数 存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2 （4）应收帐款周转率（周转次数）=主营业务收入净额/应收帐款平均余额 应收帐款周转天数=计算期天数/应收帐款周转次数 计算期天数 全年360天 全季度90天 全月 30天计算偿债能力分析 （1）资产负债率
21、=负债总额/资产总额 100% 为50%比较合适 大于100%资不抵债 （2）速动比率=速动资产/流动负债100% 大于100%有偿债能力 小于100%偿债能力不强 速动资产=流动资产-存货 或速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款+其他应收款（存在待摊费用等）发展能力分析 （1）销售（营业）增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额100% （2）资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益100%16、会计职能 有核算和监督 会计核算的基本原则 （1）客观性原则 （2）可比性原则 （3）一贯性原则 （4）相关性原则 （5）及时性原则 （6）明晰性原则 （7）权责发生
22、制原则 （8）配比原则 （9）谨慎性原则 （10）实际成本原则 （11）划分收益性支出和资本支出原则 （12）重要性原则 （13） 实质终于形式原则17、会计凭证 分为 原始凭证 记帐凭证 按用途分 专用记帐凭证（收账凭证、付款凭证和转帐凭证）和通用记帐凭证 按填制方式分 复式记帐凭证和单式记帐凭证 按包括的业务分 单一记帐凭证、汇总记帐凭证（汇总收款、汇总付款和汇总转帐）和科目汇总表18、会计帐簿 按用途分为序时帐簿 （特种日记帐和普通日记帐）、分类帐簿（总分类帐和明细分类帐）和备查帐簿 按外表形式分 订本式帐簿、活页式帐簿和卡片式帐簿19、1、借方记增加、贷方记减少的有：“资产类”、“费用
23、类”如“银行存款”账户属于资产类，当企业银行存款增加时，登记在借方2、相反，借方记减少、贷方记增加“负债类”、“所有者权益类”、“收入类”、“利润类”如“短期借款”账户属于负债类，当企业短期借款减少时，登记在借方2、 期末费用类账户一般没有余额熟记！。期末收入类账户一般没有余额熟记！。利润类账户贷方余额表示企业未分配利润，借方余额表示企业未弥补亏损。20、1、借方记增加、贷方记减少的有第三部分 建设工程估价1、 1.人工费直接工程费 2.材料费3.施工机械使用费 1.环境保护直接费 2.文明施工 3.安全施工4.临时设施5.夜间施工措 施 费 6.二次搬运注意！7.大型机械设备进出场及拆除8.
24、混凝土、钢筋混凝土模板及支架9.脚手架10.已完工程及设备保护建 11.施工排水、降水设 1.工程排污费安 2.工程定额测定费 养老保险费装 规 费 3.社会保障费 失业保险费工 4.住房公积金 医疗保险费程 5.危险作业意外伤害保险 1.管理人员工资用项 间接费土建工程的间接费以直接费为取费基础，安装工程的间接费以人工费或人工费和施工机械使用费之和为取费标准！文明施工费以直接工程费为取费基础！ 2.办公费目 3.差旅交通费组 4.固定资产使用费成 5.工具用具使用费 6.劳动保险费注意！容易与规费混淆！企业管理费 7.工会经费8.职工教育经费9.财产保险费注意！容易与规费混淆！10.财务费1
25、1.税金 利 润 12.其他税 金2、材料费=（材料消耗量材料基价）+检验试验费 材料基价=（供应价格+运杂费）（1+运输损耗率）（1+采购保管费率）检验试验费=（单位材料量检验试验费材料消耗量）3、 临时设施费=（周转使用临建费+一次性使用临建费）（1+其他临时设施所占比例）周转使用临建费=临时面积每平方米造价（使用年限365利用率）工期+一次性拆除费一次性使用临建费=临建面积每平方米造价（1-残值率）+一次性拆除率4、环境保护费（文明施工费、安全施工费、二次搬运费）=直接工程费环境保护费(文明施工费)费率环境保护费（文明施工费）费率=本项费用年度平均支出/(全年建安产值直接工程费占总造价比
26、例)5、 税金=（直接费+间接费+利润）税率营业税的税额=营业额3%城乡维护建设税的税率根据地区的不同 城市 营业税的7% 城镇 营业税的5% 农村 营业税的3%教育附加税为营业税的3%税率 城市为3.41% 城镇为3.35% 农村为3.22%6、 工程量清单重要由组成 应采用综合单价计价 （1）分部分项工程量清单 不可调整的闭口清单 不允许作任何更改 可质疑（2） 措施项目清单 可根据企业自身特点调整清单 一经报出即是包括了所有应该发生的措施项目的全部费用（3）其他项目清单 招标人部分 其项目、数量、金额等投标人或标底编制人不得随意改动 投标人部分 填写部分的零星工作项目表中招标人填写的项目
27、和数量投标人不得随意更改，并且必须进行报价，否则招标人有权认为投标就未报价内容无偿为自己服务，当投标人认为招标人列项不全时投标人可自行增加列项并确定本项目的工程数量及计价。7、设备安装保险费、设备检验鉴定费属于与项目建设有关的其他费用，设备联合试运转费属于与未来企业生产经营有关的其他费用。不属于设备购置费8 设备购置费=设备原价或者进口设备抵岸价+设备运杂费 设备运杂费=设备原价设备运杂费费率 国产标准设备由设备制造厂交货地点起到工地仓库（或施工组织设计指定的需要安装设备的堆放地点） 进口设备抵岸价=设备货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管
28、手续费 （注意换算外汇价格） （1）货价=离岸价（FOB）人民币外汇牌价 国外运费=货价运费率 从出口国装运港（站）到达我国抵达港（站）的运费 国外运输保险费=货价+国外运费国外保险费率 银行财务费=货价银行财务费率 一般为0.4%0.5% （2）进口设备到岸价（CIF）=货价+国外运费+国外运输保险费实例：某进口设备财务费为4.25万元，外贸手续费为18.9万元，关税税率为20%，增值税率为17%，抵岸价1792.19万元，该设备无消费税、海关监管手续费，则进口设备的到岸价格为：1260万元！解：设到岸价为X，则有 1792.19=X+4.25+18.9+X*20%+（X+ X*20%）*1
29、7%得X=1260万元 外贸手续费=到岸价外贸手续费率 一般取1.5% 消费税=（到岸价+进口关税）消费税率/（1-消费税率） 仅对部分产品（汽车）征收实例：某进口设备FOB人民币1200万元，国际运费72万元，国际运输保险费4.47万元，关税227万元，财务费为6万元，外贸手续费为19.15万元，增值税253.89万元，消费税税率5%。计算消费税！解：设消费税为X，则有 进口关税=到岸价进口关税率 进口产品增值税税额=组成计税价格增值税率 增值税基本税率为17% 组成计税价格=到岸价+关税+消费税 海关监管手续费=到岸价海关监管手续费费率9、预备费包括基本预备费和涨价预备费。（1）基本预备费
30、基本预备费是指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用，又称不可预见费。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。计算公式为：基本预备费=（设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费）基本预备费率（2）涨价预备费实例1：某项目建设期两年，第一年投资60%，年价格上涨率为3%，则涨价预备费计算为：PC900（1+0.03）1-1=27+600（1+0.032-1=27+36.54=63.54（万元）指工程项目在建设期内由于物价上涨、汇率变化等因素影响而需要增加的费用，计算公式为： （1Z103034-2）式中 PC涨价预备费；It第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费
31、之和；工程造价计价与控制中国计划出版社P28 计算基数不同。实例1：某项目建筑工程费600万元，设备及工器具购置费800万元，安装工程费180万元，工程建设其他费用210万元，基本预备费90万元，建设期两年，第二年计划投资40%，年价格上涨率为3%，则第二年的涨价预备费计算为：PC2600+800+18040%（1+0.03）2-1=38.49（万元）n建设期；F建设期价格上涨指数。10建设期利息：在编制投资估算时通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息。计算公式为：各年应计利息=（年初借款本息累计本年借款额2）年利率 （1Z103035）（注：实例1：某项目
32、建设期两年，第一年贷100万元，第二年贷200万元，贷款分年度均衡发放，年利率10%，则建设期贷款利息为：I11/210010%=5（万元）I2（10051/2200）10%=20.5（万元）合计为5+20.5=25.5（万元）实例2：某项目建设期三年，总投资1300万元，分年度均衡发放，第一年投资300万元，第二年投资600万元，建设期内年利率12%，则建设期应付利息为：I1：=1/230012%=18（万元）I2（300+18+1/2600)12%=74.16（万元）I3(300+18+600+74.16+1/2400)12%=143.06（万元）合计为18+74.16+143.06=23
33、5.22（万元）11按照投资的费用性质，可将建设工程定额分为建筑工程定额、设备安装工程定额、建筑安装工程费用定额、工器具定额以及工程建设其他费用定额等。建筑安装工程定额属于直接工程费定额，仅仅包括施工过程中人工、材料、机械台班消耗的数量标准。建筑安装工程费用定额一般包括二部分内容：措施费定额和间接费定额。12、人工定额的制定方法技术测定法统计分析法比较类推法经验估计法13、建设工程估算 阶段 （1）投资机会研究与项目建议书阶段的投资估算 毛估阶段 误差率允许在30%以上 粗估阶段 误差率仍允许达30%（2）初步可行性研究阶段的投资估算 误差率允许在20%左右（3）详细可行性研究阶段的投资估算
34、误差率范围为10%14、材料净用量的确定一般有以下几种方法：（1）理论计算法。理论计算法是根据设计、施工验收规范和材料规格等，从理论上计算材料的净用量。如砖墙的用砖数和砌筑砂浆的用量，可用下列理论计算公式计算各自的净用量。用砖数： 式中K墙厚的砖数2（墙厚的砖数是0.5砖墙、1砖墙、1.5砖墙）。砂浆用量： （2）测定法，即根据试验情况和现场测定的资料数据确定材料的净用量。（3）图纸计算法，根据选定的图纸，计算各种材料的体积、面积、延长米或重量。（4）经验法，根据历史上同类项目的经验进行估算。15、资金周转率法该法是从资金周转率的定义推算出投资额的一种方法。当资金周转率为已知时，则： 式中C拟
35、建项目投资；Q产品年产量；P产品单价；T资金周转率，。16、暂列金额利润和风险费间 接 费分 包 费公司（企业）管理费工程总成本人工费材料设备费施工机械使用费现场管理费管理费临时设施工程费保函手续费保险费贷款利息国际工程项目建筑安装工程费用税金管理费业务费其他其它其他直 接 费图1Z103061国际工程项目建筑安装工程费用构成 1.拟建项目主厂房投资=工艺设备投资(1+Ki)2.拟建项目工程费与工程建设其他费=拟建项目主厂房投资(1+Ki)3.预备费=基本预备费+涨价预备费4.基本预备费=工程费与工程建设其他费*基本预备费率涨价预备费P=It(1+f)t一1(其中：It=静态投资f=上涨率)5
36、.静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费6.投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)*投资方向调节税率7.建设期贷款利息=(年初累计借款+本年新增借款2)*贷款利率8.固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息9.拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资10.流动资金用扩大指标估算法估算：流动资金：拟建项目固定资产投资*固定资产投资资金率11.实际利率=(1+名义利率年计息次数)年计息次数-112.用分项详细估算法估算流动资金流动资金=流动资产-流动负债 其中：流动资产=应收(预付)帐款+现金+存货 应收帐款=产成品=年经营成本年周转次数现金=(年工资福利+年其他费)年
37、周转次数 存货=外购原材料燃料动力+在产品+产成品流动负债=应付帐款=外购原材料燃料=外购原材料燃料动力费年周转次数在产品=(年工资福利费+年其它制造费+年外购原材料燃料费+年修理费)年周转次数13.销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率14.所得税：(销售收入-销售税金及附加-总成本)*所得税率15.年折旧费=(固定资产原值-残值)折旧年限=(固定资产总额-无形资产)(1-残值率)使用年限(固定资产总额应包括利息)16.固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值17.动态投资回收期=(累计折现净现金流量出现正值的年份-1)+(出现正值年份累计折现净现金流量绝对值出现正值
38、年份当年折现净现金流量)18.FIRR=i1+(i2-i1)FNPV1(FNPV1+|FVPN2|)19.总成本费用=经营成本+固定资产折旧费+维简费+摊销费+利息20.等额本金偿还：税后利润+折旧费+摊销费该年应还本金未分配利润=全部税后利润(不计盈余公积金和应付利润)税后利润+折旧费+摊销费该年应还本金未分配利润=(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费费盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润21.摊销费=无形资产摊销年限22.年平均利润总额=各年利润n年年平均利税总额=年平均利润总额
39、+各年销售税金n年23.投资利润(利税)率=年平均利润(利税)总额/项目总投资(包括自有资金)24.资本金利润率=年平均利润总额项目资本金(包括全部自有资金)25.各年利润总额=年销售收入-年总成本-年销售税金及附加26.各年利税总额=年销售收入-年总成本费用27.产量盈亏平衡点=年固定成本产品单价(1-销售税金及附加税率)-单位产品可变成本28.单价盈亏平衡点=(固定成本+设计生产能力*可变成本)设计生产能力(1-销售税金及附加税率)29最大可能盈利额R=正常年份总收益-正常年份总成本=设计能力*单价(1-销售及附加税率)-(固定成本+设计能力*单位可变成本)30.保证利润最小产量=(利润+固定成本)/产品单价(1-销售锐金及附加)-单位产品可变成本31.每年按最大偿还能力偿还：还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=O，盈余公积金=O还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费应付利润：税后利润-未分配利润-盈余公积金还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=O)32.盈余资金：资金来源-资金运用33.借款偿还期=(出现盈余年份-开始借款年份)+出现盈余年份应还款额/出现盈余年份可用于还款额34.资产负债率=负
