国际规范企业预算管理.ppt

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1、版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,国际规范预算管理方案设计实例演练,主讲人:温兆文,管理版,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,培训师简介,PRIF(中国）财务技术研究院首席专家，PRIF论坛首席评论员。曾在摩托罗拉（中国）公司、多米诺（中国）有限公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司等多家国外著名公司任会计经理、资金经理和财务总监等职位，拥有十多年的“世界五百强”公司财务管理工作经历，有着丰富的实践操作经验。多家培训机构首席培训师。多家高校特聘教授开设专题课程。,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,管钱的两种方法,版权所

2、有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,杰克 韦尔奇“死结”,预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在。制定预算就等于追求最低绩效。你永远只能得到员工最低水平的贡献，因为每个人都在讨价还价，争取制定最低指标,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算管理理念篇,我说了算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,讨论：老和尚为啥不再挑水?,你不喝水了吗？,.,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算管理角色选择,这有什么？我的直觉就能告诉

3、你！,有些事情不能凭感觉，还是动手，有谱！,我们肯定给你聊出答案来！,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,讨论：谁在负责预算管理,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,全面预算管理架构图,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算管理委员会组成,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算管理工作机构设置,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算工作机构组成,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座

4、-国际规范预算管理,两本“圣经”,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算BUDGETTING,计划PLANNING,预测FORECAST,预报PREDICTION,预算管理中的误区,呜呜，又搞错啦,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,案例讨论:,计划与预算的区别,预算与预测的区别,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预

5、算管理,资料三：如何让快牛快跑,新力电器集团公司实行全面预算管理以来，发现在各分公司中出现两种比较奇怪的问题，到了每年10月份或11月份，有些分公司已经超额完成预算，有些分公司只完成了预算的80%，结果发现，这两种公司，都放慢了销售进度，有意识地将订单推迟到明年，同时放松费用开支的控制。请讨论：问题出在哪里？如何解决,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算方案的确定原则,底限方案,进取方案,挑战方案,二八法则,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,全面预算管理带来的“十

6、大转变”,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算编制篇,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,BU和TD方式的“庸俗化”,自下而上(Bottom-up),自上而下(Top-down),版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,练习：编制预算沙盘推演（一）,第一级:公司得到注册资本5000万元，存入银行帐户；,第二级:修建厂房共投入4500万元；,第三级:购置机器设备1700万元；,第四级:采购商品37000万元，付款验收入库；,第五级:销售50000万元，收到现金41000万元,第六级:向客户发货，销售成本33500万元；

7、,第七级:支付销售费用6000万元；,第八级:支付行政费用4000万元；,第九级:按20%提取折旧；,第十级:按15%提取贬值准备；,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,练习：编制预算沙盘推演（二）,第十二级:按5%提取坏帐准备；,第十一级:向银行贷款1500万元；,第十三级:按6%支付银行利息；,第十四级:预提年终奖金1200万元；,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,讨论:如何优化预算方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算编制流程,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,资料五：宝刀

8、为啥不再管用,张奇，财务总监。有20年的从业经验，擅长进行成本和费用控制，曾在一家面临亏损的国营企业实施有效的成本费用控制，使公司当年盈利一千多万元，同时及时缓解了公司现金断流的问题。2005年调入一家高新技术企业工作，该企业发展迅猛，连续四年来，每年以60%的规模成长，获利能力很强。但公司成本费用基本失控，应收帐款拖欠严重，各种规章制度很不健全，很多人按照各自的经验在从事管理工作。张奇到任后发现了上述问题，很快推出了成本费用和应收帐款的控制措施，但遭到了公司高层和各部门经理的冷淡，收效甚微。,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,企业获利模式与预算策略定位,成熟期,转

9、型期,平台期,衰败期,成长期,培育期,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,预算管理策略必须与企业生命周期合拍,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,第一篇：营销预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,营销预算架构图,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.1 销量预算增量预算法,1.11 销售预算-市场增量法,市场成长增量,竞争回报增量,销量预算=去年销量+市场成长增量+竞争回报增量,1.111 市场成长增量预算,市场销售预测量=本年GDP总量*(1+GDP预测增长率*行业关联系

10、数*本产品市场份额),行业关联系数=行业GDP总量/区域GDP总量,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,案例研究,不 2006年工业经济总量是96118亿元，计算机制造业占5%，那么计算机产业经济总量是4805亿，2005市场份额统计是：,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,案例研究,2007年工业GDP增长10%，计算机产业将占总量的6%，2007年计算机产业市场增长量为：,1.112 竞争回报增量预算,竞争回报量=某产品的竞争支出/某产品的边际贡献率,竞争回报额=某区域竞争支出/综合边际贡献率,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-

11、国际规范预算管理,案例研究,去年平均销价12000元，今年降价5%。综合边际贡献率30%,计算竞争回报额。,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.1121 竞争投入预算执行方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,销售预算必须永远追求理性增量,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.12 销售预算-客户增量法,MP平台,WP平台,BP平台,销量预算=去年BP客户销量+BP客户增量+WP客户转入量,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.121 销售预算执行控制方案,版权所有不得

12、翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,算准市场很难，但算准对手并不难!,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.2 销价预算,技术定价法,成本定价法,市场定价法,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.21 技术定价法,关键技术,功能增强,外观改进,品质改进,1.22 市场定价法,价格波动是由市场决定的,购买力,竞争力,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.23 成本定价法,销售价格=预期项目成本+项目利润+税金,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.24 销售折

13、扣预算方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,案例研究,对今年购买力指数分析,明年市场购买力将比今年提高20%,对本产品的价格影响系数是0.竞争对手将有降价措施,但由于对方市场份额较小,竞争压力只有5%,但对本产品价格影响系数是0.5.计算市场竞争力指数下降对价格的影响程度，计算降价幅度。,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,价值决定价格价格应对市场,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.3 销售费用预算,工资性费用预算,可控制费用预算,不可控费用预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际

14、规范预算管理,1.4 设备投入预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,第二篇：生产预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,生产预算架构图,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,2.1 物料预算,直接材料消耗预算,直接辅料预算,直接能耗预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,材料成本预算控制方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,能源成本预算控制方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,2.2 制造费用预算,工资性费用预算,可控费用预算

15、,非可控费用预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,2.3 设备更新改造方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,第三篇：采购预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,采购预算架构图,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,供求关系,价格底线,采购批次,进取价格,3.1 采购价格预算,采购品种,采购总量,采购期预算,采购方式,付款期预算,挑战价格,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,采购方式预算控制方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,采

16、购价格预算执行方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,3.2 采购费用预算,工资性费用预算,可控制费用预算,不可控费用预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,第四篇：研发预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,研发预算架构图,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,4.1技术研发预算控制方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,4.2成本研发预算控制方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,第五篇：客服预算,版权所有不得翻印,现代企业财务

17、管理系列讲座-国际规范预算管理,客户服务预算架构图,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,5.1 BP客户维护预算方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,5.2 产品维修预算方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,第六篇：人力资源预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,人力资源预算架构图,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,7.1组织机构调整方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,7.2岗位薪金预算总控制方案,以做事为原则，实现工作目

18、标为指导，定合理的组织机构；,以工作量为原则，确定合理的用人数量；,以市场为原则，确定合理的工资水平；,以业绩为原则，确定合理的激励和奖励水平；,以国家法律为原则，确定员工的基本社会福利；,工资,奖金,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,7.3岗位薪金预算控制方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,7.4职工福利预算控制方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,第七篇：财务预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.1 损益预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管

19、理,8.2 资产负债预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.3 资金预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.4信贷预算客户控制方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.5 付款控制预算方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.6 存货控制预算方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.7 专项工程预算方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.8 税负减免预算方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范

20、预算管理,8.9 融资预算方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.10 投资预算方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.11固定资产投入预算方案,对现金流的影响,刚性费用对利润的影响,运行费用对利润的影响,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,第八篇：可控费用预算,可控费用预算,岗位设定,动因分解,动因量设定,消耗标准,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,资料八：月亮不走，我也走,新兴科技集团公司为了控制销售费用的过度增长，2005年制定了一项新政策，规定销售费用实行预借方式，与销

21、售额挂钩，完成销售后予以核销，年底完不成销售的，销售费用从个人工资中扣还。超额销售的挂钩销售费用可以转入下年继续使用。其结果是销售费用不但没有控制住，反而比2004年有了更大的增长。,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,案例研究,讯通科技发展公司是一家生产销售通讯系统的高科技企业，上海分公司负责上海、江苏、浙江、福建区域的销售，销售队伍有七人，2002年以来完成销售额如下：,2006年上海分公司销售人员将增加20人，销售预算目标是2390万元，请给上海分公司销售部门制订差旅费预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,零基预算ABB方式,办事,

22、财,人,物,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,ABB预算的必备条件,岗位预算动作量预算动作消耗标准,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,费用动因确认,动作有主体动作过程在消耗资源动作消耗对费用支出有直接或间接的推动作用动作量可以统计或逻辑推理预算控制的最佳落点,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,练习:销售差旅费动因认定,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,费用动因量设定,动因量设定:岗位动作性质界定;岗位动作频率要求;岗位动作价值流向;岗位动作消耗标准,版权所有不得翻印,现代企业财务管理

23、系列讲座-国际规范预算管理,练习:销售差旅费动因量设定,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.2 非工资性费用预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.21差旅费预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.22培训费预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.23会议费预算,预算归结岗位,会议主办单位负责人,费用动因,天数,人数,地点,标准,费用项目,场租费,餐费,资料费,娱乐费,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.24电话费预算,版权所有不得翻印,现

24、代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.25招待费预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.26文具费预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,8.27车辆运行费预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,第九篇：预算陈述和答辩,总体说明本预算年度总体目标将要消化的历史问题损益情况说明市场发展战略和竞争能力销售目标预测及可实现程度销售价格总体水平和竞争力度费用总量可控程度及控制重点利润率水平及风险控制资产负债水平,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,9.1 管理层陈述和讨论,9.12

25、 市场预算陈述,陈述要点:宏观经济发展与行业空间预测；公司长远规划调整及经营规模制订；竞争对手市场分割手段预测；公司市场竞争方案设计及资源投入；公司形象宣传方案及资源需求；产品宣传方案及资源需求；市场预算KPI指标及考核办法；市场业绩奖励措施。,9.11 销售预算陈述,陈述要点:行业成长空间预测；BP客户成长推动预测；公司销售区域调整和销售手段改变；WP客户的开发计划及措施；销售目标的确定及资源配置；销售预算KPI指标及考核办法；销售业绩奖励措施。,9.13 生产预算陈述,陈述要点：生产能力成长空间预测；完工产品的安全存量预测；产品结构和排产计划；工艺调整的投入及回报测算；设备投入和内部报酬测

26、算；直接成本降低目标和执行措施；可控费用的预算和下降空间；生产预算KPI指标及考核办法；生产业绩奖励措施。,9.14 采购预算陈述,陈述要点：采购量和材料安全存量预测；主要原材料市场供求关系预测和价格走势采购方式调整和供应商选择；主要原材料预算控制价格和执行措施；采购成本降低目标和资源需求；采购预算KPI指标及考核办法；采购业绩奖励措施。,9.15 研发预算陈述,陈述要点：产品或服务核心价值构成；竞争产品的技术先进程度评价和差距；新技术和新产品研发计划及价值流向；新产品研发的资源需求和不确定因素；成本优化研发计划和资源需求预算；设计降成本目标的确定和实现措施；技术研发预算KPI指标及考核办法；

27、成本优化研发预算KPI指标及考核办法；研发奖励措施。,9.16 客服预算陈述,BP客户总量及维护方案VIP客户专项服务措施及资源预算；保修产品量和产品返修、招回量预测；维修收入及维修支出预算；保修产品维修预算客服预算KPI指标及考核办法客服预算奖励措施,9.17 人力资源预算陈述,组织架构调整及职能预期；职工岗位设定和用工数量控制；岗位薪金市场价格评价及偏离；薪金调整预算方案；职工保险和福利方案及支出预算；人工总成本降低目标及实现方案；职工培训方案及支出预算；人力资源KPI指标及考核方案；人力资源奖励措施,9.18 资本投入预算陈述,对外投资预算方案及收益风险评价；固定资产投入预算方案及资金安

28、排；设备投入及回报预算投资预算KPI指标及考核办法；投资预算奖励措施,9.19 财务预算陈述,陈述要点：经营业绩预算；运营规模安排及风险评价和准备；资金预算方案及资金风险防范措施；融资方案；非经营项目的预算及不确定因素准备；税负优化方案及回报；资金优化方案及资金成本目标；可控费用降低目标及措施安排；财务KPI指标及考核方案；财务预算奖励措施。,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,9.2 决策层质疑和预算方案审批,董事会决议预算批准书预算承诺书签定,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算控制,预算执行与控制,版权所有不得翻印,现代企业财务管理

29、系列讲座-国际规范预算管理,预算执行要素,可执行的条件,执行能力,资源支持,结果考核,认同和理解,不是罗文也能把信送给加西亚,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算执行关注点,关注过程,关注偏差,关注结果,关注激励,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算执行的原则,非权利化原则预算是责任不是权利；重要性原则全面预算管理不可以面面具到；非替代性原则预算管理不可以替代其他管理；货币化原则预算控制不是对行为的控制，而是对行为的经济结果控制，无货币关联，无预算管理；,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算外审批,预算外

30、审批机构；预算外审批权限；预算外审批程序；预算外执行结果考核；,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算外审批权限表,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预警器-滚动预算,第一步：实际数替代预测数；第二步：对需要调整的预算指标，调整数（预测数）替代预算数；,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算考核,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,案例研究：天塌下来人人顶,大盛集团推行预算管理已有九年时间，公司在预算考核实行全员挂钩制度，规定公司实现利润低于预算目标70%，发给80%工资；低于80%的

31、，全公司取消奖金。低于90%的，发50%奖金；100%完成预算目标的，发100%奖金。执行很多年来，公司发现职工对本职工作并没有什么触动，对预算目标漠不关心，很长时间内，职工并不认为公司预算目标实现与自己的行为直接关联。职工普遍认为，预算不过是克扣职工奖金和工资的一个手段，一欺压弱势群体的一个借口。,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算考核对象,直接责任考核可控、可为间接责任考核可影响、可规避（信息反馈、预警、协调、支持）,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算考核指标关联表,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理

32、,计分公式,某预算项目得分实际数预算数关联系数,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,平衡计分法,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,非可控责任考核,资本的特性：无条件追求增值,预算考核无借口，无对错,预算考核不可以模棱两可,预算奖励,奖励方式,预算目标,本月奖金某考核项目年终奖金（本月预算目标年度预算目标）项目得分,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,测试,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,案例一:会哭的孩子有奶吃,增加预算,四月十日,市场部经理提出增加广告费110万元,根据审批程序已获批

33、准,请问如何处理.,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,案例二:互相调剂,可行吗?,四月十日,生产经理提出减少差旅费预算9.8万,增加长途电话费预算,请问如何处理.,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,案例三：完成利润指标,万事大吉吗?,销售费用已超出预算,销售部经理认为主要是销售超预算完成,他认为只要我完成预算规定的利润目标,就不应管我的费用预算,请问你的意见.,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,案例四:张冠李戴,可以吗?,由于去年会议费开支较大,而且会议效果并不明显,公司要求对今年会议费作重点考核.今天技术服务

34、经理找到你,要求减少电话费预算3万元,用于增加会议费开支.你的意见是什么?,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,案例五:有余粮,明年用?,年底结算后,人力资源部有2万元招聘费节余,由于该招的人还没有招到，人力资源部经理要求,将节余的钱转到明年用,你怎么考虑?,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,案例六:年终抢购风!,十二月四日,市场部尚有1.5万元礼品费,最近市场部要将这些钱突击花掉,你怎么考虑?,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,一技之长的价值,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,培训课

35、程介绍,国际规范预算管理进阶训练财务分析与控制训练企业内控设计及内部审计训练非财务人员财务管理进阶训练财务经理人职业修炼财务管理之国际视野,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,给培训师打分,低面背景简约商务风PPT模板,2015,LOGO,所涉及提供的PPT模板、PPT图片、PPT图表等PPT素材大多 来自PPT设计大师（PPT原创作者个人）授权发布作品、PPT设计公司免费作品、互联网免费共享资源精选以及部分原创作品，分享给PPT爱好者交流学习 之用，我们并未授权您将这些PPT模板、素材、图片用于任何商业及其他用途，如果要使用请联系原作者并征求作者同意。,153,为什

36、么要进行事故分析？,154,2011年15月份各类事故对比,分析说明：1月TZB酯化岗位员工在分层提取时，未关闭通往排污池的排污阀，导致500L料液跑掉，直接经济损失30000元，占总损失77%。3月份TZB员工白班交接班不到位，导致在回收车间的回收酒精操作一晚无人管，致玻璃冷凝器次日破裂，冰盐损失16公分，乙醇损失500kg，直接经济损失6000元，占总损失85%。5月份回收车间员工烧伤（6222元）、仓储员工手压伤（3448元）、SBA车间员工脑部受伤（7330元），PLA跑料（5000元）、回收车间跑冰盐（5000元）、中试车间跑冰盐（5000元）。因员工操作马虎、工作不负责，造成的生产

37、事故有12起，直接损失65200元，占总损失72%。,155,2011年国内事故摘录,1、2011年5月28日晚上9点31分，位于淄博市桓台县唐山镇境内的山东宝源化工股份有限公司一车间发生爆燃事故，造成2人死亡，8人受伤。2、2011年5月12日1时40分，位于山西运城市盐湖区龙居乡二十里店村的山西三维丰海化工有限公司发生火灾并伴随小规模的爆炸。3、2011年5月10日13时许，位于广州市黄埔区的中石化广州分公司203号汽油罐灌顶呼吸阀着火爆炸。据介绍，爆炸事故是由气泄漏发生闪燃所致，导致7名施工人员受伤，其中3人伤势严重。4、2011年5月2日中午12时52分，位于浙江省衢州市的巨化集团北二

38、道的锦纶厂发生火灾，熊熊的火光借着风势蹿到空中达数十米之高。衢州消防支队接到报警后，立即调集市区三个消防中队以及巨化集团专职消防队共13辆消防车100多名官兵展开灭火战斗。5、2011年4月13日22时12分，黑龙江省大庆市让胡路区喇嘛甸镇富鑫化工厂非法生产偶氮二异丁腈过程中发生爆炸燃烧。现场作业人员共计14人，9人当场死亡（6男3女）。6、2011年4月12日凌晨5时47分，位于榆林锦界工业园区的神木化学工业公司一期20万吨甲醇装置因一处管线开裂，氢气泄露，引发闪爆并起火，事故未造成人员伤亡。,156,2011年国内事故摘录,7、2011年4月1日晚上20时35分，位于缙云县东渡镇的浙江宏威

39、车业有限公司一车 间发生一起爆炸事故，造成现场作业工人3人当场死亡，3人受伤。其中2名伤者 经医院抢救无效死亡，1人仍在救治中。8、2011年3月31日下午17时，位于武汉市东西湖区京港澳高速往港澳方向1147公 里处，一辆装载危险化学品的货车在等待加油时突发大火并爆炸，经过近一个半 小时的奋力扑救，消防官兵成功将大火扑灭并保住了邻近的加油站。9、2011年3月17日12时40分，榆林市一化工厂工人在调试设备时，产生的电弧引 发大火。事故造成1人当场死亡，4人不同程度烧伤。10、2011年3月15日下午1时20分左右，位于嘉兴工业园区东区的东方化工厂发生火 灾事故，经市、区两级消防部门全力扑救

40、，火势于当天下午2时20分被扑灭。该 起火灾未造成人员伤亡。11、2011年2月27日11时，307国道汾阳仁岩村附近的一家汽修厂门口，一辆正在焊 接的油罐车突然发生爆炸，事故造成一人当场死亡，两人受重伤。,157,2011年国内事故摘录,12、2011年1月13日上午11时许，江苏盐城大丰港工业园区的一家化工企业发生爆炸 并引发火灾。经消防官兵2个多小时的奋战，大火最终被扑灭。13、2011年1月12日17时，裕华区槐北路一在建楼盘的25楼腾起滚滚浓烟，起火原因 是焊工操作不慎将焊花溅到水泥保温层引起的。14、2011年1月2日中午12时，邢台市开发区富强路一家板厂的锅炉发生爆炸，据传事 故

41、造成两人重伤两人轻伤。事故原因一方面是锅炉质量有问题，验收部门走过 场，另一方面是员工操作 不当，司炉工没有相应执照。15、2010年12月30日上午10时10分，云南昆明一家生物化学制品厂发生爆炸。截至目 前，事故已经造成5人遇难，另有8人受伤。,158,启示,事故是最大的浪费。事故是可以预防的。学习、分析各类事故发生的原因是有必 要的。,159,安全生产事故案例分析,EHS部 龚海琴 2011-6-13,160,操作注意事项,工作中：遵守有关安全管理、安全操作规程。使用劳动保护用品和装备（如防毒口罩、防护眼镜、耐酸手套、通风设施等）。专心工作，严禁睡岗和阅读与工作无关的书、报、杂志等。严禁野蛮操作。按工艺要求逐步操作。检查和确认曾经出现过错误操作步骤和发生过事故的同类设备。向上级领导汇报不安全状况和行为。应注意生产区域中的各类警示标牌。在使用设备前，最好对所使用的设备进行一次试运行，以确认其性能良好。,161,结束语,对待事故应有的正确态度是：第一，坚持“安全第一，预防为主”的方针。第二，要有事故预案，并建立健全事故应急救援体系。第三，对已发生的事故，要按照“四不放过”的原则，严肃 调查处理。,