建筑工程成本管理办法.doc

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1、建筑工程成本管理办法 中建五总201132号关于印发中建五局总承包公司项目成本管理办法（试行）的通知各项目部：中建五局总承包公司项目成本管理办法（试行）经公司领导班子讨论通过，现印发给你们并遵照执行。 二一一年四月二十七日 主题词：管理制度 成本管理 通知抄送：局法务合约部；公司领导、机关各部门。 - 1 - 中建五局总承包公司项目成本管理办法（试行） 第一章 总 则 第一条 为进一步规范公司施工项目的成本管理行为，强化各层级的项目成本管理责任，提升项目精细化管理水平，推进施工项目从投标至竣工结算的全过程成本管理，保障项目的预期经济效益，根据中建五局项目成本管理办法（中建五2010112号文）

2、及其他相关管理制度并结合我公司实际情况，制定本办法。第二条 施工项目成本管理应遵循以下四条基本原则：（一） 坚持法人管项目的原则；（二） 坚持价本分离、目标责任的原则；（三） 坚持全过程管理、过程精细化的原则；（四） 坚持动态管理、持续改进的原则。第三条 本办法适用于公司范围利润（率）（一）投标预期利润（率）：是指在项目招投标阶段，施工单位组织相关专业人员，根据招标文件要求、预计项目生命周期中的市场环境、生产要素组织等全部条件，对项目进行收入与成本测算后，得到的项目完成时应该形成的合理利润（率）预期值。该指标计算时不包括劳保基金。（二）项目实际利润（率）：是指项目在某个实际施工阶段或项目实际完

3、成后，该时点形成的项目利润（率）实际值。该指标计算不包括劳保基金。第五条 成本 - 2 - （一）标前预测成本：即指在投标预期利润（率）计算时进行的项目预期成本计算值。该成本计算应充分考虑未来项目生命周期风险抵押：指为完成项目管理目标责任书规定的管理模式与流程 - 3 - 第八条 施工项目的成本管理模式一般为利润率比例上缴、利润总额上缴、项目管理费预算包干、模拟股份合作分成等形式，以上成本管理模式均按照本办法执行。第九条 不论采用何种成本管理模式，均应遵循“公司对目标责任成本控制，项目经理或项目管理班子对目标责任成本承担责任、管理风险抵押、确保预期利润上缴、成本降奖超罚”的原则。第十条 不论采

4、用何种成本管理模式，目标责任应包括重点单项成本费用指标控制和重点单项耗量指标控制。同时还必须确保工程质量、安全、进度、环境保护、标准化管理、技术进步、文明施工与CI创优、经济技术资料管理、 工程结算、工程款回收及相关方服务等其他项目管理目标指标的完成。第十一条 施工项目成本管理流程应形成：投标成本测算责任成本下达目标成本编制目标成本分解过程成本管控“三算”统计分析公司成本数据库建立下一次投标成本测算参考的循环。（一）所有自营项目成本管理包括标前成本测算、责任成本测算（价本分离）、责任目标下达（目标责任书）、项目目标成本编制、过程成本控制（岗位成本责任制）、阶段成本分析与考核预兑现、竣工成本考核

5、与最终兑现等贯穿三次经营全过程的相关成本管理规范与要求；（二）所有自营项目实行工程项目从投标承接到过程施工、竣工交付、办完工程结算、回收工程款全过程的目标责任承包和管理，公司重点通过落实风险抵押、季度（或节点）考核预兑、竣工考核奖罚兑现的方式确保各责任主体的权责利益。第四章 管理权责划分第十二条 总经理全面领导公司成本管理工作，总经济师是项目成本管理分管领导，公司商务合约部是项目成本管理主管部门。项目经理是项目成本管理的第一责任人。项目商务经理是项目成本管理组织与实施的牵头岗位。各分管领导及相关部门根据管理责任分别承担相关成本管理责任，详下表。 - 4 - 5 说明：各指标奖罚金额由公司责任领

6、导负责分配。公司通过考察招标的方式确定人工、材料、设备等分包单价，公司侧重对价负责，项目侧重对量负责。此成本管理分解项目权重主要侧重对工程量的控制。 6 第十三条 公司成立成本委员会（详见建五总201040号文）和项目成本检查小组（详见附件六），成本委员会负责解决重大争议问题，项目成本检查小组负责成本管理的日常工作。项目成本检查小组负责项目每月/季度/节点对项目进行成本综合管理检查、过程考核兑现及项目最终考核兑现进行审核。成本检查小组根据工长算量及分析深度、准确性，技术措施创效等情况评选出亮点员工，实行单项或单独奖励。第十四条 公司的管理责权（一）依据本办法及公司的实际情况，建立健全与改进修订

7、公司的项目成本管理制度及相关细则、流程，并报局合约法务部备案。（二）领导和组织项目的成本管理工作，授权、指导、检查和考核评价项目的成本管理工作并执行相关奖罚措施。（三）定期或不定期以参加项目成本分析会的形式监督、检查项目成本管理工作，公司参加成本分析会的次数应确保每季度覆盖到所有自营项目。（四）负责价本分离，执行风险抵押，直接下达项目经理与公司总经理签订的项目管理目标责任书，审核批准各项目的最终成本清算与兑现，并应对项目的过程成本考核与兑现进行审批或备案管理。（五）审批责任成本及决定责任成本的调整；负责公司项目现场管理费、施工措施费等成本费用的定期测定、修改、发布。（六）对项目的成本资料进行分

8、析与收集，充分利用项目综合管理信息化系统，建立公司项目成本数据库，总结推广优秀管理经验，并为投标成本预测提供有效支撑，使项目成本管理流程形成有效循环链。第十五条 项目经理部的责权（一）项目经理代表项目经理部与公司签订项目管理目标责任书，项目经理与项目各岗位管理人员签订项目岗位成本管理目标责任状。（二）以项目管理目标责任书明确的目标责任成本为依据，组织项目成本策划，编制和实施项目目标成本，有效将目标成本责任进行分解，编制合理的项目总目标成本及分段/分项目标成本，并合理分配到各成本岗位，落实“工长算量”要求，通过优化生产要素组织、优化技术施工方 7 案、科学组织现场施工降本增效，确保本项目的项目管

9、理目标责任书各项目标按预期实现。（三）定期召开项目月度/季度/节点成本分析会，落实“认真盘点、标前成本测算第十六条 所有工程项目投标前（非投标项目为签约前）均应组织专业人员进行标前成本测算。在做相应合同评审，需查看项目投标预期利润率测算与审批文件时，则应按要求作为合同签订前评审的附件资料。第十七条 公司应逐步建立健全投标成本快测体系，标前成本测算应力求详细准确。第十八条 公司应将标前成本测算明细资料作为基础经济档案保存，标前成本测算值的最终审批人为本单位总经济师或总经理。第十九条 项目责任成本管理目标确认方法：根据项目投标预期利润率确定上缴管理费比例或金额（即责任成本管理目标上缴管理费比例=投

10、标预期利润率），如公司对项目有特殊战略定位考虑，上缴管理费可下浮12%作为对项目的政策鼓励。第六章 项目管理风险抵押制度第二十条 公司所有施工项目应实施“项目管理风险抵押”制度，并在项目管理目标责任书中明确缴纳岗位范围、时限及额度。风险抵押金交纳标准如下： 8 备注：项目经理在竞聘时承诺的交纳额度必须按其承诺交纳，项目班子其他成员原则上按以上标准交纳。若项目经理竞聘承诺不能兑现，在过程考核及最终考核兑现时奖金减半，扣减的项目经理奖金按比例分配给项目其他人员。（一）项目经理及承包班子应于项目管理目标责任书签订之日起10日项目风险抵押采取项目承包班子抵押的方式。项目承包班子成员：原则上要求由项目经

11、理、商务经理、技术总工、生产经理组成，各项目经理部也可根据项目实际情况适当调整，具体人员名单由项目经理部申报，公司商务合约部及主管领导审核。名单及风险抵押金数额在项 9 目管理目标责任书中明确。第二十二条 风险抵押金的返还：项目竣工结算、分包与分供结算已完成；项目实际成本费用已核准、债权债务已明确；竣工资料已归档；经审计完成了项目管理目标责任书的约定目标，风险金退还本人，并按银行同期存款年利率增加两个百分点支付利息。若项目经审计后，不能满足责任书明确的上缴指标，则用风险抵押金抵扣，直至抵扣完。第二十三条 风险抵押金的转抵：员工在甲项目缴纳的风险抵押金尚未具备返还条件时，进入乙项目工作，可将其在

12、甲项目缴纳的风险抵押金的不超过50%部分转入乙项目（此时其在甲项目的风险抵押金权重不作改变），但转抵额度不大于乙项目应缴金额；甲项目明显亏损时不得转抵风险抵押金。第七章 项目目标责任成本与项目商务策划第二十四条 公司对施工项目必须以项目管理目标责任书的形式进行项目目标责任成本管理。项目经理应以项目岗位成本管理目标责任状对项目各岗位员工进行岗位目标责任成本管理。（一）项目责任成本实施以“价本分离”的方式进行，落实责任目标与实际成果间的对比与考核。（二）项目的目标责任成本管理分二级具体实施，一级是以项目管理目标责任书形式明确的公司对项目的目标责任成本管理；第二级是以项目岗位成本责任状或以在项目成本

13、策划中的成本责任分解形式明确的项目经理部对各岗位责任人的项目岗位成本责任制。第二十五条 施工项目必须由公司下达书面的项目管理目标责任书，明确项目总体、主要分项的成本管理目标。（一）项目管理目标责任书由项目经理与公司总经理在项目开工后30天在项目实施条件发生较大变化时，应对项目目标责任成本根据实际条件变化进行必要的调整。 10 （一）原则上项目施工过程中对其目标责任成本指标不调整，而是在项目竣工结算后的最终兑现时进行总体一次性调整，过程中确因变化重大而需立即调整的，须得到公司总经济师提议，公司总经理批准。（二）项目目标责任成本的调整要求由项目经理部提出书面报告，经公司成本管理委员会审批后按责任书

14、签订审批或备案程序进行审批或备案。第二十七条 项目商务策划是项目策划的重要组成部分，各项目应在项目开工后规定时间项目正常水平成本费用包括：劳务费、实体材料费、机械费、分包工程费、技术措施费、综合措施费、间接费、维修及安全成本。成本费用组成详见下表： 11 成本费用组成表 12 13 14 15 第二十九条 项目正常水平成本计算方法：（一）项目实体费1、劳务费（1）清单分部分项实体工程劳务费（该部分劳务费一般包括部分辅材和小型机具使用费等），具体可采取以下方法之一：A、参考投标阶段分析的定额工日，结合本单位同类子项工作经验积累数据调整后的工日数乘以经公司批准的市场价或合同价。B、分项实物量单价包

15、干的分包模式，按经公司批准的市场价或合同价乘以工程量计算。C、工程建筑面积平米包干单价大清包的分包模式，按经公司批准的市场价或合同价乘以建筑面积计算。（2）辅助用工：包括维护水电工、现场保卫人员、食堂人员等。（3）零星用工（合同外的清扫、装卸、文明施工等零星用工）：房建项目按建筑面积以3元/m2包干计取，公建项目按造价的0.5%包干，但不高于劳务成本的2.5%。（4）已含在劳务单价中的辅助用工和零星用工不再另外计取。2、实体材料费（1）主材价格按现行市场价格确定；甲供材以发包人确认价格为准，材料数量包括材料的损耗。材料损耗率的确定原则如下（供参考）：商品砼按图示尺寸计算不计损耗；现场自拌砼用砂

16、、石、水泥根据实验室的实际配合比情况乘以1.6%的损耗系数计取；钢筋按预算量下浮4%计取（不含钢材本身的负工差，过磅另加3%）；砌体、砂浆按定额消耗量计取；外墙块料的损耗系数按5.0%计取；其他块料、屋面瓦等大宗材料按定额损耗计取；次材用量除特殊规定外按定额消耗量下浮8%（或按照主材成本1%2%的比例）计取。 16 （2）工程用水电费一般可按预算造价的 0.81.5% 计取。（3）已含在劳务单价中的或包工包料中已包含的辅材不再另外计取。3、机械费（1）机械租赁费：根据施工组织设计中的机械设备需用计划，进出场时间及公司确定的市场租赁价格计算。（2）非租赁的主要小型机具购置费：根据施工组织设计明确

17、配置数量，按市场价格计入。（3）塔吊按经审批的施工组织设计配置（明确规格型号），租赁时间18层以下按建筑结构主体工期另加有人货电梯3个月，无人货电梯4个月计入成本；18层以上按建筑结构主体工期另加有人货电梯4个月，无人货电梯5个月计入成本。人货电梯从8层主体完工开始计算，到外架拆完加一个月为止。（4）机操工配置：塔吊6人/台（含随机、指挥人员）、人货电梯4人/台（含随机人员）、搅拌机2人/台，物料提升机2人/台，机操工的使用时间同设备进出场时间，机操工人工费按公司确定的工资标准计算。（5）已计入劳务单价的或包工包料工程已包含的小型机具不再另外计取。4、分包工程费项目自行包工包料分包工程按公司确

18、定的市场价进入成本；甲方指定分包项目列收入则进成本，若不列收入则不进成本，只将总包管理费及配合费列收入。（二）措施项目费：包括技术措施费和综合措施费1、技术措施费(1)模板支撑系统费用模板支撑架费用计算架管扣件数量：根据建筑层高和建筑面积配置如下（供参考，可根据 17 架管扣件租赁费用的确定，一般情况下数量按上述规定计算的工程总使用量，租赁时间按平均每层搭拆时间为20天考虑，地下室和裙房按25天/层；转换层按30天/层单独考虑；特殊情况下，按施工组织设计中明确的施工方案和工期计算。租赁单价按公司下达的市场指导价计算。架管扣件损耗：按架管损耗2.5%、扣件损耗6%计算。 架管扣件运输费按进出场量

19、和市场运输价格计算。 模板木枋费用计算模板数量根据施工组织设计配置计算；模板单价按16mm厚木胶合板（材质要求：至少能周转8次以上）的市场价考虑。模板背枋：按60*80规格，框架综合楼1m2模板的摊销面积配6m，即S/35；高层住宅1m2模板的摊销面积配7m，即S/30计算；其中S按施工组织设计模板配置面积。模板木枋周转次数：根据工程施工组织设计和施工方案确定周转次数。(2)外架费用架管扣件数量：按双排钢管扣件脚手架计算，每100m2外墙投影面积配置钢管（48）1728kg，扣件用量325套。租赁时间（日历天）T=T1/2+T2+2T3/3 其中：T1：正负零以上主体工期T2：主体封顶至外装饰

20、开始时间（根据施工方案确定，高层建筑为30日历天，多层建筑为15日历天） 18 T3：外装饰时间架管扣件运输费按进出场量和市场运输价格计算。架管扣件损耗：按架管损耗2.5%、扣件损耗6%计算。安全网和竹架板：按方案配置面积*市场单价*0.7。外架使用槽钢摊销、洞口、临边及人行坡道、卸料平台费用按施工方案确定的数量及市场单价计入。若采用爬架，按公司确定的市场价计入。(3)检验试验费房屋常规检验试验费为1元/m2建筑面积。(4)机械进出场及安拆费：按经批准的施工组织设计中明确的机械台班数量和公司的机械进出场及安拆费用台班指导价进行计算（含地脚螺栓费用）。设备基础费用按批准的施工方案计算。2、综合措

21、施费（1）临时设施费用方法一：按工程造价乘系数1.5%1.8%计算。方法二：依据施工方案计算（但不得超过工程造价的1.8%）。办公及宿舍临建：按活动板房公司租赁单价及公司批准的施工方案确定的面积计算，（包括基础工程）。附属用房（包括库房、养护室、机修、门卫室等）：按附属用房规格用途及公司批准的施工方案确定的面积计算（包括基础工程）。临时水电设施、施工围档、临时道路、场地硬化：按公司批准的施工方案确定的数量及市场单价确定。（2）文明施工及CI覆盖费：以下表所列标准为上限，可以根据项目特征与工程是否创优等具体情况，在上限控制范围内进行调整。文明施工费用标准： 19 （三）间接费1、现场管理费（1）

22、现场管理人员工资、办公差旅费、通讯、业务招待费等按公司建五总 201066号、建五总 200999号、建五总201098号文件执行。2、规费参照当地政府部门有关规定计取，一般按不超过自营造价部分的0.8%。（四）维修及营销、质量、安全等奖励费用维修成本：房建项目按工程造价的3计算，公建、市政、安装项目按工程造价的1计算。第八章 项目过程成本管控第三十条 项目必须有效实施项目岗位成本责任制。由项目经理组织牵头，依据下达的目标责任成本按项目分段、分项目标成本分解到项目各相关岗位、个人，明确岗位具体应控制的最大支出额度或应节余指标。（一）每月/季/节点末，项目经理将下月/季/节点施工控制目标依据岗位

23、责任下达给相关责任人，明确每项施工内容的工程量、要素消耗控制指标。（二）施工过程中，各具体岗位人员必须针对责任指标，过程控制消耗量支出。（三）每月/季/节点完结时，项目经理应组织相关管理人员，根据实际消耗量，对比岗位责任成本和消耗控制指标，计算和确定节超量和节超额，分析改进现场施工措施和管理，其结果报项目经理审核后作为项目岗位人员考核兑现依据。（四）项目经理应每月组织并主持召开项目人员参加的经济活动分析会，由项目工长、成本会计、办公室人员、材料员、设备员等人员介绍、分析上月的费用发生情况，总结经验，找出问题，并提出改进措施。 20 （五）项目部的月/季/节点成本分析时，对项目后续未完工程的盈亏

24、预测是当期成本分析所必须的必须坚持落实和推进“工长算量”的要求，项目生产一线的管理人员必须根据项目成本责任分解的目标考察自己的控制管理效果，“工长算量”的基本资料应作为项目成本分析的基础资料管理。第九章 项目成本核算 第三十二条 成本核算科目设置应符合以下要求：项目成本按项目人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、分包工程费、间接费等核算科目，每个科目下设辅助科目，真实记录成本费用发生的组成；核算成本核算制度与原则：成本核算应执行会计法、企业会计准则、中建股份会计制度等国家财经法规及施工过程中项目的核算，应以每月为一核算期，统一按上月的26日至当月的25日，则每月25日为自营项目工程量盘点、分

25、包结算、材料盘点、租赁费等月成本计算截止日。第三十五条 项目成本核算方法：项目成本核算应按实际成本核算的原则进行。项目目标（计划）成本减去项目实际成本后的数额，为项目部的成本降低额（负数为超支），是项目核算成本的主要指标。第三十六条 项目商务经理组织项目预算员、成本会计员、材料员及时并准确计算和反映自营工程每月计划成本、实际成本和成本降低额，办理工程项目实体工程费核算一般规定。（一）人工费核算人工费核算包括核算分包纯人工费(含辅助材料及机具)、自有工人工资、文明施工CI实施用工费、场内材料搬运清理用工费及零星点工等费用。 21 1、清包工成本中如包含其它费用时，商务经理应根据合同予以区分，会计

26、核算人员应正确归集相关成本明细对象。2、分包纯人工费根据分包合同和本项目用工情况，由工长按期开具施工任务书，项目商务合约部办理劳务结算，经项目商务经理审核、项目经理批准，报公司复审后，计入工程成本，作为支付过程分包款项的依据。（二）材料费核算1、材料计价原则：材料验收入库时按当批材料的实际成本计价核算,材料出库领用时,按会计制度规定的先进先出法进行核算。2、材料计量原则：材料验收、发料、盘点，可按点数、过磅、尺量等方法和各种方法相结合计量，计量时项目部至少二人以上参加，并全过程参与。材料验收、发料、盘点要做原始计量记录，据此计算填制材料验收单、发料单和盘点表，并作为其附件由材料部门装订保管，作

27、为核算原始依据。3、材料盘点：库存材料每月盘点，盘点时间与工程盘点同日，即为上月26日到当月25日，并依据材料物资盘点表调整库存材料帐面余额和月材料消耗成本，即以盘定耗。某品种或规格材料月消耗成本=上月库存+本月购买-月底盘点库存。4、直接消耗材料采购价差收入核算：工程消耗材料无论是公司采购还是项目部采购，材料实际采购单价与计划成本单价之差形成的采购价差收入或超支归项目所得，由项目部直接反映核算。公司集中采购的材料，如商品砼、钢材、地材、大宗装饰材料等，项目部参与。当采购单价超过计划成本单价时，应征得项目同意后才可采购。5、低值易耗品摊销核算：使用时间较长的在用工程小型工具、机具、劳保用品、办

28、公用品等低值易耗品，按会计制度规定的一次摊销法进行核算。6、剩余材料核算：工程完工后,项目部回收的剩余材料，按项目部使用双方协商价计价核算；协商不一的，由公司物资主管部门按照充分利用现有资源的原则，结合项目部双方意见，按均衡价或市场价确认价值，通知项目部双方计价核算。7、分包单位包清工中包含材料费用时，商务经理应予区分并进行预估及时归集。分包结算时，按实际发生额计入，同时冲销原相应的预估。 22 分包商在施工过程中领取本项目的材料或其它物资时，应通过合同约定或补充约定，实际领用时应由分包商法人授权领取，项目商务经理审核、项目经理批准，会计核算时比照债权管理进行会计处理。（三）机械费核算1、包括

29、项目自有机械设备（非租赁小型机具购置费）、机械进出场及安拆费、承租机械设备费用核算，机械设备操作工工资和奖金的分配、机械设备燃料动力电费等。2、承租机械设备费用支出。按核算期由机械管理岗位人员提供，经项目经理批准后，成本会计计入项目成本。3、租赁设备自带操作工或外聘操作工的，按合同由办公室管理员办理结算，经项目经理审批后报送项目成本会计计入项目成本。4、项目自有非租赁小型机具购置费一次性进成本，完工后按回收价值冲抵项目成本。第三十八条 分包工程（包工包料分包）费核算（一）核算分包成本支出时，应由分包商提出当期完成额，经项目责任工程师（工长）、商务经理、项目经理的审核批准后，作为成本预估支出的主

30、要依据，同时也作为支付款项的条件之一。待办理最终结算后调整预估成本。（二）公司分包（消防、水电安装、钢结构等）、业主自行指定分包（我方总包，收取管理费、配合费）划归项目的管理费、配合费可冲销项目分包成本，或计列项目收入进行核算。第三十九条 施工措施项目费核算（一）周转材料费用：1、自行采购或租赁模式：模板、木枋采用工作量法按月摊销计算成本，不考虑残值。模板（木枋）月摊销量=累计投入总价值*本月主体产值/主体总产值。工程完工后，根据实际盘存回收价值或调拨价调整摊销成本；安全网、竹木挡板月摊销成本=累计需用价值*本月主体产值/主体工程预算产值；项目部租赁的架管、扣件、吊料平台、型钢挑梁等周转料具，

31、按月计算租赁成本。根据总需用量预估总损耗，按月主体工作量分摊。2、按建筑面积包工包料给劳务分包队伍：由商务人员按主体完成建筑面积计取相应费用。 23 （二）检验试验费按核算月当月实际发生计入项目成本。（三）临时设施费核算1、项目部临时设施分别按“办公临建”、“其他”单独归集核算。办公临建包括办公及宿舍临建、附属用房、加工棚、临时道路、施工围墙（围墙）及围墙大门、垃圾废料坑、场地硬化等。2、临时设施费依据主体产值进行摊销，完工后按实际回收价值冲抵项目成本。（四）安全防护与文明施工费：文明施工费、安全施工费、环境保护费等安全文明施工及CI费用按实际发生计入项目成本。（五）凡涉及到周转材料费、临建设

32、施费等需进行分期摊销措施费用时，项目商务合约部门为摊销额确定的发起责任人，相应的物资设备等部门为摊销额确定的会签人。第四十条 间接费核算：包括规费和现场管理费等。按项目管理人员职工费用、办公费（包括物料消耗及办公用品、电话、差旅、车辆使用费、会议、网络使用费等）、业务招待费、物业费、折旧及摊销费、税费、劳动保护费、财产保险费、上交管理费、工程保修费、其它现场管理费等明细科目核算，计入当月成本。第四十一条 收入确认：按照建造合同准则的要求确认项目收入，进行会计核算。其中签证部分甲方未确认的，收入暂按预估成本价且不超过预计签证额的50%计，待甲方确认后按实际签证额计取。第四十二条 未完施工成本核算

33、：月成本核算期项目施工过程中应按月进行项目成本分析，公司按季度或节点对各项目进行项目成本考核兑现，确保每季度覆盖到所有自营项目。公司对项目的具体考核详附表。（一）项目自行组织的过程成本分析分的时点一般按月度。 24 （二）要求项目的季度、主体封顶及竣工节点成本分析必须以专题会议的形式进行，且必须编制正式的“三算对比”成本分析资料，项目全体管理人员应在会议上针对本岗位的目标成本责任进行对比分析发言。“三算对比”是指同期的工程“预算收入”、“目标成本”、“实际成本”三项数据的对比分析。该“预算收入”的概念应有别于“工程建造合同收入”，应以月底工程盘点实际完成量计算的合同预算收入为基础编制。（三）项

34、目应于次月10日前由项目经理组织商务经理、预算员、材料员、项目会计等编制月度成本分析报表，在15日前由项目经理主持召开项目月度成本分析会，项目关键岗位人员应针对本岗位目标成本责任进行对比分析，对存在的问题提出改进意见。第四十四条 公司按季度、竣工节点及最终进行考核。项目成本考核程序（季度/节点考核范表参照月成本分析表格，另增加编制说明、奖金审批表、现金流量表）：1、季度考核：季度末的24日至25日，由项目部相关人员共同对在建工程和库存物资进行盘点，并形成签字认可的盘点表（公司统一安排参与重点项目、问题项目的季度盘点工作）。由项目部负责在季度的次月10日前按公司制定的统一成本考核表格真实填写成本

35、考核资料报公司审核，公司于30日左右完成季度考核资料的审核工作，作为项目季度兑现的依据。2、竣工节点考核：项目完工时（当天或第二天），由项目部上报公司商务合约部和物资设备部到项目部与项目相关人员共同对库存物资进行盘点，并形成签字认可的盘点表。项目部15日项目过程预兑现的一般原则。（一）项目过程考核兑现应坚持谨慎性原则。一般按季度、年度为过 25 程预兑现发放期。（二）项目进行过程兑现一般应符合下列要求：1、经考核保证公司上缴费用后确认当期（累计）有成本降低额（率）且净现金流为正；2、经审核的后期利润预测仍能满足责任上缴；3、项目管理目标责任书的当期目标均已完成（未完成的指标应进行相应抵扣兑现处

36、罚）；4、过程兑现奖金额一般不超过保证公司上缴费用后当期成本降低额的20%（主体阶段不得超过15%，装饰阶段不得超过20%）；5、该过程预兑现奖发放时要求项目管理班子出具书面预借奖金承诺。（三）对于不能满足正净现金流条件，但情况特殊的项目可经公司总经济师、总经理审批后预兑现。该种情况下可采用过程预兑现奖金预借制，即项目班子应出具“过程预借奖金承诺书”。（四）项目过程兑现分配一般应遵循下列原则：1、项目班子分配比例不超过应兑现额的55%；其中项目经理的分配比例为应兑现额的25%30%，副经理的分配比例为应兑现额的10%15%。当期未缴纳或未缴足风险抵押金的员工（不包括经批准以部分工资收入逐月转抵

37、的员工）最高只得发放当期名义应得奖金全额的50%；奖金分配方案由项目部领导班子签字确认后分别报公司商务合约部、综合办公室备案，由公司人力资源管理员统一造表发放。2、公司在年终时，可从项目成本降低额中提取不超过应由企业所得部分的10%，发放项目成本节余奖金，重点奖励给参与成本管理的部门，由公司总经济师分配，总经理审批。公司在年终时，根据成本检查小组业绩考核情况，从项目成本降低额中拿出310万元，对公司成本检查小组成员发放项目成本节余奖金，由公司总经济师分配，总经理审批。第四十六条 项目结算完成后30日项目完工结算后，公司均应对项目进行最终成本考核；公司在项目工程余料已退库或按规定处置，各类分包采

38、购结算已完成，工程竣工结算办理完毕，资料归档完成后及时进行管理审计。 26 第四十八条 项目最终考核兑现的一般原则。（一）项目的最终考核兑现的前提条件1、项目已交竣工，总包与分包结算已审定，实际成本已核定，债权债务已确认（含清场后的工程余料及临时设施、办公、生活等所有公有财物均已按规定进行了清理、处置）。2、项目的应收、应付账款必须核实无误。3、项目其它应收款（含备用金）必须清理完毕，不留余额。4、按要求整理归档的各类工程技术资料和与之相关的各类经济资料（如工程资料、结算审计资料、竣工成本分析资料等）全部移交公司有关职能部门。5、项目最终考核、审计已完成且审计报告已经审批通过。6、项目应收款项

39、已全额收回（一般不含质量保修金）；项目无任何纠纷与诉讼等遗留问题；有后续工程的项目未影响后续工程的承接。（二）最终考核审计规定先由公司商务合约部组织物资设备部、财务部等相关部门，对达到最终考核兑现项目的项目承包管理责任书进行考评与审计，并在项目承包管理责任书履行情况考评报告书签署审核意见，出具审查报告。同时将所有考核资料报局合约法务部进行审查，审查核实后报局审计部，在报送考核资料15天后，审计部根据审核情况组织审计小组进行就地审计，出具审计报告。（三）项目最终考核兑现分配的标准：项目班子分配比例不超过应兑现额的55%；其中项目经理的分配比例为应兑现额的25%30%，副经理的分配比例为应兑现额的

40、10%15%。奖金分配方案由项目部领导班子签字确认后分别报公司商务合约部、综合办公室备案，由公司人力资源管理员统一造表发放。（四）项目最终兑现审计报告已经过公司审批通过，其它条件均已具备，但应收款项中的保修金暂未回收时，可依据审定项目名义应兑现额的70%暂发，剩余部分待项目款项全额收回后补充兑现。 第十一章 成本管理综合检查奖罚 27 第四十九条 成本管理综合检查每季度评比一次，根据成本检查小组的评分汇总（详附表七）确定排名，第一名奖励5000元，第二名奖励3000元，第三名奖励1000元；倒数第一名罚款1000元；对在成本管理综合检查评比中进步比较大的项目，设置进步奖一名，奖励2000元；对

41、于在成本管理综合检查排名前三名的项目，成本分析可根据项目实际情况两个月或每季末做一次，对于排名倒数的项目必须每月坚持做成本分析。第五十条 对在成本分析、成本控制或项目开源节流中成绩突出的亮点员工（需提供书面成本分析及经验总结材料），设置单项奖励。每季度单项奖设置510名，奖励1000元/名，并在公司商务季报和网站上进行宣传。对在成本分析和成本控制中敷衍了事、玩忽职守或管理失职，给项目造成不必要损失的个人，给予2001000元/名的罚款。第五十一条 对于在成本管理中取得突出成绩的优秀个人（包括各施工工长、预算员、材料员、办公室管理员等），在主体封顶和竣工结算完成后可将自己开源节流的措施及已取得成

42、绩进行分析并形成书面汇报材料，报公司成本检查小组审核。成本检查小组根据审核结果，并报公司总经理批准，可给予优秀个人10005000元的单项奖励。第十二章 附 则第五十二条 本办法由公司商务合约部负责解释。本办法自颁布之日起施行，并报局合约法务部备案。第五十三条 本办法附件附件一、成本委员会及成本检查小组名单附件二、成本考核评分及排名表附件三、项目商务策划书附件四、项目月或季度成本分析表附件五、项目过程成本考核资料编制要求附件六、项目成本盘点要求附件七、项目过程考核预兑现奖金审批表附件八、项目最终考核兑现表附件九、项目管理目标责任书附件十、目标责任分解责任状模板附件十一、奖金预兑现承诺书 28

43、附件一成本委员会名单（详见建五总201040号文） 岗 位 成员名单 主任副主任组员 总经理 总经济师 党委书记兼副总经理 副总经理 总会计师 总经理助理 项目管理部经理 商务合约部经理 物资设备部经理 财务资金部经理 商务合约部副经理 项目经理 项目经理 项目经理 刘 顿 张薇薇 姜守柏 甘鲁湘 杨晏君 胡湘冬 王念恒 李 斌 唐明英 廖继红 刘进文 王保国 熊日升 李廷勇 29 成本检查小组名单 组成部门带队领导 岗 位 组员名单总经济师主管领导部门负责人及分管负责人商务合约部成本及结算管理财务资金部物资设备部综合办公室项目管理部 成本稽查 部门负责人及稽查 部门负责人 设备管理 张薇薇

44、李 斌、高 伟 龙喜群、曹 曦 李穗生 唐明英、廖建锋 陈月教 李群力注：每月1225日为项目成本检查时间，本月检查上月成本分析。刘总选择性参加，不列入名单内。项目管理部经理参加成本检查的次数保证每季度覆盖到所有自营项目。公司根据需要，可抽取一二名项目商务经理作为机动人员，参与成本小组的检查。 30 附件二中建五局总承包公司项目成本管理综合检查评分汇总表 项目名称： 检查日期： 评分总表序号考评项目项目收入及成本综合管理 1（表1） 2 项目物资成本管理（表2） 3 项目设备成本管理（表3） 4项目财务成本管理（表4） 项目办公综合系统成本管5理（表5）总 分 权重分4025101510100

45、公司检查结果得分折合权重分 检查部门/检查人 31 项目收入及成本综合管理评分表( 年 月/季度)项目名称： 附件二表1 序考评号 项目基础 一管理成本 二核算 标准分2 5 3255 5 5 35 55405 5 3 5 抽检结果评分标准扣分 得分1.项目未于次月10日前提交成本分析资料的扣2分； 2.项目提交的成本分析资料不完整的，每发现一项扣1分；3.项目成本考核资料基础数据非相关责任人提交并签字确认的,扣3分;4.项目未针对成本管理目标及时以签订项目岗位成本管理目标责任状的方式对项目各岗位员工进行岗位目 标责任成本分解的，扣5分。5.分供方结算、签证索赔未按规定程序报公司审查，扣5分。6.项目是否全员参与成本分析，与成本相关的主要管理人员是否在分析会上发言并递交书面分析资料，每发现 一项不符合扣2分；1.项目成本核算未按公司费用口径统一的要求进行的，扣3分 2、零星用工、合同外签证总金额是否控制在合同 证总金额，但需提供分供方同意扣款的证据资料） 3、工长是否算量，是否有相应的计算式，每发现缺一项扣1分；直到扣完为止。4.施工任务书未及时签发，劳务或分