富瑞特装：2011年年度审计报告.ppt

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1、审 计 报 告,苏公 W2012A452 号,张家港富瑞特种装备股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的张家港富瑞特种装备股份有限公司(以下简称富瑞特装)财务报表，包括2011年12月31日的合并及母公司资产负债表，2011年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是富瑞特装管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的 责任是

2、在 执行审 计工作 的 基础上 对财务 报 表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及

3、评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计,意见提供了基础。,三、审计意见,我们认为,富瑞 特装财务报 表在 所有重大方 面按 照企业会计准则的规定编制,公允反映了富瑞特装2011年12月31日的合并及母公司财务状 况以及 2011年度的合并及母公司经 营成果和现金流量。,江苏公证天业会计师事务所有限公司 中国注册会计师:柏凌菁,中国注册会计师:盛青,中国无锡,二一二年四月九日,2,3,4,5,6,8,9,10,附 注 1：公 司 基 本 情 况,1.公司的历史沿革,张家港富瑞特种装备股份有限公司(以下简称“本公司”或“富瑞特装”)前身为张家港市富瑞锅炉容器

4、制造有限公司，是由黄锋等3位自然人出资组建的有限责任公司，注册资本为800万元人民币，其中：黄锋出资360万元，占注册资本的45%；刘金秀出资360万元，占注册资本的45%；马昌华出资80万元，占注册资本的10%。上述注册资本业经张家港华景会计师事务所张华会验字2003第328号验资报告验证确认，并于2003年8月5日在苏州市张家港工商行政管理局办理工商登记，领取注册号为3205822106822号的企业法人营业执照。本公司股权经股东间多次转让，截止2007年10月31日，注册资本仍为800万元人民币，其中：黄锋出资232万元，占注册资本的29%；邬品芳出资232万元，占注册资本的29%；郭劲

5、松出资160万元，占注册资本的20%；何军出资96万元，占注册资本的12%；马昌华出资,40万元，占注册资本的5%；林波出资40万元，占注册资本的5%。,根据经股东会批准的吸收合并协议，本公司2007年11月末吸收合并了非同一控制下的张家港市华瑞科技有限公司，合并后注册资本2,000万元人民币，其中：黄锋出资580万元，占注册资本的29%；邬品芳出资580万元，占注册资本的29%；郭劲松出资427.3886万元，占注册资本的21.37%；何军出资127.3155万元，占注册资本的6.37%；吴启明出资112.6845万元，占注册资本的5.63%；林波出资100万元，占注册资本的5%；马昌华出资

6、72.6114万元，占注册资本的3.63%。上述注册资本业经张家港长兴会计师事务所出具张长会验字（2007）第443号验资报告确认，并于2007年12月26日在苏州市张家港工商行政管理局办理变更。,2008年1月根据股东会决议，增加注册资本1,076.9231万元人民币，由马红星等6位自然,人出资，增资后注册资本为3,076.9231万元人民币，上述注册资本业经江苏公证会计师事务所有限公司出具苏公W2008B012号验资报告确认，并于2008年1月31日在苏州市张家港工商行政管理局办理变更登记，领取注册号为320582000046062号的企业法人营业执照。,2008 年 6 月 11 日，经

7、股东会决议同意以 2008 年 3 月 31 日本公司经审计后的净资产按,照 1：0.5607 的比例折股将本公司整体变更设立张家港富瑞特种装备股份有限公司，各股东,以出资比例享有的净资产相应折成对股份有限公司的出资。2008 年 6 月 30 日经江苏公证会,计师事务所有限公司苏公 W2008B095 号验资报告验证，股本总额为 50,000,000.00 元。经中国证券监督管理委员会证监许可2011736 号文核准，本公司于 2011 年 5 月通过深圳证券交易所向社会公开发行人民币普通股（A 股）1,700 万股，每股面值 1 元，股票简称“富瑞特装”，股票代码“300228”。发行后本

8、公司注册资本变更为人民币 6,700 万元，上述变更业经江苏公证天业会计师事务所有限公司苏公 W2011B052 号验资报告确认，并重新在江苏省苏州工商行政管理局领取企业法人营业执照。,。,2.公司的注册地、组织形式、组织架构和总部地址,本公司的注册地及总部地址：江苏省张家港市杨舍镇晨新路 19 号本公司的组织形式：股份有限公司,本公司下设财务部、人事部、生产部及行政部等部门。,3.公司的业务性质和主要经营活动,本公司经营范围为：天然气、石油、冶金、电站、化工设备开发、制造、销售（涉及压力容器的按许可证范围经营）；货物进出口（法律、行政法规禁止的项目不得经营；法律、行政法规限制的项目，取得许可

9、后方可经营）,4.财务报告的批准报出者和报出日期,本公司财务报告由本公司董事会批准于 2012 年 4 月 9 日报出。,附 注 2：公 司 主 要 会 计 政 策、会 计 估 计 和 前 期 差 错,1.财 务 报 表 编 制 基 础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15日颁布的企业会计准则及其应用指南(以下简称企业会计准则)进行确认和计量。,2.遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状,况、经营成果和现金流量等财务信息。,3.会计期间,本公司的会计期间分为年度

10、和中期，会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日，中期包,括月度、季度和半年度。,4.记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1)同一控制下的企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被,合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行,股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足以冲减的，调整留存收益。,2)非同一控制下的企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权,而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,通过多次交易分步实现的非同一控

11、制下企业合并，区分个别报表和合并财务报表进行相,关会计处理：,（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日,新增投资成本之和，作为该项投资的投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他,综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。,（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买,日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前,持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期,投资收益。,购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等

12、中介费用以及其他相关管理,费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易,费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认,为商誉；购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复,核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损,益。,6.合并财务报表的编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。,从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日,起停止合并。集团内所有重大往来余额、交易及未

13、实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。,子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东,权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本,公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。,对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认,净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公,司，在编制合并财务报表时，视同该参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的,状态存在。,7.现金及现金等价物的确定标准,现金等价物是指公司持有的期限短(一般是

14、指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易,于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8.外币业务核算方法,发生外币业务时，采用交易发生日的即期汇率(即中国人民银行公布的当日人民币外汇,牌价中间价)折合为人民币记账，发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照交易,实际采用的汇率(即银行买入或卖出)折算，在资产负债表日，区分外币货币性项目和外币非,货币性项目按照如下原则进行处理：,外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，在正常经营期间的，计入当期损益；,属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则处理。货币性,项目是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确

15、定的金额收取的资产或者偿付的负债，包,括库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款、短期借款、应付账款、其他,应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等。,外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。非货,币性项目是指货币性项目以外的项目。,对于以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后,的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入,当期损益。,9.金融工具,1)金融资产的确认,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。,2）金融资产和金融负债的终止确认：,金融资产满足下列条

16、件之一的，终止确认：,(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；,(2)该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融,资产终止确认条件。,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。,3)金融资产和金融负债的分类、确认和计量,公司取得金融资产或承担的金融负债分以下类别进行计量：,(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,公司在持有公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股,利，确认为投资收益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,或金融负债的公允价值变动计入当期损益；处置

17、该金融资产或金融负债时，其公允价值与初,始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,(2)持有至到期投资,持有至到期投资按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的,价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。,持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收,益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更,短期间内保持不变。实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入,投资收益。,处置持有至到期投资时，将所取得的价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,

18、(3)应收款项,公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为,初始确认金额。,公司收回或处置应收款项时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期,损益。,(4)可供出售金额资产,可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金,额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股,利，单独确认为应收项目。,可供出售金额资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负债表日，可,供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。,处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融

19、资产账面价值之间的差额计入投资收,益，同时将原直接计入股东权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资,收益。,(5)其他金融负债,其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债采用,摊余成本进行后续计量。,4)主要金融资产或金融负债公允价值的确认方法,(1)存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价用于确认其公允价值。,(2)金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。,(3)初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价,值的基础。,5)主要金融资产的减值测试方法和减值准备计提方法,金融资产减值准备的确认标准

20、：公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当,期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减,值的，计提减值准备。,金融资产减值准备的计提方法：以摊余成本计量的金融资产减值准备，按该金融资产预,计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提金融资产减值准备；可供出售金融资产减值,准备，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备，可供出售金融资产发生减值时，即,使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予,以转出，计入当期损益。,6）金融资产转移的确认：本公司在下列情况下将金融资产所有权上几乎所有的风险和,报酬转移给转入方时

21、，确认金融资产的转移，终止确认该金融资产。,（1）公司以不附追索权方式出售金融资产；,（2）将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的,公允价值回购；,（3）将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期,权是一项重大价外期权；,7）金融资产转移的计量：,（1）金融资产整体转移的计量：按照所转移金融资产的账面价值与收到的对价及直接计,入所有者权益的公允价值变动累计额的差额确认计入当期损益；,（2）金融资产部分转移的计量：金融资产部分转移，应将所转移金融资产整体的账面,价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊

22、，并按终,止确认部分的账面价值与终止部分收到的对价和直接计入所有者权益的公允价值变动累计,额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价,值，对该累计额进行分摊后确定。,10.应收款项,1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,法,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方,单项金额前五名或期末金额占应收款项总额5%以上的应收款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值,低于其账面价值的差额计提坏账准备。2）按组合计提坏账准备的应收款项对于单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大经单独测试后未发生减值的应收款项按信用风险特征划

23、分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。按账龄组合、采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项坏账准备计提比例如下：,账龄一年以内一至二年二至三年三至四年四至五年五年以上,应收款项计提比例2%10%20%50%80%100%,3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,应收款项的未来现金流量现值与组合的未来现金流流量现值存在显著差异单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值,低于其账面价值的差额计提坏账准备。11.存货1)存货分类：存货是指在生产经营过程中为销售

24、或耗用而储备的原材料、在产品、产成品等。2)存货的盘存制度为永续盘存制。3)存货的计价及摊销:A、原材料及辅助材料按实际成本计价，按加权平均法结转材料成本；B、在产品按实际成本计价，结转时按实际发生成本转入产成品；C、产成品按实际成本计价，按个别计价法结转营业成本；,D、低值易耗品采用领用时一次摊销的方法；,4)存货跌价准备：期末存货按成本与可变现净值孰低计价，在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损、全部或部分陈旧过时、销售价格低于成本等情况的存货，预计其成本,不可收回的部分，提取存货跌价准备。提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值部分,计提并计入当期损益。可变现净值是指在日常活动中，以

25、存货的估计售价减去至完工时估计,将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。已计提跌价准备的存货价值得以,恢复的，按恢复增加的数额（其增加数以原计提的金额为限）调整存货跌价准备及当期收益。,12.长期股权投资,长期股权投资包括本公司对子公司的股权投资、本公司对合营企业和联营企业的股权投,资以及本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、,公允价值不能可靠计量的权益性投资。,1)对子公司的股权投资,子公司是指本公司能够对其实施控制，即有权决定其财务和经营政策，并能据以从其经,营活动中获取利益的被投资单位。在确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可,

26、转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素亦同时予以考虑。对子公司投资，在,本公司个别财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后,进行合并。,采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。除取得投资时实际支付的价款,或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位,宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。,本公司向子公司的少数股东购买其持有的少数股权，在编制合并财务报表时，因购买少,数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）,开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积，资本公积不

27、足冲减的，调整留,存收益。,2)对合营及联营企业的投资,合营企业是指本公司与其他方对其实施共同控制的被投资单位；联营企业是指本公司对,其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。,对合营企业和联营企业投资按照实际成本进行初始计量，并采用权益法进行后续计量。,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在初,始投资成本中；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，,其差额计入当期损益，同时调整其成本。,采用权益法核算时，本公司先对被投资单位的净损益进行调整，包括以取得投资时被投,资单位各项可辨认净资产公允价值为基础的调整和为统一会计政策、会计

28、期间进行的调整，,然后按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生,的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益,减记至零为限，但本公司负有承担额外损失义务的，继续确认投资损失和预计负债。被投资,单位除净损益以外股东权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，本公司按照持股比例计,算应享有或承担的部分直接计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时,按照本公司应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。,3）其他长期股权投资,其他本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报,价、公允价值不

29、能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。,4）减值测试方法及减值准备计提方法,本公司于资产负债表日对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业,长期股权投资估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失。可收回金额,按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。对被,投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长,期股权投资，发生减值时将其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折,现确定的现值之间的差额确认为减值损失。减值损失计入当期损益，同时计提长期股权投资,减值准备。,长期股权投资减值准备

30、一经确认，不再转回。,13.投资性房地产,1)投资性房地产的分类,投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出,租的房屋建筑物。,2)投资性房地产按照成本进行初始计量,(1)外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支,出。,(2)自行建造的投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可适用状态前发生的必,要支出构成。,(3)以其他方式取得投资性房地产的成本按照相关准则的规定确定。3)资产负债表日本公司的投资性房地产采用成本模式进行计量，对投资性房地产按照相关固定资产和无形资产的折旧或摊销政策计提折旧或摊销。4）减值准备计提依据：资产负债表

31、日，对存在减值迹象的投资性房地产进行减值测试，估计其可收回金额，若可收回金额低于账面价值的，将投资性房地产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。14.固定资产1）固定资产确认：固定资产指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其他与经营有关的工器具等。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认固定资产。2）固定资产计价：固定资产按成本进行初始计量。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质

32、的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。3）固定资产后续计量：本公司对所有固定资产计提折旧，已提足折旧仍继续使用的固定资产除外。4）本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产采用直线法计提折旧，预计净残值率为原值的 5%，折旧年限及年折旧率分别为：,固定资产类别房屋建筑物机器设备运输设备其他设备,折旧年限20 年10 年5 年5 年,年折旧率4.75%9.5%19%19%,已计提减值准备的固定资产，扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧额。5）本公司于每年年

33、度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税,费后的金额计入当期损益。当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可,收回金额。,6）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法,本公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额，,若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期,损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额

34、,与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。本公司原则上按单项资产为基础估计可收回金,额，若难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该项资产所属的资产组为基础确定资产,组可收回金额。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。,15.在建工程,在建工程指兴建中的厂房、设备及其他设施，由建造该项资产达到预定可使用状态前所,发生的必要支出构成。自行建造的包括材料成本、直接人工、直接机械施工费以及间接费用，,出包工程建筑工程支出、安装工程支出以及需要分摊计入的各项待摊支出。符合资本化条件,的借款费用按照企业会计准则第 17 号借款费用的有关规定进行处理。,所建造的固定资产达到预定可使用状态时的在建工程，

35、在达到预定状态时结转固定资,产，未办理竣工决算的，按照估计价值确定其成本并计提折旧，待办理竣工决算手续后再按,实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧。,本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计其可,收回金额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金,额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费,用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计提，在以后会计期,间不予转回。,16.无形资产,1)无形资产的计价：,无形资产按照成本进行初始计量：,(1)外购的无形资产成本，包

36、括购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定,用途所发生的其他支出。,(2)自行开发的无形资产，其成本包括满足资产确认条件并同时满足下列条件后达到预,定用途前所发生的支出总额，但不包括前期已经费用化的支出。,、,完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；,具有完成该无形资产并使用或出售的意图；,无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场,或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；,有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使,用或出售该无形资产；,归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。,(3

37、)投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定。,(4)非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别,按照企业会计准则第 7 号非货币性资产交换企业会计准则第 12 号债务重组企,业会计准则第 16 号政府补助和企业会计准则第 20 号企业合并确定。,2)无形资产摊销,(1)使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用寿命内采用直线法平均摊销，计入,当期损益，公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进,行复核，发现使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销年限和摊销方法。,(2)使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在每个会计期

38、间对使用寿命不确定的无形资,产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并,按上述(1)方法进行摊销。,(3)本公司土地使用权按剩余使用年限摊销。,3）无形资产的减值,有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的，本公司在资产负债表日进行减值测试，估计,其可收回金额，若可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，,减记的金额计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。对于使用寿命不确定的无形,资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。,17.商誉,非同一控制下的企业合并，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值,份额的差额确认

39、为商誉，并按规定进行减值测试。商誉减值准备一经确认，不再转回。,18.长期待摊费用,本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使,以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。,19.借款费用,1)本公司发生的借款费用包括借款的利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币,借款而发生的汇兑差额等。,2)本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，,予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入,当期损益。,3)当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或

40、者可销售状,态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用资本化。符合资本化条件的资产在,购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资,本化。当所购建的资产达到预定可使用状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费,用于发生当期确认为损益。,4)每一会计期间资本化金额按至当期末购建资产累计支出加权平均数和资本化率计算,确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的应予资本化的利息,费用，其资本化金额为专门借款实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得,的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额；为购建或者生产符合资本

41、化条件的,资产而占用了一般借款的，其资本化金额根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加,权平均数乘以所占用一般借款的资本化率即一般借款的加权平均利率计算一般借款应予资,本化的利息金额。,20.职工薪酬,职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工,伤保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职,工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。,在职工为公司提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。除因解除与职工的,劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别记入固定资产成本、无形资产,成本、产品成

42、本或劳务成本。除上述之外的职工薪酬直接计入当期损益。,在职工劳动合同到期前，公司解除与职工的劳动关系或鼓励职工自愿接受裁减而给予的,补偿，确认为预计负债，同时计入当期损益。,21.预计负债,发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：,(1)该义务是本公司承担的现时义务；,(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；,(3)该义务的金额能够可靠地计量。,在资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真,实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。,22.递延所得税资产及负债,递延所得税资产和负债根据资产和负债的计

43、税基础与其账面价值的差额(暂时性差异),计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，,视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确,认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的,非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所,得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期,收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。,递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和,税款抵减的应纳税所得额为限

44、。,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延,所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见,的未来很可能不会转回的，不予确认。,23.政府补助,政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，同时满足下列条件的，,予以确认：,（1）企业能够满足政府补助所附条件；,（2）企业能够收到政府补助。,与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当,期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：,（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费,用的期间，计入当期损

45、益。,（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。,24.收入,1)销售商品收入的确认：商品销售以公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入本公司，销售该商品有关的收入、成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。2)提供劳务收入的确认：劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。3)让渡资产使用权收入的确认：与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能,够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。,25.所得税费用,

46、所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所得,税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：,1）企业合并；,2）直接在所有者权益中确认的交易事项。,附 注 3：税 项,一、本公司适用的 主要税种 和税率如下：,1.增值税：商品销售的税率为 17%，出口商品免征增值税，同时实行出口退税的优惠政,策，退税率为 5-15%；,2.教育费附加：按应缴纳流转税额的 5%计缴；,3.城建税：按应缴纳流转税额的 5%计缴；,4.房产税：自用房产以房产原值的 70%为计税依据，税率为 1.2%；出租房产以房产出租,收入为计税依据，税率为 12%；,5.所得税：母公司

47、2008 年经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局及江苏省地方税务局批准为高新技术企业，有效期三年，实际执行优惠税率为 15%。2011 年 9月高新技术企业资格通过复审、公示，并完成报备，母公司 2011-2013 年仍按 15%的税率征收企业所得税。子公司张家港韩中深冷科技有限公司为中外合资企业，2008 年度开始享受“两免三减半”的优惠政策，本年度属于减半期。,二、税收优惠：,1.母公司 2008 年经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局及江苏省地,方税务局批准为高新技术企业，有效期三年，实际执行优惠税率为 15%。2011 年 9 月通过,高新技术企业复审，20

48、11-2013 年仍执行 15%的优惠税率。子公司张家港韩中深冷科技有限,）,）,公司为中外合资企业，2008 年度开始享受“两免三减半”的优惠政策。2.本公司自营出口货物增值税实行“免、抵、退”政策。根据财政部、国家税务总局相关规定，本公司自营出口货物增值税退税率为 5-15%。附 注 4：企 业 合 并 及 合 并 财 务 报 表1.子公司情况,非同一控制下企业合并取得的子公司币万元,金额单位：人民,注册,注 册,投 资,持股比,表决权比,少数股东,经 营 财务报表是,公 司 名 称,公司类型,地点,资 本 金 额,例%,例%,权益,范围,否合并,张家港韩中深冷,江苏张家,中外合资,低温,

49、科技有限公司,港市,企业,2,000,1,370,75%,75%,1,534.45,设备,是,根据吸收合并协议，本公司以 2007 年 11 月末作为基准日吸收合并了非同一控制下的张家港市华瑞科技有限公司（以下简称“华瑞科技”，原华瑞科技的控股子公司张家港韩中深冷科技有限公司（以下简称“韩中深冷”）即视同本公司的控股子公司。,通过设立或投资等方式取得的子公司币万元,金额单位：人民,注册,投 资,持股比,公 司 名 称,地点,公司类型,注册资本,金 额,例%,经营范围,能源技术研发、,江苏新捷新能源有限公司,江苏张家港市,有限公司,10,000,1640,15%,应用江苏新捷新能源有限公司前身为

50、张家港富通投资有限公司(以下简称“富通投资”)于2010 年 2 月成立，注册资本 1,000 万元，分两期出资。首期出资 625 万元，其中本公司出资325 万元，占该期出资额的 52%。2010 年 6 月，本公司与新疆新捷股份有限公司（以下简称“新疆新捷”）签订股权转让协议，新疆新捷受让本公司持有的富通投资 36.40%股权，转让后本公司持有富通投资 15.60%的股权。2010 年 6 月 28 日富通投资召开股东会，根据股东会决议，该公司名称变更为江苏新捷新能源有限公司（以下简称“江苏新捷”，注册资本增加至人民币 10,000 万元，分两期,出资，首次出资在 2010 年 7 月 1