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1、江西赣能股份有限公司2012 年半年度财务会计报告（一）审计报告半年报是否经过审计 是 否 不适用（二）财务报表是否需要合并报表：是 否 不适用如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表编制单位：江西赣能股份有限公司单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款,604,968,383.626,090,551.19130,199,225.29266,045,989.1684,985,615.380.0
2、00.0038,844,381.61,578,047,137.155,755,519.18161,714,727.76264,209,066.535,418,892.200.000.0023,186,730.77,1,买入返售金融资产,存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据
3、应付账款,243,422,917.160.001,374,557,063.4161,470,000.000.000.00912,242,826.964,377,028,952.3016,142,323.500.000.000.000.001,493,122.670.000.005,368,377,225.436,742,934,288.842,549,000,000.000.000.00221,409,075.76,294,265,787.230.001,332,597,860.820.000.000.00859,471,968.004,483,578,377.516,945,131.170.
4、000.000.000.001,609,157.270.000.005,351,604,633.956,684,202,494.772,489,000,000.000.0050,000,000.00104,743,132.71,2,：,预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈
5、余公积一般风险准备未分配利润,183,048.005,033,138.253,252,413.139,324,074.510.0025,066,371.620.000.002,813,268,121.272,686,500,000.000.000.000.002,686,500,000.005,499,768,121.27646,677,760.00604,072,963.19154,449,709.52-171,034,265.14,0.004,256,489.21-26,935,091.759,050,443.160.0030,136,430.6675,000,000.000.002,73
6、5,251,403.992,769,000,000.000.000.000.002,769,000,000.005,504,251,403.99646,677,760.00615,412,963.19154,449,709.52-245,589,341.93,外币报表折算差额3,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：姚迪明,1,234,166,167.579,000,000.001,243,166,167.576,742,934,288.84主管会计工作负责人：黎洪琥,1,170,951,090.789,000,000.
7、001,179,951,090.786,684,202,494.77会计机构负责人：李海婴,2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,590,308,485.846,090,551.19130,199,225.29266,045,989.1684,985,615.3838,844,381.61243,422,917.161,359,897,165.6
8、361,470,000.00923,242,826.964,377,028,952.3010,802,221.28,563,479,869.725,755,519.18161,714,727.76264,209,066.535,418,892.2023,186,730.77294,265,787.231,318,030,593.390.00870,471,968.004,483,578,377.511,512,398.60,工程物资固定资产清理生产性生物资产4,：,油气资产,无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票
9、据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,1,493,122.675,374,037,123.216,733,934,288.842,549,000,000.00221,409,075.76183,048.005,033,138.253,252,413.139,324,074.5125,066,371.622,813,268,121.272,686,500,000.002,686,500,000.005,499,768,
10、121.27,1,609,157.275,357,171,901.386,675,202,494.772,489,000,000.0050,000,000.00104,743,132.714,256,489.21-26,935,091.759,050,443.1630,136,430.6675,000,000.002,735,251,403.992,769,000,000.002,769,000,000.005,504,251,403.99,所有者权益（或股东权益）5,实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所
11、有者权益（或股东权益）总计,646,677,760.00604,072,963.19154,449,709.52-171,034,265.141,234,166,167.576,733,934,288.84,646,677,760.00615,412,963.19154,449,709.52-245,589,341.931,170,951,090.786,675,202,494.77,3、合并利润表单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入,附注,本期金额1,304,660,762.131,304,660,762.13,上期金额1,243,618,291.531,243,618,291.53,
12、利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用,1,324,420,004.581,121,854,440.975,935,969.1824,508,601.79172,090,942.72,1,388,975,047.561,215,720,669.504,443,870.5520,998,708.72147,801,183.79,6,加,加,润,资产减值损失：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资
13、收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）：营业外收入,30,049.92335,032.0193,580,858.9630,770,858.9674,156,648.52534,856.98,10,615.00-699,080.2735,963,562.3034,701,472.05-110,092,274.00149,961.19,减,：营业外支出,136,428.71,2,621.41,其中：非流动资产处置,损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利少数股东损益六
14、、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,-,56,778.7774,555,076.7974,555,076.7974,555,076.790.11530.1153-11,340,000.0063,215,076.7963,215,076.79,-,1,558.04-109,944,934.22-109,944,934.22-109,944,934.22-0.17-0.170.00-109,944,934.22-109,944,934.22,归属于少数股东的综合收益总额本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的
15、净利润为：元。,法定代表人：姚迪明,主管会计工作负责人：黎洪琥,会计机构负责人：李海婴,7,4、母公司利润表单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加,附注,本期金额1,304,660,762.131,121,854,440.975,935,969.18,上期金额1,243,618,291.531,215,720,669.504,443,870.55,销售费用,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总
16、额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,-,24,508,601.79172,090,942.7230,049.92335,032.0193,580,858.9630,770,858.9674,156,648.52534,856.98136,428.7156,778.7774,555,076.7974,555,076.790.11530.1153-11,340,000.0063,215,076.79,-,20,998,708.72147,801,183.7910,615.00-6
17、99,080.2735,963,562.3034,701,472.05-110,092,274.00149,961.192,621.411,558.04-109,944,934.22-109,944,934.22-0.17-0.17-109,944,934.22,5、合并现金流量表单位：元,项目,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：8,金,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金
18、净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,1,365,017,472.0712,507,164.351,377,524,636.42937,407,619.06
19、33,119,551.8052,215,199.6414,014,373.381,036,756,743.88340,767,892.54182,850.00,1,452,469,282.423,811,241.311,456,280,523.731,205,622,055.9223,807,577.7476,272,022.0615,966,249.491,321,667,905.21134,612,618.521,262,090.2517,800.00,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额9,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投
20、资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,0.0
21、0182,850.005,851,251.6232,000,000.000.0037,851,251.62-37,668,401.621,325,000,000.000.001,325,000,000.001,422,500,000.00172,489,791.451,188,453.001,596,178,244.45-271,178,244.4531,921,246.47557,047,137.15588,968,383.62,0.001,279,890.2510,542,666.370.000.0010,542,666.37-9,262,776.121,637,000,000.000.0
22、01,637,000,000.001,453,500,000.00146,130,517.620.001,599,630,517.6237,369,482.38162,719,324.78345,026,588.74507,745,913.52,6、母公司现金流量表单位：元10,金,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得
23、投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金,本期金额,1,365,017,472.0712,507,164.351,377,524,636.42937,407,619.0633,119,551.8052,215,199.6414,014,373.38
24、1,036,756,743.88340,767,892.54182,850.00182,850.005,943,881.9732,000,000.0037,943,881.97-37,761,031.971,325,000,000.00,上期金额,1,452,469,282.423,811,241.311,456,280,523.731,205,622,055.9223,807,577.7476,272,022.0615,966,249.491,321,667,905.21134,612,618.521,262,090.2517,800.001,279,890.2510,556,189.561
25、0,556,189.56-9,276,299.311,637,000,000.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金11,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,1,325,000,000.001,422,500,000.00172,489,791.451,188,453.001,596,178,244.45-271,178,244.4531,828,61
26、6.12542,479,869.72574,308,485.84,1,637,000,000.001,453,500,000.00146,130,517.621,599,630,517.6237,369,482.38162,705,801.59330,490,597.13493,196,398.72,7、合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,646,677 615,412,154,449,-245,58,9
27、,000,000 1,179,951,760.00,963.19,709.52,9,341.93,.00,090.78,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,646,677 615,412,154,449,-245,58,9,000,000 1,179,951,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,760.00,963.19-11,340,000.00,709.52,9,341.9374,555,076.79,.00,090.7863,215,076.79,（一）净利润（二）其他综合收益,-11,340,000.00,74,555,076.79,74,555,076.79-1
28、1,340,000.00,上述（一）和（二）小计,-11,340,000.00,74,555,076.79,63,215,076.79,12,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00
29、,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,646,677 604,072,154,449,-171,03,9,000,000 1,243,166,760.00,963.19,709.52,4,265.14,.00,167.57,上年金额单位：元上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,646,677 615,412
30、,154,449,25,950,3,9,000,000 1,451,490,760.00,963.19,709.52,23.72,.00,756.43,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更13,前期差错更正其他,二、本年年初余额,646,677 615,412,154,449,25,950,3,9,000,000 1,451,490,760.00,963.19,709.52,23.72,.00,756.43,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-271,539,665.65-271,539,665.65-271,539,
31、665.65,-271,539,665.65-271,539,665.65-271,539,665.65,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资
32、本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,646,677 615,412,154,449,-245,58,9,000,000 1,179,951,760.00,963.19,709.52,9,341.93,.00,090.78,14,项目,8、母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,646,677,76 615,412,96,154,449,70,-245,589,
33、3 1,170,951,0.00,3.19,9.52,41.93,090.78,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,646,677,76 615,412,96,154,449,70,-245,589,3 1,170,951,0.00,3.19,9.52,41.93,090.78,三、本期增减变动金额（减少,-11,340,00,74,555,076 63,215,076,以“”号填列）,0.00,.79,.79,（一）净利润,74,555,076 74,555,076,.79,.79,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-11,340,000.00-11,340,00,-
34、11,340,000.0074,555,076 63,215,076,0.00,.79,.79,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损
35、4其他15,项目,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,646,677,76 604,072,96,154,449,70,-171,034,2 1,234,166,0.00,3.19,9.52,65.14,167.57,上年金额单位：元上年金额,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,646,677,76 615,412,96,154,449,70,25,950,323 1,442,490,0.00,3.19,9.52,.72,756.43,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年
36、年初余额,646,677,76 615,412,96,154,449,70,25,950,323 1,442,490,0.00,3.19,9.52,.72,756.43,三、本期增减变动金额（减少以,-271,539,6-271,539,6,“”号填列）,65.65,65.65,（一）净利润,-271,539,6-271,539,6,（二）其他综合收益,65.65,65.65,上述（一）和（二）小计,-271,539,6-271,539,6,65.65,65.65,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份
37、支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,16,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,646,677,76 615,412,96,154,449,70,-245,589,3 1,170,951,0.00,3.19,9.52,41.93,
38、090.78,（三）公司基本情况江西赣能股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是于1997年11月4日在江西省工商行政管理局注册成立的股份有限公司，注册地为江西省南昌市高新区火炬大街199号，系以发电及节能项目开发为主营业务的企业。1997年10月20日经中国证监会(1997)466号文批准，社会公众股7,826万股股票以每股6.94元的价格在深圳证券交易所上网发行，并于同年11月26日在深圳证券交易所正式挂牌上市。公司股票代码为000899，总股本为31,000万股，其中：国有法人股22,400万股，社会公众股8,600万股（其中内部职工股774万股已上市流通）。1998年度第一次临时
39、股东大会审议通过，按1997年末总股本31,000万股，每10股转增6股，总股本增至49,600万股，其中：国有法人股35,840万股，社会公众股13,760万股。2000年中国证监会（2000）129号文核准了公司2000年配股方案。配股实施后，公司总股本增至54,803.2万股，其中：国有法人股36,915.2万股，社会公众股17,888万股。2006年3月31日公司股权分置改革方案实施完毕后，有限售条件的流通股合计310,232,256股，其中国有法人持股310,121,600股，占总股本的56.59%，高管人员持股110,656股，占总股本的0.02%；无限售条件的流通股合计237,7
40、99,744股，占总股本的43.39%。2006年12月7日至2006年12月31日，公司第一大股东江西省投资集团公司通过深圳证券交易所交易系统增持了公司流通股10,090,052股。为了顺应国家电力体制改革的要求，根据国家电力监管委员会电监电改函200729号文件的通知，江西省电力公司将所持有的公司股权117,846,208股全部转让给江西省投资集团公司。上述增持及转让行为已经中国证监会证监公司字2007120号、2007136号文件批准同意豁免要约收购义务。2009年度股东大会审议通过，按2009年末总股本548,032,000股，每10股送红股1.8股，总股本增至646,677,760股
41、。截止2012年06月30日，公司有限售条件的流通股合计317,454,195股，其中国有法人持股317,442,656股，占总股本的49.088%，高管人员持股11,539股，占总股本的0.002%；无限售条件的流通股合计329,223,565股，占总股本的50.910%。公司经营范围包括：火力发电，水力发电，水库综合利用，节能项目开发，电力设备安装及检修，粉煤灰综合利用，电力技术服务及咨询，机械设备维修，房地产开发，电力物资的批发、零售；房屋租赁；住宿、泊车及餐饮服务（限下属执证单位经营）。（以上项目国家有专项规定的除外）17,（四）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正,1、财务报表的
42、编制基础,本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和,现金流量等有关信息。,3、会计期间,会计年度自公历1月1日起至12月31日止。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,境外子公司的记账本位币无,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按
43、照合并日在被合并方的账面价值份额计量。合并方取得的净资产账面价值份额与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。,18,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
44、份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表的编制方法,公司合并财务报表的合并范围以控制为基础加以确定。控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权利。本公司纳入合并范围的子公司全部为本公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位。,公司合并财务报表按照企业会计准则第33号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股
45、东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策或,会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处,置长期股权投资相对应享有
46、子公司净资产的差额计入所有者权益。,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法,无,7、现金及现金等价物的确定标准,现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，所产生的差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，计入当期损益；以历史成本计量的
47、外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。,19,（2）外币财务报表的折算,外币财务报表的折算遵循下列原则：,（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分,配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；,（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；,（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示；（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金,流量表
48、中单独列示。,9、金融工具,（1）金融工具的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。,（2）金融工具的确认依据和计量方法,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计
49、入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生
50、的交易费用；与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。,20,（3）金融资产转移的确认依据和计量方法,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的
