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1、浙江长兴电子厂有限公司,审计报告及财务报表,2012 年 1-4 月,审 计 报 告,信会师报字2012第 150719 号,浙江长兴电子厂有限公司全体股东：,我们审计了后附的浙江长兴电子厂有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2012 年 4 月 30 日资产负债表、2012 年 1-4 月利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会
2、计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
3、性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意,见提供了基础。,审计报告 第 1 页,三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2012 年 4 月 30 日的财务状况以及 2012年 1-4 月的经营成果和现金流量。,立信会计师事务所,中国注册会计师：郑斌,（特殊普通合伙）中国注册会计师：王雄平,中国上海,审计报告 第 2 页,二 O 一二年六月十五日,2,3,4,5,6,7,8,9,11,76,：,65,资产负债表财会年企 01 表,编制单位：浙江长兴电子厂有限公司,2012 年 4 月 30
4、 日,金额单位：元,项,目,行次,期末余额,年初余额,项,目,行次,期末余额,年初余额,流动资产：,1,流动负债：,66,货币资金,354,096.51,1,186,350.14,短期借款,67,23,000,000.00 23,000,000.00,结算备付金拆出资金交易性金融资产,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金,686970,应收票据应收账款,908,769.8018,111,607.20,1,287,940.0017,886,399.72,交易性金融负债应付票据,7172,预付款项应收保费,1,643,958.53,1,756,049.22,应付账款预收款项,7374,10,6
5、78,465.28138,729.00,13,483,629.93265,980.99,应收分保账款应收分保合同准备金,10,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,75,应收利息应收股利,1213,应付职工薪酬其中：应付工资,7778,1,475,214.321,375,330.78,1,450,435.671,350,552.13,其他应收款买入返售金融资产,1415,1,710,688.22,1,630,996.71,励及福利基金,应付福利费#其中：职工奖,7980,存货,其中：原材料,1617,12,002,069.732,441,847.48,12,358,482.662,611,646
6、.57,应交税费其中：应交税金,8182,331,706.03312,133.56,418,497.86402,240.86,品),库存商品(产成,18,5,874,491.38,5,850,538.26,应付利息,83,125,333.00,31,313.55,一年内到期的非流动资产,19,应付股利,84,其他流动资产流动资产合计,2021,34,731,189.99 36,106,218.45,其他应付款应付分保账款,8586,22,413,678.07,20,929,043.67,非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,2223242526,保险合同准备金代理
7、买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,8788899091,长期股权投资投资性房地产固定资产原价,272829,50,050,382.79 49,991,775.96,流动负债合计非流动负债：长期借款,929394,58,163,125.70,59,578,901.67,减：累计折旧,30,10,096,690.15,8,932,540.27,应付债券,95,固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额,313233,39,953,692.64 41,059,235.6939,953,692.64 41,059,235.69,长期应付款专项应付款预计负债,969798,在
8、建工程,34,91,773.79,91,773.79,递延所得税负债,99,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,35363738,其他非流动负债其中：特准储备基金非流动负债合计负 债 合 计,100101102103,920,000.00920,000.0059,083,125.70,920,000.00920,000.0060,498,901.67,无形资产开发支出,3940,5,442,286.16,5,479,949.04,所有者权益（或股东权益）实收资本（股本）,104105,6,666,667.00,6,666,667.00,商誉长期待摊费用,4142,国家资本集体资本,10
9、6107,递延所得税资产,43,214,123.20,191,386.78,法人资本,108,1,666,667.00,1,666,667.00,其他非流动资产,44,其中：国有法人资本,109,其中：特准储备物资非流动资产合计,4546,45,701,875.79 46,822,345.30,本,个人资本,集体法人资,110111,5,000,000.00,5,000,000.00,4748,外商资本#减：已归还投资,112113,49505152535455565758596061626364,实收资本（或股本）净额资本公积减：库存股专项储备盈余公积其中：法定公积金任意公积金#储备基金#企
10、业发展基金#利润归还投资一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计*少数股东权益所有者权益合计,114115116117118119120121122123124125126127128129,6,666,667.008,333,333.00742,966.20742,966.205,606,973.8821,349,940.0821,349,940.08,6,666,667.008,333,333.00742,966.20742,966.206,686,695.8822,429,662.0822,429,662.08,资 产 总 计,80,433,065.78 82,9
11、28,563.75,负债和所有者权益总计,130,80,433,065.78,82,928,563.75,注:表中带*科目为合并会计报表专用；加 楷体项目为金融类企业专用，带#为外商投资企业专用。,单位负责人：,主管会计工作负责人（总会计师）：,会计（财务）机构负责人：,填表人：,1,2,3,31,4,5,6,7,8,9,13,41,16,44,27,55,利润表财会年企 02 表,编制单位：浙江长兴电子厂有限公司,2012 年 1-4 月,金额单位：元,项,目,行次,本期金额,上期金额,项,目,行次,本期金额,上期金额,一、营业总收入其中：营业收入其中：主营业务收入其他业务收入利息收入,10
12、,897,005.9610,897,005.9610,812,652.4084,353.56,34,509,731.1434,509,731.1434,326,175.12183,556.02,其他加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,29303233,已赚保费手续费及佣金收入,三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入,3435,-1,279,934.68216,902.00,147,918.392,463,900.00,二、营业总成本其中：营业成本,12,176,940.647,118
13、,355.46,34,361,812.7519,357,929.92,其中：非流动资产处置利得非货币性资产交换利得,3637,其中：主营业务成本其他业务成本利息支出,101112,7,034,001.9084,353.56,19,174,032.25183,897.67,政府补助债务重组利得减：营业外支出,383940,191,300.0039,425.74,2,463,900.00789,461.86,手续费及佣金支出,其中：非流动资产处置损失,退保金赔付支出净额,1415,非货币性资产交换损失债务重组损失,4243,提取保险合同准备金净额,四、利润总额（亏损总额以“”号填列）,-1,102
14、,458.42,1,822,356.53,保单红利支出分保费用,1718,减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）,4546,-22,736.42-1,079,722.00,425,885.521,396,471.01,营业税金及附加销售费用管理费用其中：业务招待费研究与开发费财务费用其中：利息支出利息收入,1920212223242526,94,759.28469,898.403,373,936.79119,357.001,237,833.84928,510.97901,770.38-855.35,194,487.291,875,550.7610,938,280.11350,025.9
15、04,290,692.661,838,308.771,836,015.82-6,506.93,归属于母公司所有者的净利润*少数股东损益六、每股收益：基本每股收益稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,4748495051525354,-1,079,722.00-0.16-0.16-1,079,722.00-1,079,722.00,1,396,471.010.210.211,396,471.011,396,471.01,填列）,汇兑净损失（净收益以“-”号,*归属于少数股东的综合收益总额,资产减值损失,28,191,479.74,157,255.90,56
16、,注:表中带*科目为合并会计报表专用；加楷体项目为金融类企业专用。,单位负责人：,主管会计工作负责人（总会计师）：,会计（财务）机构负责人：,填表人：,1,2,31,3,32,4,33,5,34,6,7,36,8,37,9,38,10,39,11,40,14,43,15,44,16,45,17,46,18,47,19,48,20,49,21,50,22,51,23,52,24,53,25,54,26,55,27,56,28,57,现金流量表财会年企 03 表,编制单位：浙江长兴电子厂有限公司,2012 年 1-4 月,金额单位：元,项,目,行次,本期金额,上期金额,项,目,行次,本期金额,上期
17、金额,一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金,12,578,170.40,41,132,451.72,处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收回的现金净额,30,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额,购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位
18、支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,35,3,565,070.883,565,070.88-3,565,070.88,8,907,024.768,907,024.76-8,907,024.76,回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金,1213,1,929,320.75,11,001,763.89,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,4142,经营活动现金流入小计购买商品、接收劳务支付的现金,14,507,491.154,531,229.92,52,134,215.61
19、23,041,924.55,取得借款所收到的现金发行债券收到的现金,20,000,000.00,23,000,000.00,客户贷款及垫款净增加额,收到其他与筹资活动有关的现金,存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,20,000,000.0020,000,000.00807,750.93,23,000,000.0019,300,000.002,300,884.07,支付给职工以及为职工支付的现金,2,884,40
20、0.88,9,348,699.89,支付其他与筹资活动有关的现金,支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,1,262,613.412,288,678.7610,966,922.973,540,568.18,2,830,963.049,271,244.0844,492,831.567,641,384.05,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,20,807,750.93-8
21、07,750.93-832,253.631,186,350.14354,096.51,21,600,884.071,399,115.93133,475.221,052,874.921,186,350.14,取得投资收益收到的现金注：加楷体项目为金融类企业专用。,29,58,单位负责人：,主管会计工作负责人（总会计师）：,会计（财务）机构负责人：,填表人：,6,17,1,2,3,4,5,6,7,8,9,11,13,16,17,18,24,26,27,28,31,所有者权益变动表财会年企 04 表,编制单位：浙江长兴电子厂有限公司,2012 年 1-4 月,金额单位：元,本,期,金,额,上,期,金
22、,额,归属于母公司所有者权益,归属于母公司所有者权益,行,一,少数,所有者,一,少数,所有者,项,目,次,实收资本,资本,减:库,专项,盈余,般风,未分配,其,小计,股东,权益,实收资本,资本,减:库,专项,盈余,般风,未分配,其,小计,股东,权益,（或股本）,公积,存股,储备,公积,险准,利润,他,权益,合计,（或股本）,公积,存股,储备,公积,险准,利润,他,权益,合计,栏,次,1,2,3,4,5,备,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,备,18,19,20,21,22,一、上年年末余额,6,666,667.00,8,333,333.00,742,966.20,6,686
23、,695.88,22,429,662.08,22,429,662.08,6,666,667.00,8,333,333.00,603,319.10,5,429,871.97,21,033,191.07,21,033,191.07,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,6,666,667.00,8,333,333.00,742,966.20,6,686,695.88,22,429,662.08,22,429,662.08,6,666,667.00,8,333,333.00,603,319.10,5,429,871.97,21,033,191.07,21,033,191.07,三、本期增减
24、变动金额（减少以“-”号填列)（一）净利润,-1,079,722.00-1,079,722.00,-1,079,722.00-1,079,722.00,-1,079,722.00-1,079,722.00,139,647.10,1,256,823.911,396,471.01,1,396,471.011,396,471.01,1,396,471.011,396,471.01,（二）其他综合收益,综合收益小计,-1,079,722.00,-1,079,722.00,-1,079,722.00,1,396,471.01,1,396,471.01,1,396,471.01,（三）所有者投入和减少资本
25、,1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）专项储备提取和使用1.提取专项储备2.使用专项储备,10121415,（五）利润分配1.提取盈余公积其中：法定公积金任意公积金#储备基金#企业发展基金#利润归还投资2.提取一般风险准备3.对所有者（或股东）的分配4.其他（六）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他,1920212223252930,139,647.10139,647.10139,647.10,-139,647.10-139,647.10-139,647.10,四、本期期末余额,6,666,667
26、.00,8,333,333.00,742,966.20,5,606,973.88,21,349,940.08,21,349,940.08,6,666,667.00,8,333,333.00,742,966.20,6,686,695.88,22,429,662.08,22,429,662.08,注：加楷体项目为金融类企业专用,带#为外商投资企业专用。,单位负责人：,主管会计工作负责人（总会计师）：,会计（财务）机构负责人：,填表人：,浙江长兴电子厂有限公司2012 年 1-4 月财务报表附注浙江长兴电子厂有限公司财务报表附注（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,一、,公司的基本情况浙江长兴电子
27、厂有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)，系 2008 年 12 月 19 日经浙江长兴县工商行政管理局以企业名称预先核准通知书（长工商）名称预核内字【2008】第 082052 号文件批准同意，于 2009 年 1 月 14 日成立，由自然人曹金学和曹宏国（系父子关系）共同出资组建的有限责任公司。根据公司设立时的协议及章程，公司注册资本为人民币 500 万元，其中：自然人曹金学以货币资金出资 50 万元，占 10%；自然人曹宏国以货币资金出资 450 万元，占 90%。根据公司 2010 年 3 月 14 日股东会决议、增资扩股合同及 2010 年 3 月 30 日修改后的公司章程，公司增
28、加注册资本人民币 166.6667 万元，由新股东浙江长兴红土创业投资有限公司、深圳市创新投资集团有限公司、浙江好荣通担保有限公司以货币资金出资。增资后，公司注册资本与实收资本均为人民币 666.6667 万元，其中：自然人曹金学出资 50 万元，占 7.5%；自然人曹宏国出资 450 万元，占 67.5%；浙江长兴红土创业投资有限公司出资 116.6667 万元，占 17.5%；深圳市创新投资集团有限公司出资 33.3333 万元，占 5%；浙江好荣通担保有限公司出资 16.6667 万元，占 2.5%。根据公司 2010 年 8 月 3 日股东会议决议、股权转让协议及修改后的公司章程，公司
29、股东曹宏国将其在公司的 27.5%股权作价 183.3333 万元转让给股东曹金学。股权转让后，公司注册资本与实收资本仍为人民币 666.6667 万元，其中：自然人曹金学出资 233.3333万元，占 35%；自然人曹宏国出资 266.6667 万元，占 40%；浙江长兴红土创业投资有限公司出资 116.6667 万元，占 17.5%；深圳市创新投资集团有限公司出资 33.3333 万元，占5%；浙江好荣通担保有限公司出资 16.6667 万元，占 2.5%。截至 2012 年 4 月 30 日，公司注册资本为人民币 666.6667 万元。公司的企业法人营业执照注册号：3305220000
30、26773。注册地址：长兴县槐坎电子工业园，法定代表人：曹金学。经营范围：电子器件、电子陶瓷、老炼插座、电容器、集成电路封装外壳、LED 半导体照明器件生产、销售，货物进出口、技术进出口。目前为经营期，所属行业为电子制造业。财务报表附注第 1 页,浙江长兴电子厂有限公司2012 年 1-4 月财务报表附注,二、(一)(二)(三)(四)(五)(六),公司所采用的主要会计政策及会计估计财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他
31、相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定(2010 年修订)的披露规定编制财务报表。遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。本报告期为 2012 年 1 月 1 日至 2012 年4 月 30 日止。记账本位币采用人民币为记账本位币。现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期
32、限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。金融工具金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。,1、,金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。财务报表附注第 2 页,2、,。,浙江长兴电子厂有限公司2012 年 1-4 月财务报表附注,金融工具的确认依据和计量方法,（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）,取得时以公允价值（扣除
33、已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。,处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,（2）持有至到期投资,取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。,持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,（3）应收款项,公司对
34、外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。,收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,（4）可供出售金融资产,取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）,处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入
35、投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。,（5）其他金融负债,按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。,财务报表附注第 3 页,3、,浙江长兴电子厂有限公司2012 年 1-4 月财务报表附注金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整
36、体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不
37、满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。,4、,金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本
38、公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。财务报表附注第 4 页,5、,6、,1、,浙江长兴电子厂有限公司2012 年 1-4 月财务报表附注金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部 直接参考活跃市场中的报价。金融资产（不含应收款项）减值准备计提除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产
39、发生减值的，计提减值准备。（1）可供出售金融资产的减值准备：期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。（2）持有至到期投资的减值准备：持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。,(七),应收款项坏账准备单项
40、金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准：占应收款项余额 10以上且金额在 800 万元以上，不包含合并范围内的关联方应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，则按账龄分析法计提坏账准备。,2、,按组合计提坏账准备应收款项,确定组合的依据,账龄组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合,按应收款项余额的账龄划分账龄分析法,财务报表附注第 5 页,账龄,3、,3、,浙江长兴电子厂有限公司2012 年 1-4 月财务报表附注组合中，采用账龄分析法
41、计提坏账准备的：,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1 年以内（含 1 年）12 年23 年34 年45 年5 年以上,510205080100,510205080100,注：合并范围内的关联方应收款项不计提坏账准备。单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款单项计提坏账准备的理由:有客观证据表明该应收款项发生了减值。坏账准备的计提方法:单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。,(八),存货,1、2、,存货的分类存货分类为：原材料、库存商品、自制半成品、委托加工物资、在产品、低值易耗品等。发出存货的计价方法存货发出时按加权平均法
42、计价。存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净财务报表附注第 6 页,5、,浙江长兴电子厂有限公司2012 年 1-4 月财务报表附注值以合同价格为基础计
43、算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。,4、,存货的盘存制度采用永续盘存制低值易耗品和包装物的摊销方法（1）低值易耗品采用一次转销法；（2）包装物采用一次转销法。,(九),固定资产,1、2、,固定资
44、产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。各类固定资产的折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资
45、产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。财务报表附注第 7 页,3、,2、,浙江长兴电子厂有限公司2012 年 1-4 月财务报表附注各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：,类别房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备,折旧年限（年）201035,预计净残值率（%）,5555,年折旧率（%）4.759.5019.0031.67,固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当固定资
46、产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。,(十),在建工程,1、,在建工程的类别在建工程以立项项目分类核算。
47、在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。财务报表附注第 8 页,3、,浙江长兴电子厂有限公司2012 年 1-4 月财务报表附注在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。在建工程存在减值
48、迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。(十一)借款费用,1、2、,借款费用资本化的确认原则借款费用，包括借款利息、折价
49、或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者
50、生产活动已经开始。借款费用资本化期间资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。财务报表附注第 9 页,4、,浙江长兴电子厂有限公司2012 年 1-4 月财务报表附注当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。,3、,暂停资本化期间,符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中
