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1、,葫芦岛锌业股份有限公司,葫芦岛锌业股份有限公司2011 年半年度财务报告13,财务报表附注,葫芦岛锌业股份有限公司1、审计意见公司2011年半年度财务报告未经审计。2、会计报表资产负债表编制单位：葫芦岛锌业股份有限公司2011 年 6 月 30 日,财务报表附注会企 01 表单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,1,340,293,043.90,1,064,461,738.63,1,752,375,749.89,1,413,724,806.01,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,27,901,971.4293,925,
2、347.86355,217,842.66,27,901,971.4253,260,494.44195,763,284.01,91,888,000.0066,465,471.98687,031,672.84,91,188,000.00703,163,824.34162,743,735.60,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,63,536,338.34,63,526,834.34,53,704,186.11,53,694,682.11,买入返售金融资产,存货,2,476,756,491.11,2,338,205,841.11,2,537,837,673.61,2,
3、268,655,879.30,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,4,357,631,035.29,3,743,120,163.95,5,189,302,754.43,4,693,170,927.36,非流动资产：发放委托贷款及垫款,可供出售金融资产,9,219,570.00,9,219,570.00,10,726,560.00,10,726,560.00,持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,41,500,000.00,103,500,000.00,41,500,000.00,103,500,000.00,投资性房地产,固定资产在建工程工程物资,2,532,459,619.9
4、1151,163,417.162,891,331.05,2,530,800,529.30147,248,021.412,891,331.05,2,638,817,695.96112,885,470.942,753,331.88,2,637,044,311.68110,603,823.542,753,331.88,固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,1,368,779,703.25,1,368,779,703.25,1,383,895,786.81,1,383,895,786.81,14,债,葫芦岛锌业股份有限公司开发支出,财务报表附注,商誉长期待摊费用,379,579.36,379,
5、579.36,递延所得税资产,85,984,330.91,85,984,330.91,85,984,330.91,85,984,330.91,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,4,192,377,551.648,550,008,586.93,4,248,423,485.927,991,543,649.87,4,276,942,755.869,466,245,510.29,4,334,508,144.829,027,679,072.18,流动负债：,短期借款,3,016,248,282.54,3,016,248,282.54,4,130,903,676.12,3,928,748,410.4
6、6,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,2,158,897,570.00546,620,268.84105,897,152.68,1,868,897,570.00497,213,655.99326,788,128.51,2,436,728,990.60721,579,848.32108,671,593.55,2,310,728,990.60615,193,594.12104,836,593.55,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬,-49,333.64,-49,333.64,应交税费,10,920,724.60,40,207,056.
7、60,5,437,807.41,27,055,645.29,应付利息应付股利,其他应付款,1,376,976,337.44,935,516,997.72,466,889,466.84,472,887,167.92,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负,142,632,000.00,142,632,000.00,177,914,182.80,177,914,182.80,其他流动负债,流动负债合计,7,358,192,336.10,6,827,503,691.36,8,048,076,232.00,7,637,315,251.10,非流动负债：长期借款应付
8、债券长期应付款专项应付款,预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,65,755,195.602,235,834.2597,748,803.16165,739,833.017,523,932,169.11,65,755,195.602,235,834.2597,748,803.16165,739,833.016,993,243,524.37,78,846,788.942,612,581.7598,327,510.68179,786,881.378,227,863,113.37,78,846,788.942,612,581.7598,327,510.68179,786,881.
9、377,817,102,132.47,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,1,110,133,291.00586,005,516.87,1,110,133,291.00586,005,516.87,1,110,133,291.00587,135,759.37,1,110,133,291.00587,135,759.37,减：库存股专项储备,盈余公积,371,807,964.38,371,807,964.38,371,807,964.38,371,807,964.38,一般风险准备15,葫芦岛锌业股份有限公司,财务报表附注,未分配利润,-1,069,950,759.22-1,
10、069,646,646.75,-858,745,233.45,-858,500,075.04,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计,997,996,013.0328,080,404.791,026,076,417.82,998,300,125.50998,300,125.50,1,210,331,781.3028,050,615.621,238,382,396.92,1,210,576,939.711,210,576,939.71,负债和所有者权益总计,8,550,008,586.93 7,991,543,649.87,9,466,245,510.29,9,0
11、27,679,072.18,企业负责人：许健,主管会计工作负责人：张俊廷,会计机构负责人：杜光辉,编制单位：葫芦岛锌业股份有限公司2011 年 6 月 30 日,利,润,表,会企 02 表单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入,3,704,864,594.84 3,679,467,732.053,704,864,594.84 3,679,467,732.05,3,164,997,103.44 3,164,997,103.443,164,997,103.44 3,164,997,103.44,二、营业总成本其中
12、：营业成本,3,921,557,680.503,584,648,125.64,3,896,168,847.203,625,473,746.87,3,181,602,597.652,917,094,430.11,3,181,600,046.632,951,968,379.82,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,820,137.5023,881,796.7589,916,194.42208,988,352.8713,303,073.32,820,137.5023,881,796.7588,677
13、,181.60144,012,911.1613,303,073.32,163,546.4019,321,227.6373,984,565.78174,608,354.66-3,620,776.68,163,546.4019,321,227.6373,286,751.46140,480,918.00-3,620,776.68,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入,-216,693,085.666,279,980.27,-216,701,115.1
14、56,279,980.27,-16,605,494.2143,008,578.22,-16,602,943.1942,765,336.91,16,葫芦岛锌业股份有限公司,财务报表附注,减：营业外支出,725,436.83,725,436.83,580,337.61,580,337.61,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,-211,138,542.2237,194.38-211,175,736.60-211,205,525.7729,789.17,-211,146,571.71-
15、211,146,571.71-211,146,571.71,25,822,746.409,194,909.0116,627,837.3916,592,253.5335,583.86,25,582,056.119,180,290.7216,401,765.3916,401,765.39,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,-0.19-0.19,0.0150.015,七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,-1,130,242.50-212,305,979.10-212,335,768.27,-1,130,242.50-212,276,814.21-21
16、2,276,814.21,-1,186,110.0015,441,727.3915,406,143.53,-1,186,110.0015,215,655.3915,215,655.39,归属于少数股东的综合收益总额企业负责人：许健,29,789.17主管会计工作负责人：张俊廷现 金 流 量 表,35,583.86会计机构负责人：杜光辉,编制单位：葫芦岛锌业股份有限公司2011 年 6 月 30 日,会企 03 表单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,4,290,358,565.01,4,753,174,040
17、.43,4,862,731,952.43,3,430,388,678.14,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额17,葫芦岛锌业股份有限公司保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,财务报表附注,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金,4,715,768.58523,413,989.09,4,715,768.5816,105,276.01,2,906,408.77552,168,339.98,2,906,408.7764,
18、057,584.51,小计,经营活动现金流入,4,818,488,322.68,4,773,995,085.02,5,417,806,701.18,3,497,352,671.42,购买商品、接受劳务支付的现金,3,011,197,497.73,3,359,929,063.89,4,990,784,964.52,3,454,629,989.06,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,181,778,758.4525,615,272.
19、28253,748,333.34,181,778,758.4524,721,766.0071,625,486.74,215,033,417.8448,638,662.25444,352,393.32,215,033,417.8448,527,152.0647,705,794.75,小计,经营活动现金流出,3,472,339,861.80,3,638,055,075.08,5,698,809,437.93,3,765,896,353.71,经营活动产生的现金流量净额,1,346,148,460.88,1,135,940,009.94,-281,002,736.75,-268,543,682.29
20、,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,购建固定资产、无形,46,108,374.14,46,108,374.14,126,596,334.29,126,004,979.19,18,葫芦岛锌业股份有限公司资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,财务报表附注,小计,投资活动现金流出,46,108,374.14,46,108,374.14,126,
21、596,334.29,126,004,979.19,投资活动产生的现金流量净额,-46,108,374.14,-46,108,374.14,-126,596,334.29,-126,004,979.19,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金 3,169,965,717.74 3,148,033,007.44发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,3,988,781,772.38114,100,000.00,3,815,167,457.77114,100,000.00,小计,筹资活动现金流入,3,169,965,717.
22、74 3,148,033,007.44,4,102,881,772.38,3,929,267,457.77,偿还债务支付的现金 4,324,288,050.30 4,099,533,135.36,3,274,185,231.49,3,274,185,231.49,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,147,913,232.07,144,012,911.16,135,767,088.69,135,767,088.69,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,111,354,155.78,80,000,000.00,小计,筹资活动现金流出,4,472,201,282.
23、37 4,243,546,046.52,3,521,306,475.96,3,489,952,320.18,筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,-1,302,235,564.63-1,095,513,039.08494,448.23494,448.23,581,575,296.42,439,315,137.59,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-1,701,029.66143,513,782.09141,812,752.43,-5,186,955.0516,168,402.2110,981,447.16,173,
24、976,225.38146,063,088.22320,039,313.60,44,766,476.1116,449,067.9061,215,544.01,企业负责人：许健,主管会计工作负责人：张俊廷合并股东权益变动表,会计机构负责人：杜光辉,编制单位：葫芦岛锌业股份有限公司,19,会企 04 表,0,0,0,0,0,0,0,0,和,葫芦岛锌业股份有限公司2011 年 6 月 30 日,归属于母公司所有者权益,本期金额一,财务报表附注单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,般风险准,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,备一、上,年年末,1,1
25、10,133,291.00,587,135,759.37,371,807,964.38,-858,745,233.45,28,050,615.62,1,238,382,396.92,余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本,年年初,1,110,133,291.00,587,135,759.37,371,807,964.38,-858,745,233.45,28,050,615.62,1,238,382,396.92,余额三、本年增减变动金,额（减,0,-1,130,242.50,0,0,0,0,-211,205,525.77,0,29,789.17,-212,305,979.10,少以“-”
26、号填列）,（一）,-211,205,525.77,29,789.17,-211,175,736.60,净利润,（二）其他综,0,-1,130,242.50,0,0,0,0,0,0,0,-1,130,242.50,合收益上述,（一）（二）,-1,130,242.50,-211,205,525.77,29,789.17,-212,305,979.10,小计（三）,所有者投入和,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,减少资本,1所有者投入,0,0,0,0,资本2股份,支付计入所有,0,0,0,0,者权益的金额,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,20,0,0,0,0,葫芦岛锌业股份有限公司3其
27、他,财务报表附注,（四）利润分,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,配,1提取盈余公,0,0,0,积,2提取一般风,0,0,0,险准备3对所,有者（或股,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,东）的分配,4其他,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,（五）,所有者,0,0,0,权益内部结转1资本,公积转增资本,0,0,0,（或股本）2盈余,公积转增资本,0,0,0,（或股本）,3盈余公积弥,0,0,0,补亏损,4其他（六）专项储,0,0,00,00,备,1本期,0,0,0,提取,2本期,0,0,0,使用,（七）,0,0,0,其他,四、本期期末,1,110,133,291.00,586,
28、005,516.87,371,807,964.38,-1,069,950,759.22,28,080,404.79,1,026,076,417.82,21,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,葫芦岛锌业股份有限公司余额,归属于母公司所有者权益,上年金额一,财务报表附注,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,般风险准,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,备,一、上年年末余额,1,110,133,291.00,586,982,481.87,371,807,964.38,-275,577,392.58,28,032,963.10,1,82
29、1,379,307.77,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,1,110,133,291.00,586,982,481.87,371,807,964.38,-275,577,392.58,28,032,963.10,1,821,379,307.77,三、本年增减变,动金额（减少以,153,277.50,-583,167,840.87,17,652.52,-582,996,910.85,“-”号填列）,（一）净利润,-583,167,840.87,17,652.52,-583,150,188.35,（二）其他综合收益,0,153,277.50,0,0,0,0,0,0,153,27
30、7.50,上述（一）和（二）小计,153,277.50,-583,167,840.87,17,652.52,-582,996,910.85,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,入资本,1所有者投,0,0,0,0,2股份支付,计入所有者权益,0,0,0,0,的金额,3其他（四）利润分配,00,00,00,00,00,00,00,00,00,00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,00,00,00,3对所有者,（或股东）的分,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,配,4其他,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,22,0,0
31、,0,0,葫芦岛锌业股份有限公司1资本公积,财务报表附注,转增资本（或股,0,0,0,本）2盈余公积,转增资本（或股,0,0,0,本）,3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备,00,0,000,000,1本期提取2本期使用（七）其他,000,000,000,四、本期期末余额,1,110,133,291.00,587,135,759.37,371,807,964.38,-858,745,233.45,28,050,615.62,1,238,382,396.92,企业负责人：许健,主管会计工作负责人：张俊廷母公司所有者权益变动表,会计机构负责人：杜光辉,编制单位：葫芦岛锌业股份有限公司2011 年
32、 6 月 30 日,本期金额,一,会企 04 表单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,般风险准,未分配利润,所有者权益合计,备一、上,年年末,1,110,133,291.00,587,135,759.37,371,807,964.38,-858,500,075.04,1,210,576,939.71,余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本,年年初,1,110,133,291.00,587,135,759.37,371,807,964.38,-858,500,075.04,1,210,576,939.71,余额三、本年增减变动金,额（减,-1,130,
33、242.50,-211,146,571.71,-212,276,814.21,少以“-”号填列）23,和,葫芦岛锌业股份有限公司,财务报表附注,（一）净利润（二）其他综合收益上述,-1,130,242.50,-211,146,571.71,-211,146,571.71-1,130,242.50,（一）（二）,-1,130,242.50,-211,146,571.71,-212,276,814.21,小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转
34、增资本（或股24,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,润,葫芦岛锌业股份有限公司本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他四、本,财务报表附注,期期末,1,110,133,291.00,586,005,516.87,371,807,964.38,-1,069,646,646.75,998,300,125.50,余额上年金额一,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,般风险准,未分配利润,所有者权益合计,备,一、上年年末余额,1,110,133,291.00,586,982,481.87,371,807
35、,964.38,-275,537,641.37,1,793,386,095.88,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,1,110,133,291.00,586,982,481.87,371,807,964.38,-275,537,641.37,1,793,386,095.88,三、本年增减,变动金额（减少以“-”号,153,277.50,-582,962,433.67,-582,809,156.17,填列）,（一）净利,-582,962,433.67,-582,962,433.67,（二）其他综合收益,0,153,277.50,0,0,0,0,0,153,277.50,25,0
36、,0,0,0,0,0,0,葫芦岛锌业股份有限公司,财务报表附注,上述（一）和（二）小计,153,277.50,-582,962,433.67,-582,809,156.17,（三）所有,者投入和减,0,0,0,0,0,0,0,0,少资本,1所有者投入资本,0,0,0,2股份,支付计入所有者权益的,0,0,0,金额,3其他（四）利润分配,00,00,00,00,00,00,00,00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所,00,00,有者（或股,0,0,0,0,0,0,0,0,东）的分配,4其他,0,0,0,0,0,0,0,0,（五）所有,者权益内部,0,0,0,结转1资本,公积转增资,0,0
37、,0,本（或股本）2盈余,公积转增资,0,0,0,本（或股本）3盈余,公积弥补亏,0,0,0,损,4其他（六）专项储备,0,0,00,00,提取使用,1本期2本期,00,00,（七）其他,0,0,四、本期期末余额,1,110,133,291.00,587,135,759.37,371,807,964.38,-858,500,075.04,1,210,576,939.71,企业负责人：许健,主管会计工作负责人：张俊廷26,会计机构负责人：杜光辉,葫芦岛锌业股份有限公司,财务报表附注,葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注2011 年 1-6 月份(除特别说明外，金额以人民币元表述)一、基本情况葫芦岛
38、锌业股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于 1992 年 9 月 11 日。经中国证监会证监发字(1997)298、299 号文批准，本公司于 1997 年 6 月发行社会公众股 9,000 万股，发行后总股本为 41，000 万股。1998 年 5 月 19 日，经辽宁省证券监督管理委员会辽证监函1998 8 号文批准，本公司实行送红股（每 10 股送 3 股）和资本公积金转股（每 10 股转增 2 股），送股和转股后，总股本增至为 61,500万股。1998 年 8 月 18 日经年度临时股东大会审议通过,并经中国证券监督管理委员会证监公司字200030 号文复审核准，公司以
39、1999 年 12 月 31 日总股本 61,500 万股为基数，按每 10 股配售 2 股的比例向全体股东配售 62,768,286 股。配股后总股本增至 677,768,286 股。2000 年 9 月 18 日公司经 2000 年度第一次临时股东大会审议并通过，公司以总股本 677,768,286股为基数,按每 10 股转增 3 股的比例实施资本公积金转股,共转增 203,330,485 股,转增后总股本增至881,098,771 股。2006 年 2 月 15 日经公司第四届十三次董事会关于用资本公积向流通股股东转增股本进行股权分置改革议案决议和 2006 年 3 月 22 日第一次临
40、时股东大会和修改后章程的规定，公司以资本公积金向全体流通股股东按每 10 股转增 6.6 股，转增股份 229,034,520 股，转增后总股本增至 1,110,133,291股。本公司企业法人营业执照注册号为 211400000023318 号；法定代表人为许健；注册地：葫芦岛市龙港区锌厂路 24 号；总部位于：葫芦岛市龙港区锌厂路 24 号。本公司母公司是：中冶葫芦岛有色金属集团有限公司。最终控制方是：中国冶金科工集团公司。所处行业：铅锌冶炼。经营范围：锌、铜冶炼及深加工产品、硫酸、镉、铟综合利用产品加工，有色金属及制品加工；非贵重矿产品购销等。公司主要产品是锌、硫酸。公司生产的“葫锌”牌
41、锌锭在伦敦金属交易所(LME)注册，为出口免检产品，硫酸经国家质量奖审定委员会认定为国家金质奖产品。二、财务报表的编制基础27,葫芦岛锌业股份有限公司,财务报表附注,本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2月 15 日颁布的企业会计准则，并基于本附注第四部分所述的主要会计政策、会计估计而编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、公司的主要会计政策、会计估计及合并财务报表编制方法1、会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31
42、 日止。2、记账本位币以人民币为记账本位币。3、记账基础和计量属性本公司以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告。本公司对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；当所确定的会计要素金额符合企业会计准则要求且能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。报告期内，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具等以公允价值计量。报告期内计量属性未发生变化。4、现金等价物的确定标准本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5、外币折算本公司发生的外币交
43、易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折合算成人民币记账。在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。6、金融资产及金融负债的核算方法（1）金融工具的确认依据当本公司成为金融工具合同一方时，确认与
44、之相关的金融资产或金融负债。（2）金融资产和金融负债的分类28,葫芦岛锌业股份有限公司,财务报表附注,本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两大类。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债:包括交易性金融资产或金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，
45、主要是为了近期内出售或回购；b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融：a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产
46、组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。持有至到期投资:是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。应收款项:是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。可供出售金融资产:是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金
47、融资产。其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。（3）金融资产和金融负债的计量本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。29,葫芦岛锌业股份有限公司,财务报表附注,持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量
48、，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公
49、允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额；b、初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额的余额。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益计入当期损益。公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清
50、偿的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。摊余成本：金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利
