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1、关于深圳光韵达光电科技股份有限公司,内部控制的鉴证报告,深圳市鹏城会计师事务所有限公司,深圳市鹏城会计师事务所有限公司中国深圳市福田区滨河大道 5022 号联合广场 A 座 7 楼,电话：0755-83732888传真：0755-82237549,深圳市鹏城会计师事务所有限公司关于深圳光韵达光电科技股份有限公司内部控制的,鉴,证,报,告,深鹏所股专字20120239 号深圳光韵达光电科技股份有限公司全体股东：我们接受委托，对后附的深圳光韵达光电科技股份有限公司（以下简称“光韵达公司”）管理层对截至 2011 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性的认定报告进行了鉴证。一、管理层对
2、内部控制的责任建立健全内部控制并保持其有效性是光韵达公司管理层的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是对光韵达公司认定书中所述与财务报表相关的内部控制的有效性发表意见。我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务的规定执行了鉴证业务，该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试、评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。三、内部控制的局限性内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和
3、未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。1,四、鉴证意见我们认为，光韵达公司已根据财政部颁发的内部会计控制规范标准建立了与现时经营规模及业务性质相适应的内部控制，截至 2011 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效内部控制，能够合理保证会计报表的公允表达。,深圳市鹏城会计师事务所有限公司,中国注册会计师,中国 深圳苗青梅2012 年 3 月 22 日苗青梅中国注册会计师孙忠英孙忠英2,深圳光韵达光电科技股份有限公司管理当局,对内部控制的认定报告,一、公
4、司概况,1、公司基本情况,（1）中文名称：深圳光韵达光电科技股份有限公司,（2）法定代表人：侯若洪,（3）设立日期：2005 年 10 月 25 日,（4）注册资本：人民币 6700 万元,（5）公司住所：深圳市南山区高新区朗山一路聚友创业中心一楼,（6）邮政编码：518051,（7）联系电话：0755-26981000,（8）传真号码：0755-26981500,（9）互联网地址：www.sunshine-,（10）电子信箱：info sunshine-,2、历史沿革,（1）公司设立方式,2005 年 10 月，经深圳市对外贸易经济合作局文件深外资南复20050544 号文批准，由深圳,市光
5、韵达实业有限公司与新辉科技有限公司共同出资组建深圳光韵达光电科技股份有限公司(以下,简称“公司”)前身深圳光韵达光电科技有限公司。于 2005 年 10 月 25 日在深圳市工商行政管理局,注册登记，并领取企业法人营业执照（注册号企合粤深总字第 111176 号），经营期限 30 年，注册,资本美元 36 万。,（2）公司实收资本的形成,A、2005 年 10 月 25 日，深圳市光韵达实业有限公司与新辉科技有限公司共同投资设立公司，,注册资金美元 36 万，深圳市光韵达实业有限公司与新辉科技有限公司各占 50%的出资。深圳市光,韵达实业有限公司与新辉科技有限公司均以现金出资，业经深圳广深会计
6、师事务所审验，并于 2005,3,年 12 月 05 日出具广深所验字（2005）第 110 号验资报告。,B、2006 年 10 月经深圳市对外贸易经济合作局批准，增加注册资本美元 34 万，深圳市光韵达,实业有限公司与新辉科技有限公司分别认购增资的 50%。深圳市光韵达实业有限公司与新辉科技有,限公司均以现金出资，变更后的注册资本为美元 70 万，业经深圳清华会计师事务所审验，并于 2007,年 1 月 17 日出具深清验字（2007）第 002 号验资报告。,C、2007 年 9 月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，申请增加注册资本美元 30 万，,其中各股东以货币出资美元 6 万
7、，未分配利润转增资本美元 24 万，变更后的注册资本为美元 100,万，新增注册资本由原股东认缴，变更注册资本后，深圳市光韵达实业有限公司和新辉科技有限公,司分别持股 50%。,D、2007 年 12 月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，申请增加注册资本美元 210 万，,由深圳市光韵达实业有限公司认缴美元 108.10 万新辉科技有限公司认缴美元 27.50 万北京德信,投资管理有限公司认缴美元 68.20 万深圳市隆科盛科技发展有限公司认缴美元 6.20 万，变更后的,注册资本为美元 310 万，变更注册资本后，深圳市光韵达实业有限公司持股 51%,新辉科技有限公,司持股 25%，北
8、京德信投资管理有限公司持股 22%，深圳市隆科盛科技发展有限公司持股 2%。,E、2008年2月，公司股东大会通过股权转让决议，公司原港资股东新辉科技有限公司将其持有,的公司25的股权转让给股东北京德信投资管理有限公司深圳市隆科盛科技发展有限公司、深圳,市光韵达实业有限公司，同时决定按美元与人民币1：7.5的汇率折算转让后的注册资本和实收资本,为人民币23,250,000元，并经深圳市南山区贸易工业局“深外资南复20080098号”文件批复公司企,业性质由中外合资企业变更为内资企业，经变更并领取深圳市工商行政管理局核发的企业法人营业,执照（注册号为：440301501121775），经此次变更
9、后公司的注册资本为人民币23,250,000元。,F、根据公司 2008 年 9 月 1 日股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本人民币,11,750,000 元，由北京德信投资管理有限公司深圳市隆科盛科技发展有限公司、深圳市光韵达实,业有限公司和新自然人股东陈烜、龚清德、李坚、曹汉元、惠国庆、彭鹏认缴，变更后的注册资本,为人民币 35,000,000 元，深圳市光韵达实业有限公司、北京德信投资管理有限公司深圳市隆科盛,科技发展有限公司、陈烜、龚清德、李坚、曹汉元、惠国庆、彭鹏分别持股比例为 65.50、28.00、,4.00、0.85、0.75、0.30、0.25、0.25、0.
10、10。,4,G、根据公司 2008 年 12 月 17 日第二届第六次股东会决议和修改后的章程规定，公司申请以,经深圳市鹏城会计师事务所有限公司于 2008 年 12 月 16 日出具的深鹏所审字2008983 号审计报告,审计的截止 2008 年 10 月 31 日公司净资产整体折股变更为股份有限公司，其中净资产 5000 万元人,民币按每股 1 元折为 5000 万股，其余部分转增资本公积。经深圳市工商行政管理局2008第 1856658,号变更通知书核准变更，同时领取企业法人营业执照，注册号为 440301501121775。变更后的总股,本为 5000 万股，注册资本和实收股本为人民币
11、 50,000,000 元，其中深圳市光韵达实业有限公司、,北京德信投资管理有限公司深圳市隆科盛科技发展有限公司、陈烜、龚清德、李坚、曹汉元、惠,国庆、彭鹏分别持股比例为 65.50、28.00、4.00、0.85、0.75、0.30、0.25、0.25、,0.10。,H、根据公司 2009 年 8 月 10 日召开的 2009 年第一次临时股东大会决议并经 2011 年 5 月 18,日中国证券监督管理委员会“证监许可2011735 号文”关于核准深圳光韵达光电科技股份,有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复的核准，公司向社会公开发行人民币普通股,1,700 万股(每股面值 1 元)，
12、增加注册资本人民币 17,000,000.00 元，变更后的注册资本为人民币,67,000,000.00 元。上述增资业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司于 2011 年 6 月 2 日出具的深鹏,所验字20110176 号验资报告验证。,3、公司所处行业及经营范围：,所处行业：电子信息行业,经营范围：从事激光应用技术的研究与开发，提供激光切割，激光钻孔，激光焊接，激光表面,处理服务，生产和销售精密激光模板、精密金属零件、陶瓷元器件、复合材料零件及相关电力装联,产品；进出口业务。,二、公司建立内部会计控制制度的基本目标,内部控制应达到以下基本目标：,1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结
13、构，形成科学的决策、执行和监督机制，,逐步实现权责明确、管理科学；,5,2、保证国家法律法规、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。,3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制；,4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运,行；,5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作,用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；,6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合会计法和企业会计,准则等有关规定；,7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证账面资产与实物资产核对相符。,
14、三、公司建立内部会计控制制度遵循的原则,1、合法性原则：符合国家有关法律、法规和有关政府监管部门的要求。,2、有效性原则：符合企业内部实际情况，与企业的经营管理要求相适应。,3、制衡性原则：公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部,门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。,4、全面性原则：应涵盖涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的,关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。,5、重要性原则：内部控制应当在兼顾全面的基础
15、上突出重点，针对重要业务与事项、高风险,领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。,6、成本效益原则：内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关,系，争取以合理的成本实现更为有效的控制,7、适应性原则：内部控制应当合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及,所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不,断改进和完善。,四、公司内部控制制度概况,6,、,（一）控制环境,1、组织机构及相关职能的设置基础,依据公司法及公司章程，公司建立了股东大会、董事会、监事会（合称“三会”），制定了“三,会”的议事规则，并引进
16、独立董事制度；“三会”之间明确了各自的权利和义务，确保公司内部管理,的有效性和独立性，公司按“定岗、定编、定员”的原则，明确了各部门、各岗位的目标，职责和权,限，建立相关部门之间、岗位之间的制衡和监督机制，并设立专门负责监督检查的内部审计部门。,此外，公司还建立了以总经理办公会议为代表的分层次会议及业务专题议事制度，使不同层次的管,理控制及公司的各项规章制度能够有序进行和贯彻执行。,2、公司治理,（1）制度建设,制度建设是公司健全和完善法人治理结构的根本保证和基础性工作。公司董事会按照公司,法、证券法、上市公司治理准则、上市公司股东大会规范意见、关于在上市公司建立独,立董事制度的指导意见等文件
17、的规定，及时制定和修订了公司章程、股东大会议事规则、,董事会议事规则监事会议事规则总经理工作细则独立董事工作制度等，并均经股,东大会或董事会审议通过后实行。这些制度的制定为公司规范运作提供了行为准则和行动指南。,（2）股东与股东大会,公司能够严格按照股东大会规范意见的要求召开股东大会，确保股东能够参加股东大会，,行使股东的表决权；公司股东大会议事规则能够确保所有股东，特别是中小股东享有平等权利，,充分行使自己的权力；公司关联交易公平合理，充分披露定价依据等有关事项，涉及关联事项的关,联股东在表决时均回避表决。,（3）控股股东与公司的关系,公司控股股东依照公司章程的规定行使股东的权利与义务，行为
18、规范，未发生超越股东大,会、直接或间接干预公司决策或经营活动的现象；公司与控股股东在人员、资产、财务、机构和业,务方面做到“五分开”，公司董事会、监事会和内部机构均保持独立运作。,（4）董事与董事会,公司严格按照公司章程规定的程序选举董事；公司董事会的人数和人员构成符合法律、法,7,规的要求；公司建立了董事会议事规则，全体董事能够以认真负责的态度出席董事会和列席股,东大会，学习掌握和认真执行有关法律法规，充分认识和履行作为董事的权利、义务和责任。,（5）建立独立董事制度,为达到上市公司治理准则和关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见的要求，董,事会建立了独立董事工作制度，聘请了三名符合任职资
19、格的独立董事，人数已符合中国证监会要求,达到董事会成员三分之一的规定，使董事会成员的专业构成更趋合理。,独立董事履行职责情况：,根据中国证监会发布的关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见规定要求，公司章程,及独立董事工作制度对独立董事的有关事项作了明确规定，独立董事能够按规定认真履行职责。,公司独立董事制度的建立为公司确定发展规划，健全投资决策程序，加强决策科学性，提高重,大投资决策的效益和决策的质量，建立和完善高管人员薪酬管理及考核制度，强化董事会决策、监,督职能提供了有力的保障，进一步完善了公司的治理结构。,（6）监事与监事会,公司监事会的人数和人员构成符合法律、法规的要求，公司建立了监
20、事会议事规则，监事,能够认真履行自己的职责，向股东大会负责，对公司财务及公司董事、总经理和其他高级管理人员,履行职责的合法性进行监督、检查。,3、管理部门的设置及相关职能,公司结合所属行业特点及管理现状，下设9个相关职能部门，各部门按照独立运行、相互制衡,的原则，通过相应的岗位职责，使各部门职能明确、权责明晰，相互牵制，避免相互推诿现象的发,生。主要部门的职能如下：,（1）证券事务部,负责发布与披露上市公司消息；负责整理公司的三会资料和股东档案，包括关注公司股票的情,况，并作出相应的处理；专门负责股民的咨询等问题的答复。,负责公司投融资策划；负责拟定公司年度投资计划并组织实施；负责公司所投资项
21、目的监督管,理。,（2）市场营销部,负责公司市场的营销、广告宣传、展会、市场推广等活动；负责定期分析和了解公司主要客户,销售额、市场占有率；负责全国市场的调查，了解市场最新讯息；负责全国范围内的布点，开设新,8,的区域销售市场；负责寻找和开辟新的市场领域；组织新产品的销售。,（3）研发部,负责现有产品的工艺改进和技术水平提升；公司新产品的市场调研、信息搜集；负责组织产品,设计过程中的设计评审，技术验证和技术确认；负责相关技术、工艺文件、标准样品件的制定、审,批、归档和保管；负责与设计开发有关的新理念、新技术、新工艺、新材料等情报资料的收集、整,理、归档；配合市场参与新产品的推广和售后服务；建立
22、健全技术档案管理制度。,公司所有设备的保养与维护以及故障的排除；确保公司网络和网站的正常运行，并及时更新公,司网站；公司设备、辅助工具、计算机、网络设备等的选型及验收；公司厂房的布局规划以及电力,改造实施。,（4）行政部,公司人力资源的规划、统筹安排与完善；公司企业文化的营造、建设及推动；与政府、金融机,构的交涉和沟通；公司所有物资的采购、规划与管理；公司后勤保障与管理。,（5）生产部,根据市场需求，对产品工艺进行改善与革新；确保操作程序、产品工艺、生产设备的正常运行；,根据公司生产能力合理利用设备安排生产，确保出货的时间与品质；对新购设备及维修设备的验收,工作。,（6）品质保障部,生产计划制
23、定、跟进及安排出货；公司质量体系维护与运作；确保出货产品的合格率；不合格,品的控制以及纠正预防；客户服务及客诉的处理；文件的控制与仓库的管理；供应商的评估以及客,户满意度的调查。,（7）销售部,公司产品市场的开发与扩张；公司成熟产品客户的维护与服务；公司成熟产品销售任务的达成；,配合财务进行收款难点的跟进工作。,（8）财务部,负责公司日常财务核算；负责拟定公司年度融资计划并组织实施；全面掌握公司资金运作情况，,合理调配资金，确保公司资金正常运转；组织各部门编制收支计划，编制公司的月、季、年度财务,计划；严格财务管理，加强财务监督，督促公司人员严格执行各项财务制度和财经纪律；负责向银,行等金融机
24、构申报贷款项目，签订借款合同；负责制定还款计划，履行还款责任，按期偿还借款本,9,金和利息。,（9）内部审计部,制定集团审计制度及审计部工作规定、工作计划报批后执行；全面审计集团财务收支及各项经,营管理活动；审计集团内部会计凭证、帐薄、报表的合理、合规、合法性；审计集团预算报告及内,外经济合同；审计预测、决策方案及经济活动分析报告；审计下属公司销售收入、成本费用、经费,支出情况；协助政府部门对集团的审计工作。,4、人事政策和实际运作,公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、教育管理、考勤等人事管理制度。,5、外部影响,影响公司的外部控制环境主要是有关管理监督机构的监督、审查以及国家经济形势及行业
25、动态,等。公司能适时地根据外部环境的变化不断提高控制意识，强化和改进内部控制政策及程序。,6、信息沟通体系,公司各部门内部都建立了适当的沟通平台，并确保信息流通的有效性。公司建立一系列工作流,程和管理程序，包括建立质量管理体系、总经理工作例会、部门工作周会、新员工入职培训、员工,定期专项培训、建立良好的客户关系等。此外，公司还自办了韵动领地内部刊物，让员工随时,了解公司的经营理念、动向；同时也让经营管理层更好的了解员工的心声。,（二）业务控制,1货币资金的控制,（1）货币资金内部控制制度的基本要求：货币资金收支与记账的岗位分离；货币资金收支的,经办人员与货币资金收支的审核人员分离；支票（现金支
26、票和转账支票）的保管与支取货币资金的,财务专用章和负责人名章的保管分离。,（2）分工与授权：公司总部和各子公司的财务部均设置有如下岗位：,A.出纳员岗位，负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等有编号的银行结算凭证，保管内,部收款收据和本人名章，办理货币资金的结算和收付业务；,B.设置货币资金核算岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，填制有关会计凭证、登记有关,会计账薄，对货币资金的账薄记录和实际金额进行核对；,10,C.设置货币资金主管岗位，负责领导、组织本单位的货币资金核算、管理工作，保管除出纳员,名章之外的所有与货币资金收付有关的印章。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支,出、费
27、用、债权、债务账薄的登记工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。,D.公司货币资金支付的最终批准权限统一由公司总经理或其授权人行使。总经理的审批权限,由公司董事会批准。货币资金支付业务的批准方式为书面方式，批准人必须在付款单据上签字批准,方能生效，批准人在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的副总经理代理批准手,续，但批准人回来后要立即补办批准手续.签字批准后的付款凭据由经手人填写费用支付单（支付,证明单、费用报销单、领用支票审批单），首先由财务部会计对单据的合法性、正确性审批，财务,经理对货币资金的用途和批准权限进行审核，对超越支付范围和批准权限的，审核人员有权拒绝受,理或要求
28、补办手续，经审核正确无误后，交由总经理或其授权人签字，然后交出纳岗位办理货币资,金支付业务。,审核人明知超出支付范围或有越权批准行为而签字同意支付，或出纳员按没有审核人签字的,付款通知书办理货币资金支付业务的，以失职论处，并对由引起的不良后果负连带责任。,（3）实施与执行,公司总部和下属各单位均按照以下程序办理货币资金支付业务。,A.支付申请。有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用,途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明资料。,B.支付批准。批准人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货,币资金支付申请，批准人应当拒签。,
29、C.支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批,准范围、权限、程序是否正确，手续及相关合同或证明资料是否完备有效，金额计算是否准确，支,付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，由复核人在货币资金支付申请上签字并交由会计人员,办理支付手续。,D.办理支付。出纳人员根据复核无误并经会计人员编制的会计凭证签字后办理货币资金支付,手续。,E.公司总部的库存现金指导限额为50000元人民币，分公司库存现金指导限额为10000元。特殊,情况下(如协议现金采购、预见管理费用支出等)可超出指导限额，但必须报告财务总监批准。出纳,11,员每天工作结束前应盘点库存现金，编制“
30、现金盘点表”，并与现金,日记账的余额核对一致，超过,库存限额的现金必须在当天下午下班之前存入银行，否则由此引起的不良后果概由出纳员和货币资金主管人员承担。公司总部和各子公司必须严格遵守现金管理暂行条例的规定，办理货币资金支付业务要优先通过银行办理转账结算，符合现金管理暂行条例规定以及确实无法办理转账结算的货币资金支付业务，才可以用现金支付。F.取得的现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。本单位职工、其他单位和其他外来人员需要借出货币资金，必须执行严格的授权批准程序，督促及时还款或报账以结清借款，公司员工实行前账不清，后账不借，
31、借款期限超过1个月不履行还款或报账义务且无正当理的，不得借支新借款。严禁擅自挪用、借出货币资金，一经发现，应立即将出纳员调离岗位，由出纳人员补足已擅自挪用、借出的货币资金，并追究相应的法律责任。G.要严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。货币资金核算人员填制会计凭证后交出纳审核签字付款、付款后登记会计账簿。月末时，已审核但未报销的单据，会计可以先行入账，次月仍无法支付的，由会计人员进行账务调整，确保日清月结。H.严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票
32、据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户；不准出借或出租账户，为他人套取现金。出纳人员有擅自出借或出租账户为他人套取现金的行为，一经发现，应立即将其调离本岗位并追究相应的法律责任。I.货币资金核算人员定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使公司银行存款账面调节余额与银行存款对账单余额相符。如调节后不符，应查明原因，及时进行上报处理。J.经常定期和不定期地盘点库存现金，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，进行相应的处理。货币资金主管人员应督促、检查本单位有关人员核对银行账户、盘点库存现金，保证本单位银行存
33、款账面余额与银行对账单余额、现金账面余额与实际库存相符，如不相符，应组织有关人员及时查明原因，进行相应的处理，否则以失职论处。12,财务部负责人对本公司、子公司的货币资金内部控制情况进行检查监督并发现的货币资金内,部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有,关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。,2销售与收款控制,（1）基本要求和权责,公司建立了销售与收款业务的职责要求和规范，并对以下职责实施分离操作：销售订单职能与,货物保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离；货物保管职能与开具发票、记,账职能相分离；开具发票、记账职能与
34、收款职能相分离。,公司的产品由市场部负责销售和辅助回款环节，财务部应收账款组负责收款；财务部会计组负,责财务核算。市场部负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行，并负责产品物流和回款；,生产部PMC填制发货单据、财务部负责购销合同复核、发货申请审核、销售回款登记与各办事处,对接，并进行月销、款与单的核对，开具销售发票；财务部负责销售实现的相关会计核算。,（2）实施与执行,生产部下单组根据授权接受客户订单后，PMC编制发货申请单，经过财务部或其授权委托人,的审批后作为结算并进行业务处理的依据，发货申请单传递到财务部审核后由仓库负责发货。财务,部应收账款组负责应收账款的催收。财务部根据与客户的
35、核对结果及时开具发票，并与发货申请单,进行核对，若有不符及时上报，并协调销售部门解决，发票开具后及时邮递给客户。各销售办事处,负责拟定本部门当年的预算说明书并按全面预算管理规定待公司总部批准后严格执行。中途改变政,策需经公司总经理批准并及时以书面形式将内容、执行时间通知公司财务部。仓库根据审批的销售,发货通知单发货。发货时必须经过严格检验，不得擅自发货和随意替换货物，确保与发货申请单的,一致，在运输过程须确保货物安全和及时到达。发、运货凭证经审核后传递给财务部。PMC使用,连续编号的发、运货凭证，定期对货物进行盘点，并对差异情况进行分析。财市场部核对应收账款，,保持公司、办事处、客户账务的一致
36、性。市场部负责制定应收账款信用政策,根据上一年的销售额,和应收账款的回款情况及公司的相关商务规范制定。财务部对应收账款超出信用额度，有权通知市,场部进行催收（不限任何形式，包括法律），并以书面形式通知生产部、下单组、PMC、市场部、,仓库停止供货，市场部须待财务部以书面形式通知禁令解除后，方可依据发货申请单继续发货。财,务部每月对应收账款进行分析、评价。分析结果传递给市场部。对逾期一年以上的要求市场部进行,清理，有继续业务往来的单位，结清欠款或通过提供担保、抵押等方可发生新业务。必要时，交总,13,务部通过法律程序解决，市场部负责收集与诉讼有关的证据，总务部办理起诉事宜。财务部对逾期,一年的应
37、收账款及现行会计制度规定的其他原因确实无法收回的应收账款，应组织清理并查明原,因，报公司董事会审查批准后，转作坏账损失并注销相关的应收账款明细账。销售退回必须经市场,部经理审批后方可执行。退回产品须经仓库、品质部验收、清点并开具退货接受单后方可入库。财,务部根据销售退回单和红字发票进行账务处理。仓库对退回产品进行保管，定期统计数量上报公司,并根据生产部、品质部和工艺部意见处理。,（3）应收账款的管理,其中对坏账的确认条件和报批程序及坏账财务处理要求都作了明确的规定，同时对应收账款,实施账龄分析及计提坏账准备比例做了明确规定。以期最大程度减少坏账的发生。,公司的销售与收款环节由财务部会同有关部门
38、行使监督检查，并对监督检查过程中发现的销,售与收款内部控制中的薄弱环节，要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报,告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。,3采购与付款控制,（1）采购业务内部控制制度的基本要求,采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括：付款审批人员和付款执行人员不能同时,办理寻求供应商和洽谈价格的业务；采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同,时担任；货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。,（2）实施与执行,采购供应部应根据生产经营的需要保持适当品种和数量的库存物资，并根据物资实际库存情,况，按月生产计划采购各种原辅料、
39、包装等存货物资以保证生产所需。,物资采购要求签订购销合同（在所在地市场购买的零星物资或钱货两清的物资采购除外），明,确采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责,任等要素，要明确制定签订合同的权限，合同印章要由专人保管，发现有越权签订合同的行为，印,章保管人有权拒绝盖章并向合同签订人的上级授权部门报告。采购每项物资，应确定最佳的供应,来源。对一些大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商，以保证供货的质量、及时性,和成本的低廉。,14,采购物资到货后，物资管理员及时进行入库前的清点验收，精密仪器、生产设备等固定资产应,由固定资产管理部门会同相关专
40、业部门共同进行验收，验收过程中首先比较所收物资与请购单、发,票账单上的品名、规格、数量、单价是否相符，然后检查物资有无损坏、使用性能优劣，验收合格,后，验收部门的人员对已收物资编制一式多联、事先编号的验收单进行签字，作为验收和检验物资,的依据。物资验收入库后，才能与供货方结清货款，财务部门必须凭借付款通知书才能支付购货款，,大型生产设备要使用部门、工艺工程部和其他相关部门共同出具详尽的设备验收报告。,按合同约定需要预付购货款的，由采购员提供合同复印件并填写请款申请单，注明付款事由、,付款金额、对方单位名称、开户银行及账号，按批准物资采购的权限办理付款批准手续后，交公司,财务部办理付款业务。,货
41、物及发票已到，验收合格并与购货合同、发票及清单核对无误后，由采购员填写请款申请单,并经有权批准物资采购的人员签字批准后连同发票、入库清单和入库单一起交由财务部门办理付款,业务；货物已到发票未到，验收合格并与购货合同核对无误后，如供货方要求并经本单位有权批准,物资采购的人员签字批准，可凭请款申请单支付部分或全部货款，待发票到后再付清余款或进行核,销手续；发票已到货物未到，不准支付购货款。采购业务完毕后，财务部门要催促采购员及时结清,购货结余款及发票事宜，确保不留“尾巴”。,物资采购需取得增值税发票(预付款及特殊情况除外)，经验证后报销或付款。,物资采购完毕并取得增值税发票后，如发生退货或销售折让
42、，应视不同情况按以下规定办理：,（A）采购后在未付款并且未做账务处理的情况下，须由采购员将原发票和税款抵扣联退还,给销售方，属于采购物资退回的，由采购员与对方协商实物处理退回工作，属于销售折让的，采,购员应从销售方重新取得折让后的增值税发票。,（B）采购后已付货款或者货款未付但已做账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，由,公司财务部的税务核算人员与当地主管税务机关联系开具进货退出证明单或索取折让证明单，由采,购员送交销售方，并取得销售方开具的红字发票，再转交财务部进行账务处理，属于采购物资退回,的，由采购员与对方协商实物处理退回工作。,公司由财务部会同其他相关部门对采购与付款业务行使检查监
43、督。,4成本与费用控制,15,公司为了严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，建立了,成本费用的内部控制制度，并按要求对下列职务进行分离：批准人与经办人的职务相分离；经办人,与证明人、验收人相分离。,（1）分工和授权,公司的成本费用预算方案由各部门及子公司编制，报经公司董事会审议通过后，将各项成本,费用指标下达各单位执行实施。部门负责人、各子公司经理和财务部负责人要采取有效措施控制本,单位的成本费用的开支规模，确保公司的成本费用不超支。公司各部门负责人对本部门开展正常业,务开支的费用在公司董事会审批的预算计划内具有签字审查权，所有费用必须提请公司主管总监签,字；经财
44、务总监审核后，报总经理审批方可。各子公司应按经公司董事会审批的成本费用预算指标,范围之内合理安排各项开支，具体批准权限由子公司董事会根据具体情况确定。公司及子公司财务,部负责审核、核算、记录本单位的开支成本费用，定期报告本单位的成本费用开支情况，并提供相,关的说明和分析。公司总部财务部负责汇总、分析全公司的成本费用开支情况，及时向公司有关领,导领导报告，并提供必要的说明、分析资料。,（2）实施与执行,各部门根据预算批准的指标，将成本费用的各项指标合理分解至各职能部门或个人。,各项开支的成本费用，必须取得正式发票或其他符合有关会计法规和公司财务制度规定的有,效凭据（并附与发票或凭据相关且必要的合
45、同、协议、文件、清单或其他证明资料），由经办人在,发票上署名、表明经办人的身份或在有关凭据的填报栏上署名，需要证明或验收的由证明人或验收,人署名并表明验收或证明身份，有权批准成本费用开支的人员应在自己职权范围和批准权限之内进,行审批，表达批准或同意成本费用开支的意见并在发票或凭据上署名。,报账人取得的发票应符合开具发票的有关规定并加盖开票单位的发票专用章，经办人、验,收或证明人、批准人应分别在发票或凭据上签名，对不符合上述要求的发票或凭据，财务部不得,受理。,各单位财务部对各种违反国家财经法规和公司财务制度或有不真实迹象的成本费用，要坚决拒,绝办理报账业务，经办人员如有异议，应做好解释说服工作
46、，解释无效的，提请本单位领导或公司,财务总监出面处理。各单位财务部严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规定，正确地编制,有关成本费用开支的会计凭证，登记有关成本费用的会计账薄，编制有关成本费用的会计报表。,16,、,各子公司、各分公司要定期向公司总部报告单位成本费用的开支情况，并对费用开支情况作必,要的说明，对出现的差异进行分析，对成本费用开支中出现的问题采取针对性措施加以解决，保证,成本费用开支的正常、有序。,公司审计部对公司总部和各子公司的成本费用开支情况定期进行统计和分析，随时监控成本,费用开支的情况，发现异常情况的要尽快查明原因，及时向有关领导报告，以便采取有效措施，进,行制止和纠
47、正。,公司审计部对公司总部和各子公司的年度成本开支情况与下达的指标额进行比较、分析，找,出超支或节约的影响因素，明确责任，向有关领导报告，请示处理意见。,（4）监督与检查：公司成本费用的监督检查权由公司总部财务部行使。对监督检查过程中发,现的成本费用内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检,查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。,5固定资产内部控制,公司为了固定资产投入、使用和退出环节的规范有序建立了固定资产的内部控制制度。,公司设置工艺工程部，设置专职岗位人员负责组织、指导全公司的固定资产控制管理工作，并,作好公司总部的具体固定资产
48、控制管理工作；各单位设置固定资产管理专责岗位，负责组织、指导,本单位的固定资产控制管理工作，并作好本单位的具体固定资产控制管理工作；各部门、车间根据,本部门和车间的具体情况，设置专职或兼职的设备管理岗位，负责作好本部门本车间的固定资产控,制管理工作。公司总部设置固定资产管理会计核算岗位，负责公司总部固定资产的会计核算、控制,管理并对各子公司的固定资产核算、控制管理进行业务指导，各单位设置固定资产管理会计岗位，,负责本单位固定资产的核算、控制管理。,公司总部统一行使本公司的固定资产购置、更新改造和大修理的年度预算审批。对固定资产,的使用、维修、毁损、报废 和处理各环节都建立严格的管理控制制度。对
49、固定资产的盘盈或盘亏,和计提折旧等均进行了规范管理同时实施必要的监督和检查。,（三）财务控制,1、会计核算控制,公司已按公司法、会计法企业会计准则等法律法规及其补充规定的要求制定了适合,17,、,、,公司的会计制度和财务管理制度，并明确制定了会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序，以达,到以下目的：,（1）较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；,（2）较合理地保证交易和事项能以正确的金额、在恰当的会计期间较及时地记录于恰当的账,户，使会计报表的编制符合会计准则和相关要求；,（3）较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；,（4）较合理地保证账面资产和实存资产定期核对相符。,公司切
50、实实行会计人员岗位责任制，在会计系统的建立及有效运用方面做了大量工作。公司设,置了独立的会计机构，在财务管理和会计核算方面设置了较为合理的岗位和职责权限，对会计人员,岗位也不定期轮换，并对各岗位人员素质、文化程度有较高要求,以保证财会工作的顺利进行。会,计机构人员分工明确，实行岗位责任制，各岗位能够起到相互牵制的作用，批准、执行和记录职能,分开。,2、财务管理控制,为统一财务会计行为，提高财务会计信息质量，加强财务会计内部控制，明确财务会计相关人,员工作职责，保证财务会计工作的顺利实施，制定了公司的内部控制管理制度，涵盖了货币资金、,采购与付款、销售与收款、成本与费用、存货、固定资产、对外投资
