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1、,（中国邮政储蓄银行河北省分行）,公司业务流程及风险点介绍,省行审计部 周书君,目前商业银行的营业网点柜面岗位设置大致分为两种模式，即分柜制和综柜制。分柜制，是指柜员不能同时办理储蓄业务和对公业务；综柜制，指柜员可以同时办理储蓄业务和对公业务。结合我行的公司业务系统的设置，可以将其定义为：分柜制：主要是针对现金收付款业务，设置出纳岗和对公经办复核岗，在办理现金业务时，通过两个岗位的相互牵制，来实现控制业务风险的目的。即，每笔现金收付款业务，均需经过出纳岗和对公经办复核岗的处理，出纳岗收付现金，对公经办复核岗作账务记载。综柜制：和分柜制相对应，现金收付款业务只需经过对公经办复核岗办理即可。,（一
2、）主管行长：1组织贯彻执行上级行的方针政策、制度办法，并负责组织人员培训。2对本机构的会计账目进行检查，记录检查情况，并对检查结果负责。3按照规定对本机构现金、重要空白凭证、印鉴卡片、有价单证等进行账实检查，记录检查情况，并对检查结果负责。4保管业务公章，也可委托业务主管保管和使用。5按要求对柜台业务中需要行长审核的业务进行审核并授权，对其合法性、合规性负责。,6负责保管和使用汇票专用章、本票专用章和结算专用章。7负责每日同城票据交换的票据提出的复核。8及时打印、整理按规定需纸质保存各类报表及批量记账的凭证，负责凭证、报表的整理装订工作，按月将已装订的凭证及报表移入档案库保管。9负责银企对账工
3、作。负责打印客户对账单，及时填发余额对账单与开户单位进行账务核对，并做好对账单的回收工作。负责系统内往来账户的定期对账工作。10定期（至少每月）与业务部门对账,1受理客户活期、定期等开户及信息变更申请，负责印鉴卡建立、更换和维护，将印鉴卡视同重要空白凭证管理。2受理客户提交的各种结算票据，负责票据的初审工作，初审票据的合法性、真实性和完整性。进行验印、核对密码凭条或支付密码，记账并将传票传递至复核员。3负责保管本柜员的重空尾箱（包括所有向客户出售的重空，及银行内部使用的重空），做好重要空白凭证的出售工作。4严格按制度规定保管和正确使用凭证受理专用章、转讫章或现讫章,5负责银行汇票的签发。6审核
4、发出的和收到的托收承付、委托收款凭证。7做好大额资金汇划业务核实工作，与企业进行电话核实后，应在传票背面注明与企业电话联系人的姓名，并由经办人员批注意见及日期。8对其他柜员办理的需复核的交易进行复核处理。9综合柜员制下，此岗位可办理与现金收付有关的业务；分柜制下，此岗位不得直接办理现金收付，应交由出纳岗柜员完成。,不相容岗位设置的原则主要为：（一）印、压（押）、证三分管。（二）临柜与票据处理岗位不得混岗。（三）对账工作应由记账、复核以外的人员办理。（四）负责内部资金处理的人员，与临柜柜员要相分离。（五）重要空白凭证管理与重要业务印章相分离。（六）操作与授权相分离。（七）其他需要遵守风险控制、岗
5、位制约原则的业务分工。,二、岗位设置风险点,1.经营机构未按岗位制约要求设置岗位、配齐人员，形成不合规兼职，致使监督与制约不到位而存在漏洞和隐患。控制措施:（1）按内控要求设置岗位、配齐会计结算人员。（2）严禁不相容岗位由同一人兼做会计结算业务。2、经营机构负责人办理业务“一手清”致使挪用资金问题失去监督。控制措施:严禁经营机构负责人顶岗办理业务，岗位分工要符合“相互制约，授权有限”的原则。,二、岗位设置风险点,网点负责人和重要岗位员工长期不交流、不轮岗，致使案件隐患不能及时发现。控制措施：运用交流、轮岗、强制休假发现隐患。前台会计结算岗位应采取“突击”形式进行岗位轮换，后台会计核算岗位及网点
6、负责人均按规定进行岗位交流。,案例：,产生的后果：利用他人的工号办理业务，虚存实取，容易发生盗取资金案件。案例。2005年12月31日，湖北省郧西县邮政局职工周建升利用工作之便，给死人虚增存款，然后自己取出。周建升原系郧西县邮政局羊尾邮政支 局汇营业员兼储汇资金保管员。2005年5月20日，周利用工作便利条，趁当班张某不在之机，用事先准备好虚开的钟某（已死亡）户名，在存款凭单上填写了存款7.5万元，然后在张某的微机上用其工号以钟某之名虚增存款7.5万元。随后，周建升赶至陕西省白河县邮政局，将户名上虚增的7.5万元存款支取2.5万元，余款5万元转入虚构姓名和身份证号码的“刘春明”活期存折户。当晚
7、，张某核对帐务时发现巨额短款。次日上午，“刘春明”的存款5万元被邮政局冻结，此案告发。,客户信息管理客户信息包括客户名称、证明文件种类、行业分类、注册地址、电话号码等基本信息，是银行管理客户的重要依据。系统中的客户信息以客户编号为标识符，客户在系统中的客户编号是唯一的。系统通过客户编号将客户的账户归集在一个客户编号下进行管理。客户首次来我行开户或者办理其它业务时，应按规定采集客户的基本信息，用于建立客户信息档案。单位客户必须凭营业执照等有效证明文件来建立客户信息。包含：客户信息的建立、修改、查询及注销。,系统录入经办柜员调用02101按客户名称查询客户编号或02102按证件查询客户编号交易，查
8、询该客户编号是否存在，若存在，则核对单位名称等资料是否一致，若不存在，方可办理在系统中为该客户建立基本信息。经办柜员调用02001客户基本信息建立交易，根据客户提供的证明材料，录入相关信息。“单位中文全称”栏录入营业执照或组织机构代码证上的客户全称。,“基本账户开户行”、“基本账户号”、“基本账户开户许可证编号”、“基本户开户许可证核准号”在单位未开立活期基本户前不输入，在活期基本户开户完成后，开户行需办理02002客户基本信息修改交易，补录相关信息。“注册日期”录入证明文件上记载的注册日期。“地址”是联系客户和寄递对账单的基础，单位地址和注册地址应完整、准确地录入。经办柜员录入完毕后，业务主
9、管审核授权，提交主机。交易成功，系统回显客户编号。经办员根据系统提示打印内部通用凭证。客户基本信息打印成功后，系统联动02003客户其他信息维护交易对客户其他信息进行新增。柜员也可以单独调用02003客户其他信息维护交易进行事后补录，具体操作流程参考客户信息修改部分。交易成功，根据系统提示，插入内部通用凭证打印客户其他信息。证明材料复印件作为内部通用凭证的附件随当日业务档案一并上交事后监督。,基本规定单位客户在所有账户均完成清户处理后，方可注销客户信息。客户信息注销后，系统仍提供查询、激活功能。被注销的客户编号处于注销状态，不能重复使用。客户基本信息注销后，其它信息同时注销。单位客户基本信息注
10、销必须在客户基本信息维护的网点办理，由A/B级柜员操作，业务主管授权。,1、经办柜员根据上级业务部门下达的客户信息注销的批准文件调用02006客户信息注销交易。2、录入需注销的客户编号后提交主机，系统回显记录的单位客户基本信息内容3、核对系统显示的客户编号、客户名称与批文中所列客户信息一致后，将相关材料交业务主管。4、业务主管审核无误，授权后提交主机。5、交易成功，打印内部通用凭证，随当日业务档案一并上交事后监督。,专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，包括预算单位专用存款账户和非预算单位专用存款账户。临时存款账户是存款人因临时需
11、要并在规定期限内（含展期2年内）使用而开立的银行结算账户。分为：临时机构开立的临时存款账户和非临时机构因临时经营需要而开立的临时存款账户。,财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，
12、不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。银行应按照本条的各项规定和国家对粮、棉、油收购资金使用管理规定加强监督，对不符合规定的资金收付和现金支取，不得办理。但对其他专用资金的使用不负监督责任。,临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的相关规定办理。存款人在临时存款账户有效期届满前申请办理展期时，
13、应填写“临时存款账户展期申请书”，并加盖单位公章，连同临时存款账户开户许可证及开立临时存款账户时需要出具的相关证明文件一并通过开户银行报送中国人民银行当地分支行。符合展期条件的，中国人民银行当地分支行应核准其展期，收回原临时存款账户开户许可证，并颁发新的临时存款账户开户许可证。不符合展期条件的，中国人民银行当地分支行不核准其展期申请，存款人应及时办理该临时存款账户的撤销手续。,5、账户正式生效前，开户行不得向客户出售重要空白凭证及其他付款凭证 6、当客户非首次开户时，可与客户签订“单位客户人民币账户印鉴共用申请书”，约定以首次在本行开户时提供的证明资料和首次开户提供的印鉴为准，不再重复提供相同
14、的证明材料；首次开户证明材料和印鉴发生变更的，客户应及时携带相关证明材料到本行办理变更手续。7、调用开户交易系统操作之前，应先请客户在印鉴卡上预留印鉴，并在验印系统中进行印鉴采集和建库。8、开户银行应遵循“了解你的客户”原则，按照内部管理规定，对存款人进行实地入户调查。9、对客户提供的身份证，应登录联网身份核查系统进行核验，并在身份证复印件反面打印核验结果。,10、单位活期存款开户交易成功后，不能办理取消，发生差错可通过启用03002单位活期存款账户资料维护 经业务主管授权后进行修改。11、人民币单位存款账户开立成功后，账户处于未申报状态，此时，该账户只能存入不能支取。存款人开立单位银行结算账
15、户（注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外），自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。“正式开立之日”对于核准类银行结算账户，指中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类单位银行结算账户，指银行为存款人办理开户手续的日期。账户正式开立三个工作日后，柜员调用03002活期账户资料维护交易，将其账户状态设置为已申报后方可办理支取业务。,开立基本户应提供的证明文件：1企业法人，应出具企业法人营业执照正本。2、非法人企业，应出具企业营业执照正本。3、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预
16、算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。4、军队、武警团级（含）以上单位及分散值勤的支（分）队，应出具军队军级以上财务部门、武警总队财务部门的开户证明。5、社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。6、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。7、外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。8、外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。9、个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。10、居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。11、独立
17、核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文。12、其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。,客户开户需要提供的证明资料：组织机构代码证正本。税务登记证正本（存款人为从事生产、经营活动的纳税人，但根据国家规定无法取得税务登记证的，在申请开立基本存款账户时，可不出具税务登记证）。法定代表人（负责人）身份证件。中国普通居民，应出具居民身份证、临时身份证或户口簿；中国人民解放军军人，应出具军人身份证件；中国人民武装警察，应出具武警身份证件；香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证，台湾居民，应出具台湾居民往来大陆通行证或其他有效旅行证件；外国公民，应出具护照；以及法律、法规和
18、国家有关文件规定的其他有效证件。授权他人办理的，应出具被授权人身份证件、单位法定代表人（负责人）的授权书及其身份证件。,因注册验资或增资验资开立临时存款账户的，开户时不需要人民银行进行核准。因注册验资需要开立临时存款账户单位存款人因注册验资需要开立临时存款账户的，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文，同时还需提供授权委托书，各股东签章，及各股东证明文件（如个人为身份证件，公司为执照）。该账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。该账户的预留银行印鉴应是该法定代表人或其委托代理人的签章，并留存其身份证件复印件。如果注册成功，申请人应向开户银行
19、提供工商行政管理部门的证明文件，以及开立基本存款账户所要求的相关资料，凭预留银行印鉴申请办理账户性质变更手续。,如未获得工商行政管理部门核准登记，需要在验资有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于验资有效期届满后办理退款手续。开户银行应将其验资账户的资金退回原出资人汇出款项的银行账户；以现金形式缴存入资款的，出资人可提取现金，但应出具现金缴款单原件及其有效身份证件。因增资验资需要开立临时存款账户单位存款人因增资验资需要开立临时存款账户的，应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件，在银行开立临时存款账户。该账户的使用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。,谢谢,
