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1、证券代码：002374,证券简称：丽鹏股份,山东丽鹏股份有限公司SHANDONG LIPENG CO.,LTD2012年上半年财务报告（未经审计）二零一二年八月,山东丽鹏股份有限公司 2012 年上半年财务报告（未经审计）（一）审计报告半年报是否经过审计 是 否（二）财务报表是否需要合并报表：是 否如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表,编制单位：山东丽鹏股份有限公司,单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息
2、应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产,115,133,146.6213,705,40393,400,494.4143,063,008.8800944,501.1136,592,332.420402,838,886.430,131,163,097.5421,506,233.6561,417,561.3736,898,578.47001,107,571.53147,213,050.110399,306,092.670,1,持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理
3、生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,0013,287,495678,004.62384,738,985.199,091,494.170032,608,983.57205,699.934,757,222.880445,367,885.36848,206,771.79259,000,000025,000
4、,00023,428,403.0411,707,447.324,381,171.49-29,664,315.4400586,781.03,0013,287,495688,756.19369,279,926.8114,855,072.520023,070,702.51274,799.955,494,953.410426,951,706.39826,257,799.06199,100,000035,000,00057,132,474.2712,201,427.026,364,030-22,820,456.61001,377,409.84,债,一年内到期的非流动负,0,0,其他流动负债流动负债合计,
5、0294,439,487.44,0288,354,884.52,非流动负债：2,：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：孙世尧,00000294,439,487.4485,600,000314,264,022.717,592,595.67122,119,369.99529,575,988.3724,191,295.
6、98553,767,284.35848,206,771.79主管会计工作负责人：王国祝,00000288,354,884.5285,600,000314,257,038.717,592,595.67109,818,805517,268,439.3820,634,475.16537,902,914.54826,257,799.06会计机构,负责人：张国平2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货,81,055,304.667,810,00095,594,933.5670,268,551.9
7、23,291,189.84786,274.0372,401,596.63,116,512,682.1413,816,233.6574,619,391.2824,820,958.4911,390,127.479,951,286.5380,976,379.55,3,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税
8、费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,331,207,850.64181,603,517.55678,004.62247,719,823.654,135,819.9218,382,963.251,733,696.05454,253,825.04785,461,675.68247,000,00025,000,00021,790,165.5333,352,921.12,363,750.24-28,379,539.72501,789.15301,629,086.3,332,087,059.11145,603,517.55688,756.19235,133,852
9、.4612,635.5918,580,626.533,197,429.59403,216,817.91735,303,877.02187,100,00035,000,00043,625,057.8113,394,458.994,656,803-22,255,922.14973,075.48262,493,473.14,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款4,：,专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债,非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计
10、,0301,629,086.385,600,000316,634,454.727,592,595.6774,005,538.99483,832,589.38785,461,675.68,0262,493,473.1485,600,000316,634,454.727,592,595.6762,983,353.49472,810,403.88735,303,877.02,3、合并利润表单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入,附注,本期金额293,171,651.87293,171,651.87,上期金额270,945,943.12270,945,943.12,利息收入已赚保费手续费及佣金收入
11、,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用,263,810,185.6225,964,230.071,743,693.87,891,825.6720,001,427.37,242,461,230.19214,795,310.931,570,448.367,399,225.9616,536,662.7,5,财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营
12、业外收入减：营业外支出,7,193,788.61,015,220.090164,249.729,525,715.971,122,822.43348,378.45,2,527,859.84-368,277.60175,374.7528,660,087.68270,911.0729,033,785.11,处置损失,其中：非流动资产,100,504.53,189,479.92,四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综
13、合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-,30,300,159.957,627,690.5322,672,469.4220,860,564.991,811,904.430.240.2422,672,469.4220,860,564.991,811,904.43,-,-102,786.361,618,821.88-1,721,608.24-4,295,993.092,574,384.85-0.05-0.05-1,721,608.24-4,295,993.092,574,384.85,本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元。,法定代表人：
14、孙世尧,主管会计工作负责人：王国祝,会计机构负责人：张国平,4、母公司利润表单位：元,项目,附注,本期金额,上期金额,6,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,242,045,444.66199,597,066.841,126,094.54,634,317.8212,358,136.176,753,613.69216,345.536,087,302.6823,447,172.79876,389.
15、45172,912.78,239,373,247.74208,095,019.411,155,374.444,512,204.210,379,915.792,518,970.64-676,174.765,240,995.7818,628,933.8153,909.128,672,103.78,置损失,其中：非流动资产处,84,685.36,97,584.67,三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,-,24,150,649.464,568,463.9619,582,18
16、5.50.230.2319,582,185.5,-,-9,889,260.88-2,228,971.93-7,660,288.95-0.09-0.09-7,660,288.95,5、合并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：,本期金额,上期金额,现金,销售商品、提供劳务收到的,316,820,610.18,335,397,626.23,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得7,0,的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净
17、增加额,收到的税费返还,1,554,124.8,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,1,046,012319,420,746.98,2,182,284337,579,910.23,现金,购买商品、接受劳务支付的,226,253,493.98,270,752,773.72,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,46,771,718
18、.4216,816,673.2213,549,552.33303,391,437.9516,029,309.03,41,127,722.6618,697,846.5412,854,914.58343,433,257.5-5,853,347.27,金,取得投资收益所收到的现,164,249.7,175,374.75,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和,14,000178,249.732,659,930.29,7,175,6007,350,974.7588,400,242.
19、98,8,0,0,0,其他长期资产支付的现金,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,10,000,000,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物
20、净增加额,32,659,930.29-32,481,680.594,008,7304,008,730157,000,000161,008,73097,100,00017,647,092.082,031,146.65114,747,092.0846,261,637.9229,809,266.36,98,400,242.98-91,049,268.232,015,2422,015,242114,000,000116,015,24212,000,00010,909,444.251,643,201.2622,909,444.2593,105,797.75-3,796,817.75,余额,加：期初现金及
21、现金等价物,71,376,913.29,155,460,535.47,六、期末现金及现金等价物余额,101,186,179.65,151,663,717.72,6、母公司现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：,本期金额,上期金额,现金,销售商品、提供劳务收到的收到的税费返还收到其他与经营活动有关,248,190,104.841,554,124.8817,550,206,314,361.392,129,600,9,金,的现金,经营活动现金流入小计,250,561,779.64,208,443,961.39,现金,购买商品、接受劳务支付的,210,733,931.81,155,165
22、,385.79,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现
23、金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计,26,226,141.623,528,274.989,110,380.07249,598,728.48963,051.1614,186,240.3114,186,240.3113,208,178.4636,000,00049,208,178.46-35,021,938.15157,000,000157,000,00097,100,00015,146,651.33112,246,651.33,26,302,790.487,680,081.6711,746,108.88200
24、,894,366.827,549,594.5710,140,995.7894,62510,235,620.7869,583,663.8743,000,000112,583,663.87-102,348,043.09114,000,000114,000,00012,000,0008,876,455.0120,876,455.0110,筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,44,753,348.6710,694,461.68,93,123,544.99-1,674,903.53,余额,加：期初现金及现金等价物,56,413,876.01,106
25、,153,244.69,六、期末现金及现金等价物余额,67,108,337.69,104,478,341.16,7、合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本 资本公 减：库 专项储 盈余 一般风 未分配（或 积 存股 备 公积 险准备 利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,股本）,一、上年年末余额,85,600,000,314,257,038.71,7,592,595.67,109,818,805,20,634,4 537,902,75.16 914.54,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,
26、85,600,000,314,257,038.716,984,7,592,595.67,109,818,80512,300,564.99,20,634,4 537,902,75.16 914.543,556,82 15,864,30.82 69.81,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,20,860,564.9920,860,564.99,1,811,90 22,672,44.43 69.421,811,90 22,672,44.43 69.42,（三）所有者投入和减少资本,0,6,984,0,0,0,0,0,0,4,001,74 4,008,736 0,1所有者投入资本2股
27、份支付计入所有者权益的金额3其他,6,984,4,001,74 4,008,736 0,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,-8,560,000,0,-2,256,8-10,816,829.61 29.61,1提取盈余公积11,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的,-8,560,-2,256,8-10,816,8,分配,000,29.61,29.61,4其他,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,85,600,00
28、0,314,264,022.71,7,592,595.67,122,119,369.99,24,191,2 553,767,95.98 284.35,上年金额单位：元上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本 资本公 减：库 专项储 盈余 一般风 未分配（或 积 存股 备 公积 险准备 利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,股本）,一、上年年末余额,53,500,000,347,066,174.18,6,632,263.75,102,801,611.46,27,386,1 537,386,98.19 247.58,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二
29、、本年年初余额,53,500,000,347,066,174.18,6,632,263.75,102,801,611.46,27,386,1 537,386,98.19 247.58,三、本期增减变动金额（减 32,100少以“”号填列）,000（一）净利润,-32,809,135.47,960,331.92,7,017,193.5413,327,525.46,-6,751,7 516,666.23.03 963,969,72 17,297,24.6 50.06,12,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,13,327,525.46,3,969,72 17,297,24.6 50.06,
30、（三）所有者投入和减少资本,0,-709,135.47,0,0,0,0,0,0,-3,996,9-4,706,0851.6 7.07,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,12,193.6-721,329.07,-3,996,9-3,984,7551.6 8-721,329.07,（四）利润分配,0,0,0,0,960,331.92,0,-6,310,331.92,0,-6,724,4-12,074,496.03 96.03,1提取盈余公积2提取一般风险准备,960,331.92,-960,331.92,3对所有者（或股东）的,-5,350,-6,724,4-12,074,4,
31、分配,000,96.03,96.03,4其他,（五）所有者权益内部结 32,100-32,10转,000 0,000,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或 32,100-32,10,股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,000 0,000,四、本期期末余额,85,600,000,314,257,038.71,7,592,595.67,109,818,805,20,634,4 537,902,75.16 914.54,8、母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存
32、专项储积 股 备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,13,一、上年年末余额,85,600,0 316,634,00 454.72,7,592,595.67,62,983,3 472,810,53.49 403.88,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,85,600,0 316,634,00 454.72,7,592,595.67,62,983,3 472,810,53.49 403.8811,022,1 11,022,1885.55.519,582,1 19,582,185.5 85.5,（二）其他综合收益,
33、上述（一）和（二）小计,19,582,1 19,582,185.5 85.5,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,-8,560,00-8,560,000 0,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的,-8,560,00-8,560,00,分配4其他,0,0,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,85,
34、600,0 316,634,00 454.72,7,592,595.67,74,005,5 483,832,38.99 589.38,上年金额单位：元,项目,上年金额,14,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储积 股 备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,53,500,0 348,734,00 454.72,6,632,263.75,59,690,3 468,557,66.25 084.72,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,53,500,0 348,734,00 454.72,6,632,263.75,59,690,3 468,5
35、57,66.25 084.72,三、本期增减变动金额（减 32,100,0-32,100,0,960,331.,3,292,98 4,253,31,少以“”号填列）,00,00,92,7.24,9.16,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,9,603,31 9,603,319.16 9.169,603,31 9,603,319.16 9.16,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,960,331.92,0,-6,310,33-5,350,001.92 0,1提取盈余公积
36、2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,960,331.92,-960,331.92-5,350,00-5,350,000 0,（五）所有者权益内部结转,32,100,0-32,100,000 00,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或 32,100,0-32,100,0,股本）,00,00,2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用15,（七）其他,四、本期期末余额,85,600,0 316,634,00 454.72,7,592,595.67,62,983,3 472,810,53.49 403.88,（三）公司基本情况1、
37、历史沿革山东丽鹏股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由山东丽鹏包装有限公司整体变更设立的股份有限公司。公司住所为烟台市牟平区姜格庄镇邹革庄村，公司法定代表人为孙世尧。山东丽鹏包装有限公司原名烟台市丽鹏包装有限责任公司，成立于1995年2月，设立时注册资本500万元，1998年3月注册资本变更为3000万元。1999年5月，烟台市丽鹏包装有限责任公司更名为山东丽鹏包装有限公司，股本结构如下：,股东名称孙世尧曲维强霍文菊于志芬孙红丽孙鲲鹏合 计,股本金额（万元）15003003003003003003000,持股比例（%）50.0010.0010.0010.0010.0010.00100
38、.00,2007年9月，经山东丽鹏包装有限公司第一次临时股东会决议通过，注册资本变更为4000万元，变更后股本结构如下：,股东名称孙世尧曲维强霍文菊于志芬孙红丽孙鲲鹏烟台坤德投资有限公司烟台明华投资有限公司合 计,股本金额（万元）15003003003003003005504504000,持股比例（%）37.507.507.507.507.507.5013.7511.25100.00,2007年11月，经山东丽鹏包装有限公司2007年第二次临时股东会决议通过，山东丽鹏包装有限公司整体变更为山东丽鹏股份有限公司，变更后注册资本仍为4000万元。2007年12月4日，公司取得了山东省工商行政管理局
39、换发的注册号为370600228099328的企业法人营业执照。2010年2月，经中国证券监督管理委员会以证监许可2010238号文关于核准山东丽鹏股份有限公司首次公开发行股票的批复的核准，丽鹏公司向社会公开发行人民币普通股1350万股，公司注册资本变更为5350万元。2010年3月在深圳证券交易所挂牌上市，上市后公司股本总额为人民币5350万元。2010年4月8日，公司完成了工商变更。2011年5月,根据公司2010年股东大会通过2010年利润分配预案，公司按每10股转增6股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额3210万股，增加股本3210万元。2011年5月27日，公司完成了工商变16
40、,更，注册资本变更为8560万元。,2、公司经营范围及主要产品,经营范围：前置许可经营项目：无。,一般经营项目：铝板轧制、印铁、涂料、瓶盖加工、模具制作、橡胶塑料制品、机械设备、针纺织品、服装鞋帽的加工、销售；五金交电、建筑装饰材料、机电产品（不含小轿车）、日用百货、农副产品销售（以上均不含专营专控）；经营本企业自产产品及相关技术的出口业务，本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务；本企业的进料加工和“三来一补”业务（国家法律法规禁止项目除外，需经许可经营的，须凭许可证经营）。公司主营业务：铝板复合型防伪印刷和防伪瓶盖的生产、销售及相关业务。,3、公司基本
41、架构,（四）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正,1、财务报表的编制基础,公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认和计量，,17,在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现,金流量等有关信息。,3、会计期间,会计年度为公历1月1日至12月31日。,4、记账本位币,以人民币作为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,1、参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控,
42、制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方；合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2、同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政策与合并方不一致的，合并方在合并日按照本,公司会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进
43、行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。,3、企业合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流,量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照企业会计准则规定进行调整的，以调整后的账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用
44、和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。,（2）非同一控制下的企业合并,1、参与合并的各方在合并前后不受同一或相同的多方最终控制的合并交易，为非同一控制下的企业,合并。非同一控制下的企业合并中，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。,2、购买方区别下列情况计量合并成本,（1）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出,的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
45、,（2）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。,18,（3）购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。,（4）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很,可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方将其计入合并成本。,3、购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价,值与其账面价值的差额，计入当期损益。,4、购买方在购买日对合并成本进行分配，按照企业会计准则的规定确认所取得的被购买方各项可辨,认资产、负债及或有负债。,（1）购买方对合并成本大于合并中取得的被
46、购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。（2）购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列规,定处理：,对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。,5、企业合并中形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购,买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。母公司的合并成本与取得的子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，在按照企业会计准则规定处理的结果列示。,6、合并财务报表的编制方法,（
47、1）合并财务报表的编制方法,1、公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的,财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益的权力。被控制的被投资单位为本公司的子公司。,2、合并财务报表系以本公司和列入合并范围内的子公司的个别财务报表为基础，经按照权益法调整,了对子公司的长期股权投资、且抵销了内部交易的影响后编制而成。少数股东所占的权益和损益，以单独项目列示于合并财务报表内。,3、对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净资产公允,价值份额的差额，不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉。,4、对于报告期内增加的子公司，
48、若属于同一控制下企业合并的，调整合并资产负债表的期初数，并,将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现金流量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现金流量表。对于报告期内处置的子公司，不论属于同一控制抑或非同一控制企业合并，均不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表，及同期的现金流量纳入合并现金流量表。,5、如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对子
49、,公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。,6、在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有交易、往来余额、损益均予以,抵销。,7、少数股东权益包括子公司合并当日少数股东按股权比例拥有的权益金额以及自合并日起少数股东,所占的权益变动额。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。,19,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法,不适用。,7、现金及
50、现金等价物的确定标准,凡同时具备持有期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变,动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。,（2）外币财务报表的折算,对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对于以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。,9、金融工具,金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。,（1）金融工
