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1、天津中环半导体股份有限公司2011 年度财务报表审计报告,五洲松德联合会计师事务所,6,目,录,目一、审计报告二、已审财务报表资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表财务报表附注,录,页 次1-23-457-1011-80,审计报告,五洲松德证审字20121-0012 号,天津中环半导体股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的天津中环半导体股份有限公司（以下简称“中环股份”）财务报表，,包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、,现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是贵公司
2、管理层的责任，这种责任包括；（1）按照财政,部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；,（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
3、弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,1,三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,五洲松德联合会计师事务所中
4、国 天津,2,中国注册会计师：中国注册会计师：2012 年 4 月 18 日,资产负债表,编制单位：天津中环半导体股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：人民币元,资产,附注,期末数,合并,期初数,期末数,母公司,期初数,流动资产：,货币资金,七.1,691,485,758.39,386,437,511.38,18,593,611.77,127,522,486.80,交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,七.2七.3、八.1七.4,81,984,386.97386,694,133.52478,959,262.86,27,468,717.97223,876,006.00300,
5、115,513.80,9,604,663.2079,137,994.5222,601,874.06,17,238,372.97101,898,004.3112,351,654.39,应收利息,应收股利,25,000,000.00,其他应收款存货,七.5、八.2七.6,6,086,361.03905,044,426.85,4,125,030.32403,215,340.50,2,283,057,354.53116,080,837.97,631,291,524.2097,141,453.81,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,2,550,254,329.62,1,345,238,1
6、19.97,2,554,076,336.05,987,443,496.48,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,七.7、八.3,13,180,938.81,94,696.31,692,956,522.00,687,917,760.91,投资性房地产,固定资产在建工程工程物资,七.8七.9七.10,2,330,310,534.691,177,744,076.58145,490,204.00,1,944,908,287.12431,801,325.6580,337,737.93,671,290,055.7170,373,357.9947,105.37,705,313
7、,847.1261,804,199.99151,322.95,固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,七.11,65,019,802.48,14,442,420.93,7,977,579.35,8,241,084.71,开发支出,商誉长期待摊费用,七.12,214,683,196.331,846,778.95,214,683,196.332,067,597.07,递延所得税资产,七.13,17,787,005.66,22,785,071.97,8,682,100.85,7,454,853.21,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,3,966,062,537.506,516,316,8
8、67.12,2,711,120,333.314,056,358,453.28,1,451,326,721.274,005,403,057.32,1,470,883,068.892,458,326,565.37,3,资产负债表（续）,编制单位：天津中环半导体股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：人民币元,负债和股东权益,附注,期末数,合并,期初数,期末数,母公司,期初数,流动负债：,短期借款,七.15,1,109,626,370.67,455,877,593.25,70,000,000.00,30,000,000.00,交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费
9、,七.16七.17七.18七.19七.20,262,680,000.00379,611,789.71284,859,571.377,685,876.38-331,939,100.85,122,215,492.15256,042,205.3449,847,935.125,389,200.59-114,250,511.94,21,050,000.0095,938,088.6817,598,832.272,193,972.75216,188.14,5,860,000.0073,489,723.2915,459,087.772,114,178.871,906,637.39,应付利息应付股利,343,5
10、72.93,其他应付款一年内到期的非流动负债,七.21七.22,1,631,703,127.45566,907,600.00,401,923,358.02175,000,000.00,2,026,836,998.97289,000,000.00,480,668,806.62120,000,000.00,其他流动负债,流动负债合计,3,911,135,234.73,1,352,388,845.46,2,522,834,080.81,729,498,433.94,非流动负债：,长期借款,七.23,431,407,600.00,941,315,200.00,269,000,000.00,应付债券,长
11、期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,357,571,366.74,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,七.24,-88,456,362.72700,522,604.024,611,657,838.75,67,638,060.901,008,953,260.902,361,342,106.36,20,123,313.0020,123,313.002,542,957,393.81,24,746,645.00293,746,645.001,023,245,078.94,股东权益：,股本资本公积,七.25七.26,724,244,412.00587,099,930.95,482,829,608
12、.00731,948,813.35,724,244,412.00666,123,911.88,482,829,608.00810,972,794.28,减：库存股,盈余公积,七.27,31,613,005.23,27,428,098.70,31,613,005.23,27,428,098.70,一般风险准备,未分配利润,七.28,360,071,379.55,292,719,767.39,40,464,334.40,113,850,985.45,外币报表折算差额,归属于母公司股东权益少数股东权益股东权益合计负债和股东权益总计,1,703,028,727.73201,630,300.641,90
13、4,659,028.376,516,316,867.12,1,534,926,287.44160,090,059.481,695,016,346.924,056,358,453.28,1,462,445,663.511,462,445,663.514,005,403,057.32,1,435,081,486.431,435,081,486.432,458,326,565.37,4,利润表,编制单位：天津中环半导体股份有限公司项目附注,2011 年 12 月合并,单位：人民币元母公司,本期数,上期数,本期数,上期数,一、营业总收入,2,549,977,944.51,1,308,625,099.6
14、9,386,026,286.06,382,270,882.26,其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,七.30、八.4七.30七.31七.32七.33七.34七.36,2,549,977,944.512,343,275,178.712,079,208,132.554,461,379.1421,821,904.89179,167,047.9462,300,417.28-3,683,703.09,1,308,625,099.691,167,142,097.07967,710,043.403,542,496.7115,201,538.81117
15、,855,484.5842,695,979.7620,136,553.81,386,026,286.06479,735,862.09411,084,457.68538,027.727,845,170.3446,866,777.8014,971,362.88-1,569,934.33,382,270,882.26447,131,921.98388,476,708.55411,625.227,271,472.5635,818,615.1617,961,954.58-2,808,454.09,加：公允价值变动收益,投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外
16、收入减：营业外支出,七.35、八.5七.37七.38,42,647.3543,349.35206,745,413.1552,288,234.09438,787.50,-31,509.78-31,509.78141,451,492.847,750,978.6153,955.51,124,695,165.94-304,132.0630,985,589.9110,051,894.52415,666.75,79,968,490.22-31,509.7815,107,450.504,697,886.357,624.00,其中：非流动资产处置损失,72,530.96,68,769.77,四、利润总额,25
17、8,594,859.74,149,148,515.94,40,621,817.68,19,797,712.85,减：所得税费用,七.39,34,467,290.05,35,777,444.18,-1,227,247.64,五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,224,127,569.69182,587,328.5341,540,241.16,113,371,071.7697,532,831.6915,838,240.07,41,849,065.3241,849,065.32,19,797,712.8519,797,712.85,六、每股收益：,(一）基本每股收
18、益(二）稀释每股收益,七.40,0.25210.2521,0.13470.1347,七、其他综合收益,七.41,39,842,040.00,39,842,040.00,八、综合收益总额其中：归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,224,127,569.69182,587,328.5341,540,241.16,153,213,111.76137,374,871.6915,838,240.07,41,849,065.3241,849,065.32,59,639,752.8559,639,752.85,5,现金流量表,编制单位：天津中环半导体股份有限公司,2011 年 12
19、 月,单位：人民币元,项,目,附注,本期数,合并,上期数,本期数,母公司,上期数,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,2,237,453,655.4316,827,448.20,1,304,100,757.5914,682,460.65,469,781,614.168,535,468.86,406,238,476.4010,655,078.92,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各种税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,七.41(2)七.
20、41(3),59,730,222.342,314,011,325.971,901,694,587.82212,665,859.63124,900,944.35259,800,474.172,499,061,865.97-185,050,540.00,62,389,546.431,381,172,764.671,103,671,943.83106,059,468.3671,226,381.5463,829,466.821,344,787,260.5536,385,504.12,163,715,822.97642,032,905.99398,791,320.7788,648,586.055,794
21、,590.2293,498,257.54586,732,754.5855,300,151.41,4,439,075.46421,332,630.78306,240,857.4563,188,230.257,111,497.9616,910,295.17393,450,880.8327,881,749.95,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资所收到的现金,74,404.85,74,404.85,取得投资收益收到的现金,100,000,000.00,80,000,000.00,处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额,115,900.00,121,055.53,121,055.53
22、,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金,47,603,219.05,39,058,100.00,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,190,304.851,436,046,794.9413,118,000.00,47,724,274.58889,373,946.25,100,074,404.8516,116,516.425,418,000.00,119,179,155.5369,719,920.17,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,支付其他与投资活动有关的现金,264,667.60,98,067,020.34
23、,2,636,946,200.00,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,1,449,429,462.54-1,449,239,157.69,987,440,966.59-939,716,692.01,2,658,480,716.42-2,558,406,311.57,69,719,920.1749,459,235.36,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,16,000,000.0016,000,000.00,取得借款收到的现金,2,692,551,634.22,1,114,995,882.75,840,000,000.00,150
24、,000,000.00,收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,七.41(6),1,230,000,000.003,922,551,634.221,801,480,353.58198,266,903.61,400,000,000.001,530,995,882.75621,846,885.7170,483,194.12,2,533,796,279.793,373,796,279.79900,000,000.0081,715,392.71,480,000,000.00630,000,000.0080,000,000.0014,864,
25、848.89,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,55,735,620.72,630,000,000.00,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,2,055,482,877.911,867,068,756.315,235,794.29238,014,852.91277,283,127.40515,297,980.31,692,330,079.83838,665,802.92342,329.55-64,323,055.42341,60
26、6,182.82277,283,127.40,981,715,392.712,392,080,887.08-1,156,566.98-112,181,840.06124,460,451.8312,278,611.77,724,864,848.89-94,864,848.89-17,523,863.58141,984,315.41124,460,451.83,6,合并所有者权益变动表,编制单位：天津中环半导体股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,本期数,单位：人民币元,一、上期期末数,项目,实收资本482,829,608.00,资本公积731,948,813.35,归属于母公司所有者权
27、益库存股盈余公积（减项）27,428,098.70,未分配利润292,719,767.39,外币报表折算差额,少数股东权益160,090,059.48,所有者权益合计1,695,016,346.92,加：会计政策变更同一控制下企业合并前期差错更正,二、本期期初数三、本期增减变动金额（减少以“-”填列）,482,829,608.00241,414,804.00,731,948,813.35-144,848,882.40,27,428,098.704,184,906.53,292,719,767.3967,351,612.16,160,090,059.4841,540,241.16,1,695,0
28、16,346.92209,642,681.45,(一)净利润,182,587,328.53,41,540,241.16,224,127,569.69,(二)其他综合收益,上述（一）和（二）小计,182,587,328.53,41,540,241.16,224,127,569.69,(三)所有者投入资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,(四)本期利润分配1、提取盈余公积2、对所有者（股东）的分配,96,565,921.6096,565,921.60,4,184,906.534,184,906.53,-115,235,716.37-4,184,906.53-111,050
29、,809.84,-14,484,888.24-14,484,888.24,3、其他,(五)所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他,144,848,882.40144,848,882.40,-144,848,882.40-144,848,882.40,四、本期期末数,724,244,412.00,587,099,930.95,31,613,005.23,360,071,379.55,201,630,300.64,1,904,659,028.37,7,合并所有者权益变动表（续）,编制单位：天津中环半导体股份有限公司,2010 年
30、12 月 31 日,上期数,单位：人民币元,一、上期期末数,项目,实收资本482,829,608.00,资本公积692,106,773.35,归属于母公司所有者权益库存股盈余公积（减项）25,448,327.41,未分配利润197,166,706.99,外币报表折算差额,少数股东权益128,251,819.41,所有者权益合计1,525,803,235.16,加：会计政策变更同一控制下企业合并前期差错更正,二、本期期初数三、本期增减变动金额（减少以“-”填列）,482,829,608.00,692,106,773.3539,842,040.00,25,448,327.411,979,771.2
31、9,197,166,706.9995,553,060.40,128,251,819.4131,838,240.07,1,525,803,235.16169,213,111.76,(一)净利润(二)其他综合收益,39,842,040.00,97,532,831.69,15,838,240.07,113,371,071.7639,842,040.00,上述（一）和（二）小计(三)所有者投入资本1、所有者投入资本,39,842,040.00,97,532,831.69,15,838,240.0716,000,000.0016,000,000.00,153,213,111.7616,000,000.0
32、016,000,000.00,2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,(四)本期利润分配1、提取盈余公积2、对所有者（股东）的分配3、其他(五)所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他,1,979,771.291,979,771.29,-1,979,771.29-1,979,771.29,四、本期期末数,482,829,608.00,731,948,813.35,27,428,098.70,292,719,767.39,160,090,059.48,1,695,016,346.92,8,母公司所有者权益变动表,编制单位：天津中
33、环半导体股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,单位：人民币元,一、上期期末数,项目,实收资本482,829,608.00,资本公积810,972,794.28,本期数库存股（减项）,盈余公积27,428,098.70,未分配利润113,850,985.45,所有者权益合计1,435,081,486.43,加：会计政策变更前期差错更正,二、本期期初数三、本期增减变动金额（减少以“-”填列）,482,829,608.00241,414,804.00,810,972,794.28-144,848,882.40,27,428,098.704,184,906.53,113,850,985.45
34、-73,386,651.05,1,435,081,486.4327,364,177.08,(一)净利润(二)其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,41,849,065.3241,849,065.32,41,849,065.3241,849,065.32,（四）本期利润分配1、提取盈余公积2、对所有者（股东）的分配,96,565,921.6096,565,921.60,4,184,906.534,184,906.53,-115,235,716.37-4,184,906.53-111,050,809.84,-14,484,
35、888.24-14,484,888.24,3、其他,（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他,144,848,882.40144,848,882.40,-144,848,882.40-144,848,882.40,四、本期期末数,724,244,412.00,666,123,911.88,31,613,005.23,40,464,334.40,1,462,445,663.51,9,母公司所有者权益变动表（续）,编制单位：天津中环半导体股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,单位：人民币元,一、上期期末数,项目,实收
36、资本482,829,608.00,资本公积771,130,754.28,本期数库存股（减项）,盈余公积25,448,327.41,未分配利润96,033,043.89,所有者权益合计1,375,441,733.58,加：会计政策变更前期差错更正,二、本期期初数三、本期增减变动金额（减少以“-”填列）,482,829,608.00,771,130,754.2839,842,040.00,25,448,327.411,979,771.29,96,033,043.8917,817,941.56,1,375,441,733.5859,639,752.85,(一)净利润(二)其他综合收益,39,842,
37、040.00,19,797,712.85,19,797,712.8539,842,040.00,上述（一）和（二）小计,39,842,040.00,19,797,712.85,59,639,752.85,（三）所有者投入资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,（四）本期利润分配1、提取盈余公积2、对所有者（股东）的分配3、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他,1,979,771.291,979,771.29,-1,979,771.29-1,979,771.29,四、本期期末数,482,829
38、,608.00,810,972,794.28,27,428,098.70,113,850,985.45,1,435,081,486.43,10,，,。,天津中环半导体股份有限公司,财务报表附注,2011 年度,（除另有说明外，以人民币元为货币单位）,一、公司简介,（一）历史沿革,天津中环半导体股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原为天津中环电子信息集团有限公,司全资持股的国营企业，经天津市人民政府于 2004 年 7 月 8 日以津股批20046 号关于同意天津市中环,半导体有限公司整体变更为天津中环半导体股份有限公司的批复批准，公司变更为天津中环半导体股份有限公司。变更后的股东为天津
39、中环电子信息集团有限公司、天津药业集团有限公司、天津经发投资,有限公司、天津新技术产业园区海泰科技投资管理有限公司及 9 名自然人股东。变更后注册资本为262,663,687.00 元。公司于 2004 年 7 月 16 日取得了天津市工商行政管理局换发的注册号为 1200001190025,的企业法人营业执照。法定代表人：张旭光。注册地址：天津新技术产业园区华苑产业区（环外）海泰,东路 12 号。经中国证券监督管理委员会证监发行字200762 号文核准，由主承销商渤海证券有限责任,公司采用网下询价配售与网上资金申购定价发行方式相结合的方式发行人民币普通股（A 股）股票,10,000 万股，发
40、行价格为每股人民币 5.81 元，并于同年 4 月 20 日在深圳证券交易所正式挂牌交易，,股票代码：002129。,2008 年 5 月 4 日，公司经中国证券监督管理委员会以证监许可2008614 号“关于核准天津中环半,导体股份有限公司向天津中环电子信息集团有限公司发行股份购买资产的批复”文件核准，本公司向,天津中环电子信息集团有限公司定向发行 2,360 万股人民币普通股用于收购天津市中环电了信息集团有限公司持有的本公司子公司天津市环欧半导体材料技术有限公司 31.38%的股权。2008 年 5 月16 日，公司的 2007 年年度股东大会审议通过2007 年度利润分配及资本公积金转增
41、股本的预案公司以总股本 386,263,687 股为基数，每 10 股送 1 股红股、以资本公积金每 10 股转增 1.5 股；经上述送股、转增、增发后公司股本变更为 482,829,608.00 股。,根据公司董事会及 2010 年年度股东大会决议，公司以 2010 年末的总股本 482,829,608 股为基数，向全体股东每 10 股送 2 股红股，以资本公积每 10 股转增 3 股的比例转增股本。转增后公司股本为724,244,412.00 股。,公司主要经营范围包括：半导体材料、半导体器件、电子元件制造、加工、批发、零售；电子仪器、设备整机及零部件制造、加工、批发、零售；普通汽车货运；
42、经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务；房屋租赁（以上范围内国家有专营专项规定的按规定办理）,11,公司主要产品为太阳能硅材料、半导体硅材料、高压硅堆、硅整流二极管、硅桥式整流器、功,率 6 寸芯片、抛光片等。,（二）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日,本公司财务报告业经本公司 2012 年 04 月 18 日第三届董事会第十九次会议批准对外报出。,二、财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(
43、以下合称“企业会计准则”)的规定编制财务报表。,三、遵循企业会计准则的声明,本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司,2011 年 12 月 31 日的财务状况，以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)2010 年修订的公,开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定有关财务报表及其附注的披,露要求。,四、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法,1、会计年度,采用公历制，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,2、记账本位币,以人民币为记
44、账本位币。,3、记账基础和计价原则,以权责发生制为记账基础。在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报表时，按照企业会计准则规定的计量属性进行计量。主要会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值和公允价值计量的，保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。,4、外币业务核算方法,在资产负债表日采用的折算方法：,（1）对于外币货币性项目，因汇率波动而产生的汇兑差额作为财务费用处理，同时调增或调减,外币货币性项目的记账本位币金额。,（2）对于非货币性项目：,对于以历史成本计量的外币非货币性项目，已在
45、交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债,12,表日不改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。,对于以公允价值计量的股票、基金等非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，则应当先将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金额进行比较，其差额作为公允价值变动损益，计入当期损益。,5、现金等价物的确定标准,以持有的期限短（一般是指从购买之日起三个月到期），流动性强，易于转换为已知金额现金，,价值变动风险很小的投资作为确定现金等价物的标准。,6、金融资产和金融负债的核算方法,（1）金融资产和金融负债的分类：,金融资产包括交易性金融资产、指定为以公允价值计量且其变动计
46、入当期损益的金融资产、,持有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资产等。,金融负债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且变动计入当期的金融负债。,（2）金融工具确认依据和计量方法,当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其中一部分。,本公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，
47、相关交易费用计入初始确认金额。,本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的,交易费用。但是，下列情况除外：,a、持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。,b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该项权益工具,挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,c、对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适,合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。,本公司采用实际利率法，按摊余成本对负债进行后续计量，但下列情况除外：,a、以公允
48、价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金,融负债时可能发生的交易费用。,b、因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，金融负债不再适合按照公,允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值。,c、与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工,具结算的衍生金融负债，按照成本计量。,d、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指,13,定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进
49、行后续计量：,（a）按照或有事项准则确定的金额；,（b）初始确认金额扣除按照收入确认准则确定的累计摊销额后的余额。,本公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照,下列规定处理：,a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得或,损失，计入当期损益；,b、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成,的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。,本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生,减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期
50、损益。,本公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益。,（3）金融资产、金融负债的公允价值的确定,存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃起市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。,（4）金融资产的减值准备,期末，本公司对以公允价值计
