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1、讲师:日期:,易飞 7.0 应收子系统,大纲,应收会计简介 应收账款管理不善的弊端 系统效益 系统概述 系统架构 系统应用 其他 升级,应收会计简介,用会计方法管理商业风险应收账款是企业经营活动中信用交易所形成的索取相应资源的权力，经过一定期间才能兑现，在收回之前的持有时间内，它不但不会增值，反而要随时间的推移让企业付出代价。应收账款的出现几乎无法避免。交易的繁荣有信用发展的功劳，从这个意义上讲，应收账款对于企业的价值在于支撑销售规模的扩大。应收账款是企业资产中一个非常大的风险点，只有最终能够化为现金的应收账款才是有价值的。,应收账款管理不善的弊端,系统效益,系统概述,易飞应收款管理系统面向制
2、造企业、商品流通企业的业务需求而设计，是易飞财务管理系统的重要组成部分，承前启后实现企业财务业务的紧密集成，确保资金流、物流、信息流的统一。系统提供销售发票、收款与退款、坏账风险、坏账处理、多维度账龄分析、回款与欠款分析、账款预计到期分析及超期预警等全面的应收业务管理，并完全满足国家税控系统的监管要求。,系统架构,系统应用,建立信用政策,交易对方的信用程度是应收账款风险性的根本来源，应根据区域发展水平、法制环境以及特定的经济状况等条件谨慎合理的制定客户的信用额度与期限。,确定应收会计核算政策,2.日常业务核算的政策,3.应收账款核销的方式,4.应收账款风险管理政策,5.坏账损失的处理政策,6.
3、账龄的分析政策,7.其他,1.准备工作,确定应收会计核算政策,2.日常业务核算的政策,3.应收账款核销的方式,4.应收账款风险管理政策,5.坏账损失的处理政策,6.账龄的分析政策,7.其他,1.准备工作,系统中首先建立以下四种性质的单据。1.收款单 2.汇差调整单 3.坏账准备单 4.坏账损失处理单,确定应收会计核算政策,2.日常业务核算的政策,3.应收账款核销的方式,4.应收账款风险管理政策,5.坏账损失的处理政策,6.账龄的分析政策,7.其他,1.准备工作,确定应收会计核算政策,2.日常业务核算的政策,3.应收账款核销的方式,4.应收账款风险管理政策,5.坏账损失的处理政策,6.账龄的分析
4、政策,7.其他,1.准备工作,确定应收会计核算政策,备抵法选项：1.应收账款余额百分比法 2.账龄分析法,2.日常业务核算的政策,3.应收账款核销的方式,4.应收账款风险管理政策,5.坏账损失的处理政策,6.账龄的分析政策,7.其他,1.准备工作,确定应收会计核算政策,2.日常业务核算的政策,3.应收账款核销的方式,4.应收账款风险管理政策,5.坏账损失的处理政策,6.账龄的分析政策,7.其他,1.准备工作,确定应收会计核算政策,2.日常业务核算的政策,3.应收账款核销的方式,4.应收账款风险管理政策,5.坏账损失的处理政策,6.账龄的分析政策,7.其他,1.准备工作,账龄区间单位选项：1.天
5、 2.月 3.年 坏账计提比率：当应收账款风险管理政策为备抵法中的账龄分析法时才进行设定。,确定应收会计核算政策,2.日常业务核算的政策,3.应收账款核销的方式,4.应收账款风险管理政策,5.坏账损失的处理政策,6.账龄的分析政策,7.其他,1.准备工作,日常业务核算,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,1.准备工作,日常业务核算,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,1.准备工作,提示：建立以下日常业务单据。1.销售发票 2.预开发票 3.其他应收单 4.收款单 5.预收款单 6.退款单,日常业务核算,1.准备工作,销售发票,预开发票,其他应收单,收款单,预
6、收款单,退款单,销售发票本质上是企业核算销售收入、确定债权的凭据。销货客户与发票客户可不同选项使系统拥有灵活处理集团公司、跨国集团、贸易公司等经济实体采购付款活动的能力。,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,日常业务核算,1.准备工作,销售发票,预开发票,其他应收单,收款单,预收款单,退款单,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,预开发票同销售发票一样，本质上都是作为企业核算销售收入、确定债权的凭据，主要用于卖方市场的【订单-开票-发货】业务模式。核对订单选项用于保持业务的连续性，便于跟踪管控。销货客户与发票客户可不同选项同样使系统拥有灵活处理集团公司、跨国集
7、团、贸易公司等经济实体采购付款活动的能力。,日常业务核算,1.准备工作,销售发票,预开发票,其他应收单,收款单,预收款单,退款单,用于核算周转材料的出租、出借等应收业务。例如：企业包装物的出租、出借业务。,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,日常业务核算,1.准备工作,销售发票,预开发票,其他应收单,收款单,预收款单,退款单,该单据的实质意义是计量并确认应收账款的资金回笼。收款单必须实时核销以及时的反映财务风险。,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,日常业务核算,1.准备工作,销售发票,预开发票,其他应收单,收款单,预收款单,退款单,该单据表明商品尚未卖出,
8、实质上相当于向买方借用无息资金后用商品抵偿。对于卖方来说收取预收款旨在规避未来可能的商业风险；对于买方来说预付货款旨在锁定所购货物的价格和数量，降低采购成本。核对订单选项用于保持业务的连续性，便于跟踪管控。,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,日常业务核算,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,1.准备工作,销售发票,预开发票,其他应收单,收款单,预收款单,退款单,退款单表明企业已经收到相应应收款项，由于卖出的货物存在质量问题等原因，买方要求降价或退货，因而企业退回部分或全部的货款。,日常业务核算,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,1.准备
9、工作,发票类型,具体应用,销售发票明细表,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,1.准备工作,发票类型,具体应用,销售发票明细表,日常业务核算,发货,开票,业务模式1,开票,订单,发货,开票,业务模式1,开票,订单,发货,开票,业务模式1,开票,订单,发货开票,所以发票类型为蓝字,因为用户要进行确认债权及收入的实现及相关税金的处理。,发货,开票,业务模式1,开票,订单,输入发票号码，此处明确的暗示用户可以合并开票，从业务规范性角度来看,建议不要进行合并开票。,发货,开票,业务模式1,开票,订单,发票来源选择1.销货销退。因为来源明确的表示了应收账款的会计确认、计量依据，即确定了
10、发票单身的数据来源。,发货,开票,业务模式1,开票,订单,系统允许发票客户与销货客户不同，使系统拥有灵活处理集团公司、跨国集团、贸易公司等经济实体采购付款活动的能力,此处是否允许修改取决于发票单别的设置。,发货,开票,业务模式1,开票,订单,输入发票单身数据时,系统自动将符合条件的销货单列示出来，用户只要选择本次需开票的目标单据即可,同时系统自动计算本次合计开票金额及税额等值。,发货,开票,业务模式1,开票,订单,到此用户可以生成凭证确认债权及收入的实现及相关税金的处理。,借：应收账款-XXX客户 23,400.00 贷：主营业务收入 20.000.00 应交税金 应交增值税 销项税额 3,4
11、00.00,发货,开票,业务模式1,开票,订单,发货,开票,业务模式1,开票,订单,退货开票，所以发票类型为红字，因为要取消债权和销售收入实现的确认以及税金的相关处理。,发货,开票,业务模式1,开票,订单,输入发票单身时，用户可以选择按 F2键 进行手动模式查询以选择本次需开票的目标单据。,发货,开票,业务模式1,开票,订单,到此用户可以生成凭证取消债权和销售收入实现的确认以及税金的相关处理。,借：主营业务收入 6,000.00 应交税金 应交增值税 销项税额 1,020.00 贷：应收账款-XXX客户 7,020.00,开票,发货,业务模式2,订单,开票,发货,业务模式2,订单,企业处于某种
12、需要，先预开发票后发货，此时必须使用单据性质为预开发票的单别。,开票,发货,业务模式2,订单,在当前业务模式下,预开发票的来源是订单，因为预开发票的实质是货物发运之前，该货物的主要报酬和风险已经转移，所以企业确认债权及销售收入的实现。,开票,发货,业务模式2,订单,到此用户可以生成凭证确认债权及收入的实现及相关税金的处理。,借：应收账款-XXX客户 40,000.00 贷：主营业务收入 34,188.03 应交税金 应交增值税 销项税额 5,811.97,同时系统更新客户订单的开票金额及税额。,开票,发货,业务模式2,订单,预开发票更新客户订单的开票金额及税额，但不更新发货单的开票信息。,开票
13、,红冲,业务模式3,发货,双方商定价格是 4000元,开票,红冲,业务模式3,发货,双方商定价格是 4000元，但开票时，错输为 5000元。并且用户已经生成凭证确认债权和销售收入的实现以及税金的相关处理,但发票尚未送达客户。,借：应收账款-XXX客户 50,000.00 贷：主营业务收入 42,735.04 应交税金 应交增值税 销项税额 7,264.96,开票,红冲,业务模式3,发货,打开需红冲的目标发票，点击该按钮即可。,开票,红冲,业务模式3,发货,系统自动生成红字发票。,开票,红冲,业务模式3,发货,到此用户可以生成凭证取消债权和销售收入实现的确认以及税金的相关处理。,借：主营业务收
14、入 42,735.04 应交税金 应交增值税 销项税额 7,264.96 贷：应收账款-XXX客户 50,000.00,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,1.准备工作,发票类型,具体应用,销售发票明细表,日常业务核算,该报告可以便于用户批量检查、核对、存档发票信息，同时也可以用于在会计期末使用该报表到税务当局进行开票。,日常业务核算,2.销售发票管理,3.收款,1.准备工作,具体应用,收款类型,4.退款,5.期末重评价,收款单明细表,应收冲应付,日常业务核算,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,1.准备工作,具体应用,收款类型,收款单明细表,应收冲应付,业
15、务模式1,发货,开票,收款核销,订单,业务模式1,发货,开票,收款核销,订单,业务模式1,发货,开票,收款核销,订单,此时发票的已核销金额为零。,业务模式1,发货,开票,收款核销,订单,业务模式1,发货,开票,收款核销,订单,输入本次原币收款金额。,发货,开票,收款核销,订单,业务模式1,结算科目即生成凭证时的借方科目，由于当前业务模式为实时核销，所以账款科目无效，否则为必输项。,发货,开票,收款核销,订单,业务模式1,结算科目即生成凭证时的借方科目,业务模式1,发货,开票,收款核销,订单,实时核销功能键,业务模式1,发货,开票,收款核销,订单,系统将符合条件的未核销完毕的销售发票、其他应收单
16、、预收款单、收款单进行列示，用户可以方便的批量选择本次需核销的目标单据即可,同时系统自动显示本次核销金额合计。,系统核销等式：收款单单头本次收款金额+单身预收款单的本次核销金额+单身收款单的本次核销金额+单身销售发票、其他应收单的折扣金额+单身汇兑损溢金额=单身销售发票、其他应收单的本次核销金额,业务模式1,发货,开票,收款核销,订单,业务模式1,发货,开票,收款核销,订单,发票本次核销金额=收款单本次收款金额+发票折扣金额 8000=7900+100 折扣金额一般计入财务费用。,业务模式1,发货,开票,收款核销,订单,到此系统可以依据收款单生成会计凭证。因为在实时核销业务模式下，系统取单头结
17、算科目和单身的应收科目及折扣科目。,借：银行存款 7,900.00 财务费用 100.00 贷：应收账款 XXX客户 8,000.00,业务模式1,发货,开票,收款核销,订单,发票已全额核销。,收款,发货,开票,订单,核销,业务模式2,收款,发货,开票,订单,核销,预收款单单据性质如选择必须核对订单，订单单号为必输字段，且会对预收金额作管控。,业务模式2,收款,发货,开票,订单,核销,到此系统可以依据收款单生成会计凭证。因为在预收款模式下，系统取单头结算科目和账款科目。,借：银行存款 60,000.00 贷：预收账款 XXX客户 60,000.00,业务模式2,收款,发货,开票,订单,核销,业
18、务模式2,收款,发货,开票,订单,核销,到此用户可以生成凭证确认债权、收入的实现及相关税金的处理。,借：应收账款-XXX客户 60,000 贷：主营业务收入 51,282.05 应交税金 应交增值税 销项税额 8,717.95,业务模式2,收款,发货,开票,订单,核销,业务模式2,收款,发货,开票,订单,核销,核销的结果：借：预收账款-XXX客户 60,000.00 贷：应收账款-XXX客户 60,000.00,业务模式2,收款,发货,开票,订单,核销,发票已全额核销。,业务模式2,日常业务核算,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,1.准备工作,具体应用,收款类型,收款单明细
19、表,应收冲应付,一般情况下交易双方如果互为上下游关系，使用该功能的机会比较多。,应用范围,应用方法,1.建立客户供应商关系。2.使用收款单将采购发票和销售发票核销即可。,到此用户可以生成凭证确认债权债务相抵销。,借：应付账款-EEC供应商 28,080,000.00 贷：应收账款-AAC客户 28,080,000.00,日常业务核算,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,1.准备工作,具体应用,收款类型,收款单明细表,应收冲应付,收款单明细表，便于用户查询、分析、统计不同状态的数据。,日常业务核算,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,1.准备工作,1.退还部分
20、货款(产品质量问题,给予补偿)2.购货方退货 3.退还预收款,应用范围,业务模式1,业务模式1,业务模式1,业务模式1,业务模式1,货款全部收到。,业务模式1,客户付款后发现产品存在瑕疵要求退货。,业务模式1,到此用户可以生成凭证确认债务的发生及冲减销售收入。,借：主营业务收入 3,418.80 应交税金 应交增值税 销项税额 581.20 贷：应付账款-XXX客户 4,000.00,业务模式1,业务模式1,核销红字销售发票,会计谨慎性原则的充分体现。,业务模式1,到此用户可以生成凭证确认债务已偿付完毕。,借：应付账款-XXX客户 4,000.00 贷：银行存款 4,000.00,日常业务核算
21、,2.销售发票管理,3.收款,4.退款,5.期末重评价,1.准备工作,当有外币业务时必须进行期末重评价，这是会计核算的基本要求。,应用范围,使用方法,1.执行自动调整应收账款汇率作业。2.维护应收账款调汇单,单据审核后用户可以生成凭证确认应收账款的重估值差异。,1.贬值 借：财务费用-汇兑损益￥100.00 贷：应收账款-USD XXX客户$0.00￥100.00 2.升值 借：应收账款-USD XXX客户$0.00￥100.00 贷：财务费用-汇兑损益￥100.00,统计分析,2.回款分析,3.预计到期/超期,1.账簿,4.其他,1.账簿,统计分析,1.应收账款余额表 2.应收账款明细账,2
22、.回款分析,3.预计到期/超期,4.其他,3.预计到期/超期,1.账簿,4.其他,2.回款分析,统计分析,功能特点,对资金回笼时效从责任部门与客户角度进行分析。,功能应用,执行回款分析作业。,2.回款分析,3.预计到期/超期,1.账簿,4.其他,统计分析,功能特点,对预计到期/超期未回笼资金从客户角度进行分析。,功能应用,执行预计到期/超期账款明细表作业。,4.其他,统计分析,1.应收账款明细表 2.对账单 3.查账单,2.回款分析,3.预计到期/超期,1.账簿,风险管理,3.计提坏账准备,4.坏账损失处理,5.坏账收回,2.对象分析,1.时间分析,风险管理,3.计提坏账准备,4.坏账损失处理
23、,5.坏账收回,2.对象分析,1.时间分析,时间是应收账款的两大风险驱动因素之一。时间分析包括静态和动态分析两个方面，动态分析是应收账款在1个经营周期中要经过多长的时间才能转化为现金，静态的分析是分析存量应收账款的账龄。,风险管理,3.计提坏账准备,4.坏账损失处理,5.坏账收回,2.对象分析,1.时间分析,风险管理,3.计提坏账准备,4.坏账损失处理,5.坏账收回,2.对象分析,1.时间分析,客户账龄分析,业务员账龄分析,风险管理,3.计提坏账准备,4.坏账损失处理,5.坏账收回,2.对象分析,1.时间分析,客户账龄分析,业务员账龄分析,风险管理,3.计提坏账准备,4.坏账损失处理,5.坏账
24、收回,2.对象分析,1.时间分析,债权对象是应收账款的两大风险驱动因素之一，对象分析主要关注债务人的区域性和财务实力。系统中提供欠款分析表作业可辅助企业进行应收账款宏观层面的对象分析。,风险管理,3.计提坏账准备,4.坏账损失处理,5.坏账收回,2.对象分析,1.时间分析,坏账准备从经济实质上来说是属于商业风险的范畴，系统提供自动计提和补提坏账准备两种方式。,风险管理,3.计提坏账准备,4.坏账损失处理,5.坏账收回,2.对象分析,1.时间分析,坏账准备从经济实质上来说是属于商业风险的范畴，系统提供自动计提和补提坏账准备两种方式。,风险管理,3.计提坏账准备,4.坏账损失处理,5.坏账收回,2
25、.对象分析,1.时间分析,坏账损失表示应收账款已确认无法收回，系统对坏账损失进行非常严格的管理。,风险管理,3.计提坏账准备,4.坏账损失处理,5.坏账收回,2.对象分析,1.时间分析,坏账收回表示收回已确认的坏账，系统对坏账收回进行非常严格的管理。,信息反馈,财务人员应将应收账款催收计划及时报送销售部门、企业管理部门，以期得到他们的相应积极配合，加速应收账款的回笼。通过对应收账款的账龄分析，可以得到各销售部门、销售人员占用资金的数额，以及占用时间的长短等方面的信息。将该信息反馈给相关人员，便于其主动催收以加速应收账款的回笼；便于对销售承包责任制进行更全面的考核，有利于完善企业的销售承包责任制。,系统应用,其他,2.应收款转销,1.其他应收单,用于核算周转材料的出租、出借等应收业务。例如：企业包装物的出租、出借业务。,增加收支类型。,其他,2.应收款转销,1.其他应收单,主要用于处理企业间三角债问题。,到选择需处理的客户。,升级,易飞全新推出的应收子系统 V7.0，较前期版本是一场革命，在管理理念、功能设计、系统架构等方面发生了巨大的变化。为使早期版本用户能够享受到新版本所带来的诸多益处，请关注升级文档易飞7.0升级说明。,培训用例,详见文档 ACR培训用例.doc,谢谢观看！,
