安 纳 达：审计报告.ppt

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1、,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,安徽安纳达钛业股份有限公司Anhui Annada Titanium Industry Co.,Ltd.2010 年财务报告证券代码：002136证券简称：安纳达披露日期：2011年3月1日1,珍,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,一、审计报告会审字20113268 号审 计 报 告安徽安纳达钛业股份有限公司全体股东：我们审计了后附的安徽安纳达钛业股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的资产负债表，2010 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务

2、报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或

3、错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。,华普天健会计师事务所（北京）有限公司中国北京,2,中国注册会计师：何本英中国注册会计师：卢,安

4、徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,二一一年二月二十七日二、会计报表,资,产,负,债,表,编制单位：安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,单位：人民币元,资,产,附注号,期末余额,年初余额,负债及股东权益,附注号,期末余额,年初余额,流动资产：,流动负债：,货币资金,六1,34,142,760.05,31,417,662.66,短期借款,六11,25,000,000.00,55,000,000.00,交易性金融资产,交易性金融负债,应收票据,六2,21,543,897.30,20,452,306.97,应付票据,六12,7,000,000.00,应收账款预付

5、款项,六3六4,1,027,071.2311,092,809.32,1,080,338.694,626,054.93,应付账款预收款项,六13六14,75,327,467.9411,452,044.96,74,379,334.8811,059,380.50,应收利息应收股利,应付职工薪酬应交税费,六15六16,5,005,994.72612,518.71,4,693,979.471,468,666.66,其他应收款,六5,1,423,751.40,111,464.56,应付利息,六17,151,937.50,166,787.50,存货,六6,59,334,128.51,57,455,886.9

6、5,应付股利,其中：原材料,其他应付款,六18,4,317,541.82,5,430,097.32,库存商品,一年内到期,一年内到期,的非流动资产,的非流动负债,六19,20,000,000.00,其他流动资产,其他流动负债,六20,4,322,638.88,2,156,249.99,流动资产合计,128,564,417.81,115,143,714.76,流动负债合计,146,190,144.53,161,354,496.32,非流动资产：,非流动负债：,可供出售金融产,长期借款,六21,45,000,000.00,50,000,000.00,持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产

7、,应付债券长期应付款专项应付款预计负债,固定资产在建工程,六7六8,277,900,036.522,841,430.14,275,751,569.657,095,417.56,递延所得税负债其他非流动,3,安徽安纳达钛业股份有限公司,负债,2010 年财务报告,工程物资固定资产清理,非流动负合计负债合计,45,000,000.00191,190,144.53,50,000,000.00211,354,496.32,生产性生物资产,油气资产,股东权益：,无形资产开发支出,股本资本公积,六22六23,78,920,000.00127,490,289.01,78,920,000.00127,490,

8、289.01,商誉,减：库存股,长期待摊费用,盈余公积,六24,6,252,592.26,5,294,475.66,递延所得税资产,六9,3,170,190.71,7,879,015.21,未分配利润,六25,8,623,049.38,-17,189,543.81,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,283,911,657.37412,476,075.18,290,726,002.42405,869,717.18,股东权益合计负债和股东权益总计,221,285,930.65412,476,075.18,194,515,220.86405,869,717.18,公司法定代表人：袁菊兴,主管会

9、计工作的负责人：袁菊兴4,会计机构负责人：王先龙,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,利,润,表,编制单位：安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年度,单位：人民币元,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,目,附注号六.26六.26六 27六.28六.29六.30六.31,本期金额550,022,840.34487,169,656.082,272,435.4511,102,758.9511,940,307.385,753,468.71116,277.82,上期金额331,761,672.23290,856,125.46621,828.787

10、,638,206.0910,953,082.035,460,748.373,527,244.23,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“”号填列）,31,667,935.95,12,704,437.27,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）,六.32六.33六.34,1,375,812.571,564,214.231,561,012.0431,479,534.294,708,824.5026,770,709

11、.79,793,800.0040,354.0413,457,883.231,912,274.8211,545,608.41,五、每股收益,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,六.35六.35,0.340.34,0.150.15,七、其他综合收益,八、综合收益总额,26,770,709.79,11,545,608.41,公司法定代表人：袁菊兴,主管会计工作的负责人：袁菊兴5,会计机构负责人：王先龙,安徽安纳达钛业股份有限公司,现 金 流 量 表,2010 年财务报告,编制单位：安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年度,单位：人民币元,报表项目,附注号,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现

12、金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,320,356,921.39,233,847,453.71,收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,六.36（1）六.36（2）六.37,4,606,544.44324,963,465.83219,381,227.0127,301,550.7823,945,732.2811,349,959.42281,978,469.4942,984,996.34,2,449,471.23236,2

13、96,924.94179,881,950.9322,563,750.084,913,029.278,189,115.25215,547,845.5320,749,079.41,二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额,53,624.84,收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,六.36（3）,155,896.97209,521.8118,350,451.55,129,497.58129,497.5851,916,788.30,投资所支付的现金支付的其

14、他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,6,18,350,451.55-18,140,929.74,51,916,788.30-51,787,290.72,安徽安纳达钛业股份有限公司三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金,2010 年财务报告,取得借款所收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金,42,872,457.4042,872,457.4057,872,457.405,554,278.62,110,000,000.009,913,373.33119,913,373.3395

15、,000,000.005,150,892.78,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,六36（4）六.37六.37六.37,1,250,000.0064,676,736.02-21,804,278.62-314,690.592,725,097.3931,417,662.6634,142,760.05,20,000,000.00120,150,892.78-237,519.45589.65-31,275,141.1162,692,803.7

16、731,417,662.66,公司法定代表人：袁菊兴,主管会计工作的负责人：袁菊兴7,会计机构负责人：王先龙,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告所有者权益变动表,编制单位：安徽安纳达钛业股份有限公司,本期金额,2010 年度,单位：元上年金额,项目,实收资本,资本公积 减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,实收资本,资本公积 减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,78,920,000.127,490,2800 9.01,5,294,475.66,-17,189,54 194,515,22 7

17、8,920,000.127,490,283.81 0.86 00 9.01,5,294,475.66,-28,735,15 182,969,612.22 2.45,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,78,920,000.127,490,2800 9.01,5,294,475.66958,116.60,-17,189,54 194,515,22 78,920,000.127,490,283.81 0.86 00 9.0125,812,593.26,770,709.19 79,5,294,475.66,-28,735,15 182,969

18、,612.22 2.4511,545,608.11,545,608.41 41,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,26,770,709.26,770,709.79 7926,770,709.26,770,709.79 79,11,545,608.11,545,608.41 4111,545,608.11,545,608.41 41,（四）利润分配1提取盈余公积,958,116.60958,116.60,-958,116.60-958,116.60,2提取一般风险准备8,安徽安纳达钛业股份有限公司3

19、对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备,2010 年财务报告,1本期提取2本期使用,5,482,250.815,482,250.81,5,482,250.815,482,250.81,3,303,254.093,303,254.09,3,303,254.093,303,254.09,（七）其他,四、本期期末余额,78,920,000.127,490,2800 9.01,6,252,592.26,8,623,049.3 221,285,93 78,920,000.127,490,288

20、0.65 00 9.01,5,294,475.66,-17,189,54 194,515,223.81 0.86,公司法定代表人：袁菊兴,主管会计工作的负责人：袁菊兴9,会计机构负责人：王先龙,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,三、会计报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）（一）公司的基本情况安徽安纳达钛业股份有限公司（以下简称本公司或公司）系经安徽省人民政府皖政股【2005】第 9 号批准证书和安徽省人民政府国有资产监督管理委员会皖国资改革函【2005】102 号文批准，以发起方式设立的股份有限公司。发起设立时股本总额为 5,892 万元。2007 年 4 月 25 日

21、，经中国证券监督管理委员会证监发行字200798 号文核准，公司向社会公开发行人民币股票（A 股）2,000 万股，发行后公司股本总额为 7,892 万元。2007 年 6 月 29 日本公司办理了工商变更登记并领取注册号为3407001310191(1-1)的企业法人营业执照。公司股票简称安纳达，股票交易代码002136。本公司经营范围：生产和销售系列钛白粉及相关化工产品。（二）遵循企业会计准则的声明本公司编制的 2010 年年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了本公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况、2010 年年度的经营成果和现金流量等有关信息。（三）财务报表的

22、编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。（四）重要会计政策、会计估计本公司下列主要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的会计业务按企业会计准则中相关会计政策执行。1.会计期间本公司会计年度采用公历制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。10,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,2.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。3.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）

23、、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。4.外币业务和外币报表折算(1)本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。在资产负债表日，公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。(2)外币报表折算方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调

24、整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。11,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。5.金融工具(1)金融资产划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要是指本公司

25、为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。持有至到期投资主要是指到期日固定、回收金额固定或

26、可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。应收款项应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。可供出售金融资产12,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,主要是指本公司没有划分为

27、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。(2)金融负债在初始确认时划分为以下两类：以

28、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。(3)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法：存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公允价值；金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。(4)金融资产转移 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。金融资产整体转移满足

29、终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：A.所转移金融资产的账面价值。13,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：A.终止确认部分的账面价值。B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债。(5)金融资

30、产减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：A.发行方或债务人发生严重财务困难；B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投

31、资人可能无法收回投资成本；H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；14,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减值准备：A.交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期损益；B.持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。C.可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下

32、降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。6.应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备。(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100 万元以上应收账款，50 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。单项金额重大

33、并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。(2)按按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单15,账龄,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。各

34、账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,1 年以内（含 1 年）1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以上,510305080100,510305080100,(3)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。7.存货(1)存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过

35、程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。(2)取得和发出的计价方法：存货中各类材料日常核算，均按计划成本计价，材料的实际成本与计划成本的差异通过材料成本差异科目核算，每月月末将计划成本调整为实际成本；存货中库存商品按实际成本核算，发出采用加权平均法计价。(3)存货的盘存制度：采用永续盘存制。16,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,(4)资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日

36、后事项的影响等因素。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计

37、量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。(5)低值易耗品和包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。8.长期股权投资(1)长期股权投资成本确定分别下列情况对长期股权投资进行计量 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：17,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,A.同一控制下的企业合并

38、，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；B.合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；C.非同一控制下的企业合并，购买方在购买日以按照企业会计准则第

39、 20号企业合并确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本。除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算；B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定不公允的除外；D.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按照

40、企业会计准则第 7 号非货币性资产交换确定；E.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第 12 号债务重组确定。(2)后续计量及损益确认方法18,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,根据是否对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响分别对长期股权投资采用成本法或权益法核算。采用成本法核算的长期投资，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资单位宣告发放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权

41、投资后，在计算投资损益时按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，在此基础上再抵销本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有或应分担计算归属于本公司的部分，确认投资损益并调整长期股权投资账面价值。如果本公司取得投资时被投资单位有关资产、负债的公允价值与其账面价值不同的，后续计量计算归属于投资企业应享有的净利润或应承担的净亏损时，应考虑被投资单位计提的折旧额、推销额以及资产减值准备金额等进行调整。以上调整均考虑重要性原则，在符合下列条件之一的，本公司按被投资单位的账面净利润为基础，经调整未实现内部交易损益后，计算确认投资损益。A.无法合理确定取得投资时被投资单位

42、各项可辨认资产等的公允价值。B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,两者之间的差额不具重要性的。C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照准则中规定的原则对被投资单位的净损益进行调整的。在权益法下长期股权投资的账面价值减记至零的情况下,如果仍有未确认的投资损失,应以其他长期权益的账面价值为基础继续确认。如果在投资合同或协议中约定将履行其他额外的损失补偿义务，还按企业会计准则第 13 号或有事项的规定确认预计将承担的损失金额。按照权益法核算的长期股权投资，投资企业自被投资单位取得的现金股利或利润，抵减长期股权投资的账面价值。自被投资单位取得的现金股利或利润超过已确认

43、损益调整的部分视同投资成本的收回，冲减长期股权投资的成本。19,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制：A.任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同；C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时，通常投资方对被投资单位可

44、能无法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制，合营各方仍按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响：A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。B.参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定。C.与被投资单位之间发生重要交易。D.向被投资单位派出管理人员。E.向被投资单位提供关键技术资料。(4)长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法：本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价

45、值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。9.固定资产(1)确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备及办公设备、运输设备、电子设备等。固定资产在同时满足下列条件时，予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。20,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

46、(2)各类固定资产的折旧方法：本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：,类 别,使用年限（年）,净残值率（%）,年折旧率（%）,一、房屋、建筑物部分,1、生产用房其中：受腐蚀生产用房受强腐蚀生产用房2、非生产用房3、简易房4、建筑物,402515451025,555555,2.383.806.332.119.503.80,二、通用设备部分,1、机械动力设备2、传导设备3、运输设备4、自动化半自动化控制设备5、通用测试仪器设备6、工业炉窑7、工具及其他生产用具8、非生产用设备9、电视机、复印

47、机、文字处理机,14281212121314228,555555555,6.793.397.927.927.927.316.794.3211.88,三、专用设备部分,1、发电及供电设备2、输电线路3、配电线路4、变电配电设备5、化工专用设备6、自来水设备7、燃气设备,20351622142525,5555555,4.752.715.944.326.793.803.80,21,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务报告,对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有

48、差异的，调整固定资产使用寿命。(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；其他实质上已经

49、不能再给公司带来经济利益的固定资产。(4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法：本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。10.在建工程22,安徽安纳达钛业股份有限公司,2010 年财务

50、报告,(1)在建工程类别在建工程以立项项目分类核算。(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政