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1、财务内部控制管理制度内控管理第一章总则第一条目的：加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。第二章公司XX的职能第二条认真贯彻执行有关权力机构颁布的财务管理制度。第三条建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检蛰监督财务纪律。第四条积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。第五条厉行节约，合理使用资金。第六条合理分配公司收入，及时上交各项税费。第七条对有关中介机构及权力部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。第八条完成公司领导安排的其他工作。第九条公司各部门和职员办理财务事项，必须遵守本规定
2、。第三章财务工作岗位职责第十条财务负责人负责组织本公司的下列工作。1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金。2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4、负责对XX的岗位设置及进行人员培训。5、承办公司领导交办的其他工作，并在XX进行步署安排。第十一条生产财务部负责人负责生产业务财务处理、财务管理工作。1、对涉及生产、行政业务的经济活动事项及时、准确地进行账务处理；2、对生产、行政费用使用票据的涉税风险的识别、控制；3、对生产、行政
3、费用的合规、合理列报的规划与执行；4、组织对存货库存、其他应收款项、预付款项等的分析性复核及反馈；5、组织对固定资产、存货等进行盘点分析等第十二条计划与综合会计部负责人负责财务报表披露、经营计划、经营分析工作。L负责组织合并报表、附注的编制和财务信息披露工作；2、负责组织预算的编制工作，预算调整、预算执行跟进和分析工作；3、负责组织经营计划书的编制工作，并对经营成果做出财务评价；4、负责中介机构的对接工作。第十三条销售财务部负责人负责销售业务财务处理、财务管理工作。1、对涉及销售业务的经济活动事项及时、准确地进行账务处理；2、对销售费用的使用票据的涉税风险的识别、控制；3、对销售费用的合规、合
4、理列报的规划与执行；4、对销售终端、销售费用、渠道库存的分析性复核及反馈；5、对财务收入及销售终端的财务评价反馈。第十四条税务管理部负责人负责税务规划、税务处理、税务协调工作。L了解相关行业政策、税收政策；2、对相关涉税风险事项及时、准确地进行识别、分析及规避处理；3、协助指导完成日常税务报表及税种申报；4、组织开展对外、对内沟通协调工作。第十五条稽核负责人负责XX内部控制工作。1、为XX各主体提供服务，积极、主动配合XX各主体的日常工作（有需要时）；2、为集团生产主体各子公司提供服务（有需要时），以NC系统为依托，查阅各子公司序时账、科目余额表，从总体了解各子公司的财务状况，及时发现异常情况
5、；3、每月查阅本部序时账、明细账及相关辅助明细账，从相关会计信息中（事后），及时发现异常情况；审核、分析每月财务报表，包括各子公司报表、合并报表及报表附注，审核、分析各主体传递的除报表外的其他相关资料；4、根据以上内容,每季度完成一份稽核报告（上报XX领导服从领导安排，保质保量完成领导安排的各项工作任务。第十六条会计的主要工作职责1、按照会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，考核资金使用效果，及时向财务负责人提出合理化建议。3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。4、
6、完成上级及公司交付的其他工作。5、做好与其他部门的协调及沟通。第十七条出纳的主要工作职责1、认真执行现金管理制度。2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，杜绝白条抵压现金。3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。4、严格支票管理制度，审核支票使用手续，使用支票须在授权范围内的相关负责人签字后，方可签发，接受资金主管的复核。5、及时同银行做好对帐工作。6、配合会计做好各种帐务处理。7、完成上级及公司交付的其他工作。第十八条稽核的主要工作职责1、复核原始凭证，审核各项经济业务的合理性以及手续的完备性，确保会计信息的真实合法，客观公正。2、审查记帐凭证，检查会计科
7、目合理性，保证会计记录的规范和会计信息的准确。3、审核会计帐簿及报表，保证财务报表、经济核算的真实性和可靠性。4、负责对帐簿、报表的会计数据进行分析。5、负责对公司制定的全面预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。6、对违反公司内部会计管理制度的经济活动，提出制止、及时纠正，制止和纠正无效的，向单位负责人报告，请示处理。7、对各项经济业务活动进行事前、事中和事后的监督与控制。8、总结稽核工作经验，对各项会计管理制度提出合理化建议。9、审核或检查时，应注意下列事项9.1 每一项经济行为发生，是否按规定填制凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。9.2 会计科目、子目、细目有无误用
8、，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。9.3 转帐是否合理，借贷方数字是否相符。9.4 应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。9.5 凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、真实及手续是木士M口TTjo9.6 凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。9.7 凭证的保存方法及放置地点是否妥善。9.8 凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。10、帐簿检蛰时应注意下列事项10.1 各种帐簿的记载,是否与凭证相符,记帐程序是否完成,复核程序是否完成。10.2 现金收付日记帐、收付总额，与现金库存及当日收付金额是否相符。10.3 各科目明细分类帐之和是否与总
9、分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对应科目之余额是否相符,有无漏转现象。10.4 各种帐簿的保存方法是否妥善，是否定期备份，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。IL检查库存现金时应注意的事项11.1 检查库存现金或随到随查，如在开始工作之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在开始工作时间之后应根据当日现金帐中今日库存数目现款、银行存款查点,如在营业时间之内应根据前一日现金帐中今日库存数目力口、减本日收、支。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。11.2 现金是否存放库内，如有另存他处者,应立即查明原因。113库存现金有无以
10、单据抵充现象。11.4 检查库存现金要同时蛰点数目、核对帐簿，币券种类是否分清。Ii5保险箱钥匙、密码放置是否安全，保险柜位置等是否适当安全。11.6 内部往来帐，查对帐单是否依序保管，内部往来是否每月核对。11.7 销售收款日报表的记载是否与银行存款相符。12、报表检查，应注意下列事项12.1 各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。12.2 各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。12.3 数字计算是否正确，签章是否齐全。12.4 报表编号、装订是否完整、符合规定。12.5 报表保存方法及放置地点是否妥善。13、检查各项费用时，应注意的事项：13.1 各部门、各项费用的支付是否有审批手续，
11、是否在授权范围内。13.2 各部门支付费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内支付，各项费用的列支是否照规定办理。13.3 各种单据是否齐全、手续是否完备。第四章XX人员行为准则第十九条遵守公司各项规章制度，奉行公司经营观念，跟随公司发展目标，发扬公司企业文化。第二十条遵守财务工作的职业道德，树立良好财务人员形象。第二十一条保持一贯的上进心，坚持不懈学习财务知识和经营理论。第二十二条调整健康的心态，穿着干净整洁，待人接物热情、礼貌、亲切、得体。第二十三条善于接受他人意见及建议，对他人不解之处作好耐心解释工作，做到不骄不躁。第二十四条帐务工作保持严谨、细心、认真负责、做事不拖拉、坚持原则的工作作
12、风。第二十五条积极参与公司开展的各项活动。第二十六条经常与其他部门做好沟通。第五章财务工作管理第二十七条会计年度自1月1日起至12月31日止。第二十八条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合会计基础工作规范及会计制度的规定。第二十九条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证、按公司NC系统规定编制记帐凭证。会计审核及记账、出纳付款，须在记帐凭证上签章。第三十条对已记账、复核的凭证，如发现记账有错误、需要更正，增加审批程序，需经XX各主体负责人签字同意（作为凭证附件）才能编制调整凭证。第三十一条财务工作人员应当会同专人定期进行财务清查,保
13、证帐簿记录与实物、款项相符。第三十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报财务总监及总经理，并报送相关部门。XX每月编制本部会计报表及公司集团合并报表，会计报表须签名或盖章。第三十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第三十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第三十五条建立财务工作内控制度。L严格执行财务工作不相容职务相分离的原则。下列职责应予分立，避免集中一人，出纳与记账员，采购与
14、验收，销货与仓储，薪资计算与支付，收款与记账等等；各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款；出纳岗位每月末对库存现金进行盘点，并与现金日记帐月末余额进行核对，对盘点和核对有差异的应及时查明原因；会计人员每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表。2、定期进行资产的全面盘点。年末，对公司所有资产包括固定资产、无形资产、存货进行全面盘点，确保账实相符。如发现有账实不符的情况，要查明原因，并追究相应责任。3、完善财务会计稽核工作财务会计稽核是日常性工作。稽核人员根据稽核事项的记录,并做出稽核报告，报财务总监。4、财务人员工作异动按规定进行交接财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员
15、办清交接手续，财务工作人员办理交接手续，由财务主管监交，财务主管办理交接手续，由财务总监监交，财务总监办理交接手续，由总经理指定人员监交。5、加强支票及银行印鉴管理5.1 支票由出纳员专人保管，凭会计出具使用凭证使用支票,根据授权批准程序经有权人批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。5.2 支票付款后，支票存根交会计人员作为记账凭证附件存档。5.3 经办人报销费用时短缺的金额，财务人员要及时催收，不得长期挂账。5.4 公司资金的支出，通过钉钉网上流程或纸质流程，由资金主管审核。特殊情况下，口头请示同意，付款后补签。5.5 公司空白
16、支票与银行预留印鉴分人保管，不得事先将空白支票加盖银行预留印鉴和填写支票预留密码；严禁一人保管支付款项所需的全部印章，空白支票及法人章由出纳岗位保管，财务专用章及支票预留密码由资金岗位保管；支票应当在出纳填好并盖上法人章后，资金岗位才能盖财务专用章及填写支票密码；公司空白收据由资金岗位或其他会计人员保管，并登记造册，出纳员领用、使用完毕后，存根联归档备查。公司空白收据不得事先加盖公章或财务专用章。6、加强现金管理6.1 公司可以在下列范围内使用现金6.1.1 职员工资、津贴、奖金。6.1.2 个人劳务报酬。6.1.3 出差人员必须携带的差旅费。6.1.4 零星支出。6.1.5 总经理批准的其他
17、开支。6.2 财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或网银支付；确需全额支付现金的，由总裁（分管副总裁）或管理授权批准后支付现金。63日常零星开支所需库存现金限额为30,000元,超额部分应存入银行。6.4 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准。6.5 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财务总监批准后提取。6.6 公司员工因工作需要借用现金，参照借款和各项费用审批程序规定执行。6.7 财务人员付款时，审核付款申请单，分别由经手人、主管签字
18、。会计审核有关凭证。6.8 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。7.加强往来款管理7.1 定期清理各类往来款项，核对往来款总账与明细账，分析往来款账龄。7.2 对账龄超过5年，且证据确凿不用支付、或收不回的往来款项，通过审批流程，账销案不销（账务上销账，账外备查簿登记X7.3 核销流程由财务部门或相关业务部门发起并共同签字（至少财务负责人、业务负责人）,呈报总经理签字确认，财务作销账处理。第六章XX信息沟通第三十六条XX建立定期沟通交流机制，确保XX内部信息传递通畅、及时、准确。第三十七条遵守员工守则，不向非知情人员泄露公司财务信息。第三十八条
19、XX建立定期报告制度，各实体定期向XX负责人报告本实体工作情况，包括近一期工作情况、工作难点、需要领导协调解决的事项、下一期工作计划及工作建议。第七章会计档案管理第三十九条公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，归档存放，妥善保管。第四十条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、年度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由财务主管指定专人归档保存，归档前应装订成册。第四十一条会计报表应分月报、季报、半年报、年报，按时归档，由财务负责人指定专人保管，编制存放目录，方便查找。第四十二条会计档案不得携带外出，凡需查阅、
20、复制、摘录会计档案，要执行审批程序，并作好相应记录备查。特殊情况确需借出会计档案的，须报财务总监或总经理批准。第四十三条XX管理会计档案5年，管理期限满后，XX应将会计档案移交公司专用档案室继续管理，并办理移交手续。第八章子公司财务管理第四十四条母公司对全资子公司、控股子公司的投资规模和方向，资产结构、资产安全，成本利润等实施监督，指导和建议。第四十五条子公司财务管理的基本任务：贯彻执行国家的财政、税收政策，根据国家法律、法规及统一的财务制度的规定，结合本公司的具体情况制定本身的会计核算和财务管理的各项规章制度，确保会计资料的合法性、真实性、完整性和及时性；建立和健全各项管理基础工作，做好各项
21、财务收支的计划、预算、控制、核算、分析和考核工作；筹集和合理使用资金，提高资金的使用效蔚口效益；有效地利用公司的各项资产，加强成本控制管理，保证公司资产保值增值和持续经营。第四十六条子公司应根据本公司的生产经营特点和管理要求，按照企业会计准则、企业会计制度和中华人民共和国税法的有关规定开展日常会计核算工作。执行公司的会计政策。第四十七条子公司应当按照母公司编制合并会计报表和对外披露会计信息的要求，及时报送会计报表和提供会计资料。除母公司临时要求外，子公司应每月向母公司递交月度财务报表，每一季度向母公司递交季度财务报表。子公司应在会计年度结束后一个月之内向母公司递交年度报告以及下一年度的预算报告
22、，年度报告包括营运报告、产销量报表、资产负债报表、损益报表、现金流量报表、向他人提供资金及提供担保报表等。子公司会计报表应接受母公司委托的会计师事务所的审计。内部审计:内部审计是本单位的独立审计机构或专职审计人员，依据国家法律、法规和本单位的规定，按照一定的程序和方法，对本单位的财务收支、生产经营及有关的经济效益的真实、合法和效益进行审蛰,以评价、鉴证和监督本单位所承担的经济责任，从全面控制的角度提供信息和建议的一种专门化的活动。内部审计的六个内容1、企业的财务计划、预算，计划执行和决算；2、与财务收支有关的经济活动及效益；3、内部控制系统的健全、合理和有效；4、国家和单位资产的管理；5、有关
23、的国家财经纪律、法规和部门、单位规章制度的执行；6、国家规定的或本单位负责人交办的其他审计事项。财务内部监控完善组织结构控制L财务人员岗位职责明确。根据城建集团财务工作特点，明确每个财务人员的职责，使每个人不滥用职权，同时又有互相监督和向上反映情况的权利。2、不相容职务分离。主要有以下职务须分离：(1)负责保管资产与记录资产工作的人员分开，(2)负责签发支票与负责银行对账工作的人员分开，(3)负责保管资产和核对资产实存数的人员分开；(4)登记日记账和登记总账的人员分开；(5)审批业务人员和执行业务人员分开；(6)负责记账和审核帐目人员分开。3、互相监督与控制完善授权批准控制L明确授权的范围。不
24、同的工作岗位依据岗位职责内容向下属授权，不许超职责范围授权。2、明确授权的内容。任何授权必须明确权限的大小，针对的具体工作。如依据领导的授权，计财部经理有权审批X元以下的费用支出。3、明确授权的级别。计财部经理和副经理有权力授权，一般财务人员无权授权。上一级领导可对下一级授权，不可越级授权。4、建立授权批准检查制度。期或不定期地检查集团的授权批准工作是否按制度执行和落实。完善会计系统控制依据会计法和国家统一的会计制度，完善城建集团的各项会计管理制度。明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，财务人员的工作程序，健全财务复核制度，防止工作中出现的差错。建立和完善会计档案保管和会计工作交接办
25、法，严格管理财务资料和会计数据保持其真实性、完整性，防止涂改和丢失。实行会计人员岗位责任制，并进行检查和考核，加强会计人员的责任心，充分发挥会计的监督职能。完善预算控制L加强预算各环节的管理。包括：预算编制、预算执行、分析评价和实施的考核等。2、明确预算项目。主要有经营预算、资本预算和财务预算和责任预算。3、建立预算标准。规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集团审批，严格控制无预算的资金支出，确保预算的执行。完善财产保全控制L健全各项资产管理制度。如资金管理、固定资产管理、生产设备管理、仓库管理、现金收支管理
26、、费用支出审批办法等制度。2、财产安全控制。限制未经授权的人员对财产的直接接触，如非仓库管理人员不得随便进入仓库；只有出纳可以接触现金等。3、定期清查财产物资。采取定期盘点实物、账实核对、账卡核对、财产记录审查，即可以及时掌握财产物资情况，又达到监控的目的。4、财产保险。对集团的财产物资或重大风险项目进行投保,以减少财产损失，确保财产的安全和完整。完善电子信息技术控制目前集团已运用电脑和电子信息技术建立财务系统，同时,须加强其系统的控制减少和消除人为操纵因素，确保内部财务控制的有效实施。同时加强对财务会计电子信息系统开发与维护、财务数据远程传输，以及网络安全等方面的控制。有以下三种控制：一、系
27、统安全控制I、硬件安全控制。主要内容是：防止未经授权的接触。2、数据安全控制。这是系统安全控制的主要内容，可采取如下控制措施：一是操作控制；二是数据丢失或非法修改的防范；三是丢失数据的恢复与备份等。二、制度控制。制度控制独立于会计核算软件，是一种管理控制。I、机构和人员的管理和控制。将会计工作岗位分为基本会计岗位和计算机会计岗位，其中后者包括系统主管、软件操作、审查与数据综合分析。在分工上将不同的职能分开,达到互相监督和控制的目的。2、系统操作的管理和控制操作规程要明确。如明确职责、操作程序和注意事项。如规定系统开关的步骤，工作先后程序等，从严格的程序管理上防范漏洞。三、操作步骤控制1、输入控
28、制。输入控制的重点是对输入过程的控制，强调输入数据的正确性。输入控制可采取一人输入，其他人审核的方式。2、输出控制。会计信息的输出包括查询、打印和向软盘输出等形式。包括：各种会计报、日记帐、明细帐、总帐等。输出控制主要目标是保证各种输出结果的真实性、完整性和正确性。3、软件的自我控制。会计软件必须具有自我控制的功能,使一些操作受到限制。如年中不允许修改科目代码和金额.不能改变凭证分类法等。通过软件系统自我控制功能达到财务控制的目的。完善内部报告控制制度财务报告是集团领导掌握集团经营状况、加强对经济活动控制、改善经营、提高效益的重要工具。对财务报告监控有三个方面：1、规定报告的形式，将报告的内容
29、和格式规范化，包括：报告责任的划分，时间的范围，报告中要有财务的绝对数和相对数，及比较数，还要有报告的解释说明和建议。规范化的报告形式，有利于检查和控制。2、财务报告的保管。在国家规定的时间内，不得随意篡改或销毁财务报告。3、报告的质量要求。内部财务报告的核心是报告资料的真实性、时效性和完整性，集团财务报告的数据不够真实，有一些数字失真，财务报告不能真实地反映集团的实际情况,财务报告质量较差。要提高财务报告的质量，须做好如下工作：A、明确岗位的责任制，要有岗位的责任，工作的规定，业务的程序，绩效的考评。B、加强财务人员的教育，提高工作责任心，杜绝做错账和做假的问题，确保财务数据的真实性。C、规
30、定报告的种类、内容、时间和编制报告人，使报告种类和内容规范化，在报告的时间上统一，并且有报告编写人,即报告的责任人。D、在财务数据处理上，要时间统一，方法的统一，格式的统一（如报告、报表和各种单证），口径的统一（如计量单位、施工量统计的方式、成本和收入的确定方法）,统一数据处理的方式方法有利于提高报告的质量。E、对数据失真的报告要追究报告人责任，要找出报告失真的原因，并及时纠正，控制报告的质量。完善责任控制责任控制是对承担一定经济责任的责任中心，提出标准和要求，并对其进行监督。XX集团是一个投资中心，应围绕投资中心建立责任控制体系。L建立责任中心的指标体系。投资中心不仅对成本、收入和利润负责，更对投资效益负责。因此，需建立评价投资效益好坏的指标体系,如投资利润率、投入产出比、剩余收益、投资回报率，以及国有资产增值的比率指标。2、进行责任预算。以投资中心的责任为主体，以可控成本、收入、利润和投资为对象编制预算。如集团依据股份公司、子公司、事业部和分公司的下年度计划，预测它们的收入、利润和资产增加的情况，编制集团投资收益预算。3、责任报告。又叫业绩报告，通过责任报告反映集团投资中心完成责任预算和各项投资指标的状况。作为业绩考评和工作好坏的控制依据。4、业绩考评。以岗位责任为依据，分析和评价集团责任预算完成情况，找差距，查原因，纠正偏差，实施奖惩。
