《珠江钢琴：内部控制鉴证报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《珠江钢琴：内部控制鉴证报告.ppt（15页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、内部控制鉴证报告信会师报字2013第 410039 号广州珠江钢琴集团股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了后附的广州珠江钢琴集团股份有限公司(以下简称“贵公司”)管理层按照企业内部控制基本规范及相关规定对 2012 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。一、重大固有限制的说明内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。二、对报告使用者和使用目的的限定本鉴证报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用
2、作任何其他目的。我们同意将本鉴证报告作为贵公司年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披露。三、管理层的责任贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照财政部等五部委颁布的企业内部控制基本规范（财会【2008】7 号）及相关规定对 2012 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。,广州珠江钢琴集团股份有限公司,2013 年 3 月 11 日,内部控制鉴证报告 信会师报字2013第 410039 号,第 1 页,四、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。五、工作概述我们按照中国注册会计师其他
3、鉴证业务准则第 3101 号历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。六、鉴证结论我们认为，贵公司按照财政部等五部委颁发的企业内部控制基本规范及相关规定于 2012 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。,立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国上海,中
4、国注册会计师王翼初中国注册会计师徐 聃二 O 一三年三月十一日,广州珠江钢琴集团股份有限公司,2013 年 3 月 11 日,内部控制鉴证报告 信会师报字2013第 410039 号,第 2 页,二、,广州珠江钢琴集团股份有限公司董事会关于公司内控制度自我评价报告（2012 年 12 月 31 日止）根据公司法、证券法、深圳证券交易所股票上市规则、企业内部控制基本规范等相关法律、法规和规章制度的要求及深圳证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引，广州珠江钢琴集团股份有限公司（以下简称“公司”或“珠江钢琴”）董事会全面检查了截至 2012 年 12 月 31 日止公司的各项管理规章制度的执行
5、情况，进行了总结和自我评价，具体情况报告如下：,一、,公司基本情况,公司集钢琴研发、生产、销售与服务为一体，倡导钢琴制造和音乐文化教育共发展。本公司主要从事恺撒堡、珠江、里特米勒、京珠等自主品牌钢琴的研发、生产、销售及服务，产品涵盖高档、中档和普及型各系列钢琴。经营范围：制造、加工、销售、修理：钢琴、乐器（不含吉它、提琴）、电子设备、音响设备、工艺品、木制品及配件；产品技术开发及售后维修服务；乐器演奏及音乐文化培训；货物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）。经中国证券监督管理委员会证监许可2012472 号文核准，公司公开发行人民币普
6、通股（A 股）4,800 万股，发行后公司总股本为 47,800 万股。2012 年 5月 30 日，公司股票在深圳证券交易所正式挂牌交易，证券简称“珠江钢琴”，证券代码“002678”。公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则,1、,公司内部控制制度的目标,（一）建立较为完整、有效、合理的内部控制制度体系和内部组织结构，确保管理工作标准化、规范化、程序化，及规章制度的科学化、制度化，责权利的制衡化，为本公司创建了良好的企业内部经济环境和规范的生产经营秩序，使本公司经营管理走上市场化、规范化、法治化轨道，有效提高本公司管理效率和生产经1,一、,二、,三、,四、,营管理质量。（二）建立行之有效的风
7、险控制系统和严密科学的管理制度，强化风险管理，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保证本公司各项业务活动的正常运行。（三）建立良好的本公司内部经济环境，规范本公司会计行为，保证会计资料真实、完整、提高会计信息质量，保护本公司资产的安全、完整。（四）确保国家有关法律法规和本公司内部规章制度的贯彻执行。,2、,公司内部控制建立的基本原则,内部控制涵盖了公司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；内部控制制度符合国家有关法律法规和公司实际情况，能够约束到涉及经济业务的所有人员，任何部门和个人都不得超越内部控制的权限；内部控制保
8、证公司机构、岗位及职责权限的合理设臵和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；内部控制的制定兼顾成本与效益的关系，尽量合理的控制成本达到最佳的控制效果。,三、,公司主要内控制度及其实施情况,为保证经营业务活动的正常进行，保护公司财产安全，维护公司、股东、债权人的合法权益，根据本公司的资产结果、经营方式，外部环境并结合其自身的具体情况，本公司制定了一套较为完整的企业内部控制制度，符合财政部的内部会计控制基本规范和证券交易所上市公司内部控制指引以及本公司实际情况，并在本公司业务的发展过程中不断补充、修改，使本公司的内部控制制度不断趋于完善。（一）内部控制环
9、境1、公司治理结构2,、,、,、,、,、,公司根据公司法证券法公司章程和相关法律法规的规定，建立了股东大会、董事会、监事会和经营管理层“三会一层”的法人治理结构。董事会下设战略与风险管理委员会、提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会等四个专门委员会，其人员构成均符合议事规则的相关规定，并制定了相应的专门委员会议事规则。股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，总经理负责公司的日常经营管理工作，监事会是公司的内部监督机构。根据国家政策法规和上级主管部门的要求，部分事项在提交董事会和股东大会审议前，还提交职工代表大会审议通过。对于情况较复杂、专业性较强的重大问题，珠江钢琴还聘请外部专
10、业机构提供咨询意见，供董事会、股东大会决策时参考，以提高决策的科学性。公司通过公司章程股东大会议事规则董事会议事规则、监事会议事规则独立董事年报工作制度董事会秘书工作制度总经理工作细则等相关规定，明确了各机构在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。,珠江钢琴本部采用直线职能制组织机构，于 2007 年通过组织结构扁平化改革，取消生产职能的分公司层级，职能部门取消科级，经过重新整合，形成了21 个职能部门、3 个生产车间共 24 个一级部门。公司下有 3 个分公司、8 个全资子公司、2 个控股公司和 2 个参股公司。,2、企业标准化管理,公司于 1989 年设立了
11、标准化管理岗位，由专人负责开展企业标准化工作；1992 年成立公司标准化技术委员会，负责企业标准的审查；2007 年公司有三人成为中国乐器标准化技术委员会委员，直接参与行业国家标准、行业标准的审查工作。本公司是中国乐器协会副理事长单位和中国乐器协会钢琴分会的会长单位，是中国乐器标准化技术委员会委托的钢琴国家标准（GB/T10159-2008钢琴）的起草和修订者之一，同时作为主要起草单位之一参与了钢琴零部件名称、音准仪校准规范十二平均律音名标注方法乐器音准装臵准确度等级判断等十多项国家、行业标准、规范的起草工作，参与完成了钢琴调律师、钢琴制作工等国家职业标准的编写。2012 年参与完成了乐器声学
12、品质评价方法乐器音乐信号采集规范两份国家标准的起草和审定，以及钢琴击,3,、,、,、,、,、,、,弦机小提琴等共 6 份行业标准的修订和审定工作。进一步提升公司的行业技术地位，推动我国钢琴行业的技术发展。,公司于 2010 年初开展创建“国家 AAAA 级标准化良好行为企业”工作，2010年 10 月广州市质量技术监督局受广东省质量技术监督局委托组织专家组对公司进行了标准化良好行为企业的确认。专家组一致认为公司创建“标准化良好行为企业”工作扎实，标准化文件齐全；企业建立的标准体系符合国家标准的要求，有效运行，满足了企业生产、经营和管理的实际需要；各项标准化工作开展良好，切实有效。公司符合国家标
13、准化良好行为企业评分标准中对 AAAA 级企业的得分要求，顺利通过国家 AAAA 级标准化良好行为企业确认。3、公司的品牌管理,本年度，公司持续加强品牌培育管理体系的完善，新编制了品牌培育手册伙伴控制程序品牌定位控制程序品牌设计控制程序品牌更新和延伸管理控制程序风险规避和紧急事件响应程序品牌资产管理控制程序、关键绩效指标控制程序、品牌传播控制程序自我评价控制程序标杆管理控制程序等相关的品牌管理体系文件。修改完善了目标管理程序、人力资源控制程序知识管理制度专利工作管理制度等 8 份品牌培育管理程序及 7 份制度：通过强有力的制度建设，提升了公司品牌培育管理能力和绩效。有力的促进公司知识产权工作的
14、发展。公司 2012 年获得了广州市专利奖-实施效益奖，2012 年被评为国家火炬计划重点高新技术企业。随着越来越多专利技术的应用，公司的整体品质不断提升，促进了公司产销量持续增长，进一步巩固公司的产销规模全球第一的地位。,4、内部审计监察,本公司依据中华人民共和国审计法企业内部控制基本规范等有关法律法规的规定，结合公司的实际情况，制定了内部审计制度，设立了法律监审部作为专门的内部审计机构，并配备审计人员，内审部门对公司董事会负责，从制度上规范了本公司内部审计机构及人员职责权限。内部审计主要通过开展财务审计、内控流程审计、资金立项审计、检查公司内部控制缺陷情况、评估效果和效率，对存在的问题提出
15、建设性意见。公司通过不断建立完善内部审计制度和机构，较好地保证公司内部审计监察工作的有效运行，为本公司强化管理、防范,4,、,风险奠定了较好的基础。,（二）主要内控制度及其实施情况,1、货币资金管理：本公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，货币资金业务的岗位责任制、授权批准制度、责任追究制度规范、有效。办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系；已按现金管理制度明确了现金的使用范围及办理现金收支时应遵守的规定；已按营运资金内控制度及有关规定制定了银行存款的结算程序；已制定了收付款审批权限等系列程序，严格执行对款项收付的稽核及审查。本公司制定控制标
16、准有现金管理制度费用管理制度营运资金内控制度、和财务会计部中层管理人员工作标准、财务会计部一般管理人员工作标准等。,2、销售与收款的内控,2.1 内销的内控：本公司制定了国内销售管理制度，制度对在国内钢琴销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为作了明确规定.实行了销售与收款业务的职责分离,经营部负责销售业务和账款回收环节,公司财务会计部负责财务核算.明确各自职责,销售区域经理负责片区的销售以及货款资金回笼工作,并将销售资金回笼率与销售人员的考核直接挂钩。定期与客户对帐核对往来款项。本制度在销售管理的控制方面没有重大漏洞。本年度公司销售与
17、收款控制工作运行良好，没有较大的呆坏账情况。,2.2外销的内控：根据集团的实际情况、钢琴外销市场的行业特点和国际贸易准则，外贸部制定了出口产品要求评审及服务程序和出口客户付款方式的规定，对钢琴在国际市场销售过程中的营销、接受定单、确定付款方式、签定销售合同、货款回收、货品发运、开具发票、报关核销等一系列业务行为进行控制，明确了销售收款报关与外汇核销的职责分离与制衡，即外贸部负责销售、收款、报关，财务会计部负责外汇核销退税。出口产品要求评审及服务程序和出口客户付款方式的规定制度严谨、规范，在积极进行市场开拓和产品推广的同时，有效防范了货款回收的风险，保障了公司资产的安全。,5,、,、,、,、,、
18、,、,3、采购与付款的内控：本公司合理地规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位,明确了存货的请购、审批、采购和验收程序。为了保证公司的正常生产，提高进货品质，降低进货成本，本公司采购严格执行“同一质量水平比价格，同一价格水平比质量、同一质量价格水平比服务”的三比采购法。本公司通过制定采购物资定价和结算管理制度、生产辅助物料临时采购、贮存管理实施办法采购人员管理规定供应部中层管理人员工作标准供应部一般管理人员工作标准物资采购计划控制程序物资采购控制程序进货检验控制程序、本年度进一步完善了供方评价控制程序等管理控制标准，明确了请购与审批、询价和定价与确定供应商、采购与材料进货检验的规范操作，杜绝劣
19、质物资进入仓库。通过制定预算管理制度、费用管理制度，规定了费用支出手续，费用支出必须在相关手续齐备后才能办理。在采购及付款方面，请购与审批、询价和定价与确定供应商、采购与验收、付款审批与付款执行等不相容岗位相分离、公司严格的控制制度与内控程序杜绝了同一部门或个人办理采购与付款业务全过程的可能性，本年度公司采购与付款业务的授权批准手续全部按相关规定执行，内控制度健全有效，不存在越权审批行为。,4、委托加工的内控：公司制定了供方评价控制程序、物资采购计划控制程序物资采购控制程序进货检验控制程序等程序文件对委外加工进行内控。通过制定委外加工物资管理办法，规范了委外加工物资的管理内控。公司通过制定以上
20、程序和管理办法加强了公司有关发外加工件工作的管理和监控，规范了发外加工的控制程序，确保委外加工业务内控的合理性、有效性。5、安全生产管理控制：公司制定及完善了安全生产、安全防火管理制度、职业健康管理制度消防管理规定危险化学品安全管理制度事故应急处理救援预案、对工程承包方的安全环境管理规定等一系列安全管理制度。加强安全培训教育，提高员工的安全意识和技能，建立了各工作岗位安全操作行为规范。明晰各层级安全责任，确保了在生产经营过程的安全管理得到全面有效的控制。,6、质量管理控制：本公司制定了质量手册、计量手册及进货检验控制程序、在制品检验控制程序、成品检验控制程序、不合格品控制程序标识和可追溯性控制
21、程序纠正和预防措施控制程序等程序文件，对本公,6,、,、,、,、,、,、,、,司从进货材料、购入测量设备的管理到生产过程在制品的管理以及最终产品的管理等各个环节都进行了有效的控制，使产品质量在发展中得到有效的保证，确保了每件产品都符合产品标准和相关的法律法规要求。本年度，公司根据实际运行情况，完善了质量手册环境手册计量手册等质量管理控制文件。并完善了环境相关方管理程序测量过程控制管理程序测量设备的封缄管理程序测量设备管理程序计量确认管理程序等质量管理控制程序。确保公司质量管理控制体系良好运行。,7、存货管理控制：本公司已建立了较完善的存货管理制度,对存货的验收、入库、出库、保管、盘点和处臵等环
22、节进行控制，明确了存货采购的审批权限，并制定了较为完善的请购、审批、采购、验收程序。制定的相关制度和标准有物资采购计划控制程序贮存控制程序仓库管理制度仓库物资贮存期量规定物资清理实施办法木材储存量控制要求等。本年度根据公司迅速发展的情况，补充和完善了。存货的采购、入库、出库、保管、报废等严格按上述文件执行，逐一进行了控制。本公司定期对存货进行盘点，存货的报废严格按不合格品控制程序执行。对于财产损失的处臵，经核实和追查原因责任后，按审批权限报公司领导，总经理办公会，董事会审批，超出董事会权限范围，经股东会审批。本年度公司的存货管理是有效，安全、完整的，管理控制符合规范管理要求。,8、固定资产、在
23、建工程项目管理控制：本公司建立了较为完善的科学的固定资产内部控制管理制度，制定了较为科学合理的请购、立项、审批、采购、验收程序，科学合理的职责分工和管理流程，明确了工程项目的可行性论证、概算、合同编写、项目实施、验收、竣工决算、竣工审计等项目申请、项目经办、项目监督审核部门的权限和职责，制定的制度和标准有固定资产管理制度工程立项管理制度工程项目管理制度车辆使用和管理办法和设备管理制度等，固定资产的购臵、入库、领用、安装、调试、验收等严格按照相关制度逐一进行控制。企业购建重要的固定资产或进行重大的技术改造，经过项目建议，可行性研究论证，按照内部审批制度履行决策程序。本年度的大宗设备、工程项目全部
24、按规定进行招投标采购。本公司每年对固定资产及设备进行盘点，资产报废业务严格按照有关规定执行，经财务会计部、法律监审部审核，根据审批权限,7,、,、,、,、,、,最后呈总经理、董事长、董事会等审批。本年度继续完善和实施了项目管理岗位的考核评价规章，较好保证固定资产、工程项目管理控制的运行有效。,9、投资的内控：公司建立了对外投资管理制度，制度明确了公司投资的原则和范围，明确规划运营部为对外投资归口管理部门。对外投资实行专业管理和逐级审批制度，投资项目经董事会或股东大会审议通过后，由总经理负责实施。公司监事会、财务会计部、法律监审部依据其职责对投资项目进行监督，力求防范和规避风险。对违规行为及时提
25、出纠正意见，对重大问题提出专项报告，提请项目投资审批机构讨论处理。,10、筹资的内控：公司制定了筹资业务管理制度，确定了筹资规模和筹资结构，选择恰当的筹资方式，严格控制财务风险，以降低资金成本。公司制定了募集资金使用管理办法，对募集资金的存放、使用管理、募集资金使用情况报告和监督管理等方面进行了明确规定，确保公司合规合法的做好募集资金的使用和管理，最大限度的保障投资者的利益。,11、对外担保、关联交易控制：本公司在公司章程对外担保管理制度、关联交易决策管理制度等规定了对外投资、收购资产、资产抵押和对外担保事项及关联交易权限，并建立了严格的审查和决策程序。本公司与联营企业的关联交易主要为铁板的委
26、托加工，该关联交易按照独立企业之间的业务往来支付价款。担保方面建立了担保决策程序和责任制度，对担保原则、担保标准和条件等相关内容已作了明确规定。,12、人力资源管理：本公司建立了完整规范的人力资源管理体系，制定了有关人员聘用、培训、薪酬管理、绩效管理、劳动关系等方面的管理制度，人力资源管理系统运行顺畅，通过有效的激励和约束机制，充分调动了各部门和各岗位员工的工作积极性，实现了公司与员工的共同成长。公司制定的人力资源管理规章制度有员工管理制度人力资源控制程序招聘管理制度薪酬管理制度任职要求与培训大纲技工制管理规定绩效管理制度劳动定额管理制度医疗管理规定汇编教育培训基金使用及管理实施细则劳动保护用
27、品发放标准退休人员返聘管理办法员工档案管理制度各部门职责及架构图各岗位工作标准等，对员工行为规范、劳动纪律、入职管,8,、,、,、,、,、,理、培训管理、考勤、休息休假、试用期管理、劳动关系管理、奖惩管理等内容做了详细的规定。本年度继续加强推进打造新颖的人才资源储备库系统工程，制定了专业技术职务（技能资格）聘任管理办法，与南京师范学院联办的钢琴制作技师、调律师大学班进入实习期，开创了国内乐器界高校与企业联手造就高端人才的先河，保证公司持续高速发展能得到高素质的人才储备。,13、信息管理：公司通过在内部建立了以光纤为主干的局域网及在外部租用中国电信 20M 带宽光纤专线等现代化信息平台，使各管理
28、层、各部门、各分厂以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。同时，公司还通过网站、内部通知、标准化文件、内部宣传栏、内部邮件等手段及时、有效地传递公司制度的更新、经营成本信息和企业文化等信息的发布，本年度不断购买U8 系统、联手用友公司推进软件、网络平台，有效地提高公司的管理效率。为了确保信息传递更安全，企业在公司内部统一安装了网络版杀毒软件，并在外网入口处安装硬件防火墙，然后通过监控软件监控公司的上网行为。公司在信息管理方面制定的相关制度有计算机系统管理规定办公自动化系统信息运行管理规定计算机数据备份应急预案信息系统内部控制管理规定及中英文网页管理办法等。,14、信息披露的
29、内部控制,公司制定了信息披露管理制度重大信息内部报告制度内幕信息知情人登记制度外部信息使用人管理制度董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理制度年报信息披露重大差错责任追究制度投资者关系管理办法等一系列制度对公司重大信息的内部收集、对外报告、责任追究等进行了规范，为信息披露的真实、准确、完整提供了制度保障，确保公司信息披露的及时、公平、公正。,（三）内部会计控制规范,1、会计机构的职责和权限：本公司设立独立的会计机构，在财务管理和财务核算方面均设臵了较为合理的岗位和职责权限，并配备了相应的人员以保证财务工作的顺利进行，会计机构人员分工明确，实行岗位责任制。各岗位能够起到互相牵制的作用
30、，不相容岗位相分离，批准、执行和记录职能分开。财务专用章,9,、,、,、,和授权人印章纳入印章管理规定，并按规定执行。授权事项和批准人、审批流程在相关制度都有明确规定并有效执行。财务内部也建立起详细的授权事项、审批人和授权审批流程。,2、会计核算和会计基础工作制度：本公司已按公司法、会计法、企业会计准则等法律法规及其补充规定的要求制定了适合本公司的会计核算体系和各岗位会计基础工作标准、会计档案管理办法。保证了本公司基础会计信息的真实、完整、准确、一致，使本公司财务状况得到如实反映。规范了本公司财务人员对基础财务数据、财务资料的处理、保管等行为，确保本公司基础财务资料安全、稳妥，使得财务日常工作
31、更加快捷、有序。本公司的会计系统遵循制定的岗位责任制，能够做到记录所有有效的经济业务，恰当地对经济业务的细节进行充分记录，经济业务的价值用货币进行正确反映，经济业务记录和反映在正确的会计期间，会计报表及其相关说明能够恰当反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。,3、财务管理制度：本公司结合实际情况已建立、发布并执行的内部管理制度 10 个，本年度公司财务管理控制基本符合相关工作程序，并根据实际情况持续改进。,（1）财务会计部中层管理人员工作标准成本和费用管理制度预算管理制度固定资产管理制度等操作规程，为本公司财务管理总体目标的实现奠定了基础。在预算、流动资产、固定资产、长期投资、无形资产、
32、营业收入、成本费用、利润分配等的管理方面做出了明确的规定。,（2）营运资金内控制度费用管理制度及预算管理制度规范了各项支出、报解的业务流程，以计划、预算进行过程控制，提高资金使用效果。明确了本公司的各项费用开支标准，有效控制费用支出。,（3）财务报告编制与披露管理制度具体规定各报告、报表应包含的内容，以便公司、股东、管理部门等报表使用人及时、准确地获取财务报告披露的信息。,（4）营运资金内控制度严肃了财务纪律、保证了本公司财产安全。财务管理制度是本公司各项财务活动的基本行为准则，从根本上规范了本公司财务收,10,、,、,支的计划、执行、控制、分析预测和考核工作，保障投资者和债权人的合法权益不受
33、侵犯。,4、财务一体化管理：本公司实行财务一体化管理，各控股子公司向总部财务会计部统一提交报表及全部财务数据，子公司单独设立财务部门，配备财务经理和专业财务人员，在业务上接受所在公司总经理及本公司总部财务会计部领导。本年度，本公司不断强化对下属公司财务管理工作的掌握及监控力度，不断派出财务及相关职能部门人员对下属及参控股公司的相关业务进行检查监督指导。通过全面预算管理制度、企业经营计划报告制度较好地对下属及参控股公司经营过程、财务状况进行了全面的监控。通过严格贯彻重大经营事项的报告制度，使下属及参控股公司关联交易、对外担保、筹集资金使用、重大投资和信息披露等方面的活动臵于公司的实时监控之下。通
34、过加强制度和程序控制，较好地减少、消灭差错和舞弊。,（四）控制程序,1、交易授权控制：本公司根据公司法证券法上市公司治理准则等法律法规，对交易授权进行严格管理和规范。本公司的交易业务根据公司章程对外投资管理制度关联交易决策管理制度合同管理制度费用管理制度、工程立项管理制度等相关管理制度规定，采取不同的交易授权。对于一般性交易如正常的购销业务、费用报销业务等采取了各单位、各职能部门负责人审核，副总、总经理、董事长分级审批制度。各项工程、维修业务的立项采取了各单位、各职能部门负责人审核，财务、审计（监察）等部门监督审核，副总、总经理和董事长分级审批制度。确保各类业务程序化、规范化、合理化进行。对于
35、非常规性交易，如收购、重大资本支出、转让股权、担保、关联交易和股票发行等重大交易事项按有关制度实行专业管理和逐级审批制度，需要董事会或股东大会按决策权限审议批准。在股东大会授予董事会权限范围内的，由董事会批准;在股东大会授权范围以外的，经股东大会批准。,2、责任分工制：本公司确定了合理的组织架构，明确了各部门的职能，确定了各岗位的职责和权限，在设计开发、生产、工艺、质量、采购、贮存、能源管理、环保、服务等方面都制定了相应的控制程序，保证各部门和各岗位既各司,11,、,其责、相互监督又通力合作，确保各项工作有序开展。例如：（1）设计开发工作，要求技术部、市场策划部、物流部、供应部、木材资源部、生
36、产部、质量部、设备部等部门分工负责。技术部负责新产品设计开发和设计更改的归口管理，木材资源部负责木材类替代材料的研发和组织应用，物流部负责所需物资的采购计划下达，供应部和木材资源部负责所需物资的采购，市场策划部负责市场调研与市场预测，生产部负责试产计划制定与实施。质量部负责产品试制过程质量监控、检验和质量信息反馈。设备部负责提供相关设备。（2）原材料采购工作，要求物流部、供应部、木材资源部、质量部、财务会计部等部门分工负责。物流部负责制定采购计划，供应部、木材资源部负责实施采购，质量部负责质量检验，财务会计部负责付款结算。本年度，公司的责任分工制安全有效，运行良好。,3、凭证与记录控制：在内部
37、的凭证和编制管理方面，固定资产卡片号码自动连续编号,固定资产编号由设备部确定,财务根据设备部的编号录入，财务人员用各自密码，各有专限权责，以保证交易记录的完整性和唯一性，所有凭证、文件领用、保管有专人负责。本公司在外部凭证的取得及审核方面，根据各部门、各岗位职责和零基预算要求划分了较为完整的相互审核制度，有效杜绝了不合格凭证流入企业内部。本公司内部各部门在执行相关职能时能够做到相互制约、相互配合、相互联系，使内部凭证的真实性、合规性和可靠性有了很好的保证。,4、资产接触与记录使用：本公司建立了一系列资产购入、验收、保管、使用、维护和处臵的规章制度，如固定资产管理制度、工程立项管理制度、采购内控
38、控制制度车辆使用和管理办法物业管理制度等等，限制未经授权的人员对财产的直接接触，采用定期盘点、财务记录、账实核对等办法，保障资产安全。,5、独立稽查控制：本公司法律监审部在公司董事会（审计委员会）领导下依法独立开展内部审计、监督工作。全面独立稽核所审核的业务（包括一般及重要的经济业务）。如对财务核算、费用支出、工程项目立项、废旧物资处理、发外加工定价，物资采购业务等。本年度，内审人员通过进行独立稽查，验证各项交易和记录的正确性。对本公司和控股子公司的经济运行质量、会计资料的完整性，合法性、内部控制制度运行的情况等进行监督，提出改善经营管理的建议、,12,、,、,意见。,6、信息系统控制：根据钢
39、琴行业特点，本公司通过自行开发和外购软件等方式，实现了物流、资金流、现金流的有效管理，提升了信息传递和决策效率。同时，根据企业的运作需要，制定了信息系统内部控制管理规定，强化信息系统的控制。经过多年的不断完善，本公司现有信息系统已覆盖了产品开发、质量、设备、销售、外贸、人力资源、库存、总账、应收、应付、资产、现金、办公自动化等模块。同时，采用较先进的财务管理软件，使本公司记账、复核、过账、报表都由专人负责，以确保企业账簿记录内容完整、数字准确，并严格执行和满足财务管理制度的要求。,四、公司董事会对内部控制制度的自我评价,本公司董事会认为，公司根据公司法证券法会计法企业会计准则内部控制基本规范及
40、其他法律法规规章建立的现有内部控制能够适应公司管理的要求，在所有重大方面建立了合理的内部控制制度，并能顺利得以贯彻执行，能够对编制真实、完整、公允的财务报表提供合理的保证，能够真实、准确、及时、完整地完成信息披露，公开、公平、公正地对待所有投资者，切实保护公司和投资者的利益。本公司在内部控制建立过程中，充分考虑了钢琴行业的特点和本公司多年管理经验，保证了内控制度符合本公司生产经营的需要，对经营风险起到了有效的控制作用。公司将根据经营管理和业务发展需要，不断完善内部控制制度和程序，提高内控管理水平，推动公司持续健康发展。,综上，公司认为根据财政部等五部委颁发的企业内部控制基本规范及相关具体规范，本公司内部控制于 2012 年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的,未来随着公司的发展壮大，公司将持续健全内控制度，提升公司法人治理水平。,广州珠江钢琴集团股份有限公司,董事会,2013 年 3 月 11 日,13,
