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1、,浙江富春江环保热电股份有限公司,2012 年半年度财务报告,浙江富春江环保热电股份有限公司Zhejiang Fuchunjiang Environmental Thermoelectric Co.,LTD.（浙江省富阳市灵桥镇春永路 188 号）2012 年半年度财务报告(未经审计)股票代码：002479股票简称：富春环保二一二年八月,第 1 页,第 3 页,第 5 页,浙江富春江环保热电股份有限公司,目,录,2012 年半年度财务报告,一、财务报表第 18 页（一）合并资产负债表（二）母公司资产负债表第 2 页（三）合并利润表（四）母公司利润表第 4 页（五）合并现金流量表（六）母公司现金
2、流量表第 6 页（七）合并所有者权益变动表第 7 页（八）母公司所有者权益变动表第 8 页二、财务报表附注 第 949 页,浙江富春江环保热电股份有限公司编制单位：浙江富春江环保热电股份有限公司,合 并 资 产 负 债 表2012年6月30日,2012 年半年度财务报告会合01表单位：人民币元,资 产,期末数,期初数,负债和所有者权益,期末数,期初数,流动资产：,流动负债：,货币资金,605,586,283.40,688,522,914.23,短期借款,39,000,000.00,结算备付金拆出资金交易性金融资产,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金,应收票据应收账款,190,041,87
3、4.63201,850,071.86,188,826,388.62113,384,172.35,交易性金融负债应付票据,预付款项应收保费,110,610,623.41,29,023,072.99,应付账款预收款项,124,090,044.227,245,886.74,121,395,484.1022,686,239.05,应收分保账款应收分保合同准备金,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应收利息应收股利,应付职工薪酬应交税费,1,673,556.4919,015,870.69,423,769.7410,808,612.32,其他应收款,4,248,487.86,1,245,255.00,应付
4、利息,4,248,038.82,买入返售金融资产,应付股利,存货,84,490,362.59,70,614,630.49,其他应付款,14,673,160.85,7,877,670.00,一年内到期的非流动资产,应付分保账款,其他流动资产流动资产合计,16,916,128.271,213,743,832.02,24,638,917.211,116,255,350.89,保险合同准备金代理买卖证券款,代理承销证券款,一年内到期的非流动负债其他流动负债,19,800,000.001,276,356.45,流动负债合计非流动负债：长期借款,231,022,914.2655,200,000.00,16
5、3,191,775.21,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,395,033,891.26,长期股权投资投资性房地产,其他非流动负债非流动负债合计,30,927,494.70481,161,385.96,32,882,515.5932,882,515.59,固定资产,1,116,790,441.48,876,822,470.76,负债合计,712,184,300.22,196,074,290.80,在建工程,58,419,362.20,73,541,647.67 所有者权益：,工程物资固定资产清理生产性生物
6、资产油气资产,股本资本公积减：库存股专项储备,428,000,000.001,128,840,839.72,428,000,000.001,128,840,839.72,无形资产,258,577,860.21,37,401,287.46,盈余公积,48,819,109.18,48,819,109.18,开发支出,一般风险准备,商誉长期待摊费用,未分配利润外币报表折算差额,252,950,730.84,302,371,982.54,递延所得税资产其他非流动资产,6,861,321.21,85,465.46,归属于母公司所有者权益合计 1,858,610,679.74少数股东权益83,597,83
7、7.16,1,908,031,931.44,非流动资产合计资产总计,1,440,648,985.102,654,392,817.12,987,850,871.352,104,106,222.24,所有者权益合计负债和所有者权益总计,1,942,208,516.902,654,392,817.12,1,908,031,931.442,104,106,222.24,法定代表人：吴斌,主管会计工作的负责人：骆琴明第 1 页 共 49 页,会计机构负责人：骆琴明,浙江富春江环保热电股份有限公司,2012 年半年度财务报告,母 公 司 资 产 负 债 表2012年6月30日会合01表,编制单位：浙江富春
8、江环保热电股份有限公司,单位：人民币元,资 产,期末数,期初数,负债和所有者权益,期末数,期初数,流动资产：,流动负债：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款,505,349,172.96158,617,361.33116,838,948.70,638,522,914.23188,826,388.62113,384,172.35,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,预付款项应收保费,54,762,708.97,29,023,072.99,应付账款预收款项,83,366,918.844,079,119.21,121,395,484.1022
9、,686,239.05,应收分保账款应收分保合同准备金,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应收利息应收股利,应付职工薪酬应交税费,417,299.7811,996,630.15,423,769.7410,808,612.32,其他应收款,169,550,155.00,1,245,255.00,应付利息,2,233,333.37,买入返售金融资产,应付股利,存货,67,506,419.25,70,614,630.49,其他应付款,7,266,098.87,7,877,670.00,一年内到期的非流动资产,应付分保账款,其他流动资产流动资产合计,16,916,128.271,089,540,89
10、4.48,24,638,917.211,066,255,350.89,保险合同准备金代理买卖证券款,代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计非流动负债：长期借款,109,359,400.22,163,191,775.21,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,395,033,891.26,长期股权投资投资性房地产固定资产,322,850,000.00898,278,112.54,50,000,000.00876,822,470.76,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,30,927,4
11、94.70425,961,385.96535,320,786.18,32,882,515.5932,882,515.59196,074,290.80,在建工程,31,528,613.27,73,541,647.67 所有者权益：,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,股本资本公积减：库存股专项储备,428,000,000.001,128,840,839.72,428,000,000.001,128,840,839.72,无形资产,37,229,039.95,37,401,287.46,盈余公积,48,819,109.18,48,819,109.18,开发支出,一般风险准备,商誉长期待摊费
12、用,未分配利润外币报表折算差额,238,533,994.73,302,371,982.54,递延所得税资产,88,069.57,85,465.46,归属于母公司所有者权益合计,1,844,193,943.63,1,908,031,931.44,其他非流动资产,少数股东权益,非流动资产合计资产总计,1,289,973,835.332,379,514,729.81,1,037,850,871.352,104,106,222.24,所有者权益合计负债和所有者权益总计,1,844,193,943.632,379,514,729.81,1,908,031,931.442,104,106,222.24,法
13、定代表人：吴斌,主管会计工作的负责人：骆琴明第 2 页 共 49 页,会计机构负责人：骆琴明,浙江富春江环保热电股份有限公司,合 并 利 润 表2012年1-6月,2012 年半年度财务报告会合02表,编制单位：浙江富春江环保热电股份有限公司,单位：人民币元,一、营业总收入其中：营业收入,项,目,本期数1,456,686,045.681,456,686,045.68,上年同期数566,594,723.60566,594,723.60,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销
14、售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,1,303,917,089.031,250,488,671.101,202
15、,251.201,711,281.5146,847,570.343,450,755.75216,559.13152,768,956.659,750,768.582,389,003.71160,130,721.5229,331,670.15130,799,051.37121,778,748.309,020,303.070.28450.2845130,799,051.37121,778,748.309,020,303.07,475,179,642.87459,296,760.42635,145.20243,923.7424,497,757.76-9,581,270.7387,326.4891,41
16、5,080.738,360,664.251,697,253.9998,078,490.9914,575,428.1183,503,062.8883,503,062.880.19510.195183,503,062.8883,503,062.88,法定代表人：吴斌,主管会计工作的负责人：骆琴明第 3 页 共 49 页,会计机构负责人：骆琴明,浙江富春江环保热电股份有限公司,母 公 司 利 润 表2012年1-6月,2012 年半年度财务报告会合02表,编制单位：浙江富春江环保热电股份有限公司,单位：人民币元,一、营业总收入其中：营业收入,项,目,本期数682,861,796.54682,861,
17、796.54,上年同期数566,594,723.60566,594,723.60,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司
18、所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,524,960,798.24524,960,798.24751,312.21436,536.7941,359,497.75-4,227,496.9913,405.42119,534,358.798,553,061.461,563,066.74126,524,353.5119,162,341.32107,362,012.19107,362,012.190.25080.2508107,362,012.19107,362,012.1
19、9,475,179,642.87459,296,760.42635,145.20243,923.7424,497,757.76-9,581,270.7387,326.4891,415,080.738,360,664.251,697,253.9998,078,490.9914,575,428.1183,503,062.8883,503,062.880.19510.195183,503,062.8883,503,062.88,法定代表人：吴斌,主管会计工作的负责人：骆琴明第 4 页 共 49 页,会计机构负责人：骆琴明,浙江富春江环保热电股份有限公司,合 并 现 金 流 量 表2012年1-6月,
20、2012 年半年度财务报告会合03表,编制单位：浙江富春江环保热电股份有限公司,单位：人民币元,项,目,本期数,上年同期数,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支
21、付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金
22、其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金,1,585,354,134.67402,446.2824,289,004.041,610,045,584.991,415,313,352.6822,716,098.6233,357,894.6531,006,065.031,502,393,410.98107,652,174.014,545,407.844,545,407.84100,216,515.0219,926,247.34272,850,000.00392,992,762.36-388,447,354.52,531,699,143.0814,121,862.34545,821,0
23、05.42492,560,717.7111,947,128.3826,339,835.6514,414,287.65545,261,969.39559,036.03340,665,643.35340,665,643.35-340,665,643.35,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,395,033,891.26,7,774,143.19,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,395,033,891
24、.2621,850,000.00175,325,341.58197,175,341.58197,858,549.68,7,774,143.19107,000,000.002,267.67107,002,267.67-99,228,124.48,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：吴斌,-82,936,630.83688,522,914.23605,586,283.40主管会计工作的负责人：骆琴明第 5 页 共 49 页,-439,334,731.801,156,368,461.65717,033,729.85会计机构负责人：骆琴明,浙
25、江富春江环保热电股份有限公司,2012 年半年度财务报告,母 公 司 现 金 流 量 表2012年1-6月会合03表,编制单位：浙江富春江环保热电股份有限公司,单位：人民币元,项,目,本期数,上年同期数,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客
26、户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金
27、流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金,802,640,504.58402,446.288,364,857.32811,407,808.18617,703,320.6618,104,006.3926,778,220.2028,737,412.94691,322,960.19120,084,847.995,241,093.315,241,093.3149,483,573.83160,000,000.00272,850,000.00482,333,573.83-477,092,480.52,531,6
28、99,143.0814,121,862.34545,821,005.42492,560,717.7111,947,128.3826,339,835.6514,414,287.65545,261,969.39559,036.03340,665,643.35340,665,643.35-340,665,643.35,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,395,033,891.26,7,774,143.19,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净
29、额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,395,033,891.26171,200,000.00171,200,000.00223,833,891.26,7,774,143.19107,000,000.002,267.67107,002,267.67-99,228,124.48,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：吴斌,-133,173,741.27638,522,914.23505,349,172.96主管会计工作的负责人：骆琴明第 6 页 共 49 页,-439,334,731.801,156,368,461.65717,033,
30、729.85会计机构负责人：骆琴明,浙江富春江环保热电股份有限公司编制单位：浙江富春江环保热电股份有限公司,归属于母公司所有者权益,本期数,2012 年半年度财务报告合 并 所 有 者 权 益 变 动 表2012年1-6月,上年同期数归属于母公司所有者权益,会合04表单位：人民币元,项,目,实收资本,资本,减：,专项,盈余,一般风险,未分配,其,少数股东,所有者,实收资本,资本,减：,专项,盈余,一般风险,未分配,其,少数股东,所有者,(或股本),公积,库存股 储备,公积,准备,利润,他,权益,权益合计,(或股本),公积,库存股,储备,公积,准备,利润,他,权益,权益合计,一、上年年末余额,4
31、28,000,000.00,1,128,840,839.72,48,819,109.18,302,371,982.54,1,908,031,931.44,214,000,000.00,1,342,840,839.72,29,792,612.50,238,133,512.44,1,824,766,964.66,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,428,000,000.00,1,128,840,839.72,48,819,109.18,302,371,982.54,1,908,031,931.44,214,000,000.00,1,342,840,839.72,29,792,61
32、2.50,238,133,512.44,1,824,766,964.66,三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）,-49,421,251.70,83,597,837.16,34,176,585.46,214,000,000.00,-214,000,000.00,-23,496,937.12,-23,496,937.12,（一）净利润,121,778,748.30,121,778,748.30,83,503,062.88,83,503,062.88,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,121,778,748.30,83,597,837.16
33、83,597,837.16,121,778,748.3083,597,837.1683,597,837.16,83,503,062.88,83,503,062.88,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,-171,200,000.00,-171,200,000.00,-107,000,000.00,-107,000,000.00,1.提取盈余公积2.提取一般风险准备,3对所有者的分配,-171,200,000.00,-171,200,000.00,-107,000,000.00,-107,000,000.00,4其他,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本2盈余公积转增资本
34、3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,214,000,000.00214,000,000.00,-214,000,000.00-214,000,000.00,四、本期期末余额,428,000,000.00,1,128,840,839.72,48,819,109.18,252,950,730.84,83,597,837.16,1,942,208,516.90,428,000,000.00,1,128,840,839.72,29,792,612.50,214,636,575.32,1,801,270,027.54,法定代表人：吴斌,主管会计工作的负责人：骆琴明,第
35、7 页 共 49 页,会计机构负责人：骆琴明,浙江富春江环保热电股份有限公司,2012 年半年度财务报告,浙江富春江环保热电股份有限公司编制单位：浙江富春江环保热电股份有限公司,归属于母公司所有者权益,本期数,2012 年半年度财务报告母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表2012年1-6月,上年同期数归属于母公司所有者权益,会合04表单位：人民币元,项,目,实收资本,资本,减：,专项,盈余,一般风险,未分配,其,少数股东,所有者,实收资本,资本,减：,专项,盈余,一般风险,未分配,其,少数股东,所有者,(或股本),公积,库存股 储备,公积,准备,利润,他,权益,权益合计,(或股本),公积
36、,库存股,储备,公积,准备,利润,他,权益,权益合计,一、上年年末余额,428,000,000.00,1,128,840,839.72,48,819,109.18,302,371,982.54,1,908,031,931.44,214,000,000.00,1,342,840,839.72,29,792,612.50,238,133,512.44,1,824,766,964.66,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,428,000,000.00,1,128,840,839.72,48,819,109.18,302,371,982.54,1,908,031,931.44,214,
37、000,000.00,1,342,840,839.72,29,792,612.50,238,133,512.44,1,824,766,964.66,三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,-63,837,987.81107,362,012.19,-63,837,987.81107,362,012.19,214,000,000.00,-214,000,000.00,-23,496,937.1283,503,062.88,-23,496,937.1283,503,062.88,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,107,362,012.19,107,362,012.19,8
38、3,503,062.88,83,503,062.88,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,-171,200,000.00,-171,200,000.00,-107,000,000.00,-107,000,000.00,1.提取盈余公积2.提取一般风险准备,3对所有者的分配,-171,200,000.00,-171,200,000.00,-107,000,000.00,-107,000,000.00,4其他,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本2盈余公积转增资本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他
39、,214,000,000.00214,000,000.00,-214,000,000.00-214,000,000.00,四、本期期末余额,428,000,000.00,1,128,840,839.72,48,819,109.18,238,533,994.73,1,844,193,943.63,428,000,000.00,1,128,840,839.72,29,792,612.50,214,636,575.32,1,801,270,027.54,法定代表人：吴斌,主管会计工作的负责人：骆琴明,第 8 页 共 49 页,会计机构负责人：骆琴明,，,浙江富春江环保热电股份有限公司,财务报表附注,
40、2012 年度 1-6 月,金额单位：人民币元,一、公司基本情况,浙江富春江环保热电股份有限公司(以下简称公司或本公司)系在原浙江富春江环保热,电有限公司(以下简称富春江热电公司)的基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司。富,春江热电公司于 2003 年 12 月 15 日在杭州市工商行政管理局富阳分局注册登记，取得注册,号为 3301832106314 号的企业法人营业执照 注册资本 10,000 万元。2004 年 9 月 10 日，,全体股东同比例增资至 16,000 万元。2008 年 1 月 25 日富春江热电公司采用整体变更方式,设立本公司，并在杭州市工商行政管理局注册登记，取得
41、注册号为 330183000011082 的企,业法人营业执照，注册资本 16,000 万元，股份总数 16,000 万股(每股面值 1 元)。,2010 年 7 月，经中国证劵监督管理委员会证监许可20101139 号核准，公司向社会,公开发行人民币普通股(A 股)5,400 万股(每股面值 1 元)，发行后总股本为 21,400 万元。同,年 9 月 21 日公司股票在深圳证劵交易所挂牌交易，10 月 26 日办妥工商变更登记手续。,根据公司 2010 年度股东大会决议，公司按每 10 股转增 10 股的方案，以资本公积向全,体股东转增股份总额 21,400 万股，转增后现有注册资本 42
42、,800 万元，股份总数 42,800 万,股。其中，有限售条件的流通股股份 16,640 万股，占股份总数的 38.88%；无限售条件的流,通股股份 26,160 万股，占股份总数的 61.12%。公司于 2011 年 3 月 30 日办妥工商变更登记,并取得变更后的企业法人营业执照，注册号同前。,本公司属电力、蒸汽、热水的成产和供应行业。经营范围：发电电力业务；蒸汽、热水,生产；热电技术咨询；精密冷轧薄板的生产、销售（限分支机构经营）。主要产品为电力和,热蒸汽。,二、公司主要会计政策和会计估计,(一)财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为编制基础。,第 9 页 共 49 页,(二)
43、遵循企业会计准则的声明,本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。,(三)会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1.同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取,得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本,公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在购
44、买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差,额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首,先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行,复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差,额计入当期损益。,(六)合并财务报表的编制方法,母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及,其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资,后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。,(七)现金及现金等
45、价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是,指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,(八)金融工具,1.金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、,持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,第 10 页 共 49 页,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期
46、损益的金融负债）、,其他金融负债。,2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或,金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和,金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交,易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生,的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，,按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具
47、投资，,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以,公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金,融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权,益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定,为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允,价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下,列两项金额之中的较高
48、者进行后续计量：1)按照企业会计准则第 13 号或有事项确,定的金额；2)初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累积,摊销额后的余额。,金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下,方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动,形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确,认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同,时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间,按实际利率法计算的利息，计入投资
49、收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单,位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资,本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。,当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风,第 11 页 共 49 页,险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应,终止确认该金融负债或其一部分。,3.金融资产转移的确认依据和计量方法,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融,资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
50、,将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有,的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资,产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资,产，并相应确认有关负债。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所,转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值,变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价,值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
