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1、费用会计岗位流程简介,-简远莉 2008年4月,费用会计岗位流程培训纲要,岗位职责说明,3,岗位流程图,4,流程说明,5,工作中遇到的困惑,7,涉及到的表格及分析,特殊业务的处理,费用的定义及特征,费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。根据费用的定义，费用具有以下特征：1、费用是企业在日常活动中形成的。将费用界定为日常活动所形成的，目的是为了将其与损失相区分，企业非日常活动所形成的经济利益的流出不能确认为费用，而应当计人损失。2、费用会导致所有者权益的减少。与费用相关的经济利益的流出应当会导致所有者权益的减少，不会导致所有者权益减少的
2、经济利益的流出不符合费用的定义，不应确认为费用。3、费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。鉴于企业向所有者分配利润也会导致经济利益的流出，而该经济利益的流出显然属于所有者权益的抵减项目，不应确认为费用，应当将其排除在费用的定义之外。,岗位职责说明,一、审核公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国 家的税务、会计法规及公司的有关财务制度规定；二、每月正确归集费用，编制记账凭证；三、负责年度费用预算控制及审核；四、负责编制公司各类费用分析表及相关费用预算余额表；五、负责外办关于费用的事宜及帐务处理；六、定期装订会计凭证、帐簿、表册等，妥善保管和存档。,公司各部门,费用会计
3、,财务经理,现金出纳,提交交通差旅招待报销单,审核单据,审核单据,现金付款,单据回收做帐,岗位流程图-报销单,提交费用单,请款单,审核单据,NO,Yes,Yes,Yes,外 办,总监,费用会计,助理,单据传真,审核单据,接收单据,重新申请,NO,财务经理,审核单据,单据回收,录入用友,提交单据,回传,Yes,岗位流程图-外办,岗位流程说明,一、差旅费，交通费及业务招待费的审核流程每周一将各部门交来的差旅费，交通费及业务招待费报销单进行审核,交由财务经理审核,对不符合报销制度的单据要求提供说明或拒绝报销。.将财务经理审批同意的个人报销单交至出纳处,由出纳通知相关人员于周二前来领款.出纳将已付款的
4、报销单交到费用会计处,费用会计进行帐务处理.涉及到会计科目:管理费用,营业费用,现金,岗位流程说明,二,请款单流程各部门填制请款单,主管副总,部门经理签字审核,交由财务经理审批,符合规定的单据交由出纳付款,出纳付款后将单据交由费用会计进行帐务处理.当请款单进行冲销时,出纳在报帐单据上写明,某人于某日借款X元.费用会计根据提示,做冲帐处理。签证部本月出团的签证费作本月成本处理,下月出团的签证费作预付帐款处理。月末,将个人借款明细整理成表,发各部门经理,抄送本部门经理.涉及科目:其他应收款,现金,主营业务成本.其他应收款三,提备用金及各帐户转款出纳将现金收款凭证第三联交至费用会计,进行帐务处理。涉
5、及科目:现金(不同帐户),岗位流程说明,四、与外办事务流程说明A外办传真费用申请单,费用会计接收后,填制费用报销单,交由财务经 理审批,将审批过的报销凭证交由应付会计,经主管副总审批后,交出纳 付款,出纳付完款后,将报销单交至费用会计进行帐务处理.涉及科目:其他货币资金,现金.B外办传真,至各部门助理,助理找相关负责 人签字审批,交至费用会计处,费用会计传真至外办.传真件作为原始凭 证附件先入帐,原件待外办每月寄过来的原始单据找到相应凭证附后.涉及科目:主营业务成本,其他货币资金,其他应收款C外办传真,至总监助理,总监助理将传真件交费用会计审核,费用会计审核完后交财务经理审批,审批后的传真件,
6、传至外办,并做财务处理.原件待外办每月寄过来的原始单据找到相应凭证附后.涉及科目:营业费用,管理费用,其他货币资金,岗位流程说明,D每月定时外办现金盘点.E每月25日外办将本月发生费用凭证,通过快递交至费用会计,费用会计根据原始单据做帐务处理.F次月2日,外办将提交现金日记帐,银行日记帐电子表格.费用会计将与之一一核对.填写余额调节表,将北办帐上余额与外办核对.有时间性差异做余额调节.五、离职人员,个人借款查询,签字六、协助各部门人员费用查询,特殊业务的处理,签证费的处理借：主营业务成本 贷：其他应收款,涉及到的表格及分析,？,工作中遇到的困惑,一，现金入帐容易入错现金科目,公司的现金科目分出了许多三级科目。二，外办入帐容易重复入帐，平时用已传真的传真件做帐，收到原件后，因为量多，不可能一张一张核对那些是入过的。容易出错。,三，因公司特殊科目设定，容易导致科目混淆，对科目定义容易产生误解比如：业务宣传费包括广告费用，参展费，宣传物制作费。实际中，这些费用是不能混成一体的，因为定义不同，税前扣除也不同。,Thank You!,
