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1、第七章 环境工程项目概预算与技术经济分析,一、投资组成与估算：（一）、固定资产投资：包括建设投资、固定资产投资方向调节税和建设期利息等。通常在建设项目前期（立项和可行性研究阶段）为估算；设计阶段的计算为概算；施工、竣工阶段又分为预算、决算。1、建设投资：由固定资产、无形资产、递延资产及预备费组成。固定资产：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、工具、器具等。无形资产：指能长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、勘查设计费、技术转让费、土地使用权、非专利技术等。递延资产：指不能全部计入当年损益，应在以后年
2、度内分期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出，包括开办费、经营租赁租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出以及摊销期限在一年以上的长期待摊费用、建设部门转来在建设期内发生的不计入交付使用财产价值的生产职工培训费、样品样机购置“大修理”等。,第一节 环境工程项目建设概算,预备费：项目在建设前期及建设过程中难以预料的工程和费用（基本预备费）；预测项目在建设期内因价格上涨引起工程造价变化而预备的费用（涨价预备费）。可行性研究阶段编制估算时可取10，初步设计阶段编制概算时为8，施工图阶段编制预算时为5%。2、固定资产：包括工程费用和固定资产其它费用。（1）工程费用分为直接费用和间接费用。直接费
3、用通常包括：设备费用；控制仪表费用；管道工程费用：含管道、管件、管架、保温和阀门等费用；电气工程费用：含电源线、配电盘、开关、照明和接地等费用；土建工程费用：含办公楼、食堂、车库、仓库、消防等费用；场地建设费：含场地清理平整、道路、铁路、码头、围墙、停车场和绿化等费用；公用工程设施费用：含所有生产、分配和贮存公用工程以及原料和产品的的贮存设施等费用；土地购置费。,间接费用包括：工程设计和监督费：含管理、设计、投资估算以及咨询费；施工费用：含临时设施、购置施工机具和设备、施工监理、现场检验、医疗保健费等；承包管理费；不可预见费：考虑到建设过程中有未估计到的事件发生、超过预期的通货膨胀、设计修改、
4、投资估算错误等因素而必须增加的费用。（2）工程费用又可分为设备购置费、安装工程费、建设工程费，即第一部分费用。设备购置费：由工程全部设备、工器具、生产家具、备品备件等费用组成，为设备原价或进口设备到岸价与设备（国内）运杂费之和。安装工程费：包括生产、动力、起重、运输、传动和医疗、实验等各种需要安装的机械设备的装配费用；与设备相连的工作台、梯子、栏杆等的装配工程；各种管道阀门的安装；被安装设备、管道等的绝缘、防腐、保温、油漆等工作的材料费和安装费等。,安装工程费由直接工程费、间接工程费、计划利润和税金四部分组成。国内的安装工程费在设计阶段，通常采用以工程设计图纸及有关说明及规范为依据，通过计算工
5、程实物量，然后套用相关行业、地方的概预算定额及相应收费标准进行计算的方法确定。建设工程费：由建筑物工程（包括生产、辅助生产、公用工程等的厂房、库房、行政及生活福利设施等）、构筑物工程（包括设备基础、操作平台、管架、管廊、烟囱、地沟、围墙、大门、水塔、水池、码头、公路、道路、栈桥等）、大型土石方、场地平整、厂区绿化及属于民用工程的上下水、管道煤气、电气照明、采暖和空调等工程的费用组成。建筑工程费由直接工程费、间接工程费、计划利润和税金四部分组成。同样，国内的建筑工程费在设计阶段，通常采用以工程设计图纸及有关说明及规范为依据，通过计算工程实物量，然后套用建设工程所在地的概预算定额及相应收费标准进行
6、计算的方法确定。,（二）流动资金：包括以下几方面。（1）原料库存：通常等于一个月的各种原料费用。（2）产品贮存和在生产过程中的半成品费用：环保工程一般不涉及，但对于资源回收类的项目，也会有副产品出售，大约等于一个月的生产成本。（3）应收账款：一般为30天，应准备一个月的销售金额的流动资金。（4）应付款：按一个月的原材料、辅助材料，公用工程费用和工资计算之和。（5）税金：根据税金上交的税额决定，一般为总投资的10-20。（三）建设投资的估算：1、建设投资估算分类：有四类方法，数量级估算、研究估算、初步设计概算、施工图设计预算。（1）数量级估算是在项目酝酿及初步方案筛选阶段进行，又称风险估算。此类
7、估算以类似装置的投资费用为依据。（2）研究估算：是一种可行性研究或方案研究估算。（3）初步设计概算：依据初步设计的资料进行估算，用于投资决策及贷款申请。,（4）施工图预算：是在详细设计阶段，以接近完整的数据为依据进行的，一般用于控制投资。2、设计概算及其分类：设计概算是控制和确定工程造价的文件，是初步设计的重要文件。初步设计总概算经主管部门批准后，即成为该项目编制固定资产投资计划、签订建设项目总包合同、贷款合同、控制施工图预算和考核设计经济合理性的依据。设计概算分为单位工程概算、单项工程概算和建设项目总概算。（1）单位工程概算：是确定单项工程中的各单位工程建设费用的文件，是编制单项工程综合概算
8、的依据。分为建筑工程概算和设备及安装概算两大类。建筑工程概算：分为土建工程概算、电器照明工程概算、自动控制工程概算。设备及安装工程概算：机械设备及安装工程概算、电器设备、自动控制设备及安装工程概算。（2）单项工程概算：是确定一个单项工程所需建设费用的文件，是依据各单位工程概算汇总而成。（3）建设项目总概算：由各单项工程综合概算以及工程建设其它费用和预备费用汇总编制而成。,二、环境工程项目设备及安装工程概算,各种工艺设备、动力设备、运输设备、实验设备、变配电设备和通讯设备等工程的概算价值，由设备原价、设备运杂费、设备安装费和调试费、施工管理费、税收等组成。编制概算时要分别计算这些费用。1、编制依
9、据：设备原价：标准设备按生产厂家现行出厂价计算，非标设备按制造厂家报价或参考有关类似资料估算。运杂费：按各地实习的运杂费率计算。设备安装费：按个专业部门制定的专业安装概算指标或定额计算。2、设备购置概算及设备安装工程概算表,三、环境工程单项工程综合概算1、单项工程综合概算：包括以下几方面。（1）建筑工程：一般土建工程；卫生工程（给排水、采暖、通风）；工业管道工程；特殊构筑物工程；电气照明设备工程。（2）设备及安装工程：机械设备及安装工程；电气设备及安装工程；自动控制装置及安装工程。（3）其它工程和费用：工具、器具的购置费；其它费用。上述（1）、（2）项为第一部分费用，（3）项为第二部分费用。2
10、、单项工程综合概算书的编制（1）编制说明：通常包含以下内容。工程概况；编制依据：说明设计文件依据、定额依据、价格及费用指标依据等；编制方法：说明概算编制是依据概算定额、概算指标；还是类似概预算；主要设备和材料的数量；其它相关问题。（2）综合概算表。,3、其它工程费用概算。（1）土地征购费：一般由工程所在省、市、自治区规定。（2）处理建设场地各种障碍物的费用：所有妨碍施工或影响建设的房屋、构筑物等处理费用，以及居民迁移、砍伐树木、青苗补偿等费用。（3）建设场地平整费：根据用土地点、土壤类别、运输方式和运距，按定额计算建设场地平整费。（4）建设单位管理费：指建设单位为进行建设项目的筹建、建设和竣工
11、验收前的准备工作所发生的费用。有两种计算方法：一是根据总概算第一部分价值乘以主管部门制定的费用标准；二是根据筹建机构的人数按每人每月规定的费用指标计算。（5）工器具和备品备件购置费：指新建或扩建项目按照初步设计规定为生产准备所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、器具、生产家具和备品备件的费用。应根据主管部门的费用指标计算。（6）交通工具购置费。（7）员工培训费。,（8）联合试车费。按细则计算：即按燃料、电费、水费等分项相加；按照机组台数乘以每台机组试车费指标；按占建设项目工程投资额的百分比计算；按照产品成本的百分比计算。（9）研究试验费：指为本项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验
12、，按照设计规定在施工过程中必须进行试验所需的费用，以及支付的科研成果、先进技术的一次性技术转让费。（10）施工机构迁移费、临时设施费、远征工程费、冬雨季施工增加费、施工单位劳保支持费、技术装备和和法定利润等。（11）勘查、设计、施工等管理及附加费用。如工程监理费等。（12）不可预见费用。按概算第一、第二部分工程费用合计的百分比 计算。,四、环境工程单项工程综合预算,综合预算是建设单位编制主要材料申请计划和设备订货依据，经过批准的综合预算是银行控制器贷款的依据。（1）编制说明。主管机关的批示和规定、单项工程的设计文件、预算定额、材料预算价格、设备预算价格和有关的费用指标等各项编制依据。主要建筑材
13、料的数量以及主要机械设备和电气设备的数量。其它有关问题。（2）综合预算表。建筑工程费用：包括土建、采暖、给排水、通风、工业管道、电气照明和特殊构筑物工程的费用。设备及其安装费用。设备购置费：通常列入设备及其安装费用中。工器具及生产家具购置费用：不包括备品备件的购置费。工程建设其它费用：包括除建筑安装工程费用和设备、工器具购置费之外的一切费用。预备费。,（一）收益类指标（1）处理能力：指单位时间能处理“三废”的能力。一般应按系列化要求，对处理能力进行合理分级，力求单位处理能力的总投资最少。（2)净化效率。（3）设备运行寿命：指既能保证治理质量，又能符合经济运行要求的设备运行寿命。（4）“三废”资
14、源化能力。（5）降低损失水平：指通过环保设备对污染源进行治理后，减少或免交治理前须交纳的环保污染赔偿费或减少了生产资源的损失。（6）非货币计量收益：指通过治理后，产生不能直接用货币计量的收益，如空气净化、环境舒适度等。,第二节 环境工程设备的技术经济指标,（二）耗费类指标,（1）投资总额：指设置（包括购置和建造）环保设备而支出的全部费用，包括直接费用和间接费用。（2）运行费用：指设备正常运行所需的费用，包括直接运行费用和间接运行费用（如管理费用、折旧费等）。（3）设置耗用时间：指设备从开始投资到开始运行所耗用的时间，它反映了从购买（或建造）到形成使用价值的速度。（4）有效运行时间：有效利用率=
15、年运行时间/年计划运行时间,（三）综合指标,（1）寿命周期费用：寿命周期：指从研究开发与设计开始，经过制造和长期使用，直至报废或其它产品替代为止，所经过的整个周期。包括产品开发、制造和使用三个阶段，含开发设计费用、制造费用和使用费用。但从提供产品与使用产品的角度出发，常将产品的寿命周期成本分为设置费用和使用费用两部分。寿命周期费用：指在整个寿命周期过长所发生的全部费用。设备寿命周期成本评价：成功的设计方案应是生产成本和使用成本两者最佳的组合。（2）环境效益指数：治理前后某污染物排放量之差/该污染物的允许排放量（3）投资回收期：环保设备的净现金收入（包括直接和间接收益）抵偿全部投资所需要的时间。
16、分为静态投资回收期和动态投资回收期。（资金的时间价值、现金流量图）,第三节 环保设备设计的技术经济分析,（1）功能与成本：如根据粉尘粒径选择除尘器。（2）质量与成本。（3）设备制造（或建造）条件：环保设备中的非标设备多为单件或小批量，所以讲求设计的生产性，即充分考虑未来制造条件及配套零部件供应的便利性。（4）安全性、可靠性与经济性：统筹考虑，合适的可靠性是维持设备生产效率、提高设备利用率的重要条件。取较大的安全系数，系统的可靠性提高，但成本也会增加；并且并不是成本越高，设备的安全性、可靠性就越高。,（一）影响环保设备设计的技术经济因素,（二）设计费用与产品成本,设计费用包括方案论证、初步设计、
17、详细设计和改进设计费用。一般后一阶段的费用都比前一阶段高。同时上一阶段设计工作的好坏对下一阶段或后续各阶段的成本都有较大的影响。其构成包括以下几方面。（1）直接设计费用：一般由编制技术文件费用、上机操作费用、试验研究费用和组织评价（方案论证、文件会审、产品鉴定等）组成。（2）间接设计费用：是指虽不是直接在产品设计过程所花的费用，但这些耗费主要用于“孕育”设计过程中。体现在以下几方面。对销售额的影响。如设计质量低，势必影响设备设备的销售数量和价格。对产品使用的影响。如若由于产品说明不当影响用户使用，而需要承担赔偿费、诉讼费、维修费等费用，应列入产品间接设计设计费用，并影响商业信誉。注意节能、节水
18、，充分利用和回收能量，少用水及水的循环利用。对后续设计工作的影响。如前一步工作考虑不周，导致设计返工，延长设计周期，增加设计直接成本；或留下设计隐患，增加设计间接成本。对样机试制的影响。包括在方案构思和工程图纸设计时考虑不周而增加的设计费用和由于缺乏经济观念使得零部件设计不经济而增加的样机成本等不可预见费用。对制造成本的影响。主要是由于生产性要求体现不够而造成不必要的生产耗费。,（三）设计方案成本估算方法,设计方案成本是指采用某个设计方案进行产品生产所需要的生产成本。根据制造成本法，可分为直接材料费、直接人工费和制造费用。需要指出的是不要把设计方案成本与实施相关方案所需的项目投资相混淆，前者是
19、指把设计方案变成实物所需的费用，后者则是为生产某设备要求提供必要的生产条件所需要的投资（包括基本建设和固定资产投资）。（1）系数法：根据以往研制过或已经正式投产的同类产品或系列型谱中的基型产品的费用构成比，来估算新设计方案的成本。简单系数法。Cm=Mc/fM其中Cm-产品设计方案成本；Mc-产品设计方案的预计材料费用 fM-已知的同类产品的材料费用系数。综合系数法。以产品设计方案预计材料费用Mc以及已知同类产品材料fw、工资fk和管理fM这三项费用系数为基础进行计算。Cm=Mc 1+（fw+fk/fM),（2）差额调整法。首先估算新产品与老产品的成本差额，然后在老产品成本的基础上加以调整，从而
20、得到产品设计方案成本的估算值。（3）定额成本法。根据设计方案的物质消耗与劳动消耗定额估算。较适合于测绘、仿制型产品设计方案的成本估计。原因是产品结构已清晰，估算较为准确。,（1）投资回收期。A-每年投资利润 P-投资额 i-利率 n-偿还期若投资回收期小于或等于某基准回收期，则在经济上是可行的。由于部分环保投资不能产生经济效益，对于几个都能达到环境标准的方案，可通过寿命周期费用的比较选择最佳者。（2）方案比较法：从满足需要、消耗费用、价格指标、时间价值等方面比较。（3）最优化方法：建立数学模型，选择合适的优化算法，编写计算程序求解。（4）环境效益指数-费用分析法。采用不同的工艺、设备，可能得到不同的环境效益指数。因此将环境效益指数除以环保投资，得到单位投资的环境效益指数，以指数优先者为优。,第四节 环保设备的经济分析方法,
