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1、,省广股份,002400广东省广告股份有限公司Guangdong Advertising Co.,Ltd.2011年半年度财务报告（未经审计）二一一年七月0,2011 年半年度财务报告,1,2,4,1,5,3,6,2,3,10,省广股份,002400广东省广告股份有限公司,2011 年半年度财务报告,财,务,报,表,资产负债表编制日期：2011 年 6 月 30 日编制单位：广东省广告股份有限公司单位:元 币种：人民币,项目,附注五,合并,期末余额,母公司,附注十二,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,1,015,426,401.21,930,504,702.07,909,482,9
2、67.89,787,880,300.21,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,9,869,635.40358,421,329.43403,274,952.97,9,275,035.40318,672,328.38362,054,582.50,116,644,346.00175,101,315.74451,673,386.39,116,644,346.00171,432,025.04412,516,526.61,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息,应收股利,2,100,000.00,2,100,000.00,其他应收款,33,835,751.21,7,526,
3、424.78,21,744,744.74,8,455,440.84,买入返售金融资产,存货,7,310,869.31,一年内到期的非流动资产,79,125.00,79,125.00,34,416.67,34,416.67,其他流动资产,流动资产合计,1,823,318,064.53,1,630,212,198.13,1,674,681,177.43,1,496,963,055.37,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,8、9,27,223,525.27,135,573,040.11,29,133,226.34,51,932,741.18,投资性
4、房地产,固定资产,30,233,554.01,24,329,859.50,26,525,800.64,24,424,110.61,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出,商誉,11,74,302,741.20,长期待摊费用递延所得税资产,1213,969,999.271,213,955.94,632,333.79551,799.88,370,963.61836,718.76,370,963.61292,962.12,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,133,943,775.691,957,261,840.22,161,087,033.281,791,299,2
5、31.41,56,866,709.351,731,547,886.78,77,020,777.521,573,983,832.89,法定代表人：戴书华,主管会计工作负责人：康安卓1,会计机构负责人：吴俊生,15,16,17,18,19,13,：,21,22,23,24,25,省广股份,002400,2011 年半年度财务报告,资产负债表（续）编制日期：2011 年 6 月 30 日编制单位：广东省广告股份有限公司单位:元 币种：人民币,项目,附注五,合并,期末余额,十二,附注十二,年初余额,合并,流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项
6、,473,086,419.41302,502,111.22,460,094,264.02199,074,319.61,237,820,615.00431,350,522.04,237,377,875.00252,608,662.77,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,13,729,404.7718,659,874.12,11,886,190.229,258,953.07,21,223,224.6019,416,741.22,18,296,526.4016,136,486.53,应付利息应付股利,其他应付款,30,911,024.33,99,080,606.70,2,17
7、2,982.02,55,185,571.98,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,838,888,833.85,779,394,333.62,711,984,084.88,579,605,122.68,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款,预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,20,27,150,000.00873,814.3828,023,814.38,负债合计,866,912,648.23,779,394,333.62,711,984,084.88,579,605,122.68,所有者权益（或股东
8、权益）,实收资本（或股本）资本公积,148,269,159.00697,583,835.63,148,269,159.00697,583,835.63,82,371,755.00763,481,239.63,82,371,755.00763,481,239.63,减：库存股专项储备,盈余公积,15,930,680.79,15,930,680.79,15,930,680.79,15,930,680.79,一般风险准备,未分配利润,181,974,701.61,150,121,222.37,152,844,838.76,132,595,034.79,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数
9、股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,1,043,758,377.0346,590,814.961,090,349,191.991,957,261,840.22,1,011,904,897.791,011,904,897.791,791,299,231.41,1,014,628,514.184,935,287.721,019,563,801.901,731,547,886.78,994,378,710.21994,378,710.211,573,983,832.89,法定代表人：戴书华,主管会计工作负责人：康安卓2,会计机构负责人：吴俊生,26,4,26,4,27,28,29,30,31
10、,以“-”号填列）,5,5,营企业的投资收益,列）,列）,34,号填列）,35,36,合收益总额,省广股份,002400,2011 年半年度财务报告,利润表编制年度：2011 年 1-6 月编制单位：广东省广告股份有限公司单位:元 币种：人民币,项目,附注五,合并,本期金额,母公司,附注十二,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,1,783,826,563.361,783,826,563.36,1,642,551,376.781,642,551,376.78,1,318,978,917.111,318,978,917.11,1,227,552,888.751,227,552,8
11、88.75,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,1,724,284,820.311,604,146,669.31,1,600,690,088.341,511,131,940.23,1,277,690,101.351,181,830,164.51,1,197,158,404.931,123,985,000.34,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净,额,保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,18,308,463.7585,006,060.9023,640,863.91-7,887,978.461,070,7
12、40.90,11,860,016.7766,574,445.9917,424,038.61-7,357,193.901,056,840.64,13,134,989.6765,232,823.5717,556,645.38-760,852.13696,330.35,8,194,776.0050,443,674.1214,354,369.49-492,300.79672,885.77,加：公允价值变动收益（损失,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合,3232,190,298.93190,298.93,65,498.93190,298.92,1,230,301.251,230,301.
13、25,1,230,301.251,230,301.25,汇兑收益（损失以“-”号填,三、营业利润（亏损以“-”号填,59,732,041.98,41,926,787.37,42,519,117.01,31,624,785.07,加：营业外收入减：营业外支出,33,258,336.541,162,865.56,70,845.421,060,000.00,85,316.93108,400.00,82,261.93108,400.00,其中：非流动资产处置损失,102,640.14,四、利润总额（亏损总额以“-”减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,
14、58,827,512.9614,680,380.5244,147,132.4442,309,341.961,837,790.48,40,937,632.7910,231,966.1030,705,666.6930,705,666.69,42,496,033.9410,480,572.6532,015,461.2931,749,555.23265,906.06,31,598,647.007,808,857.8223,789,789.1823,789,789.18,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,3737,0.290.29,0.490.49,七、其他综合收益,八、综合收益总额
15、归属于母公司所有者的综归属于少数股东的综合收,44,147,132.4442,309,341.961,837,790.48,30,705,666.6930,705,666.69,32,015,461.2931,749,555.23265,906.06,23,789,789.1823,789,789.18,益总额本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元。,法定代表人：戴书华,主管会计工作负责人：康安卓3,会计机构负责人：吴俊生,38,38,38,省广股份,002400,2011 年半年度财务报告,现金流量表编制年度：2011 年 1-6 月编制单位：广东省广告股
16、份有限公司单位:元 币种：人民币,项目,附注五,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,1,627,233,951.48 1,548,406,139.85 1,317,165,712.41 1,201,968,607.51187,000.00,收到其他与经营活动有关的现金
17、,8,216,826.25,106,642,881.75,1,345,769.02,25,916,111.58,经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,1,635,637,777.73 1,655,049,021.60 1,318,511,481.43 1,227,884,719.091,305,493,488.89 1,229,301,908.10 1,195,583,649.09 1,129,797,756.41,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税
18、费支付其他与经营活动有关的现金,76,295,400.5446,696,348.2049,855,507.98,63,348,413.5631,031,278.5979,336,262.54,59,603,736.2326,792,439.8134,331,246.73,48,613,191.5919,447,354.9846,562,467.13,经营活动现金流出小计,1,478,340,745.61 1,403,017,862.79 1,316,311,071.86 1,244,420,770.11,经营活动产生的现金流量净额,157,297,032.12,252,031,158.81,2
19、,200,409.57,-16,536,051.02,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,73,000.0016,787,325.35,275,200.00,投资活动现金流入小计,16,860,325.35,275,200.00,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,12,041,048.6527,200,000.00,10,461,970.6585,950,000.00,1,497,583.20,1,183,135.0
20、0,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额4,38,省广股份支付其他与投资活动有关的现金,002400,2011 年半年度财务报告,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,39,241,048.65-22,380,723.30,96,411,970.65-96,136,770.65,1,497,583.20-1,497,583.20,1,183,135.00-1,183,135.00,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,2,450,000.00,819,880,000.00,819,880,000.00,其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的
21、现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计,2,450,000.00,819,880,000.00,819,880,000.00,偿还债务支付的现金,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,31,263,544.49,13,179,479.11,247,890.23,247,890.23,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,155,416.9231,418,961.41-
22、28,968,961.41-3,914.09105,943,433.32909,482,967.891,015,426,401.21,86,616.9213,266,096.03-13,266,096.03-3,890.27142,624,401.86787,880,300.21930,504,702.07,41,342,033.0241,589,923.25778,290,076.75-1,060.93778,991,842.19202,633,310.62981,625,152.81,41,342,033.0241,589,923.25778,290,076.75-956.61760,56
23、9,934.12138,535,027.71899,104,961.83,法定代表人：戴书华,主管会计工作负责人：康安卓5,会计机构负责人：吴俊生,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,编制单位：广东省广告股份有限公司,省广股份合并所有者权益变动表编制年度：2011 年 1-6 月上年金额,002400,2011 年半年度财务报告单位:元 币种：人民币,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益 所有者权益合计,一、上年年末余额,82,371,755.00,763,481,239.
24、63,15,930,680.79,152,844,838.76,4,935,287.72,1,019,563,801.90,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）,82,371,755.0065,897,404.00,763,481,239.63-65,897,404.00,15,930,680.79,152,844,838.7629,129,862.85,4,935,287.7241,655,527.24,1,019,563,801.9070,785,390.09,（一）净利润,42,309,341.96
25、,1,837,790.48,44,147,132.44,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,42,309,341.96,1,837,790.4839,886,536.762,450,000.00,44,147,132.4439,886,536.762,450,000.00,2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,37,436,536.76,37,436,536.76,（四）利润分配,-13,179,479.11,-68,800.00,13,248,279.11,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-13,179,479
26、.11,-68,800.00,13,248,279.11,4其他,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,65,897,404.0065,897,404.00,-65,897,404.00-65,897,404.00,四、本期期末余额,148,269,159.00,697,583,835.63,15,930,680.79,181,974,701.61,46,590,814.96,1,090,349,191.99,法定代表人：戴书华,主管会计工作负责人：康安卓6,会计机构负责人：吴俊生,
27、-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,编制单位：广东省广告股份有限公司,省广股份合并所有者权益变动表编制年度：2010 年度上年金额,002400,2011 年半年度财务报告单位:元 币种：人民币,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益 所有者权益合计,一、上年年末余额,61,771,755.00,21.39,9,555,831.44,91,912
28、,084.64,3,580,161.39,166,819,853.86,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）,61,771,755.0020,600,000.00,21.39763,481,218.24,9,555,831.446,374,849.35,91,912,084.6460,932,754.12,3,580,161.391,355,126.33,166,819,853.86852,743,948.04,（一）净利润,67,768,474.90,375,126.33,68,143,601.23,（
29、二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计,67,768,474.90,375,126.33,68,143,601.23,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,20,600,000.0020,600,000.00,763,481,218.24763,481,218.24,980,000.00980,000.00,785,061,218.24785,061,218.24,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,（四）利润分配,6,374,849.35,-6,835,720.78,-460,871.43,1提取盈余公
30、积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-,-,-,-,6,374,849.35-,-,-6,374,849.35-460,871.43-,-,-,-460,871.43-,四、本期期末余额,82,371,755.00,763,481,239.63,15,930,680.79,152,844,838.76,4,935,287.72,1,019,563,801.90,法定代表人：戴书华,主管会计工作负责人：康安卓7,会计机构负责人：吴俊
31、生,-,-,-,-,-,-,-,-,-,省广股份母公司所有者权益变动表编制年度：2011 年 1-6 月,002400,2011 年半年度财务报告,编制单位：广东省广告股份有限公司项目,本期金额,单位:元 币种：人民币,一、上年年末余额,实收资本（或股本）82,371,755.00,资本公积763,481,239.63,减：库存股,专项储备,盈余公积15,930,680.79,一般风险准备,未分配利润132,595,034.79,所有者权益合计994,378,710.21,加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额,-82,371,755.00,-763,481,239.63,-,-,-
32、15,930,680.79,-132,595,034.79,-994,378,710.21,三、本期增减变动金额（减少以号填列）（一）净利润,65,897,404.00,-65,897,404.00,17,526,187.5830,705,666.69,17,526,187.5830,705,666.69,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,30,705,666.69-13,179,479.11-13,179,479.11,30,7
33、05,666.69-13,179,479.11-13,179,479.11,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,65,897,404.0065,897,404.00,-65,897,404.00-65,897,404.00,四、本期期末余额,148,269,159.00,697,583,835.63,15,930,680.79,150,121,222.37,1,011,904,897.79,法定代表人：戴书华,主管会计工作负责人：康安卓8,会计机构负责人：吴俊生,-,-,-,-,-
34、,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,省广股份母公司所有者权益变动表编制年度：2010 年,002400,2011 年半年度财务报告,编制单位：广东省广告股份有限公司项目,上年金额,单位:元 币种：人民币,一、上年年末余额,实收资本（或股本）61,771,755.00,资本公积21.39,减：库存股,专项储备,盈余公积9,555,831.44,一般风险准备,未分配利润75,221,390.63,所有者权益合计146,548,998.46,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减
35、少以号填列）,61,771,755.0020,600,000.00,21.39763,481,218.24,9,555,831.446,374,849.35,75,221,390.6357,373,644.16,146,548,998.46847,829,711.75,（一）净利润,63,748,493.51,63,748,493.51,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计,63,748,493.51,63,748,493.51,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,20,600,000.0020,600,000.00,763,481,218.247
36、63,481,218.24,784,081,218.24784,081,218.24,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,-,-,-,-,-,-,-,-,（四）利润分配1提取盈余公积,6,374,849.356,374,849.35,-6,374,849.35-6,374,849.35,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-,-,-,-,-,-,-,-,四、本期期末余额,82,371,755.00,763,481,239.63,1
37、5,930,680.79,132,595,034.79,994,378,710.21,法定代表人：戴书华,主管会计工作负责人：康安卓9,会计机构负责人：吴俊生,省广股份,002400,2011 年半年度财务报告,广东省广告股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 6 月 30 日一、公司基本情况1公司历史沿革广东省广告股份有限公司（以下简称公司或本公司），持广州市工商行政管理局核发的注册号为440000000021593 号企业法人营业执照。组织机构代码：19033380-9公司注册地址：广东省广州市越秀区东风东路 745 号之二公司总部地址：广东省广州市越秀区东风
38、东路 745 号之二企业法定代表人：戴书华公司注册资本：148,269,159.00 元；本公司成立于 1981 年 5 月 11 日,成立时注册资金 500 万元,其后经过规范、多次增资和企业改制,至2007 年 12 月 28 日,根据发起人协议和创立大会决议，公司以截至 2007 年 11 月 30 日经深圳市鹏城会计师事务所有限公司深鹏所审字【2007】第 1048 号审计报告确认的净资产 61,771,776.39 元为基准，按 1：1 折成股本，依法整体变更为股份有限公司，其中 61,771,755.00 元计入股本，剩余部分 21.39 元计入资本公积金。2010 年 4 月中国
39、证券监督管理委员会以证监许可2010405 号文关于核准广东省广告股份有限公司首次公开发行股票的批复，核准本公司向社会公开发行人民币普通股 2,060 万股（每股面值 1 元），增加注册资本人民币 20,600,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 82,371,755.00 元，实收股本为人民币82,371,755.00 元。公司股票已于 2010 年 5 月 6 日在深圳证券交易所挂牌交易。根据公司 2011 年 3 月 21 日召开的 2010 年股东大会审计通过的权益分配方案，以公司原有总股本82,371,755.00 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 8 股，转增
40、后公司总股本为 148,269,159.00 股，本次变更已于 2011 年 5 月 30 日完成了工商变更登记手续。2公司经营范围及行业性质公司经营范围：设计、制作、发布、代理国内外各类广告，广告咨询；承办展览业务；服装设计，代办印刷，摄影服务。公司属于广告业。10,省广股份,002400,2011 年半年度财务报告,本公司及下属子公司提供的主要产品或服务：品牌管理、自有媒体发布、媒介代理等。3公司组织架构图4各会计期间财务报表主体及其确定方法财务报表涉及的会计主体的确定方式为：母公司财务报表以法人主体为会计主体，合并财务报表以包11,省广股份,002400,2011 年半年度财务报告,括母
41、公司及控股子公司的合并主体为会计主体。5控股公司以及集团最终控股公司的名称。本公司控股股东是广东省广新控股集团有限公司，持有本公司 23.67%的股权，最终实际控制人是广东省人民政府国有资产监督管理委员会。6财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日公司财务报告业经公司 2011 年 7 月 27 日第二届董事会第七次会议批准报出。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企
42、业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011年 6 月 30 日的财务状况，以及 2011 年 1-6 月经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间采用公历年度，即从每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。4、记账本位币以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并：在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审
43、计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，12,省广股份,002400,2011 年半年度财务报告,母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照本准则规定进行调整的，以调整后的账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。（2）非同一控制下的企业合并：在购买日为取得对被购
44、买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，
45、因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。6、合并财务报表的编制方法A、合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司的财务报表及其他有关资料为合并依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司之间的投资、交易及往来等全部抵销，并计算少数股东损益及少数股东权益后合并编制而成。B、合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对其进行调整后合并。C、对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的期初已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。D
46、、同一控制下的企业合并事项的，被重组方合并前的净损益应计入非经常性损益，并在申报财务报表中单独列示。E、重组属于同一公司控制权人下的非企业合并事项，但被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目 20%的，从合并当期的期初起编制备考利润表。F、对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对个别财务报表进行调整。13,省广股份,002400,2011 年半年度财务报告,7、现金及现金等价物的确定标准现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购
47、买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。8、外币业务和外币报表折算（1）外币业务核算方法本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生日当月月初的汇率。在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。C、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
48、即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。（2）外币财务报表的折算方法公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期近似汇率折算。B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。9、金融工具（1）金融资产的分类：金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变
49、动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等四类。14,省广股份,002400,2011 年半年度财务报告,（2）金融资产的计量：A、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。B、本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：a、持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具
50、挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。（3）金融资产公允价值的确定：A、存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值；B、金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。（4）金融资产转移：本公司于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方或已放弃对该金融资产的控制时，终止确认该金融资产。（5）金融资产减值：在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据，包括下
