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1、兵器财务有限责任公司,审 计 报 告,中瑞岳华审字2012第 0188 号,3,5,7,目,录,一、审计报告 1二、已审财务报表1.资产负债表2.利润表 43.现金流量表4.所有者权益变动表 65.财务报表附注,中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区金融大街 35 号国际企业大厦 A 座 8-9 层邮政编码：100033,RSM China Certified Public AccountantsAdd:8-9/F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance Street Xicheng DistrictBeijing PRCPost Code
2、:100033,电话：+86(10)88095588Tel：+86(10)88095588传真：+86(10)88091199/Fax：+86(10)88091199/,审 计 报 告中瑞岳华审字2012第 0188 号兵器财务有限责任公司：我们审计了后附的兵器财务有限责任公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表，2011 年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由
3、于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见
4、。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。1,资 产 负 债 表2011年12月 31日,编制单位:兵器财务有限责任公司,金额单位：人民币元,资,产,注释,年末数,年初数,负债和所有者权益,注释,期末数,年初数,资 产：,负 债：,现金及存放中央银行款项存放同业款项,七、（一）七、（二）,2,155,517,895.489,772,727,067.59,2,191,026,063.926,961,794,047.05,向中央银行借款同业及其他金融机构存放款项,贵金属拆出
5、资金交易性金融资产,拆入资金交易性金融负债衍生金融负债,衍生金融资产,卖出回购金融资产款,七、（十）,800,000,000.00,买入返售金融资产应收利息,吸收存款应付职工薪酬,七、（十一）七、（十二）,18,123,710,812.1823,265,169.66,14,754,182,662.6122,209,352.56,发放贷款和垫款可供出售金融资产,七、（三）七、（四）,12,229,902,094.64879,118,476.90,8,554,251,453.701,186,535,983.97,应交税费应付利息,七、（十三）七、（十四）,59,159,449.0615,269,0
6、00.72,71,367,800.8311,605,225.36,持有至到期投资,预计负债,长期股权投资,七、（五）,16,000,000.00,69,432,514.37,应付债券,七、（十五）,810,222,222.22,810,222,222.22,投资性房地产,递延所得税负债,七、（十六）,75,378,005.58,固定资产无形资产,七、（六）七、（七）,14,153,951.334,207,950.00,15,460,592.07,其他负债,负债合计,七、（十七）,19,262,849,514.6238,294,476,168.46,17,424,065,860.1933,969
7、,031,129.35,递延所得税资产,七、（八）,13,735,720.94,所有者权益：,其他资产,七、（九）,18,376,958,090.47,17,154,030,662.21,实收资本,七、（十八）,3,170,000,000.00,641,100,000.00,资本公积,七、（十九）,902,692,837.04,268,043,808.40,减：库存股专项储备,盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差所有者权益合计,七、（二十）七、（二十一）七、（二十二）,270,407,559.7448,058,144.65786,621,037.46-9,934,500.005,167
8、,845,078.89,274,068,349.1842,361,096.03946,252,434.33-8,325,500.002,163,500,187.94,资产总计,43,462,321,247.35,36,132,531,317.29,负债和所有者权益总计,43,462,321,247.35,36,132,531,317.29,所附财务报表附注为本财务报表的组成部分,单位负责人：,主管会计工作的负责人：,3,会计机构负责人：,利 润 表2011年度,编制单位:兵器财务有限责任公司,金额单位：人民币元,一、营业收入,项目,注释,本年实际数,894,394,225.62,上年实际数,6
9、47,506,995.81,利息净收入利息收入利息支出手续费及佣金净收入手续费及佣金收入手续费及佣金支出投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,七、（二十三）七、（二十三）七、（二十三）七、（二十四）七、（二十五）七、（二十五）,446,764,184.30681,917,658.20235,153,473.9014,035,533.2416,182,121.072,146,587.83433,718,798.54,311,601,924.28511,168,527.10199,566,602.8213,962,843.4715,258,842.911,295,99
10、9.44318,150,593.6711,279,970.09,公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,汇兑收益（损失以“-”号填列）,-125,161.66,-219,238.88,其他业务收入二、营业支出营业税金及附加业务及管理费资产减值损失,七、（二十六）七、（二十七）,871.20153,842,950.7434,108,137.8782,540,648.9637,194,163.91,4,010,873.27118,070,188.7527,208,893.6573,035,652.2017,825,642.90,其他业务成本,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业
11、外支出四、利润总额（亏损以“-”号填列）,740,551,274.883,250,200.52181,949.88743,619,525.52,529,436,807.06186,499.16919.17529,622,387.05,减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）六、其他综合收益七、综合收益总额,七、（二十八）七、（二十九）,173,914,663.21569,704,862.31-268,839,971.36300,864,890.95,71,802,757.91457,819,629.1480,114,539.72537,934,168.86,所附财务报表附注为本财务报表
12、的组成部分,单位负责人：,主管会计工作的负责人：,4,会计机构负责人：,-,现 金 流 量 表2011年度,编制单位:兵器财务有限责任公司,金额单位：人民币元,项一、经营活动产生的现金流量客户存款和同业存放款项净增加额,目,注释,本年金额,4,595,628,149.93,上年金额,4,730,552,521.52,向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额,回购业务资金净增加额收取利息、手续费及佣金的现金收到其他与经营活动有关的现金现金流入小计客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付的各项税费支付给职工以及为职工支付的现金支付其他与经营活
13、动有关的现金现金流出小计,-800,000,000.00698,099,779.27524,076.874,494,252,006.073,127,844,804.85-62,243,729.48196,836,286.37261,529,705.9046,087,597.561,254,815,396.904,824,870,062.10,800,000,000.00526,427,370.014,186,499.166,061,166,390.692,396,187,935.311,017,391,976.61199,482,736.87130,886,080.7524,221,332.6
14、32,825,615,058.336,593,785,120.50,经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额,七、（三十）,-330,618,056.031,822,428,321.00174,308,907.25157,160.00,-532,618,729.811,233,501,687.26300,685,689.33,收到其他与投资活动有关的现金,现金流入小计投资支付的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金支付其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净
15、额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润活偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额,1,996,894,388.251,518,075,928.353,556,141.001,521,632,069.35475,262,318.902,831,700,000.002,831,700,000.00165,020,000.00165,020,000.002,666,680,000.00-373,859.51,1,534,187,37
16、6.591,267,728,052.232,020,165.001,269,748,217.23264,439,159.36100,910,000.00100,910,000.00-100,910,000.00-219,238.88,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,七、（三十）七、（三十）七、（三十）,2,810,950,403.366,961,914,603.959,772,865,007.31,-369,308,809.337,331,223,413.286,961,914,603.95,所附财务报表附注为本财务报表的组成部分,单位负责
17、人：,主管会计工作的负责人：,5,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,所有者权益变动表2011年度,编制单位:兵器财务有限责任公司,本年金额,上年金额,金额单位：人民币元,项,目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,归属于母公司所有者权益盈余公积 一般风险准备,未分配利润,其他,小计,少数股东权益,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,归属于母公司所有者权益盈余公积 一般风险准备,未分配利润,其他,小计,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,641,100,000.00,268,043,808
18、.40,274,068,349.18,42,361,096.03,946,252,434.33,-8,325,500.00,2,163,500,187.94,2,163,500,187.94,641,100,000.00,186,901,768.68,228,286,386.27,37,782,899.74,602,902,964.39,-7,298,000.00,1,689,676,019.08,1,689,676,019.08,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）,641,100,000.002,528,900,000.00,268,043
19、,808.40634,649,028.64,274,068,349.18-3,660,789.44,42,361,096.035,697,048.62,946,252,434.33-159,631,396.87,-8,325,500.00-1,609,000.00,2,163,500,187.943,004,344,890.95,2,163,500,187.943,004,344,890.95,641,100,000.00,186,901,768.6881,142,039.72,228,286,386.2745,781,962.91,37,782,899.744,578,196.29,602,
20、902,964.39343,349,469.94,-7,298,000.00-1,027,500.00,1,689,676,019.08473,824,168.86,1,689,676,019.08473,824,168.86,（一）净利润,569,704,862.31,569,704,862.31,569,704,862.31,457,819,629.14,457,819,629.14,457,819,629.14,（二）其他综合收益,-267,230,971.36,-1,609,000.00,-268,839,971.36,-268,839,971.36,81,142,039.72,-1,
21、027,500.00,80,114,539.72,80,114,539.72,综合收益小计,-267,230,971.36,569,704,862.31,-1,609,000.00,300,864,890.95,300,864,890.95,81,142,039.72,457,819,629.14,-1,027,500.00,537,934,168.86,537,934,168.86,（三）所有者投入和减少资本,1,887,800,000.00,943,900,000.00,2,831,700,000.00,2,831,700,000.00,1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额,
22、1,887,800,000.00,943,900,000.00,2,831,700,000.00,2,831,700,000.00,-,-,3.其他（四）专项储备提取和使用,-,-,1.提取专项储备2.使用专项储备,-,-,（五）利润分配,56,970,486.23,5,697,048.62,-190,887,534.85,-128,220,000.00,-128,220,000.00,45,781,962.91,4,578,196.29,-114,470,159.20,-64,110,000.00,-64,110,000.00,1.提取盈余公积,56,970,486.23,-56,970,4
23、86.23,45,781,962.91,-45,781,962.91,其中：法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资2.提取一般风险准备,56,970,486.23,5,697,048.62,-56,970,486.23-5,697,048.62,45,781,962.91,4,578,196.29,-45,781,962.91-4,578,196.29,-,-,3.所有者（或股东）的分配,-128,220,000.00,-128,220,000.00,-128,220,000.00,-64,110,000.00,-64,110,000.00,-64,110,000.00,4.
24、其他,-,-,（六）所有者权益内部结转,641,100,000.00,-42,020,000.00,-60,631,275.67,-538,448,724.33,1.资本公积转增资本（或股本）,42,020,000.00,-42,020,000.00,-,-,2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损,60,631,275.67,-60,631,275.67,-,-,4.其他,538,448,724.33,-538,448,724.33,四、本年年末余额,3,170,000,000.00,902,692,837.04,270,407,559.74,48,058,144.65,786,6
25、21,037.46,-9,934,500.00,5,167,845,078.89,5,167,845,078.89,641,100,000.00,268,043,808.40,274,068,349.18,42,361,096.03,946,252,434.33,-8,325,500.00,2,163,500,187.94,2,163,500,187.94,所附财务报表附注为本财务报表的组成部分,单位负责人：,主管会计工作的负责人：,6,会计机构负责人：,兵器财务有限责任公司,2011 年度财务报表附注,兵器财务有限责任公司2011 年度财务报表附注一、企业的基本情况1、历史沿革兵器财务有限责
26、任公司（以下简称“公司”或“本公司”）创建于 1997 年 6月 4 日，其前身是北方工业集团财务有限责任公司，2001 年 11 月更名为兵器财务有限责任公司，2005 年办理了增资扩股及变更营业范围等事项，2011 年再次办理了增资扩股事项，现营业执照号为 110000006278010。2、注册资本公司注册资本为 317,000 万元。3、法定代表人法定代表人为罗乾宜。4、治理结构与组织结构公司按照公司法规定和公司章程的有关要求建立了法人治理结构，股东会为公司的最高权力机构，董事会为股东会的常设权力机构，监事会为股东会的派出监督机构。公司的业务组织架构：由贷款、贴现、投资、代理及咨询服务
27、等业务部门组成。5、所处行业公司属金融企业。6、经营范围公司经营范围为：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；经批准的保险代理业务；对成员单位提供担保；办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；对成员单位办理票据承兑与贴现；办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员单位的存款；对成员单位办理贷款及融资租赁；从事同业拆借；对金融7,（,兵器财务有限责任公司,2011 年度财务报表附注,机构的股权投资；有价证券投资；承销成员单位的企业债券；经批准发行财务公司债券；成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁；成员单位开展外汇
28、资金集中管理及即期结售汇业务（包括自身结售汇业务和对成员单位的结售汇业务）。一般经营项目：无。（公积金出资 10265.127567 万元）。7、主要业务板块情况公司主要业务为向成员单位提供贷款、贴现等融资业务，并从事证券自营及办理成员单位的委托业务等。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则 财政部令第 33 号）及财政部关于印发等 38 项具体准则的通知（财会20063 号）、2006 年 10 月 30 日颁布的财政部关于印发的通知（财会200618 号）（以下简称“新企业会计
29、准则”）和 2006 年12 月 7 日颁布的中华人民共和国财政部令第 42 号金融企业财务规则等有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司 2011 年度编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计的说明1、会计年度公司采用公历年制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。2、记账本位币公司采用人民币为记账本位币。3、记账基础和计价原则（计量属性）公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础。计
30、价原则一般采用历史成本原则。8,兵器财务有限责任公司,2011 年度财务报表附注,4、外币业务的核算方法及折算方法（1）外币业务折算由于本公司对各币种采用分账制核算，外币业务发生时均以原币记账，因此无外币业务的折算问题。（2）外币会计报表折算实收资本项目按历史汇率折算为人民币，其他资产负债表和利润表项目平时按当月月末牌价折算成人民币；年末按 12 月 31 日外汇市场汇价作为决算牌价折算成人民币，各年度汇率变动影响作为各报表项目中的汇率变动影响反映，其差额转入“汇兑损益”。由于实收资本与其他报表项目采用汇率不同而导致的折算差额在“外币折算差额”中反映。5、现金及现金等价物的确定标准根据银行业的
31、特点，本公司的现金等价物包括存放中央银行备付金、活期存放同业款项和合同期限在三个月以内的拆放同业。6、金融资产（1）金融资产分类公司将取得的金融资产（不含货币资金、应收账款、长期股权投资）在初始确认时，结合公司管理者意图划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。（2）金融资产的初始和后续计量本公司初始确认金融资产，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益；资产负债表日，将公允价值变动计入当期损益；处置该金融资产时，其公允价值与初始入
32、账价值之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。9,兵器财务有限责任公司,2011 年度财务报表附注,持有至到期投资，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；处置持有至到期投资时，将所取得的价款与投资账面价值之间的差额计入投资收益。应收款项，按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；收回或处置应收款项时，将所取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。可供出售金融资产，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；支付的价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利
33、息，单独确认为应收项目；资产负债表日，按照公允价值计量，公允价值变动计入资本公积；处置可供出售金融资产时，按取得的价款与投资账面价值之间的差额计入投资收益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。（3）金融资产减值准备计提方法公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。7、贷款种类和范围短期及中长期贷款的分类依据按贷款的发放期限之长短确定。凡合同期限在 1 年以内（含 1 年）的贷款作为短期贷款，合同期限在 1-5 年（含 5 年）的
34、贷款作为中期贷款，合同期限在 5年以上的贷款作为长期贷款。逾期贷款的划分依据系指贷款本金逾期 90 天以内的没有收回的贷款。自营贷款与委托贷款划分依据自营贷款系指本公司自主发放并承担风险，并由本公司收取本金和利息的贷10,兵器财务有限责任公司,2011 年度财务报表附注,款，委托贷款系指由委托人提供资金，由本公司根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托人承担，本公司发放委托贷款时，只收取手续费，不代垫资金。8、计提贷款损失准备的范围和方法贷款损失准备计提范围为本公司承担风险和损失的贷款（含抵押、质押、保证、信用贷款）、贴现、拆出资金及
35、担保垫款等表内外信贷资产。贷款损失准备包括一般准备和专项准备两种。一般准备按风险资产余额的 1%计提。专项准备以风险分类（五级分类）的结果为基础，结合实际情况，如对借款人还款能力、财务状况、抵押担保充分性等的评价，充分评估可能存在的损失，分析确定各类信贷资产后计提。本公司对有风险的正常类计提比例为 0，关注类计提比例为 2%，次级类计提比例为 25%，可疑类计提比例为 50%，损失类计提比例为 100%。对本公司不承担风险的委托贷款等，则不计提贷款损失准备。提取的贷款损失准备计入当期损益，发生呆账损失，冲减已计提的贷款损失准备。已核销的呆账损失以后又收回的，其冲减的贷款损失准备则予以转回。9、
36、坏账损失的核算方法坏账的确认标准凡符合下列条件之一，造成本公司不能按期收回的应收利息、其他应收款和其他流动性资产可以列作坏账：A、债务人被依法宣告破产、撤销的，在扣除债务人以清算财产清偿的部分后仍不能收回的应收款项，或者自宣告清算开始之日起，3 年内尚未清算完毕，也未收回的应收款项；B、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的应收款项；C、涉及诉讼的应收款项，如已生效的人民法院判决书（或裁定书）判定（或裁定）败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行且无望恢复执行的；11,兵器财务有限责任公司,2011 年度财务报表附注,D、债务人遭受重大自然灾害或意外事故等导致停产，
37、损失巨大，在 3 年内以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收款项；E、债务人逾期 3 年未履行偿债义务，3 年内没有任何业务往来，并且具有明显特征不能收回的应收款项。以上确实不能收回的应收款项，报经董事会/股东会批准后作为坏账核销。坏账准备的具体核算方法：备抵法，其中：A、应收利息：因本公司期末应收贷款利息的账龄均为 90 天以内，超过 90天的均已转表外，因此不计提坏账准备；因本公司应收贷款、拆放和投资利息均为按协议约定计提，期后应收未收贷款/拆放利息账龄均为 90 天以内，超过 90天的余额均已转表外，因此不计提坏账准备。B、其他应收款项：按个别认定计提坏账准备；C、其他流动性资产：
38、按个别认定计提坏账准备。在确定坏账准备的计提比例时，本公司根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。提取的坏账准备计入当期损益，发生坏账损失，冲减已计提的坏账准备。已核销的坏账损失以后又收回的，其冲减的坏账准备则予以转回。10、长期股权投资（1）初始投资成本的确定对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服
39、务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量。（2）后续计量及损益确认方法12,兵器财务有限责任公司,2011 年度财务报表附注,对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金
40、融资产核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。采用权益法核算时，当期投资损益为
41、应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照企业会计准则第 8 号资产减值等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权
42、投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对13,兵器财务有限责任公司,2011 年度财务报表附注,被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对
43、一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。（4）减值测试方法及减值准备计提方法本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。11、委托贷款委托贷款核算的是指委托人提供资金，由本公司根据委托人确定的贷款对象
44、、用途、金额、期限、利率等而代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托人承担。本公司发放委托贷款，只收取手续费，因发放委托贷款而收取的手续费，按收入确认条件予以确认12、固定资产（1）固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度且单位价值在 2000 元以上的有形资产。（2）固定资产分类14,兵器财务有限责任公司,2011 年度财务报表附注,固定资产包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表、计量器具、办公设备、融资租入固定资产、固定资产装修、其他固定资产。（3）固定资产计价固定资产按实际成本入
45、账。成本包括为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。外购、自建固定资产按实际成本记价；投资转入的固定资产按投资各方确认的价值入账。（4）固定资产折旧方法固定资产按平均年限法或双倍余额递减法、年数总和法计提折旧，并按固定资产的类别、预计使用年限和预计残值（残值率为 5%）确定其折旧率，具体如下：,类 别房屋及建筑物机器设备运输设备,预计残值率（%）555,折旧年限（年）2055,年折旧率（%）4.7519.0019.00,（5）固定资产的后续支出资本化的后续支出与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使
46、产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则计入固定资产账面价值，其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。固定资产后续支出可能涉及到替换原固定资产的某组成部分，当发生的后续支出符合固定资产确认条件时，将其计入固定资产成本，同时将被替换部分的原账面价值扣除。费用化的后续支出发生固定资产维护支出只是确保固定资产的正常工作状况，并不导致固定资产性能的改变或固定资产未来经济利益的增加的，在发生时一次性直接计入当期损益。（6）固定资产减值准备期末依据职业判断对出现减值迹象导致其可收回金额低于其账面价值的固15,兵器财务有限责任公司,2011 年度财务报表附注,定资产，分单项或按资产组计提固定资产
47、减值准备，同时确认为资产减值损失。13、在建工程（1）在建工程结转固定资产对于已达到预定可使用状态的在建工程及时结转固定资产。尚未办理竣工决算，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等资料，按暂估价值转入固定资产，并计提固定资产折旧。办理竣工决算手续后再对固定资产原值进行调整，不再调整已提折旧。（2）在建工程减值准备公司按单项在建工程计提在建工程减值准备，根据工程部门提供工程项目的预算、工程进度、预计完工程度及有关技术管理部门鉴定资料（或参考专业评估机构的专项评估报告）作为计提减值准备的依据。如果在建工程的可收回金额低于其账面价值，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值
48、准备，并计入资产减值损失。14、无形资产（1）无形资产计价无形资产通常是按实际成本计量，即以取得无形资产并使之达到预定用途而发生的全部支出，作为无形资产的成本。（2）开发阶段有关支出资本化的条件公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场。无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形
49、资产开发阶段的支出能够可靠地计量；内部开发费用预期能形成特许生产权、特许经营权或商标权、专利权等，能为企业带来直接经济利益的流入时才可予以资本化。16,兵器财务有限责任公司,2011 年度财务报表附注,（3）无形资产的后续计量无形资产初始确认和计量后，在其后使用该项无形资产期间内以成本减去累计摊销额和累计减值损失后的余额计量；公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产；使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内，采用直线法摊销，
50、计入当期损益。当月增加的无形资产，当月开始摊销；当月减少的无形资产，当月不再摊销；无形资产的摊销一般计入当期损益，但如果某项无形资产是专门用于生产某种产品的，其所包含的经济利益是通过转入到所生产的产品中体现的，无形资产的摊销费用构成产品成本的一部分。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。于每年年度终了，对其使用寿命进行复核，复核后仍为不确定的，进行减值测试。（4）无形资产减值准备资产负债表日，依据职业判断对无形资产是否存在减值迹象进行认定，如果其可收回金额低于其账面价值的，按其差额部分计提无形资产减值准备。使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额的确定方法可收
