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1、单元四：中小企业财务管理,我国中小企业财务管理现状财务管理中存在的症结会计与财务基础知识融资与投资决策中小企业财务管理的对策中小企业财务管理模式的优化,一、我国中小企业财务管理现状,讨论1、会计与财务有何区别？2、请谈谈你实践企业的财务 管理现状。,只有会计，没有财务管理“缺钱”股东、董事、总经理皆融资个人、企业不分，主体不清有了闲钱躺在银行睡觉或盲目投资，缺乏理财和现金规划没有财务控制不知道如何分配兵马已动，粮草未筹,二、财务管理中存在的症结,（一）财务风险意识淡薄,1.财务机构职能方面财务机构的职能不清晰，与其他部门的工作衔接不明确，财务机构职能仅限于会计核算及资金调拨。,2.财务机构和岗
2、位设置方面只能满足会计核算、资金拨付的需要，非常重要的资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持；财务总监职责不明确。,3.财务和会计基础管理方面会计核算工作缺少系统、规范、适用的制度进行规范；财务支出审批的责任不明确；财务会计档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定。,（二）融资困难，资金严重不足,信贷资金分配过度向国有大中型企业倾斜，而中小企业却得不到应有的信贷支持。在直接融资方面，资本市场侧重于为大企业提供优质服务。在金融机构组织方面，缺乏专门为中小企业发展服务的金融机构。由于中小私营企业在市场中的劣势地位，缺乏政府支持，使其天然的信用能力就低，自
3、身融资能力低，进一步造成了其资金的短缺。,（三）财务管理人员素质不高，财务管理工作重视不够,高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足。在核算事务中，重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理中的核心地位和参谋决策作用。,（四）日常管理不严，财务控制薄弱,现金管理不到位；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难
4、；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失，浪费严重；利润管理能力不足；成本费用管理水平低。,（一）会计基础知识 1、会计要素有哪些？,资产负债所有者权益收入成本费用利润,三、会计与财务基础知识,2、会计等式,资产负债+所有者权益收入成本、费用利润,3、会计人员,会计出纳,4、会计报表,资产负债表损益表（利润表）现金流量表,（二）财务基础知识,1、风险和收益,风险的衡量风险和收益之间的关系,2、现金流,现金流与利润净现值净现值就是净的现在价值。净现值=未来报酬的总现值初始投资一个投资项目的净现值等于一个项目整个生命周期内预期未来每年净现金流的现值减去项目初期投资支出。若该净现值大于0，
5、意味着该项目有收益。财务决策与净现值,案例,下列100元或100元的证券/商品你选哪个？说明理由。100元现金100元足球彩票100元的某朋友刚创立的高科技公司股票100元的医疗保险单,3、财务分析,资产负债表-反映企业资产状况（企业实力和经营策略）损益表-反映企业获利能力（天使和魔鬼）现金流量表-反映企业的现金流量-企业生命线 手握财务三张表，心念数字百分比，轻舟漫泛现金流，横刀立马万人敌！-李践,资产负债表,历年利润的累积,来源于损益表,高利贷属于短期负债,与上一年度相同,总资产=负债+权益,来源于损益表,企业资产情况,企业债务情况先看右边,企业实力股东资本,负债比例过大、借贷过多有风险？
6、银行借钱时要当心,左边是经营策略，钱花到哪？,损益表,利息、贴现等费用,包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、生产线改造、设备维护、厂房租金、ISO认证;延期交货等的罚金等,变卖原材料、产品等的收入,赢利时，按当年利润的25%计算，下一年初交纳当企业弥补前五年亏损而赢利之后，所得税的计算方法：(税前利润+(前五年净利润之和)25%,分清什么是魔鬼？什么是天使？,管理者要掌握几个重要数字,现金流：是企业的生命之泉，咬住现金不放松，每天盯着现金，是珍惜企业生命的表现。盈亏平衡点：你的产品一个月要销售多少才能平衡。投资一个生产线要多长时间才能收回来？现金：你还有多少现金。积压的订单-你有没
7、有积压的订单。产品的库存、原材料库存退货数量人员状况产品的销量,盈亏平衡及计算公式,利润=销售收入-变动成本-固定成本(费用)=销量X单价-销量X单位变动成本-固定费用（工资、租金、管理费等）,ruby 盈亏平衡点的计算（全自动）举例,全自动生产线投资额：ruby 的均价是；若整个企业的固定成本（综合管理费）年；按一个厂房条生产线计算：全自动每年所承担的固定成本；全自动每年折旧费（注：在计算盈亏平衡时应考虑到这一点）；全自动的回收应为（利润为0）销量*单价-固定成本-（材料成本加工费）*销量-4 销量*-（）*销量-4销量-销量-4销量（4）517个这4.17个ruby就是它的盈亏平衡点。,沙
8、盘中的投资决策问题,1.如何判定？Beryl 均价 4M/个，Ruby 均价 10M/个，Crystal均价10M/个生产Beryl，用 手工线？半自动？全自动？柔性线？生产Ruby，用 手工线？半自动？全自动？柔性线？2.第5年投资全自动生产Ruby，投资回收年数？3.生产Crystal，用手工线还是全自动配套加工Beryl？4.当大部分企业都在生产Ruby产品，广告3-5M,Ruby价格9M/个，每个Ruby的利润？5.当Beryl价格下降到何值，不能接受？,四、融资与投资决策,1、融资方式负债融资股权融资 企业的股东愿意让出部分企业所有权，通过企业增资的方式引进新的股东的融资方式。直接融
9、资 股权融资与债券融资 间接融资 借助金融中介机构 融资，如：票据贴现、无形资产担保贷款、金融租赁、典当融资等。,2、融资渠道,个人股东、法人股东、国家股东银行负债、非银行金融机构负债、企业间负债、向个人负债找政府要钱找风险投资者要钱找跨国公司找战略投资者,案例 如何找政府要钱、如何找风险投资者要钱？,3、投资决策及其方法,（1）投资决策产品投资决策项目投资决策风险投资决策设备更新投资决策,（2）投资决策的方法净现值法、内部收益率法方法的核心：人、团队、融资能力、盈利能力、实施步骤（退出成本）,（一）完善融资机制,中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融
10、资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。,五、中小企业财务管理的对策,（二）立足市场修炼内功，全 面提升财务管理的层次。,我国中小企业财务管理工作尚处于较低水平，管理手段落后，管理方法落后，日常财务管理工作以现金、应收应付款、存货等营运资金的管理为主，财务管理无法从大局上对企业经营状况予以把握。企业要想在新的市场经济环境中做到防范财务风险、提高资金效率，必须全面提升企业的财务管理层次。,（三）要加强财产控制,建立健全财产物资管理的内部控制制度，对物资管理要建立规范的管理程序，堵住漏洞；对财产的管理要形成有力的内部管理制度和相互制约、相互支持配合的运行机制；在物资采
11、购、领用、销售、及样品管理上建立规范的操作程序，从制度上保证操作规范，堵住漏洞，维护安全；财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制。,（一）中小企业财务管理优化的方法,1.要有新观念 中小企业必须积极学习，勇于实践，培养优化精神和优化能力；为了在竞争中处于主动地位，必须居安思危，并能把危机感转化为具体的优化策略。,2.要结合企业的实际 优化的重点应在于改革财务管理的思路，并加以有效实施。,六、中小企业财务管理模式的优化,3.要利用现代科学成果 财务管理的发展同现代科学成果密不可分。20世纪后期，账务处理逐渐电算化，运用电子计算机搞企业内部网络，可以进行成本核算、存储控制、订货管理等，既准
12、确可靠，又提高工作效率。财务管理上更多地同系统论、信息论、控制论等联系起来。,4.要持续优化 中小企业要想保持良好的发展趋势就必须要持续优化，将优化贯穿于企业发展的始终，这样才能够为可持续发展提供一种动力和源泉。,（二）中小企业财务管理优化的内容,财务人员聘用要有一定的程序，财务人员要100%有会计证，从学校毕业后，取得从事会计岗位资格证书的人担任。这些财务人员在企业工作实行“坐班制”、“全日制”，财务核算才会正常，准确率才能较高，准确度才会可信。,1.善于引用人才，改变落后的管理方式。,要想在市场竞争中取胜，必须依赖卓越的产品和服务去占领市场，必须追求产品不断优化。要求企业能不断研究、开发、生产出适销对路的产品，产品是有经济寿命的，只有不断利用新产品替代老产品，才能使自己的产品处于最佳竞争状态。,2.注重产品质量，提高企业的信誉度。,财务预算管理是企业财务管理的核心。编制财务预算，对财务目标进行综合平衡，将目标分解到各部门、各责任人，并通过财务预算来约束和控制企业的财务行为，保证企业各项计划的完成。,3.加强财务预算管理,作业1你实践的企业财务管理活动有哪些？2该企业财务管理的主要问题是哪些？针对企业实际如何提升其财务管理能力？,
