《方大集团：半财务报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《方大集团：半财务报告.ppt（73页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、方大集团股份有限公司,CHINA FANGDA GROUP CO.,LTD.,二一一年半年度财务报告,1,资产负债表,编制单位：方大集团股份有限公司,2011 年 06 月 30 日,单位：（人民币）元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,442,490,831.45,34,284,968.42,506,295,863.70,30,547,718.91,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据,1,550,000.00,16,491,007.92,应收账款预付款项,492,830,911.5334,525,862.83,6,195,719.35250,
2、000.00,396,673,564.7620,266,020.05,7,917,726.90366,736.00,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,应收利息应收股利,1,138,888.88,26,936,500.00,51,300.00,43,936,500.00,其他应收款,51,503,441.54,209,634,878.63,39,235,264.87,200,454,969.75,买入返售金融资产,产,存货一年内到期的非流动资其他流动资产,248,191,919.72,280,285,486.41,流动资产合计,1,272,231,855.95,277,302,066.40
3、,1,259,298,507.71,283,223,651.56,非流动资产：发放委托贷款及垫款,可供出售金融资产,4,312,000.00,4,312,000.00,4,347,000.00,4,347,000.00,持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,658,733,745.58,658,733,745.58,投资性房地产固定资产在建工程,274,539,465.81304,929,329.3426,674,644.86,265,380,365.8157,877,748.3487,378.64,271,226,332.73240,554,714.5256,762,380.64,262,
4、602,432.7356,934,198.9487,378.64,工程物资,固定资产清理生产性生物资产油气资产,1,442,705.89,586,285.67,无形资产开发支出商誉长期待摊费用,112,597,828.53905,133.308,197,817.292,860,664.65,10,143,092.40,114,530,578.151,182,970.288,197,817.293,062,071.65,10,323,163.72,2,：,递延所得税资产,31,457,030.17,15,029,610.93,31,412,500.20,15,161,997.10,其他非流动资产
5、,非流动资产合计资产总计,767,916,619.842,040,148,475.79,1,011,563,941.701,288,866,008.10,731,862,651.131,991,161,158.84,1,008,189,916.711,291,413,568.27,流动负债：,短期借款,383,000,000.00,200,000,000.00,397,000,000.00,200,000,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据,41,652,568.77,60,226,018.65,应付账款预收款项,264,658,302.2090,2
6、07,461.25,1,851,490.36693,045.60,296,531,749.8248,308,874.47,1,901,490.41715,925.50,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,11,043,615.2926,999,435.45548,793.05,406,934.91885,778.96280,250.00,14,047,721.0021,520,643.71610,850.84,881,767.40930,370.30308,275.00,应付股利,其他应付款,48,298,812.20,61,967,412.59,25,384,5
7、87.91,70,841,835.18,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,866,408,988.21,266,084,912.42,863,630,446.40,275,579,663.79,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款,预计负债,883,881.35,347,657.52,递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,29,869,048.724,564,850.0035,317,780.07901,726,768.28,29,351,087.5729,351,087.57295,435,999
8、.99,28,289,997.604,564,850.0033,202,505.12896,832,951.52,27,852,316.4527,852,316.45303,431,980.24,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,756,909,905.0082,104,113.92,756,909,905.0042,703,458.54,504,606,604.00334,434,014.92,504,606,604.00295,033,359.54,减：库存股专项储备3,盈余公积,17,834,977.97,17,834,977.97,17,834,977.97,17,
9、834,977.97,一般风险准备,未分配利润,199,209,840.44,175,981,666.60,153,115,142.18,170,506,646.52,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,1,056,058,837.3382,362,870.181,138,421,707.512,040,148,475.79,993,430,008.11993,430,008.111,288,866,008.10,1,009,990,739.0784,337,468.251,094,328,207.321,991,161,158.84,9
10、87,981,588.03987,981,588.031,291,413,568.27,利润表,编制单位：方大集团股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：（人民币）元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,579,154,393.68579,154,393.68,20,049,926.0820,049,926.08,423,379,762.74423,379,762.74,18,558,245.6018,558,245.60,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,534,439,453.17460,275,267.3
11、8,17,513,082.255,151,318.51,409,935,200.30339,167,650.59,18,620,458.504,777,841.15,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）,8,780,225.3114,037,722.4246,225,304.988,807,786.28-3,686,853.205,082,327.6615,342.47,1,197,342.53251,166.989,792
12、,692.821,922,691.95-802,130.544,547,127.66,7,268,385.2012,733,055.3539,721,901.5110,189,597.13854,610.526,553,456.323,174,066.97,736,359.67604,810.289,680,484.633,061,119.80-240,157.036,498,256.32,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”4,号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,49,812,610.645,461,800.64589,873.95
13、,7,083,971.49461,369.27430,763.39,23,172,085.7314,744,047.551,130,612.42,6,436,043.423,452,536.32400,960.00,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,54,684,537.3310,564,437.1444,120,100.1946,094,698.26-1,974,598.07,7,114,577.371,639,557.295,475,020.085,475,020.08,3
14、6,785,520.866,486,285.8330,299,235.0333,608,581.42-3,309,346.39,9,487,619.743,551,087.995,936,531.755,936,531.75,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.0610.061,0.0490.049,七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-26,600.0044,093,500.1946,068,098.26-1,974,598.07,-26,600.005,448,420.085,448,420.08,-7,296
15、,195.4823,003,039.5526,312,385.94-3,309,346.39,-325,200.555,611,331.205,611,331.20,现金流量表,编制单位：方大集团股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：（人民币）元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,572,717,719.70,20,736,668.55,392,653,009.60,16,630,116.26,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费5,取得的现金
16、收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还,2,196,998.64,239,302.17,收到其他与经营活动有关的现金,34,846,329.66,1,088,056.36,39,549,834.46,5,304,349.62,小计,经营活动现金流入,609,761,048.00,21,824,724.91,432,442,146.23,21,934,465.88,购买商品、接受劳务支付的现金,483,715,194.88,5,182,338.56,346,365,488.62,6,
17、267,741.94,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,44,761,059.8430,109,619.0263,335,464.74,4,010,180.731,967,285.815,435,520.75,32,596,329.6534,980,004.2258,027,646.80,2,943,955.512,108,963.928,989,344.74,小计,经营活动现金流出,621,921,338.48,16,595,
18、325.85,471,969,469.29,20,310,006.11,经营活动产生的现金流量净额,-12,160,290.48,5,229,399.06,-39,527,323.06,1,624,459.77,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,854,089.54,现金,取得投资收益收到的处置固定资产、无形资,15,342.479,372.00,17,000,000.008,040.00,3,176,516.972,372,184.95,31,615,965.05,6,产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,小计,投资
19、活动现金流入,24,714.47,17,008,040.00,6,402,791.46,31,615,965.05,购建固定资产、无形资,产和其他长期资产支付的,16,693,359.70,429,778.00,17,353,594.62,1,125,645.91,现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,小计,投资活动现金流出,16,693,359.70,429,778.00,17,353,594.62,1,125,645.91,投资活动产生的现金流量净额,-16,668,645.23,16,578,262.00,-10,950,8
20、03.16,30,490,319.14,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,340,499,960.00,340,499,960.00,取得借款收到的现金,90,000,000.00,276,000,000.00,152,821,754.51,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金,3,765.25,小计,筹资活动现金流入,90,000,000.00,616,503,725.25,493,321,714.51,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,104,000,000.0010,220,855.72,12,847,
21、054.295,100,550.00,266,000,000.009,008,860.25,210,000,000.005,156,671.25,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,111,983.72,111,983.72,2,978,629.66,2,978,629.66,小计,筹资活动现金流出,114,332,839.44,18,059,588.01,277,987,489.91,218,135,300.91,筹资活动产生的现金流量净额,-24,332,839.44,-18,059,588.01,338,516,235.34,275,186,413.60
22、,7,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,-7,826.45,-12,216.25,2.70,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-53,169,601.60468,878,715.15415,709,113.55,3,748,073.0530,252,759.4434,000,832.49,288,025,892.87210,823,550.83498,849,443.70,307,301,195.2142,024,488.50349,325,683.71,8,合并所有者权益变动表,编制单位：方大集团股份有限公司,本期金额,2011 半年度
23、,单位：（人民币）元上年金额,项目,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,504,6 334,4,17,83,153,1,84,33 1,094,426,7 80,62,13,36,102,5,91,11 714,4,一、上年年末余额,06,60 34,01,4,977.,15,14,7,468.328,2 86,35 2,
24、488.,0,180.,26,56,4,696.10,28,4.00 4.92,97,2.18,25 07.32 9.00,67,84,5.06,12 9.69,加：会计政策变更前期差错更正其他,504,6 334,4,17,83,153,1,84,33 1,094,426,7 80,62,13,36,102,5,91,11 714,4,二、本年年初余额,06,60 34,01,4,977.,15,14,7,468.328,2 86,35 2,488.,0,180.,26,56,4,696.10,28,4.00 4.92,97,2.18,25 07.32 9.00,67,84,5.06,12
25、9.69,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,252,3-252,303,30 29,901.00 1.00,46,094,698.26,-1,974 44,09 77,82 253,8,598.0 3,500.0,245.11,527 19 00 6.25,4,474,797.13,50,588,577.12,-6,777 379,9,227.8 17,917 7.63,46,09,-1,974 44,12,55,06,-6,777 48,28,（一）净利润,4,698.,598.0 0,100.,3,374.,227.8 6,146.,（二）其他综合收益,-26,600.00,26
26、,7,19-26,600.00,-4,955,100.48,25,7,38-4,955,100.48,9,上述（一）和（二）小计,-26,600.00,46,094,698.26,-1,974 44,09,598.0 3,500.7 19,-4,955,100.48,55,063,374.25,-6,777 43,33,227.8 1,045.7 90,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,47,94 288,65,200.41,6700 1.7347,94 288,65,200.41,6700 1.73,4,474,-4,474,336,586,87
27、1.73336,586,871.73,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,797.134,474,797.13,797.13-4,474,797.13,（五）所有者权益内部结转,252,3-252,303,30 03,301.00 1.00,29,87-29,875,045.5,045.00 00,1资本公积转增资 252,3-252,3,10,29,87-29,87,本（或股本）,03,30 03,30,5,045.5,045.,2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,1.00 1.00,0
28、0,00,756,9 82,10,17,83,199,2,82,36 1,138,504,6 334,4,17,83,153,1,84,33 1,094,四、本期期末余额,09,90 4,113.,4,977.,09,84,2,870.421,7 06,60 34,01,4,977.,15,14,7,468.328,2,5.00,92,97,0.44,18 07.51 4.00 4.92,97,2.18,25 07.32,母公司所有者权益变动表,编制单位：方大集团股份有限公司,本期金额,2011 半年度,单位：（人民币）元上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般
29、风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者 实收资权益合 本（或计 股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,504,606 295,033,604.00,359.54,17,834,977.97,170,506 987,981 426,786 35,682,646.52,588.03,359.00 213.36,13,360,180.84,130,233 606,062,472.40,225.60,加：会计政策变更11,前期差错更正其他,二、本年年初余额,504,606 295,033,604.00,359.
30、54,17,834,977.97,170,506 987,981 426,786 35,682,646.52,588.03,359.00 213.36,13,360,180.84,130,233 606,062,472.40,225.60,三、本年增减变动金额 252,303（减少以“-”号填列）,301.00（一）净利润,-252,329,901.00,5,475,0 5,448,4 77,820,259,35120.08 20.08 245.00,146.185,475,0 5,475,020.08 20.08,4,474,797.13,40,273,381,919174.12,362.4
31、344,747,44,747,971.25 971.25,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,-26,600.00-26,600.00,-26,600.005,475,0 5,448,420.08 20.08,584,519.45584,519.4547,945,288,641200.00,671.7347,945,288,641200.00,671.73,584,519.4544,747,45,332,971.25 490.70336,586,871.73336,586,871.73,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,备,（四）利润分配1提
32、取盈余公积2提取一般风险准3对所有者（或股,12,4,474,797.134,474,797.13,-4,474,797.13-4,474,797.13,东）的分配4其他,（五）所有者权益内 252,303部结转,301.001资本公积转增资 252,303本（或股本）,301.002盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-252,303,301.00-252,303,301.00,29,875,-29,875,045.00 045.0029,875,-29,875,045.00 045.00,四、本期期末余额,756,909 42,7
33、03,905.00 458.54,17,834,977.97,175,981 993,430 504,606 295,033,666.60,008.11,604.00,359.54,17,834,977.97,170,506 987,981,646.52,588.03,13,。,，,方大集团股份有限公司财务报表附注2011 年 半 年 度,编制单位：方大集团股份有限公司,金额单位：人民币元,一、公司的基本情况方大集团股份有限公司（以下简称“本公司”）系经深圳市人民政府办公厅以深府办函（1995）194 号文批复，在原“深圳方大建材有限公司”的基础上，于 1995 年 10 月以募集设立方式改组
34、设立的股份有限公司，并更名为“深圳方大实业股份有限公司”本公司发行的境内上市外资股（B 股）股票及境内上市内资股（A 股）股票分别于 1995 年 11月及 1996 年 4 月在深圳证券交易所挂牌上市。1997 年 6 月 12 日，经深圳市招商局深招商复19970192号文批复，本公司变更为中外合资股份制企业，于 1997 年 11 月 12 日在深圳市工商行政管理局办理了变更登记手续。1999 年 10 月，本公司变更为现名。2011 年 5 月 11 日经深圳市科技工贸和信息化委员会深科工贸信资字20110755 号“关于方大集团股份有限公司增加股本的批复”同意公司注册资本由 50,4
35、60.6604 万元人民币增至 75,690.9905万元人民币。2011 年 5 月 13 日，取得深圳市人民政府商外资资审 A 字20000025 号“中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书”，本公司增资后股本总额为 75,690.9905 万元人民币。本公司的企业法人营业执照注册号：440301501124785。本公司注册地址：深圳市高新区科技南十二路方大大厦。本公司法定代表人：熊建明。本公司属建筑业金属制品业，经营范围包括：生产经营新型建筑材料、复合材料、金属制品、金属结构、环保设备及器材、公共安全防范设备、冶金设备、光机电一体化产品、高分子材料及产品、精细化工产品、机械设备、光电材
36、料及器材、光电设备、电子显示设备、视听设备、交通设施（产品不含限制项目及出口许可证管理商品）及上述产品的设计、技术开发、安装、施工、相关技术咨询和培训、自有物业管理及租赁（深圳市高新区科技南十二路方大大厦、深圳市南山区龙珠四路 2 号方大城）、从事深圳市高新区科技南十二路方大大厦停车场机动车停放业务。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影
37、响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。14,（二）遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 6,月 30 日的财务状况、2011 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,（四）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1.同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并
38、方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付,出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进,行相关会计处理：,（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他
39、综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。,（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。,购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
40、价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,（六）合并财务报表的编制方法,15,本公司将拥有实际控制权的子公司纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，,合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司,的会计政策或
41、会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。,（七）现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,（八）外币业务,本公
42、司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。,（九）金融工具,1.金融工具的分类、确认依据和计量方法,本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项（相关说明见附注二之（十）和可供出售金融资产。
43、金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。,本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该
44、等金融资产公允价值与,16,初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,（2）可供出售金融资产,指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积其他资本公积”。处
45、置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。,（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，具体包括：1）为了近期内回购而承担的金融负债；2）本公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；3）不作为有效套期工具的衍生工具。本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。,如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负
46、债改按摊余成本计量。,（4）其他金融负债,本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。主要包括因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。,本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：,1按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额；,2初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的,余额。,2.金融资
47、产转移的确认依据和计量方法,本公司的金融资产转移，包括下列两种情形：,（1）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；,（2）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金,流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：,A从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期垫,17,付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。,B根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现,金流量的保证。,C有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投资
48、，但,按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。企业按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留,了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。,既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。,（2）未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，,并相应确认有关负债。,3.金融负债终止确认条件,金融负债的现时义务全部
49、或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。,4.金融工具的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。,5.金融资产减值测试方法、减值准备计提方法,资产负
50、债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产,的账面价值进行检查。,对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。,对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一
