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1、北京世纪瑞尔技术股份有限公司2011 年度财务报表审计报告,目,录,一、二、,审计报告正文审计报告附件,1、资产负债表2、利润表3、现金流量表4、股东权益变动表5、财务报表附注北京兴华会计师事务所有限责任公司地址：北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层邮编：1000290,审 计 报 告,（2012）京会兴审字第 02012399 号,北京世纪瑞尔技术股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的北京世纪瑞尔技术股份有限公司财务报表，包括 2011 年12 月 31 日的资产负债表，2011 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表，以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允
2、列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
3、表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,1,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，北京世纪瑞尔技术股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京世纪瑞尔技术股份有限公司 2011 年 12月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,北京兴华会计师事务所有限责任公司中国北京,2,中国
4、注册会计师：张恩军中国注册会计师：吴亦忻二零一二年四月十一日,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,资产负债表,编制单位：北京世纪瑞尔技术股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：人民币元,资,产,附注五,2011 年 12 月 31 日,2010 年 12 月 31 日,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税
5、资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计公司法定代表人：牛俊杰,1,157,185,413.650.0072,836,329.26183,607,576.262,880,874.080.000.001,859,759.0739,129,094.370.000.001,457,499,046.690.000.000.007,353,505.100.0033,755,336.76438,936.520.000.00108,818.222,509,243.060.0044,165,839.661,501,664,886.35主管会计工作负责人：朱江滨3,1,309,343,882.320.001,5
6、93,000.0094,151,297.821,748,624.650.000.001,219,956.5239,087,137.910.000.001,447,143,899.220.000.000.000.000.000.0024,196,781.370.000.000.000.000.00462,263.050.000.0076,649.32967,523.910.0025,703,217.651,472,847,116.87会计机构负责人：管红明,12,13,14,15,17,18,20,21,22,资产负债表（续）,编制单位：北京世纪瑞尔技术股份有限公司,2011 年 12 月 31
7、 日,单位：人民币元,负债和股东权益,附注五,2011 年 12 月 31 日,2010 年 12 月 31 日,流动负债：短期借款交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬,23,517,763.9452,041,699.1010,591,372.117,839,393.05,25,039,878.5737,610,086.6829,880,442.06947,558.98,应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）
8、：股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计,1619,8,018,241.630.000.003,484,066.890.000.00105,492,536.720.000.000.000.000.00700,000.00700,000.00106,192,536.72135,000,000.001,133,665,501.250.0032,732,142.2294,074,706.160.001,395,472,349.63,5,133,518.730.000.006,691,606.330.000.00105,303,091.350.000.000
9、.000.000.000.000.00500,000.00500,000.00105,803,091.350.00135,000,000.001,133,665,501.250.0023,139,309.8175,239,214.460.001,367,044,025.52,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计公司法定代表人：牛俊杰,1,395,472,349.631,501,664,886.35主管会计工作负责人：朱江滨4,1,367,044,025.521,472,847,116.87会计机构负责人：管红明,23,23,24,25,26,28,29,31,利润表,编制单位：北京
10、世纪瑞尔技术股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,目,附注五27,2011 年度300,090,073.31144,240,962.603,105,091.2818,265,662.0741,893,517.29-21,462,415.9710,256,677.68,2010 年度234,010,790.01126,817,489.252,113,529.0713,525,016.6225,762,414.56-942,210.642,579,488.02,加：公允价值变动收益,0.00,投资收益其中：对联营
11、、合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入,-146,494.90-146,494.90103,644,083.468,693,132.48,0.000.0064,155,063.139,299,947.10,减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）其中：归属于母公司所有者的净利润,30,1,282.371,282.37112,335,933.5716,407,609.4695,928,324.1195,928,324.11,9,276.529,276.5273,445,733.7110,0
12、18,591.3763,427,142.3463,427,142.34,少数股东损益五、每股收益,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,3232,0.710.71,0.630.63,六、其他综合收益,七、综合收益总额其中：归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,95,928,324.1195,928,324.11,63,427,142.3463,427,142.34,公司法定代表人：牛俊杰,主管会计工作负责人：朱江滨5,会计机构负责人：管红明,33,33,现金流量表,编制单位：北京世纪瑞尔技术股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,项目,附注五,2011 年度,20
13、10 年度,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现
14、金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,162,730,945.008,190,632.4822,466,218.35193,387,795.83164,867,979.7924,277,113.0650,098,280.5714,959,594.45254,202,967.87-60,815,172.040.000.000.004,833.000.000.004,833.0014,078,948.887,500,000.000.000.0021,578,948.88-21,574,115.88,201,595,367.748,969,494.952,203,986.62212,768,84
15、9.31109,250,708.6519,213,329.7228,621,570.4512,002,302.99169,087,911.8143,680,937.500.000.000.0013,843.000.000.0013,843.001,161,491.840.000.000.001,161,491.84-1,147,648.84,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金,0.00,1,105,824,500.00,取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金
16、现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,0.000.000.000.0067,500,000.002,275,000.0069,775,000.00-69,775,000.005,819.25-152,158,468.671,309,343,882.321,157,185,413.65,0.001,105,824,500.0020,000,000.001,188,000.0021,188,000.001,084,636,500.00-10,385.071,127,159,40
17、3.59182,184,478.731,309,343,882.32,公司法定代表人：牛俊杰,主管会计工作负责人：朱江滨6,会计机构负责人：管红明,25,25,所有者权益变动表,编制单位：北京世纪瑞尔技术股份有,2011 年度,单位：人民币元,限公司,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,合计,一、上期期末余额,135,000,000.00,1,133,665,501.,23,139,309.81,75,239,214.46,1,367,044,025.52,加：会计政策变更前期差错更正其他,25,二、本期期初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填
18、列）,135,000,000.00,1,133,665,501.,23,139,309.819,592,832.41,75,239,214.4618,835,491.70,1,367,044,025.5228,428,324.11,（一）净利润（二）其他综合收益,95,928,324.11,95,928,324.11,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积,0.000.009,592,832.419,592,832.41,95,928,324.110.00-77,092,832.41-9,592,832
19、.41,95,928,324.110.000.000.000.00-67,500,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-67,500,000.00,-67,500,000.00,四、本期期末余额,135,000,000.00,1,133,665,501.,32,732,142.22,94,074,706.16,1,395,472,349.63,法定代表人：牛俊杰,主管会计工作负责人：朱江滨7,会计机构负责人：管红明,
20、所有者权益变动表,编制单位：北京世纪瑞尔技术股份有限公司,2010 年度,单位：人民币元,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,合计,一、上期期末余额,100,000,000.00,66,304,001.25,16,796,595.58,38,154,786.35,221,255,383.18,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本期期初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,100,000,000.0035,000,000.00,66,304,001.251,067,361,500.00,16,796,595.586,342,7
21、14.23,38,154,786.3537,084,428.1163,427,142.34,221,255,383.181,145,788,642.3463,427,142.34,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,35,000,000.0035,000,000.00,1,067,361,500.001,067,361,500.00,63,427,142.34,63,427,142.341,102,361,500.001,102,361,500.00,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,6,342,714.23
22、6,342,714.23,-26,342,714.23-6,342,714.23,-20,000,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-20,000,000.00,-20,000,000.00,四、本期期末余额,135,000,000.00,1,133,665,501.25,23,139,309.81,75,239,214.46,1,367,044,025.52,法定代表人：牛俊杰,主管会计工作负责人：朱江滨8,会计
23、机构负责人：管红明,北京世纪瑞尔技术股份有限公司,财务报表附注 2011 年 1 月 1 日2011 年 12 月 31 日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）,附注一、公司基本情况,北京世纪瑞尔技术股份有限公司（以下简称本公司）的前身为北京世纪瑞尔技术有限公司，于 1999 年 5 月 3 日由牛俊杰、王铁两名自然人股东各以现金 150 万元出资设立，注册资本为 300 万元，法定代表人：牛俊杰。,2001 年 2 月，根据股权转让协议，北京世纪瑞尔技术有限公司股东牛俊杰将其持有的 0.98%股权转让给巩梅；股东王铁将其持有的 0.22%、0.28%、0.28%、0.2%股权分别转让
24、给巩梅、王聪、张诺愚、徐春。北京世纪瑞尔技术有限公司 2001年第一次股东会批准了上述股权转让事宜。,2001 年 3 月 29 日，经北京市人民政府经济体制改革办公室京政体改股函200124 号文关于同意北京世纪瑞尔技术有限公司变更为北京世纪瑞尔技术股份有限公司的通知批复，北京世纪瑞尔技术有限公司整体变更为北京世纪瑞尔技术股份有限公司。北京世纪瑞尔技术有限公司以截至 2000 年 12 月 31 日经审计的净资产 2,500 万元为基础，按照 1：1 的比例折为发起人股份。公司于 2001 年 4 月 13日召开创立大会暨首次股东大会，并于 2001 年 4 月 16 日，在北京市工商行政管
25、理局办理注册登记，取得企业法人营业执照，注册号为 1100001033353，法定代表人为牛俊杰先生，注册资本为 2500 万元人民币。,2002 年 4 月 2 日，公司 2001 年度股东大会审议通过向全体股东按每 10 股送红股 6 股并派 1.20 元（含税）的分配方案，共计派送红股 1500 万股。公司总股本由2500 万股增加到 4000 万股。,2003 年 2 月 20 日，公司 2002 年度股东大会审议通过以 2002 年末 4000 万股为基数，向全体股东按每 10 股送红股 2.5 股并派 1.00 元（含税）的分配方案，共计派送红股 1000 万股。公司总股本由 40
26、00 万股增加到 5000 万股。,2004 年 4 月 16 日，公司 2003 年度股东大会审议通过：公司股东牛俊杰将其持有的公司 0.50%、0.40%、0.36%、0.36%的股权分别转让给李丰、尉剑刚、张诺愚、王聪；公司股东王铁将其持有的公司 0.50%、0.40%、0.36%、0.36%的股权分别转让给李丰、尉剑刚、张诺愚、王聪；公司股东徐春将其持有的公司 0.2%的股权转让给,9,尉剑刚。,2006 年 1 月 23 日，根据中国证券业协会证券公司代办股份转让系统中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让试点办法有关规定，世纪瑞尔经由申银万国证券股份有限公司推荐，获得了中国证券
27、业协会的备案确认函（中证协函20067 号），进入代办股份转让系统挂牌报价转让，股份代码为 430001，股份简称为世纪瑞尔。,2009 年 3 月 25 日，公司 2008 年度股东大会审议通过：以 2008 年 12 月 31 日的公司总股本 5000 万元为基础，向全体股东按每 10 股送股 4.88 股，按每 10 股转增 0.92 股的盈余公积转增股本，按每 10 股转增 0.2 股的资本公积转增股本方案，共计转增股本 3000 万股。公司总股本由 5000 万股增加到 8000 万股。,2009 年 9 月 9 日，公司 2009 年第一次临时股东大会决议审议通过关于定向增资方案的
28、议案，公司申请增加注册资本 2000 万元，公司总股本由 8000 万股增加到10000 万股，截止 2009 年 12 月 23 日，公司已收到增资款，并已经北京兴华会计师事务所予以验证并于 2009 年出具（2009）京会兴验字第 1-24 号验资报告。2010 年 3 月 26 日，公司 2010 年第一次临时股东大会决议审议通过关于申请首次公开发行股票并在创业板上市的议案，本次公司申请向社会公开发行人民币普通股（A 股）3500 万股，增加注册资本人民币 3500 万元，变更后的注册资本为人民币 13,500 万元。经中国证券监督管理委员会证监许可【2010】1725 号文核准，公司向
29、社会公众发行人民币普通股 3500 万股，每股面值 1 元，每股发行价人民币32.99 元，应募集资金总额人民币 115,465.00 万元，扣除发行费用人民币 5,228.85万元，实际募集资金净额为人民币 110,236.15 万元，其中新增注册资本人民币 3500万元，资本公积人民币 106,736.15 万元。社会公众股股东均以货币资金出资。截至 2010 年 12 月 16 日止，公司已收到社会公众股款，并已经北京兴华会计师事务所予以验证并于 2010 年 12 月 16 日出具（2010）京会兴验字第 2-5 号验资报告。公司变更后的注册资本为人民币 13,500 万元，累计实收股
30、本 13,500 万股。公司的行业性质：公司属于软件行业中的铁路信息化软件开发制造企业，产品,和服务主要应用于铁路行车安全监控领域。,公司的经营范围：许可经营项目：销售医疗器械 III、II 类：医用光学器具、仪器及内窥镜设备（6822-1 除外）；一般经营项目：技术进出口、代理进出口、货物进出口；法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营；法律、行政法规、国,10,务院决定规定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动。,公司的主要产品或提供的劳务：公司的主要产品包括铁路综合视频监控系统、铁路防灾安全
31、监控系统、铁路综合监控系统平台、铁路通信系统监控等铁路行车安全监控系统，以及相关系统集成、技术培训、技术咨询、技术支持服务；医用光学器具、仪器及内窥镜设备的销售业务。,公司主营业务变化情况：公司自设立以来，主营业务及主要产品未发生重大变,化。,附注二、公司主要会计政策、会计估计和会计差错,1、财务报表的编制基础：,财务报表以持续经营为基础编制。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司遵循财政部 2006 年度颁布的新企业会计准则、应用指南、解释公告补,充规定等编制财务报表。,3、会计期间,本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币：,本公司的记账本位币为人民币
32、。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法：,同一控制下企业合并采用权益结合法，即企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,非同一控制下企业合并采用购买法，即企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的以公允价值计价，对购买日合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，对合并成本小于,11,合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,6、合并财务报表
33、的编制方法,（1）合并范围以控制为基础予以确定。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权时，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围，但是，有确凿证据表明母公司不能控制被投资单位的除外；母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围：A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决,权；,B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。,
34、（2）本企业的合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关材料，在按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。,7、编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险,很小的投资。期限短，一般是指少于三个月。,8、外币业务核算方法,外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本,位币金额；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。,因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产,生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目
35、，仍采用交,易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。,对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资,产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目,采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期,汇率折算；折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下,12,单独列示。9、金融工具的分类、确认、计量（1）金融工具分为以下几类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售的金融资产；其他金融负债；（2）金融工具的确认：本公司成为金融工具合同的一方
36、时，确认一项金融资产或金融负债；当收取金融资产现金流量的合同权利终止，或金融资产已经转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件的，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分；（3）金融资产和金融负债的初始计量：初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额，构成实际利息组成部分。（4）金融资产和金融负债的后续计量：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
37、产，应当按照公允价值计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用；.持有至到期投资，应当采用实际利率法，按摊余成本计量；贷款和应收款项，应当采用实际利率法，按摊余成本计量；可供出售金融资产，应当按公允价值计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用；对于按照公允价值进行后续计量的金融负债，其公允价值变动形成利得或损失，除与套期保值有关外，计入当期损益；.以摊余成本或成本计量的金融负债，在摊销、终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。,10、,应收款项,期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减计至可收回金额，减计的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额
38、是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。若应收款项属于浮动利率金融资产的，在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际利率作为折现率。13,账龄,（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：期末对于单项金额重大的应收款项单独,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单项金额重大是指：应收款项前五名。单独进行减值测
39、试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。,（2）按组合计提坏账准备应收款项：确定组合的依据对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。该比,账龄分析法组合,例反映各项目实际发生的减值损失，即各项组合,的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。在进行上述测试后，公司再根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例。按组合计提坏账准备的计提方法,账
40、龄分析法组合,账龄分析法,组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,1 年以内1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以上,3%5%10%30%50%100%14,3%5%10%30%50%100%,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：有明显特征表明该等款项收回风险较大的应,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,收款项。单独进行减值测试，个别认定法计提坏账。,11、,存货,（1）存货分类存货分类为：原材料、低值易耗品、包装物、库存商品（包括库存的外购商品、自制商品产品、自制半成品等）、在产品、委托加工物资等。（2）取得和
41、发出的计价方法存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出；存货发出时，按照实际成本进行核算，并采用先进先出法确定其实际成本。债务重组取得债务人用以抵债的存货，以应收债权的公允价值为基础确定其入账价值。在非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性交易换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。（3）周转材料的摊销方法低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一
42、次摊销法。（4）存货的盘存制度采用永续盘存制。（5）存货的减值准备资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货15,跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。,12、,长期股权投资,（1）投资成本确定a.企业合并形成的长期股权投资在同一控制下的企业合并中，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合
43、并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。在非同一控制下的企业合并中，公司在购买日按照企业会计准则第 20 号企业合并确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。b.其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。投资者投入
44、的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的，初始投资成本大于投资时16,应享
45、有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,（2）后续计量及损益确认方法,公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。,成本法下公司确认投资收益，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
46、利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。按照上述规定确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后，考虑长期股权投资是否发生减值。如出现长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等情况时，对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。,公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于公司的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照企业会计准则第 8 号资产减值等规定属于资产减值损失的，应当全额确认。,权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的
47、亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。,被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益
48、以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算,17,应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。(4)减值测试方法及减值准备计提方法按成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值
49、不能可靠计量的长期股权投资，其减值按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量处理；其他长期股权投资，其减值按照企业会计准则第 8 号资产减值处理。,13、,投资性房地产：,（1）投资性房地产的确认标准：已出租的建筑物；已出租的土地使用权；已出租的投资性房地产租赁期届满，因暂时空置但继续用于出租的，仍作为投资性房地产。（2）初始计量方法：取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本，包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性房地产的成本，适用相关会计准则的规
50、定确认。（3）投资性房地产的后续计量方法：采用成本模式计量，折旧或摊销方法采用直线法。,14、,固定资产,（1）固定资产的确认标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的且使用寿命超过一个会计年度的资产。（2）固定资产的分类：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他。（3）固定资产取得计价一般采用实际成本计价。18,购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在
